EJERCICIO COMPLETO

El 1 de marzo del 2020 el señor José Cáceres, propietario del Almacén “La Costa” que se
dedica a la compraventa de lencería, solicita que se elabore inventario, ecuación contable,
diario, mayor, balance de situation general y balance de saldo y luego el cierre delnegocio
al 1 al 16 de Abril 2020 Para el efecto cuenta con:
Efectivo:
Billetes Q.3, 510.00; Monedas Q 150.00
Cuentas Bancarias:
No. 761254-3 del Banco Celestial, S.A. Q 33,000.00No.081-98743-00 del Banco La
Misericordia Q 17,600.00
ARTÍCULOS PARA LA VENTA:
Bikinis marca Leonila: 90 grandes de Q50.00 c/u; 90 medianos Q45.00 c/u; 50pequeños
Q40.00 c/u. Bloomers Marca Monita: 40 grandes Q.30.00 c/u; 30 medianos Q.25.00;
30 Pequeños Q.20.00 c/u; camisones Marca Matas: 30 grandes Q. 150.00 c/u; 50 medianos Q.
130.00 c/u; 20 pequeñosQ120.00Brasieres: 65 grandes Marca gordita Q.55.00 c/u; 65
medianos marca Elegante Q. 50.0075 pequeños marca Capricho Q. 40.00 c/u; Fustanes marca
Intima: 60 grandes Q. 95.00 c/u; 60 medianos Q75.00 c/u; Pijamas marca Dulce Amanecer:
100 grandes variedad de colores Q225.00; 100 medianas variedadQ. 195.00; 100 pequeñas Q.
175.00. Se adeuda a Industrias Jiin Shuan Lee, S.A. Q. 3,500.00; y a el almacénCosa Bella
Q.2,000.00.
MUEBLES:
3 Estantes de metal con 6 compartimentos Q.800.00 c/u; 2 Mostradores de aluminio con vidrio
Q.1000.00 c/u; 2 Escritorios secretariales de metal Q. 850.00 c/u;2 Sillas tipo secretarial Q.
350.00 c/u; 3 calculadoras marca Casio Q.500.00 c/u. De estos se adeuda a la Casadel Mueble,
S.A. 4 letras de cambio de Q1,000.00 c/u.
INMUEBLES:
Se posee un Local de 15 * 10 m., ubicado de la 6ta Av. Y 13 Calle de la Zona 1 Capitalina, el
cualesta valorado en Q.300, 000.00; inscrito en el Registro de la Propiedad bajo el No. 2165,
libro 490, folio 810. Setiene hipotecado el local por Q 120,000.00 en el Banco La Felicidad.
GASTOS DE INSTALACIÓN:
Libros de contabilidad, trámites de documentación e instalación del negocio Q1,500.00.
Papelería Q1, 200.00
DOCUMENTOS PENDIENTES DE COBRO:
10 pagarés de Q.225.00 c/u.
MOVIMIENTOS PARA EL DIARIO:
Día 16/03. Se adquirió una computadora Hp c/ impresora Q7, 500.00; s/cheque No. 169.
Día 19/03. Se vendieron mercaderías por Q12, 300.00; 35% al contado y 35% al crédito y por
el resto nosfirmaron 3 letras de cambio por Q1, 230.00 c/u.
Día 25/03. Se pagó 25% de la deuda a los proveedores y una letra a la Casa del Mueble, quien
por pronto pagonos concede 5% de descuento.
Día 27/03. Realizamos ventas por Q3, 000.00; para el efecto recibimos cheque personal.
Día 30/03. Pagamos sueldos c/cheques: Administración Q3, 500.00 y Ventas Q 3,000.00
Día 01/04. Compramos mercaderías por Q6, 800.00; 65% pagado con cheque y el resto al
crédito.
Día 02/04. Nos devuelven mercadería en mal estado por Q.500.00 del día 27/03.
Día 09/04. Devolvemos 40% de la mercadería comprada el 1/04 por estar en mal estado. Día
15/04.
Pagamos al Banco Q3, 750.00 de la hipoteca y Q675.00 de intereses c/cheque
 Contabilidad

EJERCICIO No. 1
Instrucciones: Casimiro Paredes propietario de la Librería Paredes inicia su contabilidad el 01 de marzo del
presente año con los valores del Balance de Situación General de Apertura:

1 Caja Q 931.00 7 Mobiliario & Equipo Q 3,000.00

2 Bancos Q 28,700.00 8 Gastos de Organización e Instalación Q 555.00
3 IVA por cobrar Q 652.20 9 Proveedores Q 1,200.00
4 Deudores Q 1,000.00 10 Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 425.00
5 Alquileres Pagados por Anticipado Q 3,600.00 11 Préstamos Bancarios a Largo Plazo Q 10,000.00
6 Mercaderías Q 2,255.00 12 Capital Contable Q 29,068.20

Durante el presente mes la librería tuvo el siguiente movimiento:

Día 02: Se vendió mercadería al contado por Q. 4,480.00 según facturas No. 001 a la No. 018.

Día 03: Se pagó alquiler del local correspondiente a los siguientes 4 meses por Q. 1,800 cada mes, según recibo
corriente de Amalia Santos. Se emitió el cheque No. 0025 del BANRURAL, S.A.

Día 04: Se compraron mercaderías por Q. 22,400.00 a Librería Platino, el 40% más el total del IVA se pagó con el
cheque No. 0026 de BANRURAL y por el resto dieron 30 días de crédito. Factura No. 2450.

Día 07: Carla Camilo abonó en efectivo, que corresponde al 50% de la deuda que tiene con la empresa la cual
ascendía a Q. 620.00, Recibo de Caja No. 0012.

Día 09: Se vendió mercadería al crédito por Q. 3,920.00 a Librería Juanita. Según facturas No. 018 a la No. 025. El
IVA se cobró en efectivo.

Día 11: Se vendió mercadería al contado por Q. 8,400.00 según facturas No. 025 a la No. 042.

Día 14: De las mercaderías compradas a Librería Platino, S.A., devolvimos Q. 2,240.00 con IVA incluido por estar
defectuosa, el IVA se abonó a nuestra cuenta. Nota de Debito No. 055.

Día 15: Se abonó a Librería Platino Q. 2,500.00 de la deuda que tenemos pendiente. El pago se efectuó con el
cheque No. 0027.

Día 20: Se pagó Q. energía eléctrica Q. 218.55 con el cheque No. 0028. Fact. BZ 106437766.

Día 25: Se vendió mercadería al contado por Q. 20,160.00 según facturas No. 043 a la No. 072.

Día 29: Se depositó en la cuenta bancaria de la empresa el 90% del efectivo que se encuentra en caja. Boleta No.
124563 de BANRURAL.

Día 30: Se pagó un pagaré que vence el día de hoy, a favor de Distribuidora “Marlon” por Q. 425.00, cheque No.
0029 de BANRURAL.

Día 31: Se pagaron sueldos correspondientes al presente mes por Q. 9,000.00. Se retuvo I.G.S.S. y se pagó
Bonificación Incentivo a 4 empleados; por el líquido se emitieron los cheques No. 0030 al No. 0033.

Día 31: Regularizar las cuentas del IVA.

 Contabilidad
EJERCICIO No. 2
Instrucciones: Juana Pérez propietaria del Almacén El Gavilán, inicia su contabilidad el 01 de marzo del presente
año con los valores del Balance de Situación General de Apertura:
1 Caja Q 3,060.00 7 Vehículos de Reparto Q 105,000.00
2 Bancos Q 66,950.00 8 Gastos de Organización e Instalación Q 1,255.00
3 IVA por Cobrar Q 20,502.86 9 Proveedores Q 28,000.00
4 Mercaderías Q 47,580.00 10 Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 10,000.00
5 Mobiliario & Equipo Q 5,597.14 11 Préstamos Bancarios a Largo Plazo Q 78,750.00
6 Equipo de Computación Q 12,500.00 12 Capital Contable Q 145,695.00

Durante el presente mes, el almacén tuvo el siguiente movimiento:

Día 02: Se vendió mercadería al contado por Q. 5,600.00 según facturas Serie B. No. 110 a la No. 118.

Día 03: Se compró en efectivo material de empaque a Distribuidora Marisol, por Q. 448.00 con IVA incluido
según Factura Serie F No. 123. Se pagó en efectivo.

Día 04: Se mandaron a hacer 100 contraseñas de pago a Imprenta El Sol por Q. 476.00, Fact. No 7894. Se pagó
con el cheque No. 000145 de BANCO PROMERICA, S.A.

Día 07: Se vendió mercadería al contado por Q. 16,800.00 según facturas No. 119 a la No. 132.

Día 08: A Eleazar Mencos se le concedió un préstamo personal de Q. 1,200.00 sin firmar ningún documento, sólo
dio su palabra que lo pagará el 15 del próximo mes. Se da en efectivo.

Día 09: Se vendió mercadería al crédito por Q. 14,000.00 a Ventas Tucancito, S.A. según facturas cambiarias No.
133 a la No. 135. El IVA se cobró en efectivo.

Día 11: Se compraron mercaderías al crédito por Q. 6,720.00 a Distribuidora Morán, S.A. El IVA se pagó en
efectivo. Se firmó una letra de cambio pagadera a 60 días.

Día 15: De las mercaderías vendidas a Ventas Tucancito, nos paga el 30% del valor sin IVA, con cheque No. 4578
del BANCO INDUSTRIAL, S.A.

Día 18: Se abonó a Distribuidora del Oriente Q. 7,500.00 de la deuda que tenemos pendiente porque nos vendió
mercadería al crédito. El pago se efectuó con el cheque No. 000146.

Día 22: Se vendió mercadería al contado por Q. 10,080.00 según facturas No. 136 a la No. 155.

Día 25: Se pagó Q. 1,344.00 con cheque No. 000147 por anuncio publicitario para el próximo mes en Prensa
Libre, según factura No. F – 0124.

Día 28: Se depositó en la cuenta bancaria de la empresa el 90% del efectivo que se tiene en caja. Boleta 4578.

Día 31: Se pagaron sueldos correspondientes al presente mes por Q. 7,800.00. Se retuvo I.G.S.S. y se pagó
Bonificación Incentivo a 4 empleados; por el líquido se emitieron los cheques No. 000148 al No. 000151.

Día 31: Regularizar las cuentas del IVA.

 Contabilidad
Ejercicio No. 3
Pedro Cuevas propietario de la Librería Cuevas inicia su contabilidad el 01 de abril del presente año con los
valores del Balance de Situación General de Apertura:
1 Caja Q 931.00 7 Mobiliario & Equipo Q 3,000.00
2 Bancos Q 28,700.00 8 Gastos de Organización e Instalación Q 555.00
3 IVA por cobrar Q 652.20 9 Proveedores Q 1,200.00
4 Deudores Q 1,000.00 10 Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 425.00
5 Alquileres Pagados por Anticipado Q 3,600.00 11 Préstamos Bancarios a Largo Plazo Q 10,000.00
6 Mercaderías Q 2,255.00 12 Capital Contable Q 29,068.20

Durante el presente mes la librería tuvo el siguiente movimiento:

Día 02: Se vendió mercadería al contado por Q. 8,400.00 según facturas No. 001 a la No. 018.

Día 05: Se vendió mercadería al crédito por Q. 8,736.00 a Librería Gatitos. Según facturas No. 019 a la No. 025. El
IVA se cobró en efectivo.

Día 10: Se compraron mercaderías por Q. 16,800.00 a Librería Progreso, S.A., el 25% más el total del IVA se pagó
con el cheque No. 0035 de BANRURAL y por el resto dieron 30 días de crédito. Factura No. 7895.

Día 12: De las mercaderías vendidas a Librería Gatitos., nos devolvieron Q. 1,680.00 con IVA incluido por estar
defectuosa, el IVA se abonó a su cuenta. Nota de crédito No. 018.

Día 16: De las mercaderías vendidas a Librería Gatitos, nos paga el 40% del valor sin IVA, con cheque No. 7845
del BANCO INDUSTRIAL, S.A.

Día 18: De las mercaderías compradas a Librería Progreso, S.A., devolvimos Q. 2,240.00 con IVA incluido por
estar defectuosa, el IVA se abonó a nuestra cuenta. Nota de Debito No. 124.

Día 19: Se Compró bolsas de nylon, para empacar los productos que se venden a nuestros clientes por Q. 560.00
según factura No. 1245 de Bolsas Gaitán, S.A. Se pagó en efectivo.

Día 22: Se vendió mercadería al contado por Q. 28,000.00 según facturas No. 026 a la No. 048.

Día 23: Se compraron mercaderías al crédito por Q. 3,360.00 a Distribuidora Silvia, S.A. El IVA se pagó en
efectivo. Se firmó una letra de cambio pagadera a 45 días. Factura No. 4578

Día 25: Se depositó en la cuenta bancaria de la empresa el 80% del efectivo que se encuentra en caja. Boleta No.
457899 de BANRURAL.

Día 27: Se abonó a Librería Progreso Q. 2,500.00 de la deuda que tenemos pendiente. El pago se efectuó con el
cheque No. 0036.

Día 28: Se pagó energía eléctrica Q. 191.27 con el cheque No. 0037. Fact. BZ 112778958.

Día 30: Se pagaron sueldos correspondientes al presente mes por Q. 11,600.00. Se retuvo I.G.S.S. y se pagó
Bonificación Incentivo a 4 empleados; por el líquido se emitieron los cheques No. 0038 al No. 0041.

Día 30: Regularizar las cuentas del IVA.