DECLARACIÓN ANUAL

PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL

DATOS
NOMBRE: RIVERA GONZALEZ ODILIO
RFC: RIGO890313E22
CURP: RIGO890313HCSVND08
BANCO BANCO MERCANTIL DEL NORTE (BANORTE)+
CLABE: 120 000 531 526 330 123

PAGOS PROVISIONALES DEL EJERCICIO

ISR
MES ISR PP ENTERADO RETENIDO
ENERO $ 116,500 $ 1,150
FEBRERO $ 213,200 $ 1,112
MARZO $ 199,150 $ 993
ABRIL $ 517,230 $ 1,125
MAYO $ 156,520 $ 1,113
JUNIO $ 131,420 $ 1,215
JULIO $ 322,100 $ 1,593
AGOSTO $ 179,170 $ 887
SEPTIEMBRE $ 239,939 $ 993
OCTUBRE $ 181,798 $ 997
NOVIEMBRE $ 361,910 $ 1,121
DICIEMBRE $ 461,520 $ 988
TOTAL $ 3,080,457 $ 13,287

DESGLOSE DE RETENCIONES Y PAGOS EFECTUADOS POR TERCEROS

TIPO DE NOMBRE MONTO

INGRESO RFC DEL INGRESOS ISR RETENIDO
RETENEDOR PAGADOS

BANCO
INTERESES BMN860606614 MERCANTIL DEL $ 83,179 $ 13,287
NORTE, S.A.

DATOS INFORMATIVOS
INGRESOS EXENTOS POR ENAJENACIÓN DE CASA HABITACIÓN $ 2,912,700

DESGLOSE DE DEDUCCIONES PERSONALES

NOMBRE
TIPO DE RFC DENOMINACIÓN CANTIDAD CANTIDAD
DEDUCCIÓN O RAZÓN PAGADA DEDUCIBLE
SOCIAL

HONORARIOS EMILIO MENDEZ

MÉDICOS MEPE8505054V3 PASCACIO $ 26,000 $ 26,000
HONORARIOS TORIBIO PEREZ
MÉDICOS PECT621013B18 CONSTANTINO $ 51,300 $ 51,300
INSTITUTO DE
DONATIVOS ICA8209054T1 CANCEROLOGÍA $ 17,000 $ 17,000
AC

TOTAL $ 94,300 $ 94,300

PAGOS POR SERVICIOS EDUCATIVOS (COLEGIATURAS)

CURP DEL MONTO DEL

RFC DE LA INSTITUCIÓN NIVEL
MONTO PAGADO ESTIMULO
BENEFICIARIO EDUCATIVA EDUCATIVO APLICABLE

RILO820808HCS
VLC07 MEP8505054V3 PRIMARIA $ 17,900 $ 12,900
RILO850707HCS
VLD13 CEJ910523K90 SECUNDARIA $ 27,800 $ 19,900

TOTAL $ 45,700 $ 32,800

De acuerdo con el art. 1.10 del Decreto que compila

diversos beneficios fiscales y establece medidas de
simplificación administrativa, DOF 26-Dic-13

NIVEL MONTO DEL

EDUCATIVO ESTIMULO
APLICABLE

PREESCOLAR $ 14,200
PRIMARIA $ 12,900
SECUNDARIA $ 19,900
PROFESIONAL/TÉCNICO $ 17,100
BACHILLERATO O EQUIVALENTE $ 24,500

2-6
INVERSIONES

DEDUCCIÓN FISCAL ADQUISICIONES

DURANTE EL
EN EL EJERCICIO EJERCICIO

EQUIPO DE CÓMPUTO $ 9,354 $ 13,700

MOBILIARIO Y EQUIPO $ 22,997 $ 100,000
EQUIPO DE TRANSPORTE OTROS $ 47,898 $ 254,000
TOTAL $ 80,249 $ 367,700

INVERSIONES

DEDUCCION FISCAL DE INVERSIONES EN EL EJERCICIO

FECHA DE DEPREC DEPRECIACION

CONCEPTO ADQUISICION MOI % DEPREC. ANUAL ANUAL MENSUAL

EQUIPO DE
CÓMPUTO 15-Oct-18 $ 10,000 30% $ 3,000 $ 250
EQUIPO DE
CÓMPUTO 23-Feb-19 $ 11,000 30% $ 3,300 $ 275
EQUIPO DE
CÓMPUTO 20-Apr-21 $ 13,700 30% $ 4,110 $ 342

MOBILIARIO Y
EQUIPO 1 5-May-13 $ 257,157 10% $ 25,716 $ 2,143
MOBILIARIO Y
EQUIPO 10-Feb-13 $ 156,002 10% $ 15,600 $ 1,300
MOBILIARIO Y
EQUIPO 19-Sep-21 $ 100,000 10% $ 10,000 $ 833

EQUIPO DE
TRANSPORTE 1 23-Nov-17 $ 253,000 25% $ 63,250 $ 5,271
EQUIPO DE
TRANSPORTE 2 11-Mar-21 $ 254,000 25% $ 63,500 $ 5,292

$ 367,700
NOTAS
1 VENDIDO EN JULIO DE 2020
2 NO ES UN AUTOMÓVIL, SE COMENZÓ A DEDUCIR EN EL EJERCICIO EN QUE SE ADQUIRIÓ

ESTADO DE RESULTADOS CONTABLE DEL 1o DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

Ventas y/o servicios nacionales $ 33,697,020

(+) Ventas y/o servicios extranjeros 0
(=) VENTAS TOTALES $ 33,697,020
(-) Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas 2,101,213
(=) VENTAS NETAS $ 31,595,807
 ( - ) COSTO DE VENTAS 14,177,829
Inventario inicial $ 6,390,122
( + ) Compras Netas 13,179,629
( - ) Inventario Final 5,391,922
( = ) UTILIDAD BRUTA $ 17,417,978
( - ) GASTOS DE OPERACIÓN 3,736,782
Gastos de administración $ 2,132,013
( + ) Gastos de venta 1,604,769
( = ) UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 13,681,196
( + /-) GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS 30,006
( + ) Productos financieros 60,179
( - ) Gastos financieros 30,173
( + /-) OTROS GASTOS Y PRODUCTOS 1,080,990
PTU del ejercicio 1,227,355
Ganancia en enajenación de
activo fijo 146,365

( = ) UTILIDAD ANTES DE ISR $ 12,630,212

( - ) ISR del ejercicio 4,160,016
( = ) UTILIDAD DESPUÉS DE ISR $ 8,470,196

ANÁLISIS DE LOS INGRESOS Y EGRESOS FISCALES

INGRESOS FISCALES

Ingresos propios de la actividad (ventas contado más cobranza) 1

( + ) Otros ingresos (intereses bancarios)
( + ) Ganancia en enajenación de activo fijo
( = ) TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES

EGRESOS O DEDUCCIONES FISCALES

Devoluciones, rebajas, descuentos y bonificaciones sobre ventas
(+) Adquisiciones netas de mercancías (compras pagadas) 2
(+) Depreciación o deducción de inversiones
(+) Aportaciones al SAR, INFONAVIT y jubilaciones por vejez
(+) Cuotas al IMSS
(+) Sueldos, salarios y conceptos asimilados (incluye prestaciones laborales)
(+) Viáticos y gastos de viaje
(+) Intereses devengados a cargo
(+) Seguros y fianzas
(+) Combustibles y lubricantes
(+) Contribuciones pagadas, excepto ISR, IVA y IEPS
(+) Otros gastos y deducciones3
(=) TOTAL DE DEDUCCIONES AUTORIZADAS

RESULTADOS
UTILIDAD (PÉRDIDA) FISCAL (Ingresos acumulables - deducciones autorizadas)
 ( - ) Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas
( = ) UTILIDAD GRAVABLE
NOTAS:
1 De las ventas efectuadas se considera las efectivamente cobradas
2 de las compras solo se consideran las efectivamente pagadas
3 Incluye consumos en restaurantes al 8.5% deducible (artículos 103 y 28 fracc. XX LISR
Asimismo incluye la pérdida fiscal en la enajenación de activos fijos

DETERMINACIÓN DE LA GANANCIA EN LA ENAJENACIÓN DE ACTIVO FIJO

RESULTADO CONTABLE
Equipo de
transporte
Precio de venta $ 122,000
( - ) Costo Contable 26,347
( = ) Ganancia (pérdida) contable en enajenación $ 95,653

RESULTADO FISCAL
Equipo de
transporte
Precio de venta $ 122,000
( - ) Costo Fiscal 57,978
( = ) Ganancia (pérdida) FISCAL en enajenación $ 64,022

CONCEPTO FECHA DE MOI % DEPREC. DEPREC

ADQUISICION ANUAL ANUAL
MOBILIARIO Y EQUIPO 1 5-May-13 $ 257,157 10% $ 25,716
EQUIPO DE TRANSPORTE 1 23-Nov-17 $ 253,000 25% $ 63,250

1. DETERMINACIÓN DE LA DEPRECACIÓN ACUMULADA

EQUIPO DE TRANSPORTE MOBILIARIO Y EQUIPO
Depreciación mensual $ 5,271
(X) Número de meses completos 43
(=) Depreciación acumulada $ 226,646
1+12(3)+6= 1+36+6

2. DETERMINACIÓN DEL SALDO PENDIENTE DE DEPRECIAR

EQUIPO DE TRANSPORTE MOBILIARIO Y EQUIPO
MOI $ 253,000
(-) Depreciación acumulada al 31-dic-20 $ 226,646
(=) Costo contable (saldo pendiente de deducir) $ 26,354

3. DETERMINACIÓN DEL COSTO FISCAL

EQUIPO DE TRANSPORTE MOBILIARIO Y EQUIPO
MOI $ 253,000
(-) Depreciación acumulada hasta el 31 -dic-20 $ 195,021
(=) Saldo pendiente de deducir $ 57,979
 (X) Factor de actualización 1.0935
Saldo pendiente de deducir actualizado
(=) $ 57,978
(costo fiscal)

transporte FA = INPC marzo 2020/ INPC noviembre 2017 106.838

mobiliario FA = INPC marzo 2020/ INPC mayo 2013 97.695173989

PÉRDIDA FISCAL ACTUALIZADA DE EJERCICIOS ANTERIORES

Primera actualización
Pérdida fiscal generada en 2019 (supuesta) $ 913,222.00
(X) Factor de actualización 1.0216
(=) Pérdida fiscal actualizada generada en 2019 $ 932,948

Segunda Actualización
Pérdida fiscal actualizada a diciembre de 2019 $ 932,947.60
(X) Factor de actualización 1.0076
(=) Pérdida fiscal actualizada de ejercicios anteriores $ 940,038

Primera actualización
INPC del último mes del ejercicio en que ocurrió la pérdida INPC dic 2019
(/) INPC del último mes de la segunda mitad ejercicio en que INPC jul 2019
ocurrió la pérdida

Segunda actualización
INPC del último mes del ejercicio en que se aplica la pérdida INPC jun 2020
(/) INPC del mes en que se actualizó por última vez INPC dic 2019
-

DATOS INFORMATIVOS
Inventario inicial $ 6,390,122
Inventario final $ 5,391,922

CIFRAS AL CIERRE DEL EJERCICIO

PTU por distribuir ###

DETERMINACIÓN DE LA PTU DE LA EMPRESA

( = ) TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES
( - ) Cantidades no deducibles por concepto de pagos a trabajadores
que constituyen ingresos exentos para éstos
( = ) INGRESOS para PTU
( - ) TOTAL DE DEDUCCIONES AUTORIZADAS
 ( = ) UTILIDAD GRAVABLE
( x ) Porcentaje
( = ) PTU por distribuir

CANTIDAD A PAGAR
ISR DEL EJERCICIO $ 3,995,306
CANTIDAD A PAGAR $ 901,562

DETERMINACIÓN DEL ISR DEL EJERCICIO

TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES

( - ) TOTAL DE DEDUCCIONES AUTORIZADAS
( = ) UTILIDAD ACUMULABLE
( - ) PTU PAGADA EN EL EJERCICIO
( - ) Pérdidas fiscales actualizadas de ejercicios anteriores
SUMATORIA DE INGRESOS ACUMULABLES MENOS DEDUCCIONES AUTORIZADAS
( - ) DEDUCCIONES PERSONALES
( - ) PAGOS POR SERVICIOS EDUCATIVOS
( = ) BASE GRAVABLE

(=) ISR determinado del ejercicio

( - ) Pagos provisionales
( - ) Impuesto retenido o pagado por terceros
(=) ISR a cargo o (saldo a favor)

ISR CÁLCULOS
DETERMINACIÓN DEL ISR
CONFORME A TARIFA ANUAL (artículo 152)
( = ) BASE GRAVABLE $ 11,820,379
(-) Límite inferior $ 3,898,140
(=) Excedente L.I. $ 7,922,239
(x) % Excedente L.I. 35%
(=) Impuesto marginal $ 2,772,784
(+) Cuota fija $ 1,222,523
(=) ISR determinado del ejercicio $ 3,995,306
2-2

2-1

2-3

2-4
 2-5

ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO

Caja y Depósitos Bancarios $ 3,161,420 Proveedores nacionales
Cuentas y doctos por cobrar 3,975,795 Acredores Diversos nac.
Inventarios 5,700,213 $ 12,837,428 Impuestos por pagar
PTU por pagar

SUMA PASIVO

ACTIVO FIJO CAPITAL CONTABLE

Equipo de Cómputo $ 34,700 Aportaciones
Depreciación acumulada 24,322 $ 10,378 Pérdidas de ejercs ants
Mobiliario y equipo $ 256,002 Utilidad del ejercicio
Depreciación acumulada 102,975 153,027 SUMA CAPITAL CONT
Equipo de Transporte $ 254,000
 Depreciación acumulada 58,191 195,809 $ 359,214
SUMA ACTIVO $ 13,196,642 CAPITAL CONTABLE

2-7

ULTIMO MES 1A
MESES COMPLETOS DEPRECIACIÓN INPC FECHA DE INPC 1A FACTOR DE DEDUCCIÓN
DE USO HISTÓRICA ADQUISICIÓN MITAD DEL MITAD ACTUALIZACIÓN ACTUALIZADA
EJERCICIO

12 $ 3,000.00 101.4400 Jun-21 106.74300 1.0522 $ 3,157

12 $ 3,300.00 103.0790 Jun-21 106.74300 1.0355 $ 3,417

8 $ 2,736.00 105.7550 Jul-21 107.44000 1.0159 $ 2,780

$ 9,036.00 $ 9,354
6 $ 12,857.85

12 $ 15,600.20 81.29094297 Jun-21 106.74300 1.3130 $ 20,483

3 $ 2,500.00 108.1140 Oct-21 108.77400 1.0061 $ 2,515

$ 30,958.05 $ 22,998
6 $ 31,625.00

9 $ 47,628.00 106.8380 Jul-21 107.44400 1.0056 $ 47,895

$ 79,253.00 $ 47,895

$ 119,247.05 $ 80,247

2-8
 2-8-1

$ 34,113,219
60,179
101,877
$ 34,275,275

$ 2,101,213
15,313,482
80,247
313,527
539,413
2,109,242
611,726
30,173
125,077
66,218
78,209
19,231
$ 21,387,758

$ 12,887,517
 940,038
$ 11,947,479

2-8-2

Mobiliario y
equipo
$ 100,000
49,288
$ 50,712 $ 146,365

Mobiliario y
equipo
$ 100,000
62,145
$ 37,855 $ 101,877

DEPRECIACION MENSUAL

$ 2,143
$ 5,271

MOBILIARIO Y EQUIPO
$ 2,143
97
$ 207,869
7+12(7)+6 = 7 + 84 + 6

MOBILIARIO Y EQUIPO
$ 257,157
$ 207,869
$ 49,288

MOBILIARIO Y EQUIPO
$ 257,157
$ 195,011
$ 62,146
 1.3081

$ 62,145

106.838
81.668820241601

2-9

105.934
1.0216
103.687

106.743
1.0076
105.934

2-10

2-11

$ 34,275,275
rabajadores
$ 613,970
$ 33,661,305
$ 21,387,758
$ 12,273,547
10%
$ 1,227,355

$ 34,275,275
$ 21,387,758
$ 12,887,517
$ -
$ 940,038
$ 11,947,479
$ 94,300
$ 32,800
$ 11,820,379

$ 3,995,306
$ 3,080,457
$ 13,287
$ 901,562
 PASIVO A CORTO PLAZO
veedores nacionales $ 1,695,779
edores Diversos nac. $ 365,413
uestos por pagar $ 1,957,213
$ 1,227,355
SUMA PASIVO $ 5,245,760

CAPITAL CONTABLE
$ 300,000
didas de ejercs ants -($793,587)
dad del ejercicio $ 8,470,196
SUMA CAPITAL CONTABLE $ 7,976,609
CAPITAL CONTABLE $ 13,222,369

2-7-1
tarifa anual 12
Límite inferior Límite superior Cuota fija Por ciento para
aplicarse sobre

el excedente
del límite
inferior

$ $ $ %
0.01 $ 7,735.00 0 1.92%
$ 7,735.01 $ 65,651.07 $ 148.51 6.40%
$ 65,651.08 $ 115,375.90 $ 3,855.14 10.88%
$ 115,375.91 $ 134,119.41 $ 9,265.20 16.00%
$ 134,119.42 $ 160,577.65 $ 12,264.16 17.92%
$ 160,577.66 $ 323,862.00 $ 17,005.47 21.36%
$ 323,862.01 $ 510,451.00 $ 51,883.01 23.52%
$ 510,451.01 $ 974,535.03 $ 95,768.74 30.00%
$ 974,535.04 $ 1,299,380.04 $ 234,993.95 32.00%
$ 1,299,380.05 $ 3,898,140.12 $ 338,944.34 34.00%
3,898,140.13 En adelante 1,222,522.76 35.00%
 MOI
AUTOMÓVIL $ 325,000
DEDUCIBLES HASTA $ 175,000
NO DEDUCIBLE $ 150,000 ingresos en servicios
FECHA DE ADQUISICIÓN 22-May-20
% DEDUCCIÓN ANUAL 25%
DEDUCCIÓN ANUAL $ 81,250 HISTÓRICO
DEDUCCIÓN MENSUAL $ 6,771 HISTÓRICO

2020 2021 2021 2022 2022

DEDUCCIÓN TOTAL $ 175,000 $ 175,000 $ 175,000 $ 175,000 $ 175,000
DEDUCCIÓN ANTERIOR $ 47,396 $ 128,646 $ 135,417 $ 142,188
(7 MESES 2020)
SALDO POR DEDUCIR $ 175,000 $ 127,604 $ 46,354 $ 39,583 $ 32,813
PORCIENTO MÁXIMO
25% 25% 25% 25% 25%
DE DEDUCCIÓN
INGRESOS EN SERVICIOS $ 43,750 $ 31,901 $ 11,589 $ 9,896 $ 22,418
ENTRE 12 12 12 12 12
INGRESO MENSUAL $ 3,646 $ 2,658 $ 966 $ 825 $ 1,868

DEDUCIBLES HASTA $ 175,000

% DEDUCCIÓN ANUAL 25%
DEDUCCIÓN ANUAL $ 43,750 HISTÓRICO
DEDUCCIÓN MENSUAL $ 3,646 HISTÓRICO

2020 2021 2022 2023 2024

DEDUCCIÓN TOTAL $ 175,000 $ 175,000 $ 175,000 $ 175,000 $ 175,000
DEDUCCIÓN $ 25,521 $ 69,271 $ 113,021 $ 156,771 $ 18,229
(7 MESES 2020)
SALDO POR DEDUCIR $ 149,479 $ 105,729 $ 61,979 $ 18,229 $ 156,771
PORCIENTO MÁXIMO
25% 25% 25% 25% 25%
DE DEDUCCIÓN
INGRESOS EN SERVICIOS $ 37,370 $ 26,432 $ 15,495 $ 4,557 $ 39,193
ENTRE 12 12 12 12 12
INGRESO MENSUAL $ 3,114 $ 2,203 $ 1,291 $ 380 $ 3,266
6
INGRESOS EN SERVICIOS $ 18,685 $ 26,432 $ 15,495 $ 4,557 $ 39,193

2021
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE NOVIEMBRE
INGRESOS EN SERVICIOS $ 3,114 $ 3,114 $ 3,114 $ 3,114 $ 3,114
MÁS:
MANTENIMIENTO $ 3,500 $ 2,500
REPARACIONES $ 500
INGRESO ADICIONALES $ 3,114 $ 6,614 $ 3,614 $ 3,114 $ 5,614

INGRESOS POR SALARIOS

SALARIOS DEVENGADOS $ 13,000 $ 13,000 $ 13,000 $ 13,000 $ 13,000
INGRESO ADICIONALES $ 3,114 $ 6,614 $ 3,614 $ 3,114 $ 5,614
INGRESO ACUMULABLES $ 16,114 $ 19,614 $ 16,614 $ 16,114 $ 18,614

enero febrero marzo abril abril

DEPRECIACIÓN MENSUAL $ 6,771 $ 6,771 $ 6,771 $ 6,771 #REF!
FA 1.0381 1.0446 1.0533 1.0567 1.0567
AJUSTE ENERO - MAYO
DEDUCCIÓN FISCAL $ 7,029 $ 7,073 $ 7,132 $ 7,155 #REF!

INPC MITAD EJERCICIO 110.2100 110.9070 111.8240 112.1900 112.1900

INPC ADQUISICIÓN 106.1620 106.1620 106.1620 106.1620 106.1620

AJUSTE ENERO - MAYO

DEDUCCIÓN 12A PARTE #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!
DEDUCCIÒN EN EL MES $ 7,029 $ 7,073 $ 7,132 $ 7,155 #REF!
DIFERENCIA #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!

INGRESOS EN SERVICIOS $ 7,029 $ 7,073 $ 7,132 $ 7,155 #REF!

MÁS:
MANTENIMIENTO $ 3,500
REPARACIONES $ 500
INGRESO ADICIONALES $ 7,029 $ 10,573 $ 7,632 $ 7,155 #REF!

INGRESOS POR SALARIOS

SALARIOS DEVENGADOS $ 13,000 $ 13,000 $ 13,000 $ 13,000 $ 13,000
INGRESO ADICIONALES $ 7,029 $ 10,573 $ 7,632 $ 7,155 #REF!
INGRESO ACUMULABLES $ 20,029 $ 23,573 $ 20,632 $ 20,155 #REF!
$ 87,240

$ 175,000

$ 123,047 -$ 26,953

$ 104,362 -$ 45,638

DICIEMBRE
$ 3,114 $ 18,685
$ 740
$ 3,854

$ 13,000
$ 3,854
$ 16,854

julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre

#REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!
1.0645 1.0645 1.0645 1.0645 1.0645 1.0645

#REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!

113.0180 113.0180 113.0180 113.0180 113.0180 113.0180

106.1620 106.1620 106.1620 106.1620 106.1620 106.1620

#REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!

$ 1,250 $ 2,213
$ 740 $ 1,113 $ 850
#REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!

$ 13,000 $ 13,000 $ 13,000 $ 13,000 $ 13,000 $ 13,000

#REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!
 DIVIDENDOS PAGADOS $ 1,000,000
Por: factor artículo 10 LISR 1.4286 1.42857
DIVIDENDOS PIRAMIDADOS $ 1,428,600
Por: TASA artículo 9 LISR 30%
ISR POR DIVIDENDOS CORPORATIVO $ 428,580

DIVIDENDOS PIRAMIDADOS $ 1,428,600

Menos: ISR POR DIVIDENDOS CORPORATIVO $ 428,580
DIVIDENDOS PAGADOS $ 1,000,020
 DIVIDENDOS PAGADOS $ 1,000,000
Por: factor artículo 10 LISR 0.4286
CANTIDAD A DISMINUIR DE LA CUFIN $ 428,600

DIVIDENDOS PAGADOS $ 1,000,000

Por: factor artículo 10 LISR 1.4286
DIVIDENDOS PIRAMIDADOS $ 1,428,600
Por: TASA artículo 9 LISR 30%
ISR POR DIVIDENDOS CORPORATIVO $ 428,580

DIVIDENDOS PIRAMIDADOS $ 1,428,600

Menos: ISR POR DIVIDENDOS CORPORATIVO $ 428,580
DIVIDENDOS PAGADOS $ 1,000,020
 INPC del mes de que se trate INPC enero 2022 118.002
Entre: 1.0059
INPC del mes anterior INPC diciembre 2021 117.308

INPC del mes de que se trate

Entre:
INPC del mes anterior

INPC febrero 2022 118.981

INPC octubre 2021
- 1 115.561
- 1
0.0295
a)

Entre:
Utilidad fiscal del ejercicio ANTERIOR
Ingresos Nominales DEL EJERCICIO ANTERIOR
Utilidad fi
Igual COEFICIENTE DE UTILIDAD Má s deducción
CU = anticipos
Entre: Ingresos N
b)
Utilidad fiscal
Más: * anticipos y rendimiento art 94-II LISR
Entre: Ingresos Nominales
Igual COEFICIENTE DE UTILIDAD
O
Pérdida fiscal
Menos: * anticipos y rendimiento art 94-II LISR
Entre: Ingresos Nominales
Igual COEFICIENTE DE UTILIDAD
art 94-II Rendimientos y anticipos, a miembros de las SCP, así como los
anticipos A los miembros de SC y AC.

c)
Utilidad fiscal
Más: * deducción inmediata
Entre: Ingresos Nominales
Igual COEFICIENTE DE UTILIDAD
O
Pérdida fiscal
Menos: * deducción inmediata
Entre: Ingresos Nominales
Igual COEFICIENTE DE UTILIDAD
* DECRETO por el que se otorga un estímulo fiscal en materia de Deducción
inmediata de bienes nuevos para la Micro y Mediana empresa, DOF 18-01-2017
si lo aplicaron en el ejercicio 2018

PAGO PROVISIONALES RÉGIMEN GENERAL

INGRESOS NOMINALES DEL EJERCICIO
Por: COEFICIENTE DE UTILIDAD
Igual: UTILIDAD FISCAL estimada
Menos: PTU pagada en el ejercicio
Menos: PF de ejercicios anteriores pendiente de aplicar
Igual: BASE PARA PAGO PROVISIONAL
por: Tasa del artículo 9o 30%
Igual: PAGO PROVISIONAL causado
Menos: pagos provisionales efectuados con anterioridad
Menos: retenciones efectuadas (art. 54 LISR)
Igual: IMPUESTO A PAGAR
 Utilidad fiscal del ejercicio
s deducción inmediata
anticipos y rendimiento
re: Ingresos Nominales
Declaración del ejercicio
Personas Morales

I. DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES otras cantidades a cargo

17,579,851 0
TOTAL DE DEDUCCIONES AUTORIZADAS Y
otras cantidades a favor
DEDUCCCIÓN INMEDIATA DE INVERSIONES

17,656,812 0
Deducción adicional por pago de servicios personales en
la operación de maquila ISR a cargo del ejercicio
0 0
UTILIDAD O PÉRDIDA FISCAL ANTES DE PTU IMPUESTO SOBRE INGRESOS SUJETOS
-$76,961 A REGÍMENES FISCALES PREFERENTES

impuesto sobre ingresos sujetos a regímenes fiscales

PTU PAGADA EN EL EJERCICIO preferentes
0
UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO
0 ISR A FAVOR

PÉRDIDA FISCAL DEL EJERCICIO -5,780

76,961

PÉRDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES

QUE SE APLICAN EN EL EJERCICIO

RESULTADO FISCAL
0

Impuesto Causado en el ejercicio

0
¿Tienes estímulos fiscales que quieras acreditar?
Sin selección
Impuesto sobre la Renta del ejercicio
0
PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS ENTERADOS
A LA FEDERACIÓN

5,780 3,144.00

IMPUESTO RETENIDO AL CONTRIBUYENTE

IMPUESTO ACREDITABLE PAGADO EN EL
EXTRANJERO

0
IMPUESTO ACREDITABLE POR DIVIDENDOS O
UTILIDADES DISTRIBUIDOS

0
0

0
 INEGRADORA- INTEGRADAS
EJEMPLO

Cada sociedad determinrà su Resultado Fiscal o Pérdida Fiscal

y el ISR como su no existiera la integración

AÑO 1
CONCEPTO TOTAL
INTEGRA DORA INTEGRADA INTEGRADA
A B
INGRESOS $ 300.00 $ 300.00 $ 400.00
Menos: DEDUCCIONES $ 50.00 $ 700.00 $ 100.00
Igual: UTILIDAD O (PÉRDIDA) FISCAL $ 250.00 -($ 400.00) $ 300.00
Menos: PÉRDIDAS FISCALES ANTS $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
Por: PARTICIPACIÓN INTEGRABLE 100% 100% 80%
Igual: RESULTADO FISCAL EN PARTICIP. $ 250.00 $ 240.00 $ 490.00
Por: TASA ISR 30% 30% 30%
Igual: ISR $ 75.00 $ 72.00 $ 147.00
Por: FACTOR DE INTEGRACIÓN 18.36% 18.36% 18.36%
ISR POR PARTICIP INTEGRABLE $13.77 $0.00 $13.22
Igual:
ISR POR PARTICIP NO INTEGRABLE $0.00 $0.00 $18.00
ISR A ENTERAR DEL EJERCICIO $13.77 $0.00 $31.22 $44.99
ISR DIFERIDO $ 61.23 $ 58.78 $ 120.01

COMPROBACIÓN -$120.00

DETERMIINACIÓN DEL FACTOR DE INTEGRACIÓN

RESULTADO FISCAL INTEGRADO

FACTOR DE INTEGRACIÓN =
SUMA RESULTADOS FISCALES

RESULTADO FISCAL INTEGRADO

INTEGRA DORA $ 250.00
INTEGRADA A -($ 400.00)
INTEGRADA B $ 240.00 $ 90.00

RESULTADOS FISCALES
INTEGRA DORA $ 250.00
INTEGRADA A $ 0.00
INTEGRADA B $ 240.00 $ 490.00

$ 90.00
FACTOR DE INTEGRACIÓN = 18.367%
$ 490.00
FACTOR DE INTEGRACIÓN = 0.1836
 INEGRADORA- INTEGRADAS
EJEMPLO

Cada sociedad determinrà su Resultado Fiscal o Pérdida Fiscal

y el ISR como su no existiera la integración

AÑO 1
CONCEPTO TOTAL
INTEGRA DORA INTEGRADA INTEGRADA
A B
INGRESOS $ 450.00 $ 550.00 $ 400.00
Menos: DEDUCCIONES $ 150.00 $ 800.00 $ 100.00
Igual: UTILIDAD O (PÉRDIDA) FISCAL $ 300.00 -($ 250.00) $ 300.00
Menos: PÉRDIDAS FISCALES ANTS $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
Por: PARTICIPACIÓN INTEGRABLE 100% 100% 80%
Igual: RESULTADO FISCAL EN PARTICIP. $ 300.00 $ 240.00 $ 540.00
Por: TASA ISR 30% 30% 30%
Igual: ISR $ 90.00 $ 72.00 $ 162.00
Por: FACTOR DE INTEGRACIÓN 53.70% 53.70% 53.70%
ISR POR PARTICIP INTEGRABLE $48.33 $0.00 $38.66
Igual:
ISR POR PARTICIP NO INTEGRABLE $0.00 $0.00 $18.00
ISR A ENTERAR DEL EJERCICIO $48.33 $0.00 $56.66 $104.99
ISR DIFERIDO $ 41.67 $ 33.34 $ 75.01

COMPROBACIÓN -$75.00

DETERMIINACIÓN DEL FACTOR DE INTEGRACIÓN

RESULTADO FISCAL INTEGRADO

FACTOR DE INTEGRACIÓN =
SUMA RESULTADOS FISCALES

RESULTADO FISCAL INTEGRADO

INTEGRA DORA $ 300.00
INTEGRADA A -($ 250.00)
INTEGRADA B $ 240.00 $ 290.00

RESULTADOS FISCALES
INTEGRA DORA $ 300.00
INTEGRADA A $ 0.00
INTEGRADA B $ 240.00 $ 540.00

$ 290.00
FACTOR DE INTEGRACIÓN = 53.704%
$ 540.00
FACTOR DE INTEGRACIÓN = 0.5370
 INTEGRADORA- INTEGRADAS
EJEMPLO

Cada sociedad determinará su Resultado Fiscal o Pérdida Fiscal

como sI no existiera la integración

AÑO 1
CONCEPTO
INTEGRA DORA INTEGRADA INTEGRADA INTEGRADA
A B C
INGRESOS $ 450.00 $ 550.00 $ 800.00 $ 887.00
Menos: DEDUCCIONES $ 150.00 $ 975.00 $ 720.00 $ 423.00
Igual: UTILIDAD O (PÉRDIDA) FISCAL $ 300.00 -($ 425.00) $ 80.00 $ 464.00
###
Menos: PÉRDIDAS FISCALES ANTS $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
Por: PARTICIPACIÓN INTEGRABLE 100% 81% 91% 85%
###
Igual: RESULTADO FISCAL EN PARTICIP. $ 300.00 $ 72.80 $ 394.40
###
Por: TASA ISR 30% 30% 30% 30%
###
Igual: ISR EN PARTICIPACIÓN $ 90.00 $ 21.84 $ 118.32
###
Por: FACTOR DE INTEGRACIÓN 55.12% 55.12% 55.12% 55.12%
ISR POR PARTICIP INTEGRABLE $49.61 $12.04 $65.22
Igual:
ISR POR PARTICIP NO INTEGRABLE $0.00 $2.16 $20.88
ISR A ENTERAR DEL EJERCICIO $49.61 $0.00 $14.20 $86.10
ISR DIFERIDO $ 40.39 $ 9.80 $ 53.10
ISR TOTAL $ 90.00 $ 24.00 $ 139.20

COMPROBACIÓN
UTILIDAD O (PÉRDIDA) FISCAL $ 300.00 -($ 425.00) $ 80.00 $ 464.00
ISR $ 90.00 $ 24.00 $ 139.20
"ISR PARTICIPABLE" DE LAS PÉRDIDAS -($ 103.28)

(PÉRDIDA) FISCAL -($ 425.00)

Tasa ISR 30%
-$127.50
PARTICIPACIÓN INTEGRABLE 81%
-$103.28

DETERMIINACIÓN DEL FACTOR DE INTEGRACIÓN

RESULTADO FISCAL INTEGRADO

FACTOR DE INTEGRACIÓN =
SUMA RESULTADOS FISCALES

RESULTADO FISCAL INTEGRADO

INTEGRA DORA $ 300.00 100% $ 300.00
 INTEGRADA A -($ 425.00) 81% -$ 344.25
INTEGRADA B $ 80.00 91% $ 72.80
INTEGRADA C $ 464.00 85% $ 394.40 $ 422.95

RESULTADOS FISCALES
INTEGRA DORA $ 300.00
INTEGRADA A $ 0.00
INTEGRADA B $ 72.80
INTEGRADA C $ 394.40 $ 767.20

$ 422.95
FACTOR DE INTEGRACIÓN = 55.129%
$ 767.20

FACTOR DE INTEGRACIÓN = 0.5512

 TOTAL

$ 844.00

$ 774.40
30%
$ 232.32 253.2

$149.90
$ 103.30
$ 253.20

$ 253.20
 INTEGRADORA- INTEGRADAS
EJEMPLO

PAGOS PROVISIONALES
Calcularán el PP del periodo conforme al procedimiento y reglas establecidos en el artículo 14 de la LISR.

PAGOS PROVISIONALES
CONCEPTO INTEGRADA INTEGRADA
INTEGRA DORA
A B
INGRESOS ACUMULABLES $
258.00 $ 320.00 $ 456.00
Por: COEFICIENTE DE UTILIDAD 0.3456 0.2562 0.3333
Igual: UTILIDAD ESTIMADA $ 89.16 $ 81.98 $ 151.98
Por: TASA ISR 30% 30% 30%
Igual: ISR DETERMINADO $ 26.75 $ 24.60 $ 45.60
Por: FACTOR DE INTEGRACIÓN 55.68% 55.68% 55.68%
ISR POR PARTICIP INTEGRABLE $14.89 $13.69 $25.39
Igual: FACTOR DE NO INTEGRACIÓN 44.32% 44.32% 44.32%
ISR POR PARTICIP NO INTEGRABLE $11.86 $10.90 $20.21
PP A ENTERAR DEL PERIODO $26.75 $24.60 $45.60
Menos: PAGOS PROVISIONALES ANTERIORES $13.00 $11.00 $27.00
PP A PAGAR $13.75 $13.60 $18.60
4 de la LISR.

LES
INTEGRADA TOTAL
C
$ 613.00
0.165
$ 101.15
30%
$ 30.34 $ 127.28
55.68%
$16.90
44.32%
$13.45
$30.34 $127.28
$17.00
$13.34 $59.28
 Llevarán una
CUFIN. se
dos de otras PM RM
adicionará. con ylacon los ingresos, dividendos o utilidades sujetos a REFIPRES del . artículo 177 de la LISR, y se disminuirá con los dividendos o utilidades pagados, con las utilidade
UFIN de cada
ejercicio,

incluyen dividendos o utilidades en acciones o los reinvertidos en la suscripción y aumento de capital de la misma persona que los distribuye, dentro de los 30 días naturales siguientes a su distribución.

monto que
Para determinar la del artículo
resulte en
UFIN se deberá 10 de la
términos de la
disminuir el LISR.
fracción II

DETERMINACIÓN DE LA CUENTA CUFIN

CUFIN ACUMULADA actualizada
Más: UFIN DEL EJERCICIO
Dividendos o utilidades percibidos de otras PM RM
Más:
Ingresos, dividendos o utilidades sujetos a REFIPRES (art. 177 LISR)
Menos: Dividendos o utilidades pagados, utilidades distribuidas (artículo 78 LISR),
cuando provengan del saldo de dicha cuenta.
Igual: CUFIN ACUMULADA actualizada al final del ejercicio
dendos o utilidades pagados, con las utilidades distribuidas (artículo 78 LISR), cuando provengan del saldo de dicha cuenta.

ES (art. 177 LISR)

s (artículo 78 LISR),

del ejercicio