EVALUACIÓN PARCIAL 2021-II
ASIGNATURA
TRIBUTACIÓN
DOCENTE : JUAN MANUEL QUISPE LINGAN
FACULTAD : Administración
INSTRUCCIONES:
1. Lea atentamente y conteste fundamentando claramente su respuesta.
2. En el examen solo consigne las respuestas. El archivo a entregar debe estar realizado
en forma ordenada y respondiendo cada una de las preguntas y sub preguntas.
3. Realice el cálculo, según corresponda.
4. El examen dura 1 hora. Calcule su tiempo a fin de poder terminar el examen en el
tiempo concedido.
5. Cada pregunta vale 1 puntos
1.- El Sr Manuel Quispe tiene una casa valuada en 600,000 la misma que ha decidido alquilar
por todo el año 2021 al importe mensual de 4,000. Determinar el Impuesto a la Renta de
Primera Categoría mensual que debe pagar y el Impuesto a la Renta Anual de primera
categoría que debe pagar en caso que deba regularizar.
Pago mensual: 200
No se necesita regularizar
2.- La empresa VAMOS SAC tiene una casa valuada en 600,000 la misma que ha decidido
alquilar por todo el año 2021 al importe mensual de 2,800. Determinar el Impuesto a la Renta
de Primera Categoría mensual que debe pagar y el Impuesto a la Renta Anual de primera
categoría que debe pagar en caso que deba regularizar.
No s epaga porque es empresa
3.- El Sr. Manuel Quispe adquirió en el año 2018 una casa valuada en 100,000 sin utilizar
medios de pago bancarios. En el año 2019 vende la casa por el importe de 500,000.
Determinar el Impuesto a la Renta de Segunda Categoría que debe pagar.
Impuesto a la renta: 25000
4.- Los señores Manuel Quispe y Joseo Quispe deciden crear la empresa VAMOS SAC,
aportando cada uno el 50% del capital social. La empresa en el año 2021 tuvo los siguientes
ingresos:
Utilidad antes de Impuesto 4´000,000
Impuesto a la Renta 29.5% 1´180,000
Utilidad Luego de Impuesto 2´820,000
Los Socios deciden repartirse la utilidad. Determinar el Impuesto a la Renta de Segunda
Categoría que debe pagar cada socio.
Manuel Quispe: 70500
Joseo Quispe: 70500
5.- El Sr. Manuel Quispe realizó trabajos en el año 2021 en forma independiente. Determinar el
Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría que debe pagar y si existe saldo a favor del fisco o del
contribuyen2te, teniendo en consideración los siguientes datos:
Tuvo los siguientes ingresos por sus asesorías a empresas:
fecha Importe
Enero 15.02.2021 21000
Setiembre 10.03.2021 21000
Octubre 17.06.2021 21000
Noviembre 15.09.2021 21000
Diciembre 15.09.2021 21000
Diciembre 15.12.2021 21000
Tuvo los siguientes ingresos por sus asesorías a personas naturales:
fecha Importe
Marzo 15.03.2021 19000
Setiembre 17.09.2021 19000
Octubre 17.10.2021 19000
Noviembre 15.11.2021 19000
Diciembre 15.12.2021 19000
Diciembre 15.12.2021 19000
Ha realizado los siguientes gastos anuales por los cuales se le ha entregado los comprobantes
de pago respectivos:
Gastos en Arrendamiento = 6,000
Gastos en Hoteles = 6,000
Gastos en Agencia de Servicios Turìsticos = 6,000
6.- El Sr. Manuel Quispe realizó trabajos en el año 2021 en forma independiente. Determinar el
Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría que debe pagar y si existe saldo a favor del fisco o del
contribuyente, teniendo en consideración los siguientes datos:
Tuvo los siguientes ingresos por sus asesorías a empresas:
fecha Importe
Enero 15.01.2021 28000
Setiembre 17.03.2021 28000
Octubre 17.04.2021 28000
Noviembre 15.08.2021 28000
Diciembre 15.09.2021 28000
Diciembre 15.10.2021 28000
Tuvo los siguientes ingresos por sus asesorías a personas naturales:
fecha Importe
Marzo 15.01.2021 33000
Setiembre 17.03.2021 33000
Octubre 17.04.2021 33000
Noviembre 15.08.2021 33000
Diciembre 15.09.2021 33000
Diciembre 15.10.2021 33000
Ha realizado los siguientes gastos anuales por los cuales se le ha entregado los comprobantes
de pago respectivos:
Gastos en Arrendamiento = 7,000
Gastos en Hoteles = 6,000
Gastos en Agencia de Servicios Turìsticos = 7,000
7.- El Sr. Manuel Quispe realizó trabajos en el año 2021 en forma dependiente. Determinar el
Impuesto a la Renta de Quinta Categoría que debe pagar, siendo su ingreso anual de 160,000.
8.- El Sr. Manuel Quispe realizó trabajos en el año 2021 en forma dependiente. Determinar el
Impuesto a la Renta de Quinta Categoría que debe pagar, siendo su ingreso anual de 180,000,
teniendo en consideración que ha realizado los siguientes gastos anuales por los cuales se le
ha entregado los comprobantes de pago respectivos:
Gastos en Arrendamiento = 9,000
Gastos en Hoteles = 7,000
Gastos en Agencia de Servicios Turìsticos = 2,000
9.- El Sr. Manuel Quispe realizó trabajos en el año 2021 en forma independiente y
dependiente. Determinar el Impuesto a la Renta Anual de Cuarta y Quinta Categoría que debe
pagar teniendo en consideración que ha realizado los datos:
Ingresos por Cuarta Categoría = 165,000
Ingresos por Quinta Categoría = 155,000
Gastos anuales en honorarios profesionales por los cuales se le ha entregado los
comprobantes de pago respectivo = 33,000
10.- El Sr. Manuel Quispe jugando en forma independiente apostó a un partido de Futbol y
se ganó 90,000. Determinar el Impuesto a la Renta Anual de Cuarta y Quinta Categoría que
debe pagar.
No debe pagar en cuarta ni quinta categoría, ya que no es un trabajo el ingreso que tiene. No
va a pagar el impuesto a la renta.
11.- Que son los tributos y porque se pagan
El tributo es una prestación obligatoria exigida por el estado para sostener le gasto público,
con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de fines. Una figura que resulta clave
en la comprensión del concepto de tributo es el hecho imponible y se pagan porque es una
obligación que permitirá al Estado sostener y financiar los gastos públicos.
12.- Como se clasifican los tributos y explique cada una de sus clasificaciones
Los tributos se clasifican en 3, que son las siguiente:
IMPUESTOS: Tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa en
favor del contribuyente por parte del Estado, pero generalmente esperamos algún
beneficio indirecto.
CONTRIBUCIONES: Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador,
beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales.
Ejem: ESSALUD, ONP, SENATI.
TASAS: El tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva
por el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente. Esto se
clasifica en arbitrios (limpieza pública), derechos (cobro por ocupación de vía pública) y
licencias (construcción, anuncios).
13.- Que son los comprobantes de pago y cuáles son los que se emiten en primera, segunda,
cuarta y quinta, y a partir de que importe son obligatorios emitir.
Los comprobantes de pago es el documento que acredita la transferencia de bienes, la entrega
en uso o la prestación de servicios, se genera con el fin de que haya una constancia de las
transacciones.
1ra categoría se emite el recibo por arrendamiento electrónico, a partir de 5 soles.
2da categoría no se emite comprobante de pago.
4ra categoría se emite el recibo por honorarios electrónico, se emite a partir 1500 a
más.
5ta categoría no se emite comprobante de pago.
14.- Que son los principios del derecho tributario, explique cada uno.
Los principios de derecho tributario son mecanismos básicos que tienen como función
establecer límites a la potestad tributaria, y estos son:
Legalidad – Reserva de Ley: Es aquel principio por el cual los tributos, así como sus
elementos principales (sujetos, hecho generador, base imponible y la alícuota),
conceden exoneraciones u otros beneficios tributarios. en materia tributaria se refiere
que los mismos ciudadanos determinen los tributos que a cada ciudadano se le puede
exigir.
Igualdad: Es el principio que reconoce que todas las personas deben ser tratadas de la
misma manera por la ley si no existe una justificación fundada y razonable. A
supuestos de hecho iguales han de serles aplicadas unas consecuencias iguales
también.
No confiscatoriedad: Consiste en que la recaudación impositiva llevada a cabo por el
Estado nunca podrá ser tal que conlleve la privación completa de bienes del sujeto, es
decir, el 100%.
Defensa de los Derechos Humanos: Es el derecho fundamental de una persona, física o
jurídica, o de algún colectivo a defenderse ante un tribunal de justicia de los cargos
que se imputan con plenas garantías de igualdad e independencia.
15.- Explique que grava el impuesto a la renta y en base a que se fundamentan las
categorías.
El impuesto a la renta grava ingresos y ganancias que provengan del trabajo y de la explotación
de un capital, ya sea un bien mueble o inmueble y las teorías se fundamentan respecto a las
actividades que haga cada persona, por ello existe rentas de capital, actividad empresarial y de
trabajo, para ubicar cada una de ellas.
16.- Cuales son las teorías del Impuesto a la Renta, explique cada una y coloque un ejemplo.
Las teorías son las siguientes:
Teoría de la renta producto: Recoge en forma general el impuesto a la renta y tiene
una fuente durable y susceptible de generar ingresos periódicos.
EJEMPLO:
Teoría de flujo de riqueza: Para ciertos casos recoge el impuesto a la renta y esta teoría
proviene d terceros.
EJEMPLO:
Teoría de consumo + incremento de patrimonio: Para ciertos casos recoge el impuesto
a la renta y existe se da cuando existe un aumento en el patrimonio de la persona.
EJEMPLO:
17.- Señale que grava cada una de las categorías del Impuesto y cuál es la tasa en cada una
18.- Señale cuales son las fuentes del derecho tributario y explíquelas.
