FACTURA ESPECIAL
La facturación por cuenta del vendedor, conocida como Factura Especial, es
un documento con las mismas características de la factura común y
corriente la diferencia es su denominación como Factura Especial
Cuando uno como contribuyente adquiere bienes y servicios de otra
persona individual y este no nos entregue la correspondiente factura,
entonces podemos emitir a cuenta del vendedor la factura especial, la cual
nos puede servir como medio para poder deducir nuestros gastos y
recuperar nuestro IVA, con dicha factura especial el prestador del servicio
soporta los pagos de IVA e ISR.
RETENCIÓN DEL ISR SOBRE F.E.
El artículo 16 del decreto 10-2012; las personas individuales o jurídicas
que lleven contabilidad completa de acuerdo al código de comercio y a
quienes la AT autorice; cuando emitan facturas especiales por cuenta del
vendedor de bienes o prestador de servicios de acuerdo a la ley del IVA,
deberán de retener con carácter de pago definitivo del ISR, aplicando el
tipo impositivo del 5% sobre el valor de la factura sin incluir el IVA.
AGENTE RETENEDOR DEL IVA
Como parte de las disposiciones legales para el fortalecimiento de la
Administración Tributaria, se creó la obligación de retener una porción del
Impuesto al Valor Agregado generado en las compras de bienes y
adquisición de servicios por parte de algunos contribuyentes, quienes
actuarán como agentes de retención del citado impuesto
QUIENES NO PAGAN IVA EN
GUATEMALA
Ley del Iva, articulo 8: De las exenciones especificas.
1. Los centros educativos públicos y privados, en lo que respecta la
matricula…
2. Las universidades…
3. La confederación deportiva autónoma de Guatemala…
4. El Instituto Guatemalteco de Seguridad Social.
QUIENES NO PAGAN ISR EN GUATEMALA
Ley del ISR, articulo 8: Exenciones generales
1. Los organismos del Estado y sus entidades descentralizadas y
autónomas, las municipalidades y sus empresas…
2. Las Universidades legalmente autorizadas para funcionar en el país…
3. Los centros educativos privados, como centros de culturas,
exclusivamente las rentas derivadas de…
4. Las herencias, legados y donaciones.
5. Las rentas que obtengan las iglesias, exclusivamente por razón de
culto.
-IDP-
TARIFAS ESTABLECIDAS
1. Para el combustible tipo Superior tarifa de Q. 4.70
2. Para el combustible tipo Regular tarifa de Q. 4.60
3. Para el combustible tipo Diésel tarifa de Q. 1.30
Instituto Guatemalteco de Seguridad
Social -IGSS-
Centro de asistencia media para trabajadores del sector publico
y privado.
¿Quiénes están afectos al pago del IGSS?
-IGSS-
Se establecen dos tipos de contribuciones sociales.
1. Cuota laboral (contribución pagada por el empleado)
2. Cuota patronal. (contribución pagada por el patrono.)
