Proyecto final
Alumna: Fernanda Ramírez López
Profesor: José Antonio Quiñonez Ávila
Segundo cuatrimestre
Materia: Informática
Ura
1 RESUMEN
Riesgos de evasión de impuestos
La defraudación o evasión fiscal casi siempre se da por medio del uso de
comprobantes fiscales falsos, en otras ocasiones se da omitiendo facturas,
solicitar deducciones por operaciones falsas y por otro medio podría ser no
llevando un orden de los sistemas contables o también podría ser omitiendo
contribuciones.
La persona que evade impuestos corre el riesgo de que sus acciones sean
detectadas e inspeccionadas. Las sanciones para este tipo de acciones varían
notablemente en función del país y la gravedad de los hechos, pero, en general,
se imponen desde sanciones económicas en forma de multa hasta
inhabilitaciones, pudiéndose llegar a penas de cárcel.
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2 INDICE
3 TABLA DE CONTENIDO
1 RESUMEN...................................................................................................................................1
2 INDICE........................................................................................................................................2
4 INTRODUCCION..........................................................................................................................3
5 CONTEXTO INVESTIGATIVO........................................................................................................4
6 SITUACION PROBLEMA...............................................................................................................5
7 HIPOTESIS...................................................................................................................................6
8 PREGUNTAS DE INVESTIGACION................................................................................................6
9 VARIABLE DE ESTUDIO...............................................................................................................7
10 PARADIGMA DE INVESTIGACION............................................................................................8
11 INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE DATOS.....................................................................10
12 PROCESAMIENTO DE DATOS................................................................................................12
13 ACEPTACION O RECHAZO DE HIPOTESIS..............................................................................15
14 JUSTIFICACION......................................................................................................................16
15 CONCLUSION........................................................................................................................17
16 BIBLIOGRAFIA.......................................................................................................................18
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4 INTRODUCCION
En este proyecto veremos todos los riesgos que trae consigo el evadir impuestos,
ya que se podría poner como un problema, debido a que esto se ve en las
empresas en nuestro país y consigo trae todas las consecuencias relacionadas
con el gobierno principalmente ya que se considera un delito.
Cabe recalcar que los impuestos son pagos que debe realizar al Estado una
persona natural o jurídica, esto por incurrir en contratos o procesos creados por
ley. El pago de los impuestos contribuye a que el Estado cumpla con los deberes
sociales y de bien común ejemplo: infraestructura vial, vivienda, salud, educación,
seguridad, proyectos sociales, etc. En nuestro país los impuestos son a nivel
nacional personas naturales y jurídicas que residen en el país y regional se
definen por departamentos o municipios según la ley.
Evadir el pago tributario o fiscal no solo afecta al Estado, también se ve afectada
la ciudadanía, como lo mencionamos anteriormente, estos impuestos ayudan a
mantener necesidades básicas sociales.
La disminución de ingresos tributarios afecta también a quienes cumplen con la
ley, entre menor sea el pago de estos, se presentará incremento en los impuestos.
La evasión fiscal siempre ha sido una preocupación de los gobiernos desde que
existen el Estado y los impuestos, aun cuando la evolución y desarrollo de estos
haya sido independiente.
La evasión de impuestos es el no pago de las contribuciones tributarias cuando
hay violación de la ley, buscando la manera de no cumplir con las obligaciones;
también ocultando bienes o ingresos para disminuir los impuestos. Por otro lado,
está la elusión de impuestos, cuando se busca no pagar dichos impuestos con
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algunas excepciones o vacíos que tiene la ley, esta no se considera totalmente
ilegal, porque lo que se está haciendo es aprovechar esos vacíos en algunas leyes
tributarias; a diferencia de la evasión está no viola la ley.
5 CONTEXTO INVESTIGATIVO
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6 SITUACION PROBLEMA
Evadir impuestos es un delito en el que incurren las personas pensando que son
cobros del gobierno que los afectan económicamente, pero realmente estos son
utilizados para suplir necesidades de primera mano (salud, educación, vivienda,
seguridad).
La evasión es más común entre los trabajadores por cuenta propia que entre los
empleados”, consignaron expertos fiscales de los citados organismos
internacionales en el reporte anual Estadísticas de Ingresos Tributarios 2021.
La evasión de impuestos puede conllevar sanciones económicas de entre el 50%
y el 150% de lo dejado de declarar. Incluso puede convertirse en un delito fiscal.
Desde Legálitas aclaran qué ocurre cuando se decide defraudar a Hacienda.
Son muchos los ciudadanos que no pueden hacer frente al pago de sus impuestos
o no pueden cumplir con sus obligaciones tributarias, puesto que en algunos
casos han tenido el negocio cerrado parte del año, o bien han estado en ERTE o
bien algún miembro de la familia se ha quedado en situación de desempleo, y
desgraciadamente no pueden afrontar el pago de impuestos
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7 HIPOTESIS
Si alguna empresa evade impuestos el responsable de las finanzas o de su control
de contabilidad tendrá consecuencias fiscales.
8 PREGUNTAS DE INVESTIGACION
¿Qué significa evadir impuestos?
¿Qué riesgos o consecuencias se tiene por evadir impuestos?
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9 VARIABLE DE ESTUDIO
Esta investigación considero que es mixta ya que mayormente la información que
se presenta en este proyecto es cualitativa porque nos explica lo que es la evasión
de impuestos, los riesgos o consecuencias que trae consigo, entre varios aspectos
más descripciones acerca de este tema, pero también nos presenta algunas cifras
o porcentajes relacionadas con las información ya que se trata de los porcentajes
de los impuestos y lo que pasaría en caso de que se evadieran.
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10 PARADIGMA DE INVESTIGACION
La evasión fiscal siempre ha sido una preocupación de los gobiernos desde que
existen el Estado y los impuestos, aun cuando la evolución y desarrollo de estos
haya sido independiente. Tal es así que hace siglos Platón expresó que "cuando
existe un impuesto sobre la renta, el hombre justo pagará más y el injusto menos
por una misma cantidad de renta". Mas sin embargo, su análisis económico
moderno se basa en modelos generados en la primera mitad de la década del 70,
que han planteado dos actores centrales, el contribuyente que busca maximizar
los beneficios esperados y la administración tributaria que persigue la
maximización de la recaudación neta.
Por otra parte, los estudios empíricos revisados permiten presentar los distintos
enfoques dados a estas investigaciones, sustentados en análisis econométricos,
estudios cualitativos, en la aportación de la economía experimental, en la
incorporación de argumentos provenientes de otros campos como la Psicología, la
Sociología y, por último, en la consideración de aspectos personales y sociales.
La evasión fiscal presenta dificultades inseparables a su origen, posibilidad de
medición y caracterización. Ciertas evidencias indican que proporciones
importantes de ingresos públicos se dejan de percibir por este concepto, lo que
condiciona el interés por su estudio en el ámbito institucional y académico. Las
investigaciones sobre el tema, tanto en el plano teórico como en las diversas
aproximaciones positivas, destacan el análisis del contribuyente individual.
Asimismo, los estudios más recientes señalan que las empresas privadas
constituyen el principal objeto de interés en la lucha contra el incumplimiento fiscal
y, en la actualidad, se resaltan cuestiones tales como la medición de la eficacia de
las funciones realizadas por la administración tributaria.
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Siendo la evasión fiscal una conducta, hay en la misma la intervención activa o
pasiva de un agente que es el evasor. Como ha quedado apuntado, este evasor
es responsable de un ilícito y este evasor puede serlo en diversas manifestaciones
que siempre concluyen en el no cumplimiento de un deber con el fisco.
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11 INSTRUMENTOS DE RECOLECCION DE DATOS
(Investigación)
Elementos que constituyen evasión fiscal
Para que se constituya la figura de evasión debe verificarse la existencia de tres
elementos fundamentales:
- Una persona obligada a pagar un cierto monto de impuestos sobre sus
rentas, salarios, propiedades, etc.
- Confirmar que la persona ha llevado a cabo actividades destinadas a pagar
menos impuestos.
- Las actividades realizadas para pagar menos impuestos son ilegales e
implican incumplir alguna ley o normativa.
Cabe mencionar que las personas pueden buscar resquicios para pagar menos
impuestos pero, mientras estas actividades sean legales no se considera que
existe evasión.
Ejemplos de la conducta de evasión fiscal
A continuación describimos algunos ejemplos de conductas de evasión;
Ocultamiento de ingresos: Por ejemplo declarar un menor salario del que uno
efectivamente gana.
Ocultamiento de bienes: Consiste en no declarar que uno posee casas, terrenos,
etc.
Aumento ilícito de gastos los deducibles: Por ejemplo incluir gastos personales
(comidas en restaurantes o ropa) como gastos de la actividad.
Adquisición de subvenciones injustificadas: Esto es, obtener subvenciones sin
cumplir con los requisitos.
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La evasión fiscal en México afecta de manera directa las finanzas públicas y como
consecuencia pone en riesgo la aplicación de los programas sociales del Gobierno
y la correcta implementación del presupuesto público advierte Pedro
Zugarramurdi, especialista en el tema de la consultora Salles Sainz Grant
Thornton.
“Con la evasión fiscal, el Gobierno percibe menos impuestos, lo que implica que
se ponga en riesgo la correcta operación de programas sociales con el perjuicio
público que esto conlleva”, señala. “Impacta directamente a la gente, porque no se
pueden aplicar los recursos necesarios a los programas de apoyo a la sociedad, a
las escuelas, hospitales, carreteras e infraestructura en general”.
Se estima que anualmente los costos de la evasión fiscal equivalen del 2 al 4% del
Producto Interno Bruto, por lo que el Gobierno Federal, a través de las autoridades
fiscales, se han dado a la tarea -desde hace varios años- a detectar prácticas
fiscales indebidas.
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12 PROCESAMIENTO DE DATOS
Castigos por evasión fiscal
Dicha evasión está castigada y penada por la ley. Dependiendo de la cuantía que
se haya evadido, se pena con multas (en dinero), que dependen del monto
evadido, o, incluso en los casos más graves, con penas de cárcel de hasta cinco
años.
Impuestos nacionales
Impuesto al Valor Agregado (IVA): impuesto indirecto a un bien o servicio. Su tarifa
puede ser del 0%, 5% o 19%
Impuesto de Renta: impuesto que se paga anualmente sobre las utilidades de
dicho período teniendo en cuenta el patrimonio, ingresos, movimientos financieros
y de acuerdo al régimen contributivo al que se pertenece.
Contribuciones especiales: los establece el Estado para cubrir necesidades
específicas.
Impuestos regionales
Impuesto de Industria y Comercio: como su nombre lo indica se cobra por
actividades comerciales o industriales.
Impuesto Predial Unificado: se cobra anualmente por el municipio sobre la
vivienda, bien o inmueble según el lugar donde se encuentre ubicado.
La evasión tributaria o fiscal, trae consecuencias legales para quienes omiten
estos pagos:
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Según la ley 1816 de 2016, en el artículo 434 A del código penal, “el contribuyente
que de manera dolosa omita activos o presente información inexacta en relación
con estos o declare pasivos inexistentes en un valor igual o superior a 7.250
salarios mínimos legales mensuales vigentes, y con lo anterior, afecte su impuesto
sobre la renta y complementarios o el saldo a favor de cualquiera de dichos
impuestos, será sancionado con pena privativa de libertad de 48 a 108 meses y
multa del 20% del valor del activo omitido, del valor del activo declarado
inexactamente o del valor del pasivo inexistente”
Es decir que, según la ley anterior:
La sanción para las empresas que oculten o inventen información respecto al pago
de impuestos que superen los 100 millones de pesos deberán pagar cárcel de
cuatro a nueve años.
Las empresas que evadan el pago de impuestos por menos de 100 millones
deberán pagar una multa del 20%.
Pese a esto, el contribuyente que se arrepienta, llegue a un acuerdo y realice el
pago del impuesto omitido, será exonerado de esta sanción.
Por otro lado, una manera que el Estado y la DIAN están buscando la disminuir la
evasión de impuestos es con la implementación de la factura electrónica, gracias a
que al enviar la factura está en simultánea llega a la DIAN y al cliente.
“En México tenemos tasas impositivas altas en comparación con otros países -
como podría ser ahora Estados Unidos después de su reforma fiscal- y eso
motiva a algunos a buscar otras formas para no pagar tanto en impuestos. Las
empresas en México tienen una gran diversidad de operaciones con tratamientos
específicos, y muchos requisitos que cumplir sobre todo en lo que se refiere a las
deducciones y por eso los contribuyentes tienen problemas al momento declarar
sus impuestos”.
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Algunos de los tipos de evasión fiscal son:
Subdeclaración de impuestos
Queda claro que la cantidad de impuestos a pagar depende de las ganancias
obtenidas. Por tanto, para pagar menos impuestos, habrá quienes declaren a
Hacienda unas ganancias inferiores a las que realmente están obteniendo.
Para ello, habrá que ocultar la diferencia por la cantidad no declarada, de tal
manera que el fisco no descubra la totalidad de las ganancias. Ahora bien, para
lograr ocultar adecuadamente las cantidades no declaradas se necesita el apoyo
de una estructura muy compleja a nivel internacional. Sobre todo si se trata de
grandes cantidades
Paraísos fiscales
Recordemos que un paraíso fiscal es un estado con una carga impositiva mucho
menor que en el resto de los países del mundo. Esta circunstancia termina por
atraer los capitales de los no residentes. De ahí que las grandes fortunas y
numerosas empresas se vean atraídos por los paraísos fiscales.
Así, muchos establecen su domicilio en un paraíso fiscal pese a no vivir allí.
Gracias a la opacidad de estos estados, es difícil conocer las identidades de
quienes ocultan su patrimonio en paraísos fiscales.
Por lo general, los paraísos fiscales son países de reducida extensión geográfica,
como ocurre en el caso de las Islas Caimán, Mónaco, las Bahamas o San Marino.
Llama la atención el caso de las Islas Caimán, el gran ejemplo de paraíso fiscal,
donde hay más sociedades que habitantes.
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13 ACEPTACION O RECHAZO DE HIPOTESIS
En este caso se aceptó la hipótesis ya que efectivamente si alguna empresa
evade impuestos el responsable de las finanzas o de su control de contabilidad
tendrá consecuencias fiscales, y esto se verá reflejado de distintas maneras
dependiendo de la cantidad y de la forma en que fue evadido el impuesto.
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14 JUSTIFICACION
Elegí este tema porque me pareció importantes estar informada acerca del tema,
ya que un administrador de una empresa debe de estar al tanto de todos los
movimientos económicos que se hagan y también estar al tanto de las cuentas e
impuestos.
También es importante estar informados de los riesgos de la evasión de impuestos
para saber qué pasaría en caso de algún error.
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15 CONCLUSION
Yo concluyo que la evasión de impuestos es algo más común de lo normal en la
actualidad, ya que la mayoría de las veces las empresas que hacen eso están
afectando al país, debido a que gracias a esos impuestos nuestro país y su
economía deberían de circular y moverse de forma correcta, por lo que evadirlos
están quitando las empresas dinero del país en sí.
Es importante destacar que en este proyecto se trató de mencionar los puntos
más importantes de la evasión de impuestos y sus riesgos.
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16 BIBLIOGRAFIA
[Link]
impuestos
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[Link]
genera-perdidas-de-ingresos-cercanas-a-4-puntos-del-PIB-organismos-
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[Link]
%20evasi%C3%B3n%20fiscal%20en%20M%C3%A9xico,consultora%20Salles
%20Sainz%20Grant%20Thornton.
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