La Mochila Azul, S.A. de C.V.

La Mochila Azul, S.A. de C.V.

En esta actividad reforzarás la competencia Sello EBC: Estudiantes para siempre-

autodesarrollo; tu competencia técnica: Uso de herramientas de administración financiera
y tu competencia laboral: Enfoque en resultados.

Instrucciones: lee con atención el siguiente caso y responde lo que se solicita.

Caso

La empresa “La Mochila Azul, S.A. de C.V.” se dedica a la fabricación de la

Mochila X y te proporciona los siguientes datos:

a) Balance general al 202X

LA MOCHILA AZUL, S.A. DE C.V.

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 202X

ACTIVO

CIRCULANTE

BANCOS $ 620,000.00 MXN

CLIENTES $200,000.00 MXN

INVENTARIO MATERIA PRIMA $53,060.00 MXN

INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO $162,000.00 MXN

SUMA ACTIVO CIRCULANTE $1,035,060.00 MXN

FIJO

TERRENO $1,000,000.00 MXN

EDIFICIO $2,000,000.00 MXN

MAQUINARIA $1,300,000.00 MXN

EQUIPO DE TRANSPORTE $600,000.00 MXN

DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ - 428,000.00 MXN

SUMA ACTIVO FIJO $4,472,000.00 MXN

TOTAL ACTIVO $5,507,060.00 MXN

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 PASIVO

A CORTO PLAZO

PROVEEDORES $185,000.00 MXN

ACREEDORES DIVERSOS $50,000.00 MXN

TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO $235,000.00 MXN

A LARGO PLAZO

DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO $550,000.00 MXN

HIPOTECAS $1,100,000.00 MXN

TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO $1,650,000.00 MXN

TOTAL PASIVO $1,885,000.00 MXN

CAPITAL CONTABLE

CAPITAL SOCIAL $2,000,000.00 MXN

UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES $1,262,060.00 MXN

UTILIDAD DEL EJERCICIO $360,000.00 MXN

TOTAL CAPITAL CONTABLE $3,622,060.00 MXN

TOTAL PASIVO Y CAPITAL $5,507,060.00 MXN

b) Ventas proyectadas:

CONCEPTO PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO

TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE

MOCHILA X

UNIDADES PRONOSTICADAS 1,800 2,500 4,500 3,900

PRECIO DE VENTA UNITARIO $750.00 MXN $800.00 MXN $900.00 MXN $900.00 MXN

c) Requerimiento de los productos:

COSTO
CONCEPTO MOCHILA X
UNITARIO

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 MATERIA PRIMA

TELA 2.0 MTS $35.00 MXN

FORRO 2.5 MTS $22.00 MXN

MANO DE OBRA 1.5 HRS $100.00 MXN

d) Información de su inventario:

INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL

CONCEPTO PRIMER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE

MATERIA PRIMA: TELA 900 MTS 1,000 MTS

MATERIA PRIMA: FORRO 980 MTS 1,150 MTS

MOCHILA X 540 600

POLÍTICA DE EXISTENCIA DE
INVENTARIO FINAL 15% DE LAS VENTAS DEL SIGUIENTE TRIMESTRE

e) Integración de los GIF:

PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO

CONCEPTO TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
(MXN) (MXN) (MXN) (MXN)
SUELDOS
SUPERVISORES $60,000.00 $60,000.00 $60,000.00 $60,000.00
DEPRECIACIÓN
MÁQUINAS $26,000.00 $26,000.00 $26,000.00 $26,000.00

RENTA $8,000.00 $8,000.00 $8,000.00 $8,000.00

SEGUROS $2,500.00 $2,500.00 $2,500.00 $2,500.00

MANTENIMIENTO $13,200.00 $12,100.00 $19,800.00 $14,500.00

f) Gastos de venta y administración:

PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO

CONCEPTO
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE

$108,000.00 $108,000.00 $108,000.00 $108,000.00

SUELDOS Y SALARIOS MXN MXN MXN MXN

COMISIONES DE VENTA 1% 1% 1% 1%

PUBLICIDAD DE VENTAS 2% 2% 2% 2%

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 DEPRECIACIÓN DE $37,500.00
EQUIPO $37,500.00 MXN $37,500.00 MXN $37,500.00 MXN MXN

Además, se presenta la siguiente información adicional:

1. La política de cobranza es del 80% de contado y 20% a tres meses.

2. La política de pago a proveedores es del 70% de contado y 30% a tres meses.
3. La mano de obra directa, los costos indirectos y los gastos de operación se
pagan en el trimestre que se generan.
4. El saldo de acreedores se liquidará en un 50% en el tercer trimestre del año.
5. La tasa del ISR es del 30%.
6. El ISR determinado cada trimestre se paga en ese mismo periodo.
7. No se tienen consideradas adquisiciones ni bajas de activo fijo.
8. El capital contable no tendrá movimientos durante el año.

1. Elabora el presupuesto maestro; deberás apoyarte en los siguientes formatos.

1. PRESUPUESTO PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO

TOTAL
DE VENTAS TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE

Ventas en unidades
Precio de venta
Total de ventas

PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO

1.1 PRESUPUESTO DE VENTAS TOTAL
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
80% contado
20% crédito a tres meses
Total de cobros

PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO

I.2 CUENTAS POR COBRAR TOTAL
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
Clientes

PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN TOTAL
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
Ventas presupuestadas en unidades

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(+) Inventario final
(=) Unidades disponibles
(-) Inventario inicial
(=) Unidades a producir

3. PRESUPUESTO DE
PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO
REQUERIMIENTO DE TOTAL
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
MATERIA PRIMA (MP)

TELA

Unidades de producción

(X) consumo por unidad

(=) Total MP requerida en

cantidad

(X) Costo unitario

(=) Costo total materia

prima (tela)

FORRO

Unidades de producción

(X) Consumo por unidad

(=) Total MP requerida en

cantidad

(X) Costo unitario

(=) Costo total materia

prima (forro)

(=) Total MP requerida por

periodo

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4. PRESUPUESTO DE PAGO A PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO
TOTAL
PROVEEDORES TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE

4.1 Pago a proveedores

70% Contado
30% Crédito a 3 meses
Total de pagos

4.2 Cuentas por pagar

Proveedores

5. PRESUPUESTO DE PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO

MANO DE OBRA TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TOTAL

Unidades de producción

(X) Consumo por unidad

(=) Total horas consumidas

(X) Costo unitario

(=) Costo total mano de obra

6. Presupuesto de
PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO
gastos indirectos de TOTAL
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
fabricación

Sueldos supervisores

Depreciación máquinas

Renta

Seguros

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Mantenimiento

Costo total de GIF

7. Presupuesto de
PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO
valuación de TOTAL
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
inventarios

Inventario final
materia prima:

Unidades de tela (mts)

(X) costo unitario

(=) Total inventario final

de tela

Unidades de forro (mts)

(X) Costo unitario

(=) Total inventario final

de forro

(=) Total inventario final

de MP

Inventario final PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO

TOTAL
producto terminado: TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE

Unidades de mochila
"X"

(X) Costo unitario

(=) Total inventario final

de producto terminado

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8. Presupuesto del
PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO
estado de costo de TOTAL
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
producción y venta

Materia prima
requerida

(+) Mano de obra

(+) Gastos indirectos

de fabricación

(=) Costo de
producción

(+) Inventario inicial de

producto terminado

(=) Artículos
terminados disponibles

(-) Inventario final de

producto terminado

(=) Costo de ventas

9. Presupuesto de PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO

TOTAL
gastos de operación TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE

Sueldos y salarios

Comisiones de ventas

Publicidad de ventas

Depreciación equipo de
transporte

Total gastos de venta y

administración

10. Presupuesto de PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO

TOTAL
flujo de efectivo TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE

(+) Entradas de
efectivo:

Cobranza

Total entrada de

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efectivo

(-) Salidas de efectivo:

Pago a proveedores

Acreedores diversos

Mano de obra

Gastos indirectos de
fabricación

Gastos de venta y
administración

ISR

Total salidas de
efectivo

(=) Flujo de efectivo

neto

(+) Saldo inicial de

efectivo

(=) Saldo final de

efectivo

10. Presupuesto del PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO

TOTAL
balance general TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE

Activo

Circulante

Bancos

Clientes

Inventario materia
prima

Inventario producto

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terminado

Suma activo circulante

Fijo

Terreno

Edificio

Maquinaria

Equipo de transporte

Depreciación
acumulada

Suma activo fijo

Total activo

Pasivo

A corto plazo

Proveedores

Acreedores diversos

Total pasivo a corto

plazo

A largo plazo

Documentos por pagar

a largo plazo

Hipotecas

Total pasivo a largo

plazo

Total pasivo

Capital contable

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Capital social

Utilidades de ejercicios
anteriores

Utilidad del ejercicio

Total capital contable

Total pasivo y capital

Nota: tu docente/asesor puede proponer algunos otros puntos, siempre que lo considere
pertinente. Sin embargo, es importante considerar, en un primer momento, las que aquí
se enlistan y que responden a los objetivos planteados.

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