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Liquidación de IVA para Clínica LA SALUD

La clínica privada LA SALUD realiza actividades médicas exentas de IVA y actividades estéticas sujetas a IVA. Utiliza los productos comprados indistintamente para ambas actividades. El documento resume los ingresos y gastos trimestrales de IVA de la clínica y calcula la liquidación de IVA aplicando la prorrata general. Finalmente, realiza la regularización anual al determinar un monto adicional de 1681.5€ a ingresar a Hacienda.

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Liquidación de IVA para Clínica LA SALUD

La clínica privada LA SALUD realiza actividades médicas exentas de IVA y actividades estéticas sujetas a IVA. Utiliza los productos comprados indistintamente para ambas actividades. El documento resume los ingresos y gastos trimestrales de IVA de la clínica y calcula la liquidación de IVA aplicando la prorrata general. Finalmente, realiza la regularización anual al determinar un monto adicional de 1681.5€ a ingresar a Hacienda.

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La Clínica privada LA SALUD,SL realiza actividades médicas exentas de IVA

y actividad

es estéticas sujetas a IVA. Los productos que compra se utilizan


indistintamente para ambas actividades. En el ejercicio económico
anterior, ingresó 138.000 € con derecho a deducción y 70.000 € sin
derecho a deducción. En el ejercicio económico actual realiza las
siguientes operaciones:

operación 1º Trimestre 2ºTrimestre 3ºTrimestre 4ºTrimestre


Ventas con 56.000 € 38.000 € 25.000 € 30.000 €
deducción
Ventas sin 39.000 € 26.000 € 17.000 € 21.000 €
deducción
IVA repercutido 3.920 € 2.660 € 1.750 € 2.100 €
IVA soportado 1.800 € 950 € 700 € 1.100 €

Aplica la prorrata general y calcula la liquidación de IVA correspondiente a


cada trimestre.

1º Trimestre

- IVA REP: 3920

- IVA SOP: 1800

- IVA DEDUCIBLE: 1800*0.67= 1206

- LIQUIDACIÓN: 3920 – 1206= 2714

2º Trimestre

IVA REP: 2660

IVA SOP: 950

IVA DEDUCIBLE: 950*0.67=637

LIQUIDACIÓN: 2660-637= 2023


3º TRIMESTRE

IVA REP: 1750

IVA SOP: 700

IVA DEDUCIBLE: 700*0.67= 469

LIQUIDACIÓN: 1750-469= 1281

4º TRIMESTRE

Porr def.= V(con deducción)+Exp/Vtotales*100

Porr def= 149000/252000*100= 60%(del año 20x1)

IVA REP ANUAL(Sumamos los IVA REP)= 10430

IVA SOP ANUAL (Sumamos los IVA SOP)= 4550

IVA DEDUCIBLE ANUAL=4550 * 0.60= 2730

LIQ ANUAL(La suma del IVA REP – IVA DEDUCIBLE)= 10430-2730=7700

REGULARIZACIÓN: IVA INGRESADO DURANTE EL EJERCICIO

2714+2023.5=6018.5

7700-601.8=1681.5 a ingresar a hacienda

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