UNIVERSIDAD DE SOTAVENTO, A.C.

LICENCIATURA EN CONTADURÍA

CONTABILIDAD V

ALUMNA:
ROSALBA SANTOS HERNANDEZ

TEMA:
CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD ECONOMICA Y SISTEMAS DE
CONTROL INTERNO.

DOCENTE:
LC. RAQUEL LÓPEZ RUIZ

GRUPO:
CON-5510-V

FECHA DE ENTREGA:
29/OCT/2021

VILLAHERMOSA, TABASCO
CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD ECONOMICA

El control interno es el proceso diseñado, implementado y mantenido para brindar

seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de una entidad respecto de la
confiabilidad de la información financiera, efectividad y eficiencia de las
operaciones, y cumplimiento con leyes y regulaciones aplicables.
El control interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y
medidas adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar sus recursos, verificar
la exactitud y veracidad de su información financiera y administrativa, promover la
eficiencia en las operaciones, estimular la observación de las políticas prescrita y
lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.
Para comprender un poco más sobre la relevancia de llevar a cabo un control
interno, es necesario conocer los propósitos que conlleva el mismo, como es
salvaguardar los activos que posee una compañía, minimizar los riesgos que
puedan surgir día tras día, así como también, detectar las posibles desviaciones
que ocasionen el incumplimiento de los objetivos.
Además, contar con un control interno adecuado ayuda a promover la productividad
de la compañía en las distintas áreas, logrando que los individuos realicen su trabajo
con mayor concientización, optimizando los recursos en los procesos que sean
necesarios para lograr una mejor gestión laboral. Dichas empresas que poseen un
control interno bien estructurado, pueden lograr la competitividad necesaria en el
entorno, ya que disminuirán los posibles riesgos que puedan afectar a la compañía
tanto en forma administrativa como financiera.

De acuerdo con la Norma Internacional de Auditoria 315 (NIA 315), se define

como:
El control interno es el proceso diseñado, implementado y mantenido para brindar
seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de una entidad respecto de la
confiabilidad de la información financiera, efectividad y eficiencia de las
operaciones, y cumplimiento con leyes y regulaciones aplicables.
El Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), define al control interno
como "el proceso diseñado para proveer seguridad razonable en relación con el
logro de los objetivos de la organización.
 ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO.

Todos los elementos que componen el control interno deben apoyarse

alrededor de los principios de calidad e idoneidad, entre ellos se encuentran:

 Planeación,
 Organización,
 Procedimientos,
 Personal,
 Autorización,
 Sistema de información,
 y Supervisión.

Subelementos del control interno

Estos son los objetivos y planes perfectamente definidos con las siguientes
características:
 Posibles y razonables,
 Definidos claramente por escrito,
 Útiles,
 Aceptados y usados,
 Flexibles,
 Comunicado a todo el personal,
 Controlables.

Componentes del control interno

 Ambiente de control,
 Valoración de riesgos,
 Actividades de control,
 Información y comunicación,
 Monitoreo.
 CLASIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Organización de cada empresa,

Administrativo buscando la eficiencia de las
operaciones y coordinación de sus
funciones
Clasificación
del Control
interno

Plan de organización, procedimientos

y registros de la información financiera
Contable de la empresa.

El control interno administrativo, comprende el papel que adopta la organización de

cada empresa, en el que plasma sus procedimientos, políticas y métodos, con la
finalidad de que estas se adhieran a las políticas de la entidad para alcanzar los
objetivos planteados.

En el control interno administrativo, los objetivos son los siguientes:

 Eficiencia en las operaciones de la empresa, lograr que todas las

operaciones realizadas en las diferentes aéreas de la empresa, se efectúen
con el optimizando los recursos disponibles.
 Coordinar sus funciones en conjunto, adoptar las obligaciones y necesidades
de toda la organización, con el fin de prever conflictos que surjan por invasión
de funciones o malas interpretaciones.

De este modo, se concluye que el control interno administrativo, se concentra en la

parte estructural de la empresa, de manera general en todas las operaciones que
se realizan, mediante el establecimiento de políticas y métodos, buscando la
eficiencia en las actividades y coordinación en su conjunto.

Por otro lado, el control interno contable, comprende el plan de organización y los
procedimientos y registros que se refieren a la protección de los activos de la
empresa y consecuentemente a la confiabilidad de sus registros financieros.
De igual manera que en el control interno administrativo, el control interno contable
cuenta con objetivos fundamentales:

 Protección de los activos de la empresa.

 Obtención de información financiera veraz, confiable y oportuna, todas las
operaciones que efectúa la entidad deberán ser expresadas en términos
monetarios, realizando el registro de estas conforme a las Normas de
Información Financiera (NIF), además se efectuarán por medio de
autorizaciones generales o específicas.

Así es como se concluye que el control interno contable, determina los

procedimientos bajo los cuales se tendrá que realizar el registro de las diversas
operaciones que una entidad efectúa, con el fin de brindar la información financiera
veraz, confiable y oportuna para la adecuada toma de decisiones.

Elementos del control interno contable.

Separación de tareas

La separación de funciones implica dividir la responsabilidad de la contabilidad, los

depósitos, la presentación de informes y la auditoría. Los deberes adicionales están
separados, hay menos posibilidades de que un solo empleado cometa actos
fraudulentos.

Para las pequeñas empresas con solo unos pocos empleados de contabilidad,
compartir responsabilidades entre dos o más personas, o requerir que tareas
críticas sean revisadas por compañeros de trabajo puede servir para el mismo
propósito.

Controles de acceso

Controlar el acceso a diferentes partes de un sistema de contabilidad a través de

contraseñas, bloqueos y registros de acceso electrónico puede mantener fuera del
sistema a los usuarios no autorizados.
Además, proporciona una forma de auditar el uso del sistema para identificar
la fuente de errores o discrepancias.

Auditorías físicas

Las auditorías físicas incluyen el recuento manual del efectivo y de cualquier activo
físico registrado en el sistema de contabilidad; por ejemplo, inventarios, materiales
y herramientas.

El recuento físico puede revelar discrepancias bien ocultas en los saldos de las
cuentas, que son pasadas por alto en los registros electrónicos.

El conteo de efectivo en los puntos de venta puede hacerse diariamente o incluso

varias veces por día. Los proyectos más grandes, como el conteo manual del
inventario, deben realizarse con menos frecuencia, tal vez trimestralmente.

Documentación estandarizada

La estandarización de los documentos utilizados para las transacciones financieras

como facturas, requisiciones internas de materiales, recibos de inventario e informes
de gastos de viaje puede ayudar a mantener la consistencia en el mantenimiento de
registros a lo largo del tiempo.

El uso de formatos estándar de documentos puede facilitar la revisión de registros

del pasado al buscar el origen de alguna discrepancia en el sistema. La falta de
estandarización puede hacer que los elementos sean pasados por alto o
malinterpretados en dicha revisión.

Balances de prueba

El uso de un sistema de contabilidad de doble entrada agrega confiabilidad al

garantizar que los libros estén siempre equilibrados. Aun así, es posible que los
errores hagan que el sistema se salga de balance en un momento dado.

El cálculo de balances de prueba diarios o semanales puede proporcionar

información periódica sobre el estado del sistema. Esto permite descubrir e
investigar las discrepancias lo antes posible.
Conciliaciones periódicas

Las conciliaciones contables pueden garantizar que los saldos del sistema
de contabilidad coincidan con los saldos de las cuentas de otras entidades, como
bancos, proveedores y clientes a crédito.

Por ejemplo, una conciliación bancaria implica comparar los saldos de efectivo y los
registros de depósitos y recibos entre el sistema de contabilidad y los estados de
cuenta bancarios.

Las diferencias entre estos tipos de cuentas complementarias pueden revelar

errores o discrepancias en las propias cuentas. También pueden demostrar que los
errores puedan originarse en las otras entidades.

Autoridad para aprobación

Exigir que gerentes específicos autoricen ciertos tipos de transacciones puede

agregar una capa de responsabilidad a los registros contables. Así se demuestra
que las transacciones han sido vistas, analizadas y aprobadas por las autoridades
correspondientes.

Exigir una aprobación para poder realizar grandes gastos y pagos evita que
empleados sin escrúpulos ejecuten grandes transacciones fraudulentas con los
fondos de la compañía.

El control interno de la empresa es una pieza fundamental para alcanzar mejores

resultados, evitar el derroche de recursos y enfocar los esfuerzos en las áreas y
tareas estratégicas para crecer el negocio.
 Objetivos del control interno

1. La obtención de la información financiera oportuna, confiable y suficiente

como herramienta útil para la gestión y el control.
2. Promover la obtención de la información técnica y otro tipo de información no
financiera para utilizarla como elemento útil para la gestión y el control.
3. Procurar adecuadas medidas para la protección, uso y conservación de los
recursos financieros, materiales, técnicos y cualquier otro recurso de
propiedad de la entidad.
4. Promover la eficiencia organizacional de la entidad para el ogro de sus
objetivos y misión.
5. Asegurar que todas las acciones institucionales en la entidad se desarrollen
en el marco de las normas constitucionales, legales y reglamentarias.

Otros objetivos.

Salvaguardar los activos de la empresa

Los controles internos bien diseñados protegen los activos de pérdidas. La pérdida
podría ser una pérdida accidental, que se produce a partir de errores honestos
cometidos por las personas. También podría ser una pérdida intencional, que resulta
de actividades fraudulentas intencionales.

Garantizar la confiabilidad e integridad de la información financiera

Los controles internos garantizan que la gerencia cuente con información precisa,
oportuna y completa —incluidos los registros contables— para planificar, controlar
y reportar las operaciones del negocio.

Garantizar el cumplimiento de las leyes

Los controles internos ayudan a garantizar que la empresa cumpla con las
numerosas leyes y reglamentaciones nacionales, estatales y locales que afectan las
operaciones del negocio.
Promover operaciones eficientes y efectivas

Los controles internos brindan un entorno en el cual los gerentes y el

personal pueden maximizar la eficiencia y efectividad de las operaciones.

Cumplimiento de metas y objetivos

El sistema de controles internos proporciona un mecanismo para que la gerencia

supervise el logro de metas y objetivos operacionales.

SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

Conjunto ordenado, concatenado e interactuante de los objetivos que persigue el

control interno para el logro de la misión y objetivos de la entidad”

El sistema de control interno es el conjunto de todos los elementos en donde lo

principal son las personas, los sistemas de información, la supervisión y los
procedimientos.

Este es de vital importancia, ya que promueve la eficiencia, asegura la efectividad,

previene que se violen las normas y los principios contables de general aceptación.
Los directivos de las organizaciones deben crear un ambiente de control, un
conjunto de procedimientos de control directo y las limitaciones del control interno.

Elementos del sistema de control interno:

 Definición de los objetivos y las metas tanto generales, como específicas,

además de la formulación de los clientes operativos que sean necesarios.
 Definición de las políticas como guías de acción y procedimientos para la
ejecución de los procesos.
 Utilizar o adoptar un sistema de organización adecuado para ejecutar los
planes.
 Delimitación precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad.
 Adopción de normas para la protección y utilización racional de los recursos.
 Dirección y administración del personal de acuerdo con un adecuado sistema
de evaluación.
  Aplicación de las recomendaciones resultantes de las evaluaciones
de control interno.
 Establecimiento de mecanismos que les permitan a las organizaciones
conocer las opiniones que tienen sus usuarios o clientes sobre la gestión
desarrollada.
 Establecimiento de sistemas modernos de información que faciliten la gestión
y el control.
 Organización de métodos confiables para la evaluación de la gestión.
 Establecimiento de programas de inducción, capacitación y actualización de
directivos y demás personal.
 Simplificación y actualización del manual de normas y procedimientos.

Procedimientos para mantener un buen control interno:

 Delimitación de responsabilidades.
 Delimitación de autorizaciones generales y específicas.
 Segregación de funciones de carácter incompatible.
 Prácticas sanas en el desarrollo del ejercicio.
 División del procesamiento de cada transacción.
 Selección de funcionarios idóneos, hábiles, capaces y de moralidad.
 Rotación de deberes.
 Pólizas.
 Instrucciones por escrito.
 Cuentas de control.
 Evaluación de sistemas computarizados.
 Documentos pre numerados.
 Evitar uso de efectivo.
 Uso mínimo de cuentas bancarias.
 Depósitos inmediatos e intactos de fondos.
 Orden y aseo.
 Identificación de puntos claves de control en cada actividad, proceso o ciclo.
 Gráficas de control.
 Inspecciones e inventarios físicos frecuentes.
 Actualización de medidas de seguridad.
 Registro adecuado de toda la información.
 Conservación de documentos.
 Uso de indicadores.
 Prácticas de autocontrol.
 Definición de metas y objetivos claros.
 Hacer que el personal sepa por qué hace las cosas.
 Algunos procedimientos de control interno en una
empresa:

 Arqueos periódicos de caja para verificar que las transacciones hechas sean
las correctas.
 Control de asistencia de los trabajadores.
 Al adquirir responsabilidad con terceros, estas se hagan solamente por
personas autorizadas teniendo también un fundamento lógico.
 Delimitar funciones y responsabilidades en todos los estamentos de la
entidad.
 Hacer un conteo físico de los activos que en realidad existen en la empresa
y cotejarlos con los que están registrados en los libros de contabilidad.
 Analizar si las personas que realizan el trabajo dentro y fuera de la compañía
es el adecuado y lo están realizando de una manera eficaz.
 Tener una numeración de los comprobantes de contabilidad en forma
consecutiva y de fácil manejo para las personas encargadas de obtener
información de estos.
 Controlar el acceso de personas no autorizadas a los diferentes
departamentos de la empresa.
 Verificar que se están cumpliendo con todas las normas tanto tributarias,
fiscales y civiles.
 Analizar si los rendimientos financieros e inversiones hechas están dando los
resultados esperados

Al terminar la implementación del sistema de control interno debe realizarse un

análisis con una retroalimentación continua para encontrar posibles fallas y
controlarlas lo más rápido posible y así evitar problemas de mayor magnitud.

El sistema de control interno busca establecer el proceso de recolección,

clasificación y registro de las operaciones de la organización para emitir información
para evaluar los resultados, planear y tomar decisiones que contribuyan al logro de
los objetivos de la organización.

Control interno preventivo

Este tipo de control tiene como objetivo prever riesgos de errores o fraudes; es decir,
se utiliza para evitar que ocurra un evento que afecte los objetivos de la organización
y ayude a prevenir la pérdida de activos.
El primer paso para implementar un control interno preventivo es establecer
la visión y misión de la empresa, acompañada de un código de conducta en
el cual se pongan las reglas claras de lo que la organización espera de cada
uno de sus colaboradores.
Después, se requiere definir y delimitar cada uno de los puestos de trabajo, de esa
forma, se tendrán claras las responsabilidades de todos los integrantes de la
compañía.
Un punto muy importante a tomar en cuenta es conocer los antecedentes de los
colaboradores, proveedores y clientes, para verificar que correspondan con los
valores de la empresa para lograr relaciones a largo plazo.
La división de responsabilidades también es clave para un control preventivo. Se
deben separar las funciones en diversas áreas y personas y establecer procesos
operativos bien definidos.
Algo que debes considerar es contar con un software que ayude a los integrantes
de tu organización a llevar los controles de sus funciones.
Considera que existe la probabilidad que los controles preventivos fallen por lo que
necesario contar con controles de detección.

Control interno de detección

Este tipo de control ayuda a identificar errores que no fueron cubiertos por los
controles preventivos y ayudan a detectar irregularidades en conciliaciones
bancarias, recuentos de inventario físico, registro de activos y el cumplimiento en
las obligaciones fiscales.
La función de dicho control es detectar alguna variación significativa en los informes
de las diversas áreas para que la administración pueda calcular los posibles costos
y llevar a cabo una acción correctiva.

Los controles de detección pueden enfocarse en:

 Supervisión
 Revisión de registros
 Auditorías de sistemas
 Archivos comprobadores de integridad
 En los procesos operativos, estas tareas de detección las puedes realizar a
través de software específico, el cual podrá ponerte en alerta ante una
posible falla dando paso a la aplicación de medidas correctivas para evitar
daños como la pérdida de activos, recursos e incumplimiento de políticas.
Control interno correctivo
Es necesario que tu negocio implemente controles correctivos para solucionar los
problemas que fueron detectados cuando el control preventivo falló.
Se trata de la corrección de algo no deseado. Cuando se identifica un error o
irregularidad, las actividades de control correctivo deben ofrecer soluciones y
establecer nuevas medidas para evitar errores.
Las acciones correctivas son el establecimiento de un monitoreo constante de las
áreas que han resultados afectadas, con el objetivo de verificar que no se presente
el mismo problema a futuro.
Algunas empresas impulsan el uso de buzones o medios de denuncia en donde los
colaboradores pueden comunicar ciertas prácticas fuera de lo normal y que
contravienen las políticas de la compañía.
De igual forma, la aplicación de revisiones o auditorías de sorpresa, para evitar que
algún colaborador intente tapar ciertas irregularidades.
En la organización la comunicación debe ser fluida, constante y transparente para
que genere confianza en todos los integrantes.
Los controles ayudan a mantener una empresa organizada respecto a su
información financiera y administrativa, así como en cada parte de sus operaciones;
de esta manera, la competitividad y productividad del negocio aumenta.
Toma en cuenta que ya existen software que pueden ayudarte a tener un mejor
control de tus actividades, los cuales facilitarán mucho el seguimiento y
cumplimiento de las normas que tu negocio implemente de acuerdo a los objetivos
que persigue.
 Bibliografía

[Link]
y-cual-se-adapta-mejor-a-tu-negocio

[Link]

[Link]