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Ejecucion Procedimientos de Auditoria

Este documento describe los procedimientos de auditoría y los requisitos para los papeles de trabajo. Explica que los papeles de trabajo deben mostrar que el trabajo de auditoría fue planeado, ejecutado y supervisado adecuadamente, y que la evidencia obtenida es suficiente. También especifica la información mínima que debe incluir cada papel de trabajo, como el nombre de la entidad auditada, fechas, áreas auditadas, y conclusiones. Además, cubre temas como referencias, correferencias, y marcas utilizadas para indicar el trabajo realizado

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Ejecucion Procedimientos de Auditoria

Este documento describe los procedimientos de auditoría y los requisitos para los papeles de trabajo. Explica que los papeles de trabajo deben mostrar que el trabajo de auditoría fue planeado, ejecutado y supervisado adecuadamente, y que la evidencia obtenida es suficiente. También especifica la información mínima que debe incluir cada papel de trabajo, como el nombre de la entidad auditada, fechas, áreas auditadas, y conclusiones. Además, cubre temas como referencias, correferencias, y marcas utilizadas para indicar el trabajo realizado

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EJECUCION

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Papeles de trabajo (P/T)

Hojas de trabajo

CANTIDAD Y CONTENIDO DE P/T

Los P/T deben incluir, información que demuestre que:

El trabajo ha sido planeado, ejecutado y supervisado adecuadamente.

El control interno ha sido suficiente evaluado para determinar la naturaleza, alcance y


oportunidad de los procedimientos de auditoria.

La evidencia de auditoria obtenida es suficiente y competente para sustentar las opiniones y


conclusiones alcanzadas por el auditor.

El auditor debe preparar papeles de trabajo completos y suficientemente detallados para


permitir que la auditoria sea cabalmente entendida.

INFORMACION MINIMA QUE DEBEN CONTENER LOS P/T

ENCABEZADO

1. Nombre de la entidad
2. Fecha del examen
3. Área, componente o asunto auditado

DATOS DE LA ELABORACION

4. Identificación del auditor y fecha de elaboración


5. Identificación del auditor senior y fecha de supervisión

IDENTIFICACION DEL PAPEL DE TRABAJO

6. Referencia

DESARROLLO DEL TRABAJO

7. Titulo o propósito
8. Paso del programa
9. Método de selección y alcance de la muestra
10. Fuente de información
11. Correferenciación
12. Descripción de marcas

CONCLUSION DEL AREA, COMPONENTE O ASUNTO AUDITADO

13. Conclusión sobre el punto 7 desarrollado

INFORMACION QUE DEBE CONTENER LOS P/T


ORDEN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

A. ACTIVO DISPONIBLE
B. ACTIVO EXIGIBLE
C. ACTIVO REALIZABLE
D. INVERSIONES
E. ACTIVO FIJO
F. PASIVO CORRIENTE
G. INGRESO- GASTO

A. CEDULA SUMARIA

AI. EXCEPCIONES

AII. AJUSTES

AIII. DEFICIENCIAS

AIV. PROGRAMAS DE AUDITORIA

A1. CELULAS SUBSUMARIAS

A1/1. CELULAS DE RESPALDO

REFERENCIACION

Es un sistema de codificación utilizado para organizar y archivar los papeles de trabajo, de tal
forma que facilite la identificación y el acceso a los mismo para propósitos de supervisión,
consulta o demostración del trabajo realizado

Ejemplos: B-1 B-2 B-3 B-4

CORREFERENCIACION

También llamada “cruce de referencias”, es utilizada con el propósito de indicar que un cifra o
dato dentro de una célula tiene relación directa con igual o iguales cifras o datos que figuran
en otros papeles de trabajo

Ejemplos:

La correferenciacion se logra utilizando siempre dos referencias, una que va y otra que viene
MARCAS

Son señales o tildes que utiliza el auditor para indicar brevemente el trabajo realizado sobre
importes, partidas, saldos y/o datos sujetos a revisión.

Reglas para su utilización

Al igual que las referencias y correferencias, las marcas deben ser escritas en color diferente al
utilizado en el resto de la cedula, preferentemente en color rojo y a la izquierda o derecha de
cada partida o dato trabajado.

Reglas para su utilización (Cont.)

El trabajo realizado que representa la marca, será explicado en forma clara y concisa en la
parte inferior de la célula en donde dicha marca fue utilizada

En una cedula no se debe utilizar una misma marca para explicar procedimientos diferentes

Análisis de documentos y clasificación Transacciones


Registro de transacciones Documentos
Libro diario
Asientos de diario
Mayorizacion Libro mayor y auxiliares
Elaboración de informes Estados financieros

ESTADOS FINANCIEROS

Activos

Pasivos

Patrimonio

Ingresos

Gastos

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