UNIVERSIDAD DE CARTAGENA CENTRO TUTORIAL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ADMINISTRACION
TEMATICA: DIAGNOSTICO FINANCIERO A LA MICROEMPRESA TIENDA
NUEVA
ESTUDIANTES:
TUTOR(A):
2023
INTRODUCCIÓN
El mundo empresarial de hoy en día está no solo en la búsqueda de la mejora de sus
procesos sino en la renovación, incluso, de sus planes de negocios para garantizar
rentabilidad en el plazo planeado y permanencia en el mercado. Todas las decisiones
importantes son tomadas en los procesos de planeación estratégica, por lo que se requiere
de una visión sistemática de la empresa y su entorno en favor de la competitividad y
productividad.
El siguiente trabajo tiene como objetivo realizar un diagnóstico organizacional a la
microempresa tienda nueva, con la finalidad de detectar en que área tiene deficiencias la
empresa y así crear nuevas estrategias eficientes que ayuden a mejorar la calidad de los
resultados para que la empresa pueda autor realizarse de la mejor manera y que a su vez
tenga un mejor crecimiento e impacto en el mercado.
Localizando así en este diagnóstico las áreas de fortalezas, debilidades, amenazas y
oportunidades para mejorar, lo que involucra a un análisis FODA para observar de qué
manera se pueden aprovechar todos estos elementos que se encuentra en el diagnóstico
organizacional y que se pueden utilizar para su mayor aprovechamiento.
OBJETIVOS
Objetivo general:
Emitir un diagnóstico para identificar las deficiencias que tiene la microempresa
tienda nueva, para ejecutar acciones que ayuden a una mejor gestión empresarial.
Objetivos específicos:
evaluar la organización de la empresa y su funcionalidad.
Realizar un análisis vertical y horizontal de los estados financieros del año 2019 y
2020 para evaluar el comportamiento de la compañía y determinar si se ha cumplido
con los objetivos previstos de la empresa.
Establecer estrategias que garantice un desarrollo eficaz de la empresa.
DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA
La microempresa tienda nueva, nace en el año 1990 dedicada a la comercialización de
productos de consumo masivo (perecedero, semiperecederos, no perecederos)
comprometidos con atender las necesidades de sus clientes siempre brindando productos de
alta calidad y a un buen precio. Se caracteriza por su puntualidad y transparencia a la hora
de tratar al cliente, cuenta con personal responsable, honesto y 100% idóneos.
Esta empresa tiene como objetivo social abastecer de productos de consumo masivo y la
canasta familiar a los hogares y a las principales tiendas de los diferentes barrios en el
municipio del Carmen de bolívar. Su visión es posicionarse en el mercado y ser el número
1 en abastecimientos de productos de mayor consumo.
El tipo de organización de esta empresa es lineal y funcional y su organigrama es el
siguiente:
El organigrama consta de un Gerente General del cual dependen diversas áreas como lo
son: finanzas y el departamento operativo.
En vista de la importancia de evaluar el desempeño financiero e identificar los procesos
eficientes e ineficientes, para con base en ellos, generar planes de acción encaminados a
optimizar los recursos, se pretende hacer este trabajo para dar respuesta a la siguiente
inquietud ¿Cuál es la situación financiera de la empresa y que áreas se deben reforzar?
MARCO CONCEPTUAL
Diagnostico organizacional
El diagnóstico organizacional es un estudio especializado que requiere toda organización y
se encarga básicamente de evaluar la situación estratégica actual de la empresa, sus
debilidades reflejadas en sus problemas; así como, sus potencialidades y su alcance,
incluyendo su crecimiento. La intención principal de un diagnóstico organizacional es de
proveer al interesado una visión panorámica de la empresa en búsqueda de generar
eficiencia a través de cambios sustanciales. Se dice que las organizaciones, con todas sus
implicaciones, forman parte del resultado de la búsqueda que ha encauzado el hombre
racional a la prosperidad.
Un diagnóstico organizacional elaborado sistemáticamente, abordando todo sus
componentes, se convierte en estrategia fundamental para el logro de los objetivos
empresariales, evitando improvisaciones y asegurando la rentabilidad, posicionamiento y
competitividad de la empresa, por lo estratégico de la aplicación de un diagnóstico
organizacional, es que se desarrolla este trabajo que tuvo como objetivo hacer un recorrido
teórico por el diagnóstico organizacional, sus componentes e importancia, para lo cual se
empleó una investigación de tipo documental-a través de la revisión de fuentes
bibliográficas diversas.
Diagnostico financiero
El diagnóstico financiero es una herramienta que permite determinar la realidad económica
de una entidad mediante la revisión y análisis de la información proporcionada por el área
de contabilidad. A través de la evaluación de los estados financieros, es posible establecer
criterios para la toma de decisiones, especialmente en época de crisis.
El desempeño de una empresa se resume en sus estados financieros, que a su vez
proporcionan información sobre la posición financiera y contable de un periodo en
particular. Analizar adecuadamente esta información conlleva la aplicación de la teoría
financiera, mediante el uso de diversas metodologías de análisis y modelos estructurados,
cuya aplicación en el diagnóstico financiero favorece a tomar mejores decisiones.
Desarrollo organizacional.
El desarrollo organizacional es el uso de recursos organizacionales para mejorar la
eficiencia y expandir la productividad. Puede ser usado para resolver problemas dentro de
la organización o como manera de analizar un proceso y encontrar una manera más
eficiente de hacerlo. Implementar el desarrollo organizacional requiere una inversión de
tiempo y dinero. Pero cuando entiendes su importancia, puedes justificar los costos.
El proceso de desarrollo organizacional identifica áreas de las operaciones de la compañía
donde se necesita un cambio. Cada necesidad se analiza y los efectos potenciales se
proyectan en un plan de administración de cambios. El plan explica las maneras específicas
en las que el cambio mejorará las operaciones de la compañía, que será afectada por el
cambio y cómo se extenderá eficientemente a los empleados. Sin el desarrollo
organizacional como parte de la administración de cambios, a una compañía le costaría
desarrollar programas de administración de cambios efectivos.
Análisis vertical y horizontal.
El análisis vertical y horizontal de los estados financieros es una herramienta financiera que
permite comprender cómo ha evolucionado una entidad de un período a otro, así como
identificar cuáles son sus partidas más relevantes.
PRESENTACIÓN DE RESULTADOS
Al realizar el diagnostico organizacional de esta empresa encontramos algunas falencias
por las cuales es importante poner en práctica las siguientes sugerencias para que ayuden al
eficaz funcionamiento de la empresa.
Sugerencias:
Reestructuración del organigrama para implementar el departamento de
mercadotecnia el cual será de ayuda para lograr un mejor posicionamiento en el
mercado de la empresa.
Gerencia
Área financiera Área
Área mercadotecnia
operacional
Contador C Bodega
C Logística
Cajero C Ventas
C
Se sugiere este organigrama porque es importante que la empresa tenga en cuenta
el área de mercadotecnia ya que esto les ayuda a saber cómo se mueve el mercado
dentro del cual trabajan y también a aumentar un poco sus ventas, porque está claro
que para tener éxito hay que implementar estrategias de mercado que nos permitan
fidelizar clientes.
Establecer un manual de funciones para cada área en específico.
MANUAL DE FUNCIONES:
Gerencia:
Responsable de dirigir, organizar, coordinar y supervisar las actividades
administrativas y operacionales de la empresa.
dirige la elaboración de los planes estratégicos institucionales, los planes operativos
anuales, los presupuestos, inversiones y los estados financieros de la empresa.
Le corresponde la representación legal, conforme a los poderes definidos en las
Asambleas Extraordinarias de Accionistas.
Encargado de la selección del personal idóneo para trabajar dentro de la empresa.
Área de finanzas:
Responder ante el gerente y junta directiva, por la eficaz y eficiente administración
de los recursos financieros y físicos de la empresa.
Responder por la elaboración y presentación oportuna ante la gerencia y junta
directiva de los estados financieros.
Elaborar los informes de gestión que solicite la gerencia, para ser presentados ante
la junta directiva.
Coordinar y supervisar la ejecución de las actividades administrativas delegadas a
las dependencias bajo su cargo, para garantizar el adecuado desarrollo de los
procedimientos administrativos del área.
Definir y aplicar los parámetros para el presupuesto de ingresos, gastos y compras
de activos de acuerdo con las políticas definidas por la junta directiva y la gerencia.
Establecer las metas de los indicadores de gestión definidos para la dirección
administrativa, y efectuar seguimiento al cumplimiento de los mismos.
Área de operaciones:
Revisión de inventarios.
Buena atención al cliente.
Gestionar las estrategias de mercado.
Supervisión del equipo de trabajo.
Organizar la mercancía dentro de las bodegas teniendo en cuenta fechas de
vencimiento, etc.
Área de mercadotecnia:
Estudiar el mercado dentro del cual se desenvuelve la empresa para tomar
decisiones acerca de la promoción y publicidad de la misma.
Implementar planes de acción con la finalidad de incrementar las ventas.
Matriz DOFA
Por otra parte, para el desarrollo de este diagnóstico fue de suma importancia realizar un
análisis financiero para así saber cómo estaba la situación financiera de la empresa.
A continuación encontraran un análisis vertical y horizontal de un balance general de los
años 2019 y 2020 para saber cuál ha sido el comportamiento de la empresa en estos
últimos años.
ANALISIS VERTICAL
%DEL
AÑO 2020 TOTAL
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS $ 57.833.023 13,9%
INVENTARIOS $ 316.150.000 76,2%
CUENTAS POR COBRAR IVA $ 576.052 0,14%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 374.559.075 90,3%
ACTIVO FIJO
CASA HABITACION $ 38.425.600 9,3%
VALORIZACIONES $ 1.921.280 0,46%
TOTAL ACTIVOS FIJOS $ 40.346.880 9,7%
TOTAL ACTIVOS $ 414.905.955 100%
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
PROOVEDORES $ 40.387.035 9,7%
IVA POR PAGAR $ - 0%
TOTAL PASIVO $ 40.387.035 9,7%
PATRIMONIO
CAPITAL $ 358.336.094 86,4%
VALORIZACIONES $ 1.921.280 0,46%
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 14.261.546 3,4%
TOTAL PATRIMONIO $ 374.518.920 90,3%
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO $ 414.905.955 100%
Del anterior análisis vertical podemos interpretar lo siguiente:
En el año 2020 la estructura de inversión está compuesta un 9,7% por activos a
largo plazo y un 90,3% por activos corrientes.
La estructura del financiamiento está compuesta un 9,7% por recursos ajenos
(pasivo) y 90,3% por recursos propios (capital)
ANALISIS HORIZONTAL
VARIACION VARIACION
AÑO 2019 AÑO 2020 ABSOLUTA RELATIVA
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS $ 26.323.399 $ 57.833.023 $ 31.509.624 119,7%
INVENTARIOS $ 328.800.000 $ 316.150.000 -$ 12.650.000 -3,8%
CUENTAS POR COBRAR IVA $ - $ 576.052 $ 576.052
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 355.123.399 $ 374.559.075 $ 19.435.676 5,5%
ACTIVO FIJO
CASA HABITACION $ 38.425.600 $ 38.425.600 $ - 0%
VALORIZACIONES $ - $ 1.921.280 $ 1.921.280
TOTAL ACTIVOS FIJOS $ 38.425.600 $ 40.346.880 $ 1.921.280 5,0%
TOTAL ACTIVOS $ 393.548.999 $ 414.905.955 $ 21.356.956 5,4%
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
PROOVEDORES $ 54.094.676 $ 40.387.035 -$ 13.707.641 -25,3%
IVA POR PAGAR $ 562.000 $ - -$ 562.000 -100%
TOTAL PASIVO $ 54.656.679 $ 40.387.035 -$ 14.269.644 -26,1%
PATRIMONIO
CAPITAL $ 291.091.298 $ 358.336.094 $ 67.244.796 23,1%
VALORIZACIONES $ - $ 1.921.280 $ 1.921.280
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 47.801.022 $ 14.261.546 -$ 33.539.476 -70,2%
TOTAL PATRIMONIO $ 338.892.320 $ 374.518.920 $ 35.626.600 10,5%
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO $ 393.548.999 $ 414.905.955 $ 21.356.956 5,4%
Al realizar el análisis horizontal a los años 2019 y 2020 se puede interpretar lo siguiente:
La empresa creció en más de 5% en sus activos; este crecimiento se debió
principalmente al gran incremento que tuvieron las inversiones corrientes, en caja y
bancos por más de 30 millones e inventarios por más de 12 millones.
Se observa que entre estos dos años los pasivos disminuyeron en un 26% lo que es
bueno para la empresa, por lo cual también su patrimonio aumentó en un 10%.
CONCLUSION
Para concluir se puede decir que toda empresa o microempresa necesita de un diagnóstico
organizacional debido a que esto permite evaluar la situación estratégica actual de la
empresa, sus debilidades reflejadas en sus problemas; así como, sus potencialidades y su
alcance, incluyendo su crecimiento.
En este caso a la microempresa tienda nueva se le realizo un diagnóstico organizacional
dónde primero identificamos cuáles eran las deficiencias de esta microempresa de tal forma
que nos permitió crear un conjunto de estrategias las cuales ayudara a alcanzar unos
mejores resultados y lograr un mejor posicionamiento dentro del mercado.
Por consiguiente cabe resaltar que también es de suma importancia que cada empresa tenga
un desarrollo organizacional debido a que está impactan en distintas áreas de la empresa.
Cómo por ejemplo, Fomentar la capacidad de integración y colaboración entre los grupos y
los individuos y definir un balance entre las necesidades de la organización y las metas
profesionales.
