KEME Contabilidad

MANUAL DEL USUARIO

José Manuel Díez <[email protected]>

KEME Contabilidad: MANUAL DEL USUARIO:

por José Manuel Díez

Creative Commons ...
Tabla de contenidos
I. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................... 1
1. Introducción ........................................................................................................... 3
2. Requerimientos ....................................................................................................... 5
3. Algunas notas sobre PostgreSQL, MySQL, y SQLITE ................................................... 6
4. Observaciones en torno al punto y a la coma decimal .................................................... 8
II. PRIMEROS PASOS ....................................................................................................... 9
5. Instalación ............................................................................................................ 11
Trabajando con SQLITE .................................................................................... 11
Comprobación del entorno PostgreSQL operativo bajo Linux .................................... 11
Instalación de Postgresql bajo Windows ................................................................ 12
Configuración de MySQL ................................................................................... 12
Notas para la versión MySQL bajo Windows ......................................................... 13
El paquete Latex ............................................................................................... 13
El paquete Latex bajo Windows .......................................................................... 13
Instalación de KEME-Contabilidad ...................................................................... 14
6. La empresa de ejemplo bajo SQLITE ....................................................................... 15
7. Cargar la empresa de ejemplo en los gestores de bases de datos PostgreSQL o MySQL ....... 16
III. TRABAJANDO CON KEME ........................................................................................ 17
8. Edición y alta de empresas ...................................................................................... 22
Dar de alta nuevas empresas ............................................................................... 22
Configuración de empresa .................................................................................. 23
Copiar empresa ................................................................................................. 25
Notas de empresa .............................................................................................. 25
9. Ejercicios contables ............................................................................................... 26
10. Cambio de conexión de base de datos ..................................................................... 28
11. Deshabilitar/habilitar periodos ................................................................................ 29
12. Interacción del usuario con la pantalla principal ........................................................ 30
Imprimir el libro diario ...................................................................................... 30
Diario resumen ................................................................................................. 31
Refrescar diario ................................................................................................ 31
Filtrar el diario ................................................................................................. 31
Operaciones con el portapapeles .......................................................................... 31
13. Edición del plan contable ...................................................................................... 32
14. Externos ............................................................................................................. 34
15. Editar tipos de vencimientos .................................................................................. 36
16. Bloquear cuentas ................................................................................................. 37
17. Exportar el Plan de Contabilidad ............................................................................ 38
18. Importar plan ...................................................................................................... 39
19. Editar e introducir conceptos de cargo/abono del diario ............................................... 40
20. Importación de cuentas con datos auxiliares a partir de archivo CSV ............................. 41
21. Edición y alta de tipos de diario ............................................................................. 43
22. Introducir nuevos asientos ..................................................................................... 44
Búsqueda de subcuentas en la tabla de edición de asientos ........................................ 44
Dar de alta nuevas cuentas auxiliares desde la tabla de edición de asientos ................... 45
Conceptos de cargo/abono. ................................................................................. 45
Apuntes de IVA ................................................................................................ 46
Apuntes de IVA soportado ......................................................................... 46
Apuntes de IVA repercutido ....................................................................... 47
Adquisiciones intracomunitarias de bienes/servicios y otras operaciones de in-
versión del sujeto pasivo ............................................................................ 47
Entregas intracomunitarias de bienes ............................................................ 48

iii
 KEME Contabilidad

Registrar operaciones de IVA exento/no sujetas en los libros de facturas .............. 49

Pasar apuntes a espera ....................................................................................... 49
Editar códigos de imputación .............................................................................. 50
Pegar información ............................................................................................. 50
Consulta de mayor desde la tabla de edición de asientos .......................................... 50
Copiar documento en cada línea .......................................................................... 50
Elección de tipos de diario ................................................................................. 50
23. Registros de IVA con generación automática de asientos ............................................. 51
24. Edición de asientos .............................................................................................. 53
25. Borrar asientos .................................................................................................... 54
26. El libro mayor ..................................................................................................... 55
Consultar el libro mayor de una cuenta ................................................................. 55
Imprimir el libro mayor ..................................................................................... 56
27. Consultas de acumulados de cuenta por mes ............................................................. 57
28. Volumen de operaciones con terceras personas .......................................................... 58
29. El balance de sumas y saldos ................................................................................. 59
30. Conciliación de cuentas ........................................................................................ 61
Alta y edición de conceptos de diferencias de conciliación ....................................... 61
Conciliación de cuentas manual ........................................................................... 61
Conciliación bancaria sobre información importada conforme al cuaderno 43 de la
AEB ................................................................................................................ 63
Importar Cuaderno 43 ................................................................................ 63
Importar información a partir de ficheros CSV ............................................... 64
Contabilización automática vencimientos a partir de Cuaderno 43 importado ........ 64
Conciliación de la cuenta importada ............................................................. 64
Generación automática de asientos a partir de información de cuenta externa ........ 65
Borrar información importada ..................................................................... 66
31. La contabilidad analítica ....................................................................................... 67
Composición de los códigos de imputación ............................................................ 67
Operaciones de consulta ..................................................................................... 67
32. Procesado de retenciones ....................................................................................... 68
33. Gestión de vencimientos ....................................................................................... 69
Asignar vencimientos directamente a partir del diario .............................................. 69
Domiciliaciones ................................................................................................ 69
Dar de alta tipos de vencimiento .................................................................. 70
Edición de cuentas auxiliares ...................................................................... 70
Introducción de asientos ............................................................................. 71
Generar domiciliaciones bancarias ................................................................ 71
Asignar vencimientos a partidas pendientes ........................................................... 73
Procesar vencimientos ........................................................................................ 74
Gestión de apuntes anulados para vencimientos ...................................................... 75
34. El Impuesto sobre el Valor Añadido ....................................................................... 77
Tipos de IVA ................................................................................................... 77
Libro de Facturas Emitidas ................................................................................. 77
Libro de Facturas Recibidas ................................................................................ 78
Consulta de liquidación de IVA ........................................................................... 78
Critero del régimen de caja en IVA ...................................................................... 79
Modelo 347 ...................................................................................................... 81
Modelo 349 ...................................................................................................... 81
Modelo 340 ...................................................................................................... 81
Suministro de Información Inmediata (SII) ............................................................ 82
35. Amortizaciones .................................................................................................... 85
El Plan de Amortizaciones .................................................................................. 85
Asientos de amortizaciones ................................................................................. 87

iv
 KEME Contabilidad

Diferencias en base imponible del Impuesto sobre Sociedades ................................... 87

Historial de diferencias por activo ........................................................................ 88
36. Importar datos ..................................................................................................... 89
Importar plan de cuentas .................................................................................... 89
Importar datos del diario .................................................................................... 91
37. El generador de estados contables ........................................................................... 93
Fórmulas .......................................................................................................... 93
Operadores válidos .................................................................................... 93
Saldos de cuentas ...................................................................................... 93
Presupuestos de cuentas ............................................................................. 94
Información de contabilidad analítica ............................................................ 94
Apartados del documento contable ............................................................... 94
Cantidades numéricas ................................................................................. 94
Restringir a cantidades positivas .................................................................. 94
Pantalla principal del generador de estados contables ............................................... 94
Editando la primera y segunda parte del estado contable .......................................... 96
Cálculo y consulta de estados contables ................................................................ 97
38. Estado de Cambio Patrimonio Neto PYMES ........................................................... 100
Ventana de edición Estado de Cambios en el Patrimonio Neto ................................. 100
Asignar concepto ............................................................................................. 100
39. Presupuestos ...................................................................................................... 101
Editar presupuesto ........................................................................................... 101
Análisis previsiones - realizaciones ..................................................................... 102
40. Confección de libros contables ............................................................................. 104
Agrupar ficheros en libro contable ...................................................................... 104
Consulta y conversión a PDF ............................................................................ 105
41. Fin de ejercicio .................................................................................................. 106
La regularización ............................................................................................. 106
El cierre de ejercicio ........................................................................................ 106
Deshacer cierre ............................................................................................... 106
Asiento de apertura .......................................................................................... 106
42. Regularizaciones definidas por el usuario ............................................................... 107
Edición de regularizaciones ............................................................................... 107
Ejecutar regularizaciones .................................................................................. 108
Importar/exportar regularizaciones ...................................................................... 108
43. Asientos predefinidos .......................................................................................... 109
Creación y edición de asientos automáticos .......................................................... 109
La definición de variables ......................................................................... 109
Especificación de asientos ......................................................................... 110
Ejemplo ................................................................................................. 110
Asientos automáticos con partidas de IVA ........................................................... 112
Generar apuntes en el diario a partir de asientos automáticos ................................... 113
Importar y exportar asientos automáticos ............................................................. 113
44. Vinculación de copias de documentos a asientos ...................................................... 114
45. Gestión de usuarios ............................................................................................ 118
46. Nueva contabilidad analítica con KEME 2.7 ........................................................... 121
47. Consolidación de contabilidades ........................................................................... 124
48. Exportación de información para D2 (Registro Mercantil) y PADIS (Impuesto socieda-
des) ....................................................................................................................... 127
49. Procesado de la memoria ..................................................................................... 129
50. Utilidades ......................................................................................................... 130
Renumerar asientos .......................................................................................... 130
Intercambiar número de asiento ......................................................................... 130
Preferencias .................................................................................................... 130

v
 KEME Contabilidad

Borrar intervalo de asientos ............................................................................... 132

Intercambiar cuenta en diario ............................................................................. 132
Cambiar elementos de apuntes contables ............................................................. 132
Copia de seguridad .......................................................................................... 132
Recuperar copias de seguridad ........................................................................... 133
Verificar base de datos ..................................................................................... 133
Conversión del plan contable ............................................................................. 133
51. Importación desde Contaplús ................................................................................ 136
Averiguar la longitud de los códigos de las cuentas auxiliares .................................. 136
Crear una nueva empresa .................................................................................. 136
Crear ejercicios contables ................................................................................. 137
Importación .................................................................................................... 137
52. Informes de KEME-Contabilidad con OpenOffice Base ............................................ 138
53. Empresa de ejemplo ........................................................................................... 144
Datos iniciales ................................................................................................ 144
Crear nueva empresa ........................................................................................ 145
Asiento inicial ................................................................................................. 146
Asignar vencimientos a partir del asiento de apertura ............................................. 147
Plan de amortizaciones del inmovilizado del asiento de apertura .............................. 148
Registro contable de operaciones ........................................................................ 149
Primer trimestre ...................................................................................... 149
Segundo trimestre .................................................................................... 151
Tercer trimestre ....................................................................................... 152
Cuarto trimestre ...................................................................................... 152
Amortizaciones: Diferencias en base imponible del Impuesto sobre Sociedades ........... 153
Regularización y cierre de ejercicio .................................................................... 153
54. Tipos de archivos que genera la aplicación ............................................................. 155
A. Breve introducción a Látex ........................................................................................... 157
B. Registro de donaciones y modelo 182 ............................................................................. 159
C. Gestión de donaciones con la aplicación de facturación ...................................................... 162
D. Configuración de lotes de recibos de donaciones .............................................................. 164

vi
Lista de tablas
53.1. Saldos iniciales en empresa de ejemplo ....................................................................... 144
54.1. Tipos de ficheros que se generan en el directorio de trabajo ............................................. 155
54.2. Tipos de ficheros el directorio .keme ......................................................................... 156

vii
Parte I. INTRODUCCIÓN
Tabla de contenidos
1. Introducción ................................................................................................................... 3
2. Requerimientos ............................................................................................................... 5
3. Algunas notas sobre PostgreSQL, MySQL, y SQLITE ........................................................... 6
4. Observaciones en torno al punto y a la coma decimal ............................................................ 8

2
Capítulo 1. Introducción
KEME es una aplicación diseñada para llevar contabilidades. Aunque el desarrollo se ha centrado desde
el principio en las características y prestaciones de un programa de contabilidad, se ha incorporado un
módulo de facturación que experimentará en próximas versiones un mayor desarrollo.

Principales características de KEME-Contabilidad:

• Proceso de registros de IVA, adquisiciones y entregas intracomunitarias de bienes, y elaboración de los

libros de facturas emitidas/recibidas.

• Información referente al volumen de operaciones con terceras personas.

• Cuadros de vencimientos para cuentas con procesado de cobros o pagos automáticos.

• Registros para amortizaciones de inmovilizado con realización de asientos de forma automática para
cada ejercicio. Posibilidad de registrar la depreciación del inmovilizado desde el punto de vista fiscal,
con informe de las diferencias entre el criterio contable y fiscal.

• Regularización, cierre y apertura de ejercicios de forma automática.

• Conciliación de cuentas; posibilidad de que la conciliación sea asistida mediante la utilización de fiche-
ros conforme al Cuaderno 43 de la Asociación Española de Banca.

• Tipos de diario definidos por el usuario.

• El módulo de contabilidad analítica permite asignar gastos e ingresos a secciones y/o portadores de coste.

• Elaboración de presupuestos base cero, base ejercicio u otro presupuesto.

• Posibilidad de confeccionar estados contables y otros documentos a nuestro gusto, en los que podremos
incorporar fórmulas y detallar saldos de cuentas, ya sean del período, iniciales, o medios. También po-
dremos hacer referencia a magnitudes totales para el cálculo de porcentajes de cada partida del docu-
mento.

• Filtrado de los estados contables por códigos de la contabilidad analítica y tipos de diario. Se contempla
la inclusión de magnitudes derivadas de los presupuestos.

• Plan de cuentas totalmente configurable, por lo que es posible la llevanza de contabilidades que no se
ciñan estrictamente al Plan General de Contabilidad, así como incorporar adaptaciones sectoriales del
PGC.

• Permite la confección de libros contables agrupando cuantos documentos y estados contables deseemos.

• Utilización del paquete Látex para la impresión y consulta de informes y estados contables, con ello
conseguimos una presentación de alta calidad, además de la posibilidad de exportar los documentos
realizados a otros formatos como HTML, PDF, Postcript, entre otros. Esto nos permite, por ejemplo, la
confección de libros contables para su presentación en soporte digital.

• Posibilidad de confección de “asientos predefinidos”, como una solución a la introducción de asientos

contables repetitivos o complicados.

• Numerosas utilidades, entre las que destacan la de renumerar asientos, cambiar cuentas en apuntes por
rango de fechas, importar información, copia de seguridad, etc.

• Traducción de la aplicación al gallego, catalán, inglés y portugués.

3
 Introducción

• Soporta los gestores de bases de datos opensource más utilizados, como son PostgreSQL, MySQL y
SQLITE.

4
Capítulo 2. Requerimientos
Esta aplicación se puede ejecutar en equipos bajo los sistemas operativos Linux y Windows. En cuanto a
software necesario, la aplicación necesita los siguientes elementos:

• Bajo el sistema operativo Linux, un entorno gráfico de ventanas (KDE, GNOME, etc.). Al estar desa-
rrollado con las librerías QT, se ejecutará más velozmente en el entorno KDE. KEME también funciona
en el sistema operativo Windows XP/Vista/7/8

• Librerías QT versión 4.3 con algún controlador para gestor de bases de datos. En la actualidad se so-
portan SQLITE, PostgreSQL y MySQL.

• PostgreSQL versión 7.3 ó superior, o MySQL versión 5.03 o superior para el servidor de base de datos.
Para que la aplicación soporte SQLITE no es necesaria la instalación de ningún software suplementario,
ya que se integra en las librerías QT.

• El paquete Látex, acompañado de algún visor de ficheros dvi y conversores de dvi a postcript y a pdf.

Todos estos elementos están incluidos en cualquier distribución de Linux moderna. También se pueden
encontrar fácilmente en la red como software libre para Windows

5
Capítulo 3. Algunas notas sobre
PostgreSQL, MySQL, y SQLITE
El programa utiliza un gestor de base de datos para el manejo de la información contable. En la actualidad
se soportan PostgreSQL, MySQL y SQLITE.

PostgreSQL es un Sistema de Gestión de Bases de Datos basado en POSTGRES Versión 4.2; este sistema
fue desarrollado por el Departamento de Informática de Berkeley, en la Universidad de California.Post-
greSQL es un sistema robusto, preparado para el manejo de bases de datos muy grandes, soporta el lenguaje
de preguntas SQL92 y SQL99 y permite la integridad de sus datos basada en transacciones; esto permite,
en nuestro caso, que no se produzcan descuadres en la contabilidad y evita que se generen inconsistencias
en los datos debidos a cortes de luz o a errores del sistema.

MySQL es un software open-source que ofrece un servidor de bases de datos muy rápido y estable en
entornos críticos, estando capacitado para altas cargas de trabajo. Esta aplicación fue desarrollada por la
empresa MySQL AB, compañía que se dedicaba además a su distribución y soporte. En la actualidad es
uno de los sistemas de bases de datos de código abierto más utilizados.

Los principales objetivos de la empresaMySQL AB que impulsaron el proyecto del servidor MySQL son
los siguientes:

• Ser la mejor base de datos y la más utilizada en el mundo.

• Que esté disponible y sea asequible para todos.

• Que sea fácil de usar

• Que esté continuamente en desarrollo, manteniéndose rápida y segura

• Que sea agradable en su manejo y mejora

• Que no tenga errores

En cuanto a SQLITE, es una buena alternativa para aquellos supuestos en que el usuario no desee com-
plicarse la vida con instalaciones de gestores de bases de datos. SQLITE nos ofrece, en nuestro caso, un
entorno monousuario para manejar nuestra contabilidad de forma inmediata y con todas las prestaciones
que nos ofrece KEME-Contabilidad.

Como principales características de SQLITE podemos destacar:

• Soporte de transacciones

• No conlleva ningún tipo de configuración; no necesita de ninguna puesta a punto ni administración

• Cada base de datos se almacena en un solo fichero independiente y multiplataforma

• Soporta bases de datos de más de un terabyte de tamaño y cadenas de caracteres y campos de textos
de giga-bytes

• Está compuesta por unas librerías muy compactas; de tamaño muy reducido, ocupando menos de 275 Kb

• Es más rápida que los motores de bases de datos más populares, para la mayoría de las operaciones
comunes.

6
 Algunas notas sobre Post-
greSQL, MySQL, y SQLITE

• Es multiplataforma; se puede ejecutar bajo Linux (Unix), MacOSX, OS/2, Win32 y WinCE. Además
se puede portar fácilmente a otros sistemas

Nuestra aplicación no presupone que el usuario posea ningún conocimiento de PostgreSQL, MySQL o
SQLITE. No obstante, aquellos usuarios que deseen elaborar consultas de carácter más o menos complejo
a la base de datos de forma directa, o deseen profundizar en el tema, pueden consultar la vasta información
que existe al respecto en las páginas web y manuales de estos gestores de bases de datos.

7
Capítulo 4. Observaciones en torno al
punto y a la coma decimal
Existen ciertos usos no lingüísticos de los signos de puntuación, referidos a notaciones o a expresiones
científicas y técnicas. Esto se reglamentó por el Sistema Internacional de Unidades (SI), que es obligatorio
en España y vigente en la Unión Europea. Según esta normativa internacional, es aceptable el uso del
punto para separar la parte entera de la parte decimal en las expresiones numéricas escritas con cifras.

En España se recomienda usar la coma como separador de decimales, sin embargo, en ciertos países (sobre
todo los anglosajones) y en los textos en inglés, se usa el punto ordinario. El SI acepta ambos para separar
la parte entera de la decimal.

Otra reglamentación relevante se deriva de las disposiciones dictadas por los organismos internacionales
de normalización. La norma UNE-82100-0 establece que el signo decimal es una coma en la parte baja de
la línea; en los textos en inglés puede utilizarse un punto en lugar de una coma.

Según el consejo de la ISO (organización internacional de normalización), el signo decimal es una coma
en todos sus documentos. Esta grafía se utiliza en alrededor de 90 estados del mundo como único signo
ortográfico en la escritura de los números en documentos y normas técnicas. Las principales razones que
da este organismo para su utilización son las siguientes:

• La coma es más visible que el punto para separar decimales, no perdiéndose en el proceso de ampliación
o reducción de documentos.

• La grafía de la coma se identifica y se distingue mucho más fácilmente que la del punto.

• La coma es una grafía que, por tener forma propia, demanda del autor la intención de escribirla; el punto
puede ser accidental o producto de un descuido.

• El punto facilita el fraude, puede ser transformado en coma, pero no a la inversa.

El teclado del PC está diseñado para introducir cómodamente cifras con punto decimal (este carácter se
incluye en el teclado numérico), por lo que muchas veces introducir números en programas de ofimática
se convierte en algo tedioso al tener que desplazar el usuario constantemente la mano derecha hacia el
centro para introducir la coma decimal. Esto último ocurría, por ejemplo, en las primeras versiones de
OpenOffice; en la versión 2.x de esta suite de oficina, cada vez que pulsamos el punto decimal con el
keypad numérico obtenemos la coma decimal (todo ello para la configuración local española).

Nuestra aplicación está configurada por defecto para la introducción de cifras decimales con la coma como
separador; no obstante si suministramos números con el punto para separar decimales (por ejemplo, al
introducirlos utilizando el punto del teclado numérico) éste se convertirá automáticamente en una coma.

La ventana de preferencias permite seleccionar, además, el punto decimal como separador y el uso de
cantidades numéricas sin decimales

8
Parte II. PRIMEROS PASOS
Tabla de contenidos
5. Instalación .................................................................................................................... 11
Trabajando con SQLITE ............................................................................................ 11
Comprobación del entorno PostgreSQL operativo bajo Linux ............................................ 11
Instalación de Postgresql bajo Windows ........................................................................ 12
Configuración de MySQL ........................................................................................... 12
Notas para la versión MySQL bajo Windows ................................................................. 13
El paquete Latex ....................................................................................................... 13
El paquete Latex bajo Windows .................................................................................. 13
Instalación de KEME-Contabilidad .............................................................................. 14
6. La empresa de ejemplo bajo SQLITE ............................................................................... 15
7. Cargar la empresa de ejemplo en los gestores de bases de datos PostgreSQL o MySQL ............... 16

10
Capítulo 5. Instalación
Trabajando con SQLITE
Si elegimos como gestor de bases de datos SQLITE, no necesitaremos realizar ninguna actividad de con-
figuración o puesta a punto. La información se guardará en un único archivo con el nombre de nuestra
base de datos, que residirá en el directorio de trabajo de la aplicación.

Comprobación del entorno PostgreSQL opera-

tivo bajo Linux
Si vamos a utilizar PostgreSQL como gestor de bases de datos, el primer paso será asegurarnos de que
esté correctamente instalado y en ejecución. Para ello podemos cargar en el ordenador donde se supone
que se esté ejecutando el servidor Postgres la base de datos template1 mediante el programa monitor psql
desde la línea de comandos de la siguiente forma:

pepe@mortadelo:~psql template1
No se pudo conectar con el servidor; No existe el fichero o el directorio
Está el servidor en ejecución localmente y aceptando conexiones
en el socket de dominio Unix /tmp/.s.PGSQL.5432 ?

Si obtenemos un mensaje parecido al anterior, esto es señal de que hemos instalado los binarios pero el
servidor no está en ejecución.

Para concluir la instalación de Postgres deberemos de crear usuarios distintos al administrador de bases de
datos postgres. Para ello accederemos como usuario postgres y emplearemos el programa createuser bajo
la línea de comandos. Es interesante introducir un código de usuario que coincida con el nuestro propio del
sistema operativo linux (en nuestro caso sería, por ejemplo, el usuario “pepe”), ya que esto simplificará
la conexión a la base de datos local (tan sólo tendremos que suministrar el nombre de la base de datos,
pudiendo dejar en blanco el código de usuario, el nombre del host, etc). A continuación se muestra una
pantalla en la que se realiza esta operación:

pepe@MORTADELO:~su
Password:
MORTADELO:/home/pepe #su postgres
postgres@MORTADELO:/home/pepe #createuser pepe
Debe permitírsele al usuario la creación de bases de datos? (s/n)
s
Debe permitírsele al usuario la creación de otros usuarios? (s/n)
s
CREATE USER
postgres@MORTADELO:/home/pepe

Por último sería interesante modificar algunos parámetros de sus ficheros de configuración. Para ello nos
situaremos en el directorio donde residan, que coincidirá con el suministrado para almacenar los datos en
initdb; éste sería, por ejemplo, en nuestro caso (distribución Suse) /var/lib/pgsql/data.

11
 Instalación

Sugerencia
Para acceder a este directorio tendremos que hacerlo bajo el usuario postgres, o bajo root

Los puntos propuestos a modificar de la configuración del servidor de bases de datos Postgres serían los
siguientes:

• En el fichero postgresql.conf, podremos editar parámetros tales como el número máximo de

conexiones permitidas, encriptado de la contraseña de acceso, variables para el mantenimiento de la
base de datos (como autovacuum), etc.

• En el fichero pg_hba.conf elegiremos el esquema bajo el cual se puedan conectar los distintos usua-
rios y equipos al servidor de bases de datos. El menos restrictivo es aquel en el que se permite la cone-
xión de cualquier máquina y usuario. Nosotros lo adaptaremos a nuestras necesidades de seguridad.

Muchas veces el proceso de instalación de Postgres a partir de algún paquete binario es totalmente au-
tomático, siendo tan sólo necesaria la creación de un usuario tal y como se ha descrito. Esto ocurre por
ejemplo en distribuciones tales como Ubuntu o Debian

Instalación de Postgresql bajo Windows

La forma más sencilla e intuitiva de realizar esta tarea en Windows es bajándonos el instalador para Win-
dows de Postgres de la página web http://www.postgresql.org/download/ . Normalmente consta de dos
archivos, uno con el programa en sí, y otro con la firma.

Este instalador se encargará de crear automáticamente el cluster de las bases de datos, y nos guiará en el
proceso del alta de usuarios y claves.

Al igual que comentábamos para Linux, también podremos editar los ficheros pg_hba.conf y post-
gresql.conf para ajustar el funcionamiento de Postgres a nuestras necesidades.

Sería interesante incluir en el 'path' del Windows la ruta de los ejecutables del paquete Postgres. Esto es
necesario, sobre todo para que el sistema encuentre el comando “pg_dump”, que se encargará de efectuar
las copias de seguridad de nuestras contabilidades.

Configuración de MySQL
Si en lugar de Postgres vamos a utilizar MySQL, tendremos que asegurarnos de que este gestor de bases
de datos esté instalado y funcionando correctamente.

La puesta en marcha de MySQL se realizará instalando el paquete correspondiente que esté disponible en
nuestra distribución Linux. Este proceso creará el directorio /var/lib/mysql con los datos necesarios
para el funcionamiento de las bases de datos. También se creará una cuenta para el usuario mysql para que
de esta forma se pueda ejecutar el servidor MySQL. Por último, creará una entrada en el directorio /etc/
init.d (según distribución) para el arranque y parada automáticos de esta aplicación. En el manual de
este gestor de bases de datos también se describe el proceso para el arranque y parada manual del servidor
MySQL.

Desde un primer momento se crea el usuario root que tendrá privilegios para realizar cualquier cosa en
las bases de datos; es decir, tendrá el status de superusuario. Al principio no se le asignará ninguna clave,
por seguridad es conveniente asignarle una lo antes posible. Para que KEME-Contabilidad sea capaz de
crear y manipular convenientemente las contabilidades que vaya a gestionar tendremos que suministrar al
servidor MySQL un código de usuario con privilegios de superusuario; si no queremos utilizar “root”
, podremos crear uno nuevo:

12
 Instalación

Para ello en primer lugar usaremos el programa mysql para conectarnos al servidor como usuario root a
la base de datos mysql:

pepe@MORTADELO:~mysql --user=root mysql

Si ya hemos asignado una clave a la cuenta de root, tendremos que añadir la opción --password o -p para
este comando seguida de la clave.

Para crear el usuario “pedro” con privilegios de superusuario, realizaremos las siguientes operaciones:

mysql #GRANT ALL PRIVILEGES ON *.* TO 'pedro'@'localhost'

- IDENTIFIED BY 'clave' WITH GRANT OPTION;
mysql #GRANT ALL PRIVILEGES ON *.* TO 'pedro'@'%'
- IDENTIFIED BY 'clave' WITH GRANT OPTION;

De esta forma creamos dos cuentas de usuario “pedro”. Ambas son cuentas de superusuario, con privilegios
para hacer cualquier cosa. La primera ('pedro'@'localhost') se podrá utilizar solamente desde el ordenador
local (localhost); la segunda ('pedro'@'%') se podrá utilizar para conexiones desde cualquier ordenador.

Notas para la versión MySQL bajo Windows

Para instalar MySQL bajo Windows se puede descargar el paquete http://mysql.rediris.es/Down-
loads/MySQL-5.1/mysql-5.1.22-rc-win32.zip. Por comodidad, en el proceso de instalación se recomienda
no crear ningún usuario, ni asignar ninguna clave al usuario 'root', para facilitar nuestros primeros pasos
en la aplicación.

Sería interesante incluir en el 'path' del Windows la ruta de los ejecutables del paquete MySQL. Esto es
necesario, sobre todo para que el sistema encuentre el comando “mysqldump”, que se encargará de efectuar
las copias de seguridad de nuestras contabilidades. Para llevar a cabo este cometido, podemos ejecutar el
programa 'MySQL Instance Config Wizard'

El paquete Latex
Para comprobar si tenemos instalado el paquete Latex, podremos introducir desde la línea de comandos la
orden látex, si éste programa se encuentra disponible, obtendremos una respuesta parecida a la siguiente:

pepe@MORTADELO:~latex
This is Tex, Version 3.14159 (Web2C 7.4.5)
**q

Introduciremos la letra “q” y pulsaremos intro para salir del programa.

El paquete Latex bajo Windows

La mejor forma de disponer de Latex bajo el sistema operativo Windows es mediante la instalación del
paquete Miktex. Desde la página Web (http://miktex.org) de este proyecto podemos descargar un instalador
a partir de una versión con los elementos esenciales. Una vez instalado, sería conveniente activar el soporte

13
 Instalación

para unicode (utf8). Esto lo podemos conseguir a partir de la herramienta "MiKTeX Package Manager".
Seleccionaremos en la lista el paquete "unicode" y lo instalaremos pulsando el botón '+'. Esta característica
también se activa automáticamente bajo demanda.

Instalación de KEME-Contabilidad
La instalación de la aplicación contable es bastante sencilla; basta con obtener el fichero binario (mediante
compilación o instalándolo a partir de algún paquete binario) y ejecutarlo.

La compilación e instalación a partir de los fuentes del programa (fichero .tar.gz) es bastante sencilla.
Nos podremos ayudar para ello del entorno de desarrollo QT-Creator

La ejecución de la aplicación keme5 creará los archivos necesarios para el funcionamiento del programa.

14
Capítulo 6. La empresa de ejemplo bajo
SQLITE
Empezar a trabajar con la empresa de ejemplo de KEME-Contabilidad bajo SQLITE es muy sencillo;
bastaría con especificar en el diálogo de conexión con la base de datos “ejemplo-sqlite” en el nombre, y
asegurarnos de que el controlador seleccionado es “QSQLITE”. No se necesita realizar ninguna tarea de
configuración de gestor de base de datos, ni suministrar ningún parámetro más.

15
Capítulo 7. Cargar la empresa de
ejemplo en los gestores de bases de
datos PostgreSQL o MySQL
Junto con la documentación de KEME-Contabilidad existen unos volcados de una empresa de ejemplo que
podremos pasar a un servidor de bases de datos para hacer pruebas y observar el funcionamiento de nuestra
aplicación. El fichero que contiene esta información es ejemplo-postgre.sql si vamos a utilizar
la base de datos PostgreSQL y ejemplo-mysql.sql si vamos a utilizar MySQL. Estos ficheros los
podremos encontrar en el directorio /usr/local/share/doc/keme4 o en /usr/share/doc/
packages/keme4, dependiendo de cómo esté instalado nuestro programa de contabilidad.

Si vamos a utilizar PostgreSQL, para realizar esta operación crearemos en primer lugar la base de datos
“ejemplo” y posteriormente utilizaremos el monitor interactivo de Postgres, pgsql para incorporar la in-
formación. Todo esto lo efectuaremos desde la línea de comandos de la siguiente forma:

pepe@MORTADELO:~
createdb ejemplo --encoding=UNICODE
CREATEDATABASE
pepe@MORTADELO:~
psql -d ejemplo -f ejemplo-postgre.sql
postgres@MORTADELO:/home/pepe

Antes de ejecutar psql deberemos de situarnos en el directorio donde se encuentre el fichero “ejemplo.sql”,
o bien indicaremos la ruta completa del mismo.

Bajo Windows arrancaremos los programas descritos bajo el "símbolo del sistema"; especificaremos el
modificador "-U nombreusuario" a los comandos createdb y psql en caso de haber creado un código de
usuario específico en el proceso de instalación de Postgres

En el caso de utilizar MySQL, el proceso será similar; nos introduciremos en el programa monitor inter-
activo mysql, crearemos la base de datos y le pasaremos la información de la siguiente forma:

pepe@MORTADELO:~
mysql -u root
mysql
create database ejemplo;
Query OK, 1 row affected (0.00 sec)
mysql
use ejemplo;
Database changed
mysql
\. ejemplo-mysql.sql

Para salir del programa mysql introduciremos el comando “\q”.

Bajo Windows accederemos a mysql desde el grupo de programas de mysql, mediante la opción del menú
"MySQL Command Line Client"

16
Parte III. TRABAJANDO CON KEME
Tabla de contenidos
8. Edición y alta de empresas .............................................................................................. 22
Dar de alta nuevas empresas ....................................................................................... 22
Configuración de empresa .......................................................................................... 23
Copiar empresa ......................................................................................................... 25
Notas de empresa ...................................................................................................... 25
9. Ejercicios contables ....................................................................................................... 26
10. Cambio de conexión de base de datos ............................................................................. 28
11. Deshabilitar/habilitar periodos ........................................................................................ 29
12. Interacción del usuario con la pantalla principal ................................................................ 30
Imprimir el libro diario .............................................................................................. 30
Diario resumen ......................................................................................................... 31
Refrescar diario ........................................................................................................ 31
Filtrar el diario ......................................................................................................... 31
Operaciones con el portapapeles .................................................................................. 31
13. Edición del plan contable .............................................................................................. 32
14. Externos ..................................................................................................................... 34
15. Editar tipos de vencimientos .......................................................................................... 36
16. Bloquear cuentas ......................................................................................................... 37
17. Exportar el Plan de Contabilidad .................................................................................... 38
18. Importar plan .............................................................................................................. 39
19. Editar e introducir conceptos de cargo/abono del diario ...................................................... 40
20. Importación de cuentas con datos auxiliares a partir de archivo CSV ..................................... 41
21. Edición y alta de tipos de diario ..................................................................................... 43
22. Introducir nuevos asientos ............................................................................................. 44
Búsqueda de subcuentas en la tabla de edición de asientos ............................................... 44
Dar de alta nuevas cuentas auxiliares desde la tabla de edición de asientos ........................... 45
Conceptos de cargo/abono. ......................................................................................... 45
Apuntes de IVA ........................................................................................................ 46
Apuntes de IVA soportado ................................................................................. 46
Apuntes de IVA repercutido ............................................................................... 47
Adquisiciones intracomunitarias de bienes/servicios y otras operaciones de inversión
del sujeto pasivo ............................................................................................... 47
Entregas intracomunitarias de bienes .................................................................... 48
Registrar operaciones de IVA exento/no sujetas en los libros de facturas ..................... 49
Pasar apuntes a espera ............................................................................................... 49
Editar códigos de imputación ...................................................................................... 50
Pegar información ..................................................................................................... 50
Consulta de mayor desde la tabla de edición de asientos .................................................. 50
Copiar documento en cada línea .................................................................................. 50
Elección de tipos de diario ......................................................................................... 50
23. Registros de IVA con generación automática de asientos .................................................... 51
24. Edición de asientos ...................................................................................................... 53
25. Borrar asientos ............................................................................................................ 54
26. El libro mayor ............................................................................................................. 55
Consultar el libro mayor de una cuenta ......................................................................... 55
Imprimir el libro mayor ............................................................................................. 56
27. Consultas de acumulados de cuenta por mes ..................................................................... 57
28. Volumen de operaciones con terceras personas ................................................................. 58
29. El balance de sumas y saldos ......................................................................................... 59
30. Conciliación de cuentas ................................................................................................ 61
Alta y edición de conceptos de diferencias de conciliación ............................................... 61

18
 TRABAJANDO CON KEME

Conciliación de cuentas manual ................................................................................... 61

Conciliación bancaria sobre información importada conforme al cuaderno 43 de la AEB ........ 63
Importar Cuaderno 43 ........................................................................................ 63
Importar información a partir de ficheros CSV ....................................................... 64
Contabilización automática vencimientos a partir de Cuaderno 43 importado ................ 64
Conciliación de la cuenta importada ..................................................................... 64
Generación automática de asientos a partir de información de cuenta externa ................ 65
Borrar información importada ............................................................................. 66
31. La contabilidad analítica ............................................................................................... 67
Composición de los códigos de imputación .................................................................... 67
Operaciones de consulta ............................................................................................. 67
32. Procesado de retenciones ............................................................................................... 68
33. Gestión de vencimientos ............................................................................................... 69
Asignar vencimientos directamente a partir del diario ...................................................... 69
Domiciliaciones ........................................................................................................ 69
Dar de alta tipos de vencimiento .......................................................................... 70
Edición de cuentas auxiliares .............................................................................. 70
Introducción de asientos ..................................................................................... 71
Generar domiciliaciones bancarias ........................................................................ 71
Asignar vencimientos a partidas pendientes ................................................................... 73
Procesar vencimientos ................................................................................................ 74
Gestión de apuntes anulados para vencimientos .............................................................. 75
34. El Impuesto sobre el Valor Añadido ............................................................................... 77
Tipos de IVA ........................................................................................................... 77
Libro de Facturas Emitidas ......................................................................................... 77
Libro de Facturas Recibidas ........................................................................................ 78
Consulta de liquidación de IVA ................................................................................... 78
Critero del régimen de caja en IVA .............................................................................. 79
Modelo 347 .............................................................................................................. 81
Modelo 349 .............................................................................................................. 81
Modelo 340 .............................................................................................................. 81
Suministro de Información Inmediata (SII) .................................................................... 82
35. Amortizaciones ............................................................................................................ 85
El Plan de Amortizaciones .......................................................................................... 85
Asientos de amortizaciones ......................................................................................... 87
Diferencias en base imponible del Impuesto sobre Sociedades ........................................... 87
Historial de diferencias por activo ................................................................................ 88
36. Importar datos ............................................................................................................. 89
Importar plan de cuentas ............................................................................................ 89
Importar datos del diario ............................................................................................ 91
37. El generador de estados contables ................................................................................... 93
Fórmulas .................................................................................................................. 93
Operadores válidos ............................................................................................ 93
Saldos de cuentas .............................................................................................. 93
Presupuestos de cuentas ..................................................................................... 94
Información de contabilidad analítica .................................................................... 94
Apartados del documento contable ....................................................................... 94
Cantidades numéricas ........................................................................................ 94
Restringir a cantidades positivas .......................................................................... 94
Pantalla principal del generador de estados contables ....................................................... 94
Editando la primera y segunda parte del estado contable .................................................. 96
Cálculo y consulta de estados contables ........................................................................ 97
38. Estado de Cambio Patrimonio Neto PYMES ................................................................... 100
Ventana de edición Estado de Cambios en el Patrimonio Neto ......................................... 100

19
 TRABAJANDO CON KEME

Asignar concepto ..................................................................................................... 100

39. Presupuestos .............................................................................................................. 101
Editar presupuesto ................................................................................................... 101
Análisis previsiones - realizaciones ............................................................................. 102
40. Confección de libros contables ..................................................................................... 104
Agrupar ficheros en libro contable .............................................................................. 104
Consulta y conversión a PDF .................................................................................... 105
41. Fin de ejercicio .......................................................................................................... 106
La regularización ..................................................................................................... 106
El cierre de ejercicio ................................................................................................ 106
Deshacer cierre ....................................................................................................... 106
Asiento de apertura .................................................................................................. 106
42. Regularizaciones definidas por el usuario ....................................................................... 107
Edición de regularizaciones ....................................................................................... 107
Ejecutar regularizaciones .......................................................................................... 108
Importar/exportar regularizaciones .............................................................................. 108
43. Asientos predefinidos .................................................................................................. 109
Creación y edición de asientos automáticos .................................................................. 109
La definición de variables ................................................................................. 109
Especificación de asientos ................................................................................. 110
Ejemplo ......................................................................................................... 110
Asientos automáticos con partidas de IVA ................................................................... 112
Generar apuntes en el diario a partir de asientos automáticos ........................................... 113
Importar y exportar asientos automáticos ..................................................................... 113
44. Vinculación de copias de documentos a asientos .............................................................. 114
45. Gestión de usuarios .................................................................................................... 118
46. Nueva contabilidad analítica con KEME 2.7 ................................................................... 121
47. Consolidación de contabilidades ................................................................................... 124
48. Exportación de información para D2 (Registro Mercantil) y PADIS (Impuesto sociedades) ....... 127
49. Procesado de la memoria ............................................................................................. 129
50. Utilidades ................................................................................................................. 130
Renumerar asientos .................................................................................................. 130
Intercambiar número de asiento ................................................................................. 130
Preferencias ............................................................................................................ 130
Borrar intervalo de asientos ....................................................................................... 132
Intercambiar cuenta en diario .................................................................................... 132
Cambiar elementos de apuntes contables ..................................................................... 132
Copia de seguridad .................................................................................................. 132
Recuperar copias de seguridad ................................................................................... 133
Verificar base de datos ............................................................................................. 133
Conversión del plan contable ..................................................................................... 133
51. Importación desde Contaplús ........................................................................................ 136
Averiguar la longitud de los códigos de las cuentas auxiliares .......................................... 136
Crear una nueva empresa .......................................................................................... 136
Crear ejercicios contables ......................................................................................... 137
Importación ............................................................................................................ 137
52. Informes de KEME-Contabilidad con OpenOffice Base .................................................... 138
53. Empresa de ejemplo ................................................................................................... 144
Datos iniciales ........................................................................................................ 144
Crear nueva empresa ................................................................................................ 145
Asiento inicial ......................................................................................................... 146
Asignar vencimientos a partir del asiento de apertura ..................................................... 147
Plan de amortizaciones del inmovilizado del asiento de apertura ...................................... 148
Registro contable de operaciones ................................................................................ 149

20
 TRABAJANDO CON KEME

Primer trimestre .............................................................................................. 149

Segundo trimestre ............................................................................................ 151
Tercer trimestre ............................................................................................... 152
Cuarto trimestre .............................................................................................. 152
Amortizaciones: Diferencias en base imponible del Impuesto sobre Sociedades ................... 153
Regularización y cierre de ejercicio ............................................................................ 153
54. Tipos de archivos que genera la aplicación ..................................................................... 155

21
Capítulo 8. Edición y alta de empresas
La creación de una nueva contabilidad la realizamos dando de alta una empresa. Mediante este proceso
añadimos una nueva base de datos que va a contener los datos de la empresa y toda su información conta-
ble: libro diario, vencimientos, IVA, amortizaciones, estados contables personalizados para cada empresa,
asientos modelo, etc. Cada empresa tendrá su propia configuración en la que definiremos parámetros que
condicionarán el funcionamiento de la aplicación en aspectos tales como el IVA, vencimientos, regulari-
zación, etc.

Dar de alta nuevas empresas

Aaccedemos a este proceso seleccionando la opción del menú Empresa → Nueva empresa:

En la ventana podemos distinguir un combo-box en el que seleccionaremos el plan contable con el que
estará basada la contabilidad de nuestra empresa. En la mayoría de los casos el “Plan General de Conta-
bilidad” será suficiente; no obstante hay regulaciones específicas para empresas de distintos ramos, como
construcción, sanitarias, vitivinícolas, etc. Si queremos crear un plan contable específico, podemos elegir
“Plan contable vacío”. El nuevo plan que introduzcamos lo podremos exportar para la creación de otras
empresas o para aportarlo a la comunidad.

Otro campo de datos importante a tener en cuenta es el del “Número de dígitos de las subcuentas”. Cuantos
más dígitos introduzcamos, más niveles de detalle en cuentas podremos introducir aumentando el nivel de
complejidad de nuestro Plan Contable. Esto es algo que debe de ser estudiado en profundidad ya que este
parámetro no podrá ser cambiado posteriormente.

Por último, tenemos que completar los datos referentes a la conexión con la base de datos. Aquí especifi-
caremos en primer lugar el nombre de la base de datos; se recomienda utilizar un nombre no muy largo,
sin espacios ni caracteres extraños. Por supuesto, no debe de existir en el mismo host una base de datos
con el mismo nombre. Si queremos conocer las bases de datos que está manejando el servidor Postgres en
nuestro PC podemos utilizar el programa psql desde la línea de comandos, tecleando: psql -l.

Si el servidor de bases de datos se está ejecutando en el mismo PC que la aplicación contable y anterior-
mente creamos un usuario para el servidor Postgres coincidente con el nombre que tenemos como usuario
de nuestro sistema linux, seguramente no tendremos que introducir más información. En caso contrario
tendremos que especificar nombre de usuario, clave (en su caso) y nombre del host. Se sobreentiende que
nuestro ordenador será capaz de resolver la dirección IP del nombre suministrado; para redes sencillas esto
se consigue añadiendo una línea al fichero /etc/host con el par formado por el nombre de host e IP.

En el caso de que utilicemos MySQL tendremos que suministrar, con toda seguridad, el nombre de usuario
de forma obligatoria. También podremos conocer las bases de datos disponibles mediante el comando
show databases desde el monitor interactivo mysql.

22
 Edición y alta de empresas

Para seleccionar el controlador de bases de datos adecuado, suministraremos el valor correcto al combo
box de la parte inferior derecha de la plantilla. Este será “QMYSQL”, “QPSQL” o “QSQLITE” según
utilicemos Postgres, MySQL, o SQLITE respectivamente.

En el campo “PUERTO” especificaremos un número de puerto, siempre que nos vayamos a conectar
al gestor de bases de datos utilizando puertos distintos a los estándar; en caso contrario, dejaremos esta
petición de información vacía.

La casilla de verificación “Longitud variable en cuentas auxiliares” permitirá especificar una codificación
del plan contable distinta a la que comúnmente estamos habituados (número fijo de dígitos); esto nos
posibilitará importar y trabajar con contabilidades de aplicaciones informáticas que utilicen este sistema.

Configuración de empresa
Mediante este diálogo editamos el contenido de ciertas variables que van a condicionar el funcionamiento
de la aplicación para la contabilidad de la empresa seleccionada. En la captura de abajo se muestra la
pestaña de “Datos de empresa”:

Las cuatro primeras líneas contienen campos referentes a la razón social e identificación de la empresa.
Hemos de destacar el primer campo “Empresa”, con el que se encabezarán la mayor parte de los listados
impresos. Existen otros campos tales como el objeto social y fecha de constitución que se van a emplear
en la edición de la memoria.

Bajo la pestaña “parámetros” se introducen varias variables que condicionan el funcionamiento de la apli-
cación:

23
 Edición y alta de empresas

Los campos de cuentas de IVA soportado y repercutido van a contener las cuentas del plan que engloban
estas dos partidas. Generalmente su contenido será el de los códigos “472” y “477”. Se puede dar el caso
de que no deseemos que nuestra aplicación lleve, por ejemplo, los registros del libro de facturas emitidas;
esto puede ocurrir porque este tipo de registros ya los procese un programa de facturación externo. En este
caso dejaremos en blanco el campo correspondiente a cuenta de iva repercutido. Lo mismo cabe decir para
el IVA soportado; si no queremos que se procese la información relativa al libro de facturas recibidas, no
introduciremos nada en el campo de cuenta de iva soportado.

En “Clave IVA defecto” introduciremos la clave de IVA que más utilice nuestra empresa, normalmente
será la correspondiente al tipo de IVA general.

El campo “Ancho de cuentas” se suministra a título informativo; no se podrá editar. Su contenido se fijó
a la hora de crear la contabilidad de la empresa.

Bajo el nombre de “Clave gastos” y “Clave ingresos” introduciremos los grupos contables correspondien-
tes. Para el Plan General de Contabilidad español serán los correspondientes al grupo 6 y 7, respectiva-
mente. Si utilizamos un plan contable distinto, por ejemplo, uno en el que figuren en inventario gastos
pagados y no consumidos, y queramos realizar la regularización contable de forma manual, podremos de-
jar estos campos sin contenido alguno. También es posible suministrar más de un código por campo; para
ello separaremos por comas las distintas entradas. Esto es válido para el plan de contabilidad de algunos
países en los que las cuentas de gastos o ingresos se clasifican en más de un grupo.

Los campos siguientes son contadores; se incrementan automáticamente por cada apunte o vencimiento
que vayamos introduciendo en nuestra contabilidad.

En cuanto a “Cuentas facturas recibidas” y “Cuentas facturas emitidas”, pueden contener una sucesión
de códigos de cuentas separadas por comas que serán las que la aplicación tenga en cuenta a la hora de
chequear el contenido de determinados campos en la gestión del IVA.

El campo correspondiente a “Subcuenta Pérdidas y Ganancias para regularización”, como su nombre in-
dica, va a contener la subcuenta que va a registrar el saldo de Pérdidas y Ganancias; para el Plan General
de Contabilidad español, tendríamos que indicar un código parecido a 129.1ó 129.0.

El cuadro correspondiente de “Contabilidad analítica” sirve para activar esta característica en la empresa
que estemos editando. Como podemos observar, podremos llevar una contabilidad analítica parcial, sólo
de ciertas cuentas, que especificaremos en el cuadro de edición de texto como una lista separada por comas.

La casilla de verificación “Desglose en tabla” permite activar una nueva forma de llevar la contabilidad
analítica que nos va a permitir la realización de imputaciones automáticas por cuentas auxiliares, y una
menor profusión de apuntes contables en el diario al llevarse la información de la contabilidad analítica
en una tabla aparte.

La casilla “IGIC (Canarias)” permite que el programa contemple el procesado del Impuesto General In-
directo de las Islas Canarias.

KEME Contabilidad permite el registro de IVA soportado para aquellas empresas sometidas a la regla de
la prorrata. Para ello se puede especificar el tipo de prorrata en el campo correspondiente del diálogo de
configuración de empresa. En la casilla de verificación “Prorrata especial” podremos adaptar el compor-
tamiento del programa para que permita la introducción de la prorrata a ramas específicas de la actividad
de la empresa.

Los campos "amort.(gasto)" y "amort.acumulada" sirven para colocar los códigos de cuentas principales
de estas partidas, y de esta forma llevar un control de validez de cuentas auxiliares en el alta de elementos
del plan de amortizaciones de inmovilizado.

La casilla de verificación "régimen especial criterio caja en iva" sirve para activar el régimen del criterio
de caja, por defecto, para todas las operaciones.

24
 Edición y alta de empresas

Copiar empresa
Esta opción permite realizar copias de nuestras contabilidades. Es una buena utilidad para traspasar nues-
tras bases de datos a distintos motores. Podemos, por ejemplo, copiar una base de datos bajo SQLITE a
Postgres para disfrutar de las grandes prestaciones de este gestor de bases de datos.

Bajo la versión actual no se procesan el cien por cien de las tablas; no obstante se incluye toda la informa-
ción del libro diario, libros de facturas, amortizaciones, vencimientos, configuración, etc.

Notas de empresa
Esta utilidad permite la edición y consulta de un block de notas específico para cada empresa, en el que
podremos anotar hechos y circunstancias que afecten a la contabilidad en curso.

25
Capítulo 9. Ejercicios contables
Antes de introducir apuntes tendremos que haber definido el ejercicio contable al que irán referidos, para
ello seleccionaremos desde el menú de la aplicación Empresa → Ejercicios Contables. Aparecerá entonces
el diálogo de edición de ejercicios:

Como podemos observar, aparece en primer lugar una tabla de ejercicios con varios campos:

• Código: no tiene porqué coincidir con la cifra de un año natural, puede estar constituido por cualquier
cadena de caracteres alfanuméricos

• Apertura: fecha de apertura del ejercicio

• Cierre: fecha de cierre del ejercicio

• Cerrado: nos indica si en el ejercicio se ha practicado el cierre contable

• Prox_asiento: nos muestra el número del próximo asiento del ejercicio correspondiente

• Cerrando: nos indica si el ejercicio está en proceso de cierre

Para añadir un nuevo ejercicio pulsaremos el botón “Nuevo”. Acto seguido aparecerá la plantilla de nuevo
ejercicio:

Es importante hacer señalar que podemos introducir ejercicios que no coincidan con el año natural, esto
es, que no tienen porqué comenzar por el 1 de enero y terminar el 31 de diciembre.

El botón “Editar fecha de cierre” del diálogo de ejercicios permite cambiar la fecha en la que se cerrará el
ejercicio contable; esto es útil para aquellas situaciones en las que, por causas excepcionales (tales como
liquidación de la empresa, fusión, absorción, etc.) la fecha en la que cerraremos el período no coincide
con la prevista inicialmente.

Si queremos eliminar el registro correspondiente a la identificación de un ejercicio contable tan solo ten-
dremos que pulsar el botón “Eliminar”. Sólo es posible borrar ejercicios que no contengan información
contable

El botón "Editar periodos" sirve para crear o editar periodos dentro de un ejercicio. Para ello se abrirá el
diálogo de "Períodos de ejercicio":

26
 Ejercicios contables

Como podemos observar en la captura de ventana, podremos borrar e insertar filas. El botón “Meses año”
creará automáticamente doce periodos coincidentes con los meses naturales de un año.

El botón “Numeración” sirve para controlar el código numérico del siguiente asiento a introducir en la
contabilidad; como podemos observar, podemos reservar el primer asiento para el asiento de apertura de
la contabilidad (cuando éste se produzca):

27
Capítulo 10. Cambio de conexión de
base de datos
Para acceder a otra base de datos distinta a la que estemos conectados podemos emplear la opción del
menú Empresa → Conexión.

El combo box con la etiqueta “Historial” nos va a servir para cargar de forma cómoda los datos de las
conexiones de las últimas bases de datos a las que hayamos accedido.

El campo “Puerto” sólo se cumplimentará en caso de que la conexión se realice utilizando un puerto no
estándar, esto es, diferente a la configuración por defecto de Postgres o MySQL.

Como podemos observar, es posible acceder a cualquier base de datos que sea accesible desde nuestra
red local; incluso podríamos conectarnos a algún servidor Postgres o MySQL remoto si disponemos de
un buen ancho de banda para ello.

28
Capítulo 11. Deshabilitar/habilitar
periodos
Esta opción del menú “Empresa” nos permite bloquear determinados periodos contables predefinidos. La
principal utilidad de esta característica consiste en ofrecer una protección ante la edición o introducción
por error de apuntes en periodos conciliados o verificados.

La forma de activar o desactivar un período es bastante fácil, tan sólo hay que editar el campo correspon-
diente en la ventana de edición:

29
Capítulo 12. Interacción del usuario
con la pantalla principal
Como podemos observar en la siguiente figura, la pantalla principal está formada por el menú de la apli-
cación, una barra de herramientas donde tenemos más accesibles las principales acciones del programa,
el contenido del filtro activo, una tabla con el libro diario, y una línea que nos dará información sobre las
cuentas del diario que seleccionemos con el ratón.

En la parte derecha de la ventana también podremos distinguir dos dockwidgets que nos van a permitir
acceder de forma rápida a los asientos automáticos y a los estados contables.

Imprimir el libro diario

Para imprimir el diario con el filtrado que hayamos realizado en un momento, tan sólo tendremos que
ejecutar la opción correspondiente en el menú Diario, aparecerá entonces el siguiente cuadro de diálogo:

Podremos especificar si queremos que se imprima el texto del filtro utilizado (en la impresión oficial del
diario deberíamos evitar que apareciese). La fecha en el momento que vamos a obtener el informe también
es opcional.

El botón “Visualizar” nos mostrará en pantalla con el visualizador DVI el diario tal y como se imprimirá.

30
 Interacción del usuario
con la pantalla principal

Diario resumen
El diario resumen es el resultado de agrupar toda la contabilidad de un período en quince asientos: el de
apertura, uno agrupado por cada mes del año, el de regularización, y el de cierre. Su principal función es
la de confeccionar un libro diario con menos páginas y de esta manera facilitarnos su encuadernación y
presentación en el Registro Mercantil.

El diario resumen tendrá que ir referido forzosamente a un ejercicio contable completo.

Refrescar diario
A veces se producen cambios en la contabilidad que no se ven reflejados en pantalla. Esto suele ocurrir
en ambientes en los que trabajan varios usuarios. Si queremos cerciorarnos de que la información que se
presenta está actualizada, seleccionaremos esta opción del menú Diario.

Filtrar el diario
Permite seleccionar la información que será recogida por la tabla del diario de la pantalla principal. Me-
diante el diálogo de edición del filtro (ver figura adjunta), podemos filtrar por cualquier campo de la tabla
del diario. También es posible la selección de más de un campo para componer el filtro, los cuales se
añadirán como partes de la expresión con el operador booleano AND o OR, según hayamos seleccionado
el criterio en los botones de radio situados en la parte derecha de la plantilla. Para obtener filtros con com-
ponentes más sofisticados, podremos editar directamente el texto de los mismos, el resultado deberá ser la
creación de una cláusula WHERE que cumpla los requisitos de validez para el lenguaje de preguntas SQL.

El botón “Inicial” devuelve el contenido del filtro a su valor por defecto.

Operaciones con el portapapeles

El usuario puede realizar operaciones de cortar, copiar y pegar la información del diario. El contenido del
portapales se puede enviar a otra empresa (mediante la acción de pegar) o a otra aplicación distinta (por
ejemplo, hoja de cálculo). Estas operaciones están disponibles en la barra de herramientas de la pantalla
principal.

31
Capítulo 13. Edición del plan contable
La opción del menú principal Plan contiene varios elementos que van a permitirnos la edición del Plan
Contable. Podremos así crear y editar grupos, subgrupos, cuentas, subcuentas. La edición de cada uno de
estos elementos es bastante similar, cambiando tan solo las reglas que permiten incorporar nuevos códigos
contables.

A continuación vamos a describir la edición y la creación de subcuentas, cuyos códigos serán los que
utilizaremos en la introducción de apuntes contables. Como esta operación es bastante frecuente, se incluye
también en la barra de herramientas bajo su icono característico.

La ventana de edición de subcuentas sería de la forma:

La forma de operar es bastante sencilla; para dar de alta una nueva subcuenta, nos basta con introducir
un código nuevo y pulsar la tecla INTRO, a continuación editaremos la descripción de la subcuenta y
pulsaremos el botón “Guardar”.

Sugerencia
Al igual que en otras aplicaciones contables, podemos simplificar la introducción de códigos
de subcuentas sustituyendo varios ceros seguidos por un punto (“.”); de esta forma no tenemos
porqué preocuparnos de contar cada dígito para lograr la longitud exacta.

La edición es similar a lo contemplado en el punto anterior: introducimos un código, pulsaremos INTRO y

editaremos la descripción que aparecerá en el campo anexo. Para grabar los cambios pulsaremos el botón
“Grabar”.

Podremos asociar determinada información a cada cuenta auxiliar chequeando la casilla de verificación
“Datos accesorios”.

Si estamos operando sobre una subcuenta que represente a una determinada persona física o jurídica (clien-
tes, proveedores, acreedores, etc.) podemos añadir y editar más información en la pestaña “Datos perso-
nales”.

La pestaña “Aspectos contables” nos va a permitir automatizar la introducción de ciertos datos en la in-
troducción de asientos:

32
 Edición del plan contable

El apartado “Vencimientos asociados” permitirá la generación automática de la información relativa a

vencimientos de la cuenta auxiliar cuando terminemos algún asiento.

“IVA Asociado” permite vincular información de tipo impositivo y cuenta de IVA a una cuenta de ingre-
so/gasto para que se procese en la tabla de edición de asientos. Esto nos va a permitir acelerar en gran
medida la introducción de información.

Si la cuenta auxiliar es de IVA repercutido/soportado, se le puede asociar un tipo de IVA.

También podemos asociar cuentas de IVA y de retención IRPF para que se procesen automáticamente
en los asientos.

La versión 2.9.3 ha añadido una nueva pestaña: “Cuentas retención”, destinada a asociar tipos de retención
a cuentas auxiliares. De esta forma podremos automatizar el procesado de las retenciones en la introducción
de asientos.

33
Capítulo 14. Externos
Esta funcionalidad ha sido incorporada en las últimas versiones de KEME. Por externo entendemos a
cualquier persona o empresa que se relacione con nosotros a nivel contable. Nuestro objetivo consiste en
registrar esta información en una sola tabla, mientras que en contabilidad utilizaremos cuentas genéricas
para anotar las transacciones.

Para activar esta característica acudiremos a la configuración de empresa -pestaña parámetros- donde ac-
tivaremos el check correspondiente.

El proceso de alta de externos es sencillo; bastará con que ejecutemos la opción del menú Gestión de
Externos dentro del menú Plan. Como campo clave se recomienda utilizar el NIF, esto nos previene de
registrar elementos repetidos. Para agilizar el tratamiento contable se recomienda introducir una cuenta
auxiliar genérica válida en cada registro.

En “Aspectos Contables” podemos comprobar que podemos asignar vencimientos y disparadores indivi-
dualizados para cada externo.

34
 Externos

En la tabla de edición de asientos se permite la introducción de códigos de externos en la columna de la

Cuenta Auxiliar. Si el dato es válido, la aplicación sustituirá el código por la cuenta auxiliar vinculada.
La información del externo pasará al campo correspondiente y tendrá validez para todos los apuntes del
asiento

35
Capítulo 15. Editar tipos de
vencimientos
Los tipos de vencimientos se van a utilizar en la plantilla de edición de cuentas auxiliares para asociarlas
a un conjunto de vencimientos de forma automática (por ejemplo a un proveedor o cliente). Esto va a
permitir la automatización total de la entrada de vencimientos tras la introducción de asientos.

El proceso de alta/edición consiste en asignarle a un código una lista de vencimientos (en días) separados
por comas.

36
Capítulo 16. Bloquear cuentas
Este proceso, como su nombre indica, permite impedir la introducción o edición de apuntes contables con
las cuentas que deseemos bloquear. Para ello accedemos a la edición de una lista que nos permite registrar
los códigos que deseemos:

La inclusión de alguna cuenta auxiliar en esta lista nos va a permitir la protección de su contenido de cara
a la edición o introducción de nuevos asientos.

37
Capítulo 17. Exportar el Plan de
Contabilidad
El plan de contabilidad de cualquier empresa puede sernos muy útil si damos de alta empresas con simi-
lares características. En este caso no tendríamos que volver a introducir de nuevo todo el Plan Contable;
podemos exportarlo a un fichero de texto para luego recuperarlo en otra empresa.

La opción del menú Plan → Exportar Plan nos presentará en pantalla el siguiente cuadro de diálogo para
guardar ficheros:

Podremos elegir entre exportar el Plan de Contabilidad con o sin incluir las cuentas auxiliares, para ello
elegiremos la opción del menú más adecuada.

38
Capítulo 18. Importar plan
Esta opción permite sincronizar nuestro plan contable con el contenido en un fichero de texto. Sólo se
añadirán los códigos de cuentas/subcuentas no existentes en el plan contable.

39
Capítulo 19. Editar e introducir
conceptos de cargo/abono del diario
La edición y creación de conceptos de cargo/abono la realizaremos a partir del menú Diario → Editar
conceptos. Esta opción también está accesible en la barra de herramientas de la aplicación.

Cada registro estará compuesto por una clave de hasta tres caracteres alfanuméricos y una descripción,
que será el concepto que aparecerá en el diario.

La forma de operar es similar a la de los elementos del Plan Contable, introduciremos un código que podrá
existir o no, y pulsaremos INTRO; tras la edición de la descripción pulsaremos “Guardar”.

40
Capítulo 20. Importación de cuentas
con datos auxiliares a partir de archivo
CSV
Esta característica nos va a permitir iniciar contabilidades desde cero de forma muy rápida. Si disponemos
de la información de clientes o proveedores, bastaría con formatear estos datos en una hoja de cálculo y
exportarlo en formato CSV. KEME se encargaría de dar de alta las cuentas auxiliares con códigos corre-
lativos y de colocar toda la información en el lugar correcto.

La disposición de cada campo se realiza por columnas dispuestas con el siguiente orden

• Nombre/Razón social

• Nombre comercial

• Nif

• Domicilio

• Población

• Código Postal

• Provincia

• País

• IBAN

• Teléfono

• Email

• Observaciones

A continuación se muestra un ejemplo de hoja con datos arbitrarios:

El siguiente paso será grabar el archivo en formato “csv” con tabuladores como separadores de campos,
sin delimitadores de cadenas de caracteres, y con codificación unicode (“utf8” ).

41
 Importación de cuentas con datos
auxiliares a partir de archivo CSV

Desde KEME podremos ejectuar la opción del menú “Útiles”, “Importar cuentas auxilares con datos”.
Aparecerá una ventana de selección de archivos y posteriormente se realizará una petición de código de
cuenta principal:

La aplicación se encargará de la numeración correcta de las nuevas cuentas auxiliares y de insertar los
datos accesorios.

42
Capítulo 21. Edición y alta de tipos de
diario
Mediante esta opción del menú “Diario” podemos crear y editar apartados dentro del diario que nos van
a servir para clasificar y discriminar la información contable de cara a la obtención de estados contables
o del balance de sumas y saldos.

Existen unos códigos de diario reservados debido a que son utilizados por diversos procesos del programa,
estos son “APERTURA”, “REGULARIZACIÓN”, “CIERRE” y “SIN_ASIGNAR”. Este último identi-
fica aquellos apuntes del diario a los que no ha sido asignado ningún código de diario; es decir, serán
aquellos en los que el campo correspondiente al “diario” aparecerá en blanco.

43
Capítulo 22. Introducir nuevos asientos
Hay dos formas distintas de introducir apuntes contables. Una de ellas es la de generar un fichero de texto
tabulado que podrá ser importado a través de la opción del menú Utilidades- → Importar- → Importar
asientos. Este proceso se describe en el apartado “Importar datos”.

La otra forma es más interactiva y se realiza a través de la tabla de apuntes. Para acceder a este diálogo,
basta con seleccionar Diario- → Nuevo asiento, nos aparecerá entonces la siguiente pantalla:

Para introducir información en la tabla de asientos pasaremos de columna a columna pulsando la tecla
TAB; para completar una línea pulsaremos la tecla INTRO. A medida que vaya continuando la edición
se irán actualizando los distintos elementos del cuadro de diálogo y se detectará el cuadre del asiento, en
cuyo caso bastará pulsar INTRO para su incorporación definitiva al libro diario.

Podremos navegar hacia cualquier celda de la tabla de apuntes pulsando las teclas del cursor o señalando
con el puntero del ratón. Para editar cualquier contenido de celda pulsaremos la tecla F2.

En lugar de introducir códigos de subcuenta con todos sus dígitos, podemos dar entrada a anotaciones
abreviadas utilizando el carácter “.” para sustituir sucesiones de ceros (éste es el dígito que más se repite
en los códigos). De esta forma conseguimos introducir información de forma más cómoda, sin tener que
preocuparnos de la longitud de las subcuentas.

En las columnas del DEBE y HABER podremos introducir fórmulas que hagan referencia a operaciones
básicas tales como sumar (+), restar (-), multiplicar (*), dividir (/), también es posible la utilización de
paréntesis.

Búsqueda de subcuentas en la tabla de edición

de asientos
En muchas ocasiones no recordamos los códigos de las cuentas auxiliares que necesitamos cuando estamos
introduciendo apuntes contables. Para nosotros esto no es ningún inconveniente, podemos suministrar
parte del código de una cuenta auxiliar (bastaría con indicar, por ejemplo el grupo al que pertenece) y
pulsar la tecla TAB; aparecerá entonces un cuadro de diálogo en el que podremos buscar cómodamente
el código completo que desconocemos:

44
 Introducir nuevos asientos

Como se aprecia en el gráfico superior, la búsqueda de cuentas auxiliares comienza con la porción de
código que suministramos en la tabla de apuntes. La búsqueda es incremental; a medida que completemos
la subcuenta, la lista inferior irá restringiendo la búsqueda, filtrando los elementos que cumplan con la
condición especificada.

Si pulsamos INTRO se devolverá el primer código que aparezca en la lista inferior. Podemos devolver
cualquier cuenta auxiliar de la lista filtrada si pulsamos el botón izquierdo del ratón sobre el elemento
deseado.

También podemos realizar búsquedas a partir del título de la cuenta auxiliar (introduciendo caracteres en
el campo del título). Si seleccionamos el botón de radio “Que contenga...” el filtrado se realizará para todas
las subcuentas que posean en su interior la cadena especificada.

Dar de alta nuevas cuentas auxiliares desde la

tabla de edición de asientos
Si suministramos un código de cuenta auxiliar no existente, automáticamente la aplicación entenderá que
deseamos darla de alta para su utilización. Aparecerá entonces el diálogo de “Edición de cuentas auxiliares”
en el que completaremos los datos que falten y pulsaremos el botón “Salir”, para continuar con la edición
del asiento.

Conceptos de cargo/abono.
En las celdas de la columna “CONCEPTO” podremos escribir cualquier cadena de caracteres para hacer
mención al apunte contable que estemos realizando. Si deseamos hacer utilizar alguno de los registros de
conceptos predefinidos que hayamos dado de alta con anterioridad, tan sólo tendremos que introducir el
código del mismo (igual o inferior a tres caracteres de largo); al pulsar la tecla TAB, aparecerá automá-
ticamente.

Si no recordamos el código del concepto que queremos emplear, escribiremos algún carácter por el que
empiece, después pulsaremos TAB; aparecerá entonces un cuadro de diálogo donde podremos buscar y
elegir el registro que estemos buscando:

45
 Introducir nuevos asientos

Si el código de concepto no existe, en lugar del diálogo anterior, aparecerá el de “Edición de conceptos”,
ya comentado al tratar el tema sobre el alta y edición de conceptos de cargo/abono.

Apuntes de IVA
Para un cuadre perfecto entre los mayores de las cuentas de IVA soportado y repercutido con los libros
de facturas emitidas/recibidas, cada vez que introduzcamos una cuenta configurada como de IVA (ya sea
soportado o repercutido) e intentemos realizar una anotación en el debe o el haber, se activarán los diálogos
correspondientes para registrar la información en las tablas correspondientes. Si solo queremos realizar
una regularización, activaremos la casilla de verificación “Regularización IVA”

Apuntes de IVA soportado

Si la cuenta a la que hace referencia el apunte es de IVA soportado se desplegará en pantalla el siguiente
diálogo:

46
 Introducir nuevos asientos

En esta ventana completaremos todos los campos necesarios para que se genere correctamente el registro
del libro de facturas emitidas.

El campo “Cuenta base” no es obligatorio; de hecho el importe del IVA que registramos podría haber sido
generado por varias cuentas base (por ejemplo, en caso de que el proveedor facture diversas familias de
productos y las contabilicemos en cuentas separadas). De todas formas, el registrar la cuenta base puede
sernos útil en un futuro para discernir qué IVA soportado pertenece a inversiones, y cual a bienes corrientes
(estos datos son requeridos al rellenar el impreso 390).

La casilla de verificación y el campo correspondiente a la “prorrata” nos van a permitir cumplir nuestras
obligaciones registrales para aquellos supuestos en que nuestra empresa esté sometida a este régimen.

Apuntes de IVA repercutido

Tras realizar un cargo o un abono en un apunte en que figura una cuenta de IVA repercutido, aparecerá
el diálogo siguiente:

La ventana es bastante similar a la del IVA soportado, sólo que en ésta aparece algún elemento más, como
el recargo de equivalencia, cuya utilidad tendrá significado según el tipo de IVA que seleccionemos.

La casilla de verificación “Factura rectificativa” permite guardar los datos del IVA repercutido de forma
tal que a la hora de confeccionar los libros de facturas emitidas podamos hacer mención a las facturas
rectificativas de forma separada.

La versión 2.9.3 introduce campos de nombre y cif para los libro de facturas emitidas/recibidas. Se pueden
utilizar para aquellos supuestos de operaciones aisladas en los que no merezca la pena dar de alta una
nueva cuenta auxiliar

Adquisiciones intracomunitarias de bienes/servicios y

otras operaciones de inversión del sujeto pasivo
Las adquisiciones intracomunitarias de bienes generan un apunte de IVA soportado, y a la vez un apunte de
IVA repercutido con el mismo importe. Con anterioridad al año 2004 era obligatorio emitir una autofactura
que tenía que acompañar al documento original de compra para poder deducirnos el IVA soportado. Esta
obligación ha desaparecido en la actualidad.

Para procesar una AIB introduciremos la operación tal cual, sin hacer mención a ninguna cuenta de IVA;
no nos olvidaremos de activar la casilla de verificación “Adquisición intracomunitaria de bienes”. Cuando

47
 Introducir nuevos asientos

pulsemos el botón “Aceptar” aparecerá un cuadro de diálogo para que suministremos información suple-
mentaria sobre la operación:

Las casillas de verificación que comienzan con "ISP" sirven para identificar aquellas operaciones en las que
se produce la inversión del sujeto pasivo; esto suele ocurrir en aquellos casos en que se adquieren servicios
(no bienes, en cuyo caso la operación sería una A.I.B) de profesionales residentes en otros países europeos
o del exterior de la Unión Aduanera. También hay determinadas operaciones interiores de inversión del
sujeto pasivo. En estos casos procede la elaboración de una autofactura y su registro en los libros de
facturas del IVA.

En la parte inferior de la ventana podemos encontrar el campo correspondiente a la prorrata; nos permitirá
cumplir con los requisitos legales de registro de la AIB para aquellas empresas que está sujetas a la regla
de la prorrata.

Tras completar el cuadro de diálogo, el asiento quedará registrado con los pases de IVA soportado y
repercutido, y se habrán generado los apuntes necesarios en los libros de facturas emitidas y recibidas.

Entregas intracomunitarias de bienes

Las operaciones intracomunitarias de bienes están exentas pero sujetas al impuesto sobre el valor añadido;
es por ello que se han de registrar convenientemente en los libros del IVA; esta información de registro
también hará falta para cumplimentar las declaraciones informativas para la Hacienda Pública.

Para registrar convenientemente una EIB, chequearemos la casilla de verificación “Entrega intracomunita-
ria de bienes”. Cuando terminemos el asiento pulsando el botón “Aceptar”, aparecerá el cuadro de diálogo:

La cumplimentación del diálogo registrará convenientemente la operación a efectos de los libros del IVA
y para la confección de las declaraciones informativas.

48
 Introducir nuevos asientos

Registrar operaciones de IVA exento/no sujetas en los li-

bros de facturas
Hay operaciones de compra-venta de bienes o servicios que están sujetas al IVA/IGIC pero son exentas.
En estos casos nos vemos obligados a su registro con tipo impositivo de IVA cero.

Para realizar la contabilización conveniente de estos supuestos, chequearemos la casilla de verificación

“Registrar op. exenta en Libros de Facturas”; no suministraremos cuenta de IVA alguna en la tabla de
edición de asientos, ya que no procede ningún cargo o abono por este concepto.

Cuanto pulsemos el botón “INCORPORAR” se activará el cuadro de diálogo:

Pasar apuntes a espera

A veces ocurre que realizamos ediciones complejas de asientos con muchos apuntes pero no las podemos
concluir debido a que no disponemos de algún dato, o simplemente porque no tenemos más tiempo y
tenemos que salir de la aplicación. Para no perder todo el trabajo realizado podemos pasar los apuntes a
“espera” pulsando el botón “Pasar a espera”.

El contenido pasado a espera podremos recuperarlo más tarde mediante la opción del menú Diario →
Cargar asiento en espera:

Tan solo tendremos que situarnos en cualquier línea del asiento que queramos recuperar y pulsar el botón
“Cargar asiento”; la edición continuará en la tabla de apuntes.

Si hay varias personas conectadas a la base de datos podremos emplear este sistema para que otro usuario
termine un asiento que estemos realizando.

49
 Introducir nuevos asientos

Editar códigos de imputación

El botón de la tabla de apuntes “Editar CI” nos abrirá un diálogo que nos ayudará a la selección de códigos
de imputación para un apunte de cuenta de ingreso o gasto. Para ello es necesario que nuestra empresa
tenga activada la contabilidad analítica.

Pegar información
El botón “Pegar” se utiliza para copiar datos desde el portapapeles a la celda actual de la tabla de apuntes.
Se puede emplear, por ejemplo, para pegar el resultado de varias operaciones realizadas en una calculadora
(por ejemplo, KCalc) en las columnas del DEBE ó HABER. Para realizar esta operación también podremos
pulsar la tecla F2 seguida de Ctrl-V

Consulta de mayor desde la tabla de edición de

asientos
En el cuadro de diálogo se puede distinguir un botón con un icono en forma de “T”. Este botón nos va a
servir para acceder al libro mayor de la subcuenta que se encuentre en la línea actual de la tabla de edición
de asientos; de esta forma podremos consultar información relativa a los pases que estemos introduciendo
antes de confirmar el asiento.

Copiar documento en cada línea

Muchas veces el código de documento introducido en un apunte contable es aplicable para todas las líneas
del asiento. Para evitar que el usuario tenga que teclearlo en todos los pases se podrá activar la casilla de
verificación correspondiente.

Elección de tipos de diario

Junto a la fecha del asiento existe un combo box desde el que podemos elegir el diario al que irá referido el
asiento que estamos editando. El tipo “Sin asignar” dejará en blanco el campo correspondiente en el diario.

50
Capítulo 23. Registros de IVA con
generación automática de asientos
Nuestra aplicación permite la introducción de registros de IVA generando automáticamente los asientos
contables correspondientes, todo ello sin pasar por la tabla de introducción de apuntes. Las opciones para
realizar estas operaciones están situadas en el menú Iva bajo los nombres de “Nuevo registro de IVA
soportado”, “Nuevo registro de IVA repercutido”, “Adquisición intracomunitaria de bienes” y “Entrega
intracomunitaria de bienes”.

La plantilla de IVA soportado permite la introducción de varios tipos de IVA para la misma operación.
También podremos especificar los datos correspondientes a la prorrata, si estuviéramos sometidos a ella.

La forma de proceder con el IVA repercutido es parecida, sólo que podremos añadir información relativa
al recargo de equivalencia:

En cuanto a las AIB y las EIB, la forma de trabajar será parecida a la expuesta en la introducción de asientos;
aparecerán los mismos cuadros de diálogo en los que nos pedirán información respecto a la cuenta que

51
 Registros de IVA con gene-
ración automática de asientos

represente la base imponible, la base imponible, la cuota, la cuenta de IVA, etc. Para completar los datos
requeridos para los registros de IVA y apuntes contables aparecerá un cuadro de diálogo suplementario,
de la forma:

En esta ventana introduciremos la identificación del documento que represente la operación (es opcional),
la fecha de contabilización (por defecto coincide con la del registro de IVA). Si activamos la casilla de
verificación “Verificar asiento” pasaremos a la edición de los apuntes que se generan con la información
introducida.

52
Capítulo 24. Edición de asientos
La edición de asientos se ejecuta seleccionando la opción correspondiente en el menú “Diario”. Se realiza
en una tabla similar a la descrita para la opción de nuevos asientos. La diferencia radica en que el número
de asiento se conserva. Los apuntes de IVA se volverán a generar con la nueva información del asiento
editado, borrándose los antiguos.

Un punto muy a tener en cuenta es que los registros de vencimientos vinculados a los apuntes contables no
se conservarán tras la edición del asiento. Esto ocurre porque los números de los pases contables cambian
tras la edición, por lo que no debemos de perder de vista este efecto colateral.

53
Capítulo 25. Borrar asientos
Para borrar un asiento, tan sólo tendremos que seleccionar cualquier pase del mismo en el diario y selec-
cionar Diario → Borrar asiento.

Para borrar intervalos de asientos, ejecutaremos Utilidades → Borrar intervalo de asientos. Con el borrado
de asientos eliminamos también los registros de IVA y de vencimientos que estén vinculados a los mismos.
La información pasa a una papelera que nos va a permitir la recuperación de información en caso de
borrado accidental.

54
Capítulo 26. El libro mayor
Consultar el libro mayor de una cuenta
Las consultas al libro mayor se realizan eligiendo la opción del menú: Consultas → Mayor. Si teníamos
seleccionado un pase del libro diario, se mostrará en pantalla el mayor de la cuenta de dicho pase; en caso
contrario se mostrará el cuadro de diálogo vacío, esperando a que introduzcamos un código de subcuenta
en el campo “Cuenta auxiliar”. La ventana de consultas del mayor será de la forma:

Al lado del campo “Cuenta auxiliar” hay un botón para la búsqueda de subcuentas; tras su utilización
deberemos de pulsar la tecla INTROó bien el botón refrescar, para que se carguen los datos del nuevo
código.

Los botones con las flechas izquierda y derecha sirven para cargar la subcuenta anterior y posterior, res-
pectivamente.

En cuanto al intervalo de fechas, podemos realizar extractos de cuentas que van más allá de un período
contable. Podremos así sacar un extracto con las primeras fechas de un año y de las últimas semanas de un
ejercicio anterior; esto es idóneo para contrastar los saldos de cuentas de clientes, permitiendo encontrar
diferencias en conciliaciones con anterioridad al final de ejercicio. Esto sólo es aplicable para cuentas que
no sean de gastos o ingresos.

Los botones de la parte inferior izquierda de la ventana nos permiten salir de la consulta, imprimir el mayor
seleccionado, la edición del asiento correspondiente al pase donde esté situado el cursor en la tabla,el
borrado del asiento correspondiente al pase actual, el copiado al portapapeles de la consulta, exportar en
XML el mayor en pantalla.

En versiones recientes se han incorporado nuevos botones que permiten nuevas funciones como consultar
asientos, editar vencimientos correspondientes a apuntes del mayor, la consulta de documentos asociados,
o la edición de los datos accesorios correspondientes a la cuenta seleccionada.

En la parte superior de la pantalla podremos distinguir una caja con el título “Intervalo de cuentas”. La
activación de este apartado permite la consulta de mayores de agrupaciones de cuentas por intervalos; esta

55
 El libro mayor

característica nos podría servir, por ejemplo, para analizar todos los movimientos y saldos por fecha de
todas las cuentas de tesorería agrupadas.

El contenido de la columna “punteo” se genera automáticamente. Nos proporciona una imagen instantánea
de las deudas y cobros pendientes en las consultas de las cuentas.

Imprimir el libro mayor

Si lo que queremos es imprimir directamente el libro mayor de una o varias cuentas seleccionaremos
Consultas → Imprime mayor. Aparecerá entonces el siguiente diálogo:

Aquí podremos indicar subcuenta inicial y subcuenta final, así como un intervalo de fechas. Para imprimir
pulsaremos el botón correspondiente en la parte inferior. Podremos previsualizar la impresión del mayor
pulsando el botón correspondiente.

56
Capítulo 27. Consultas de acumulados
de cuenta por mes
Esta opción del menú Consultas nos muestra una ventana con información de las magnitudes de los saldos
de una subcuenta acumulados por meses:

El botón “Copiar” permite pasar al portapapeles el contenido de los acumulados; esto posibilita cargar la
información en una hoja de cálculo, tarea que será útil, por ejemplo, para confeccionar presupuestos. La
siguiente figura muestra los acumulados importados por la hoja de cálculo de OpenOffice:

57
Capítulo 28. Volumen de operaciones
con terceras personas
Este apartado del menú “Consultas” nos ofrece información sobre el volumen de operaciones con terceras
personas en un determinado ejercicio. Esta información será muy útil para confeccionar el modelo 347 y
otras declaraciones informativas.

El cálculo de las operaciones se realiza a partir del libro mayor, excluyendo los asientos de apertura y de
cierre; si se trata de adquisiciones de bienes y servicios nos centraremos en el “haber” de las cuentas; en
el caso de ventas de bienes y servicios el resultado vendrá dado por la suma del “debe” de las cuentas.

Para que la información sea correcta tendremos que utilizar asientos negativos para realizar correcciones
por devoluciones, abonos o errores en factura, ya que, de lo contrario, el volumen de operaciones calculado
será erróneo y nos dará problemas a la hora de cumplimentar las declaraciones informativas.

La pantalla muestra el diálogo que se encarga del manejo de la consulta. Como podemos observar, hemos
introducido el ejercicio, el importe a partir del cual deseamos que se muestren datos en la consulta; y en
el apartado códigos, hemos suministrado una lista de códigos de cuenta separados por comas para acotar
la búsqueda de información.

58
Capítulo 29. El balance de sumas y
saldos
Para obtener balances de sumas y saldos ejecutaremos Consultas- → Balance de sumas y saldos. El cuadro
de diálogo que aparece nos permite muchas posibilidades:

El primer grupo de casillas de verificación permite especificar el nivel de detalle del balance; de esta
forma podremos obtener información valiosa para agrupados de cuenta, como por ejemplo, volumen de
operaciones por zona si tenemos los clientes clasificados en una cuenta por cada zona antes del desglose
final en subcuentas. Las casillas de verificación no son excluyentes; podremos incluir todos los detalles
que necesitemos.

En intervalo de fechas podremos especificar períodos superiores al año natural. Aquí tendremos que tener
en cuenta los tipos de diario que formarán parte de la consulta para que ésta tenga significado.

Podemos acotar la consulta para un intervalo de cuentas. Ello permite por ejemplo conocer el volumen de
gasto desglosado en cuentas y subcuentas de una determinada partida contable.

El grupo de casillas de verificación del “DIARIO” permite la elección de las partes del diario que formarán
parte del balance de sumas y saldos. Si por ejemplo queremos conocer el volumen de gastos e ingresos
desglosado por cuentas, no incluiremos el diario de “REGULARIZACIÓN”, ya que éste salda todas las
cuentas del grupo 6 y 7.

Importante
Nunca se incluirá el diario de “CIERRE” en las consultas, ya que por su propia naturaleza el
proceso de cierre elimina toda la información contable en lo que se refiere a los saldos de un
determinado período.

En el recuadro “Analítica” podremos acotar la emisión del balance de sumas y saldos para códigos de
imputación determinados. Podremos emplear comodines en la confección de estos códigos.

El botón “Imprimir” genera una copia impresa en alta calidad directamente en la impresora. Si queremos
generar un fichero TEX para incorporarlo a un libro de contabilidad (por ejemplo el libro de balances),

59
 El balance de sumas y saldos

pulsaremos el botón “Genera TEX”, tras lo cual se pedirá un nombre de archivo (introducir el nombre del
archivo sin especificar ninguna ruta o directorio). Si dejamos el nombre en blanco, se generará el balance
en el archivo bss.tex.

A veces resulta interesante poder trabajar con la copia de un balance de sumas y saldos en una hoja de
cálculo. Ello permite, por ejemplo, presentar balances de situación o cuentas de pérdidas y ganancias
configuradas de manera flexible y a nuestro gusto. También puede sernos útil para preparar un inventario
de cierre de ejercicio, como relación detallada de bienes y derechos de nuestra empresa. El botón “Copiar”
permite pasar al portapapeles en formato de texto tabulado toda la información del balance de sumas y
saldos, que podrá ser pegado sin ningún problema en una hoja de OpenOffice para su proceso. También
se genera un fichero bss.txt por si se desea modificar algún componente antes de ser procesado por
otra aplicación.

“Genera XML” exporta el balance de sumas y saldos a un fichero XML; esto es ideal para utilizar un
programa externo de informes, tal como iReport.

Recientemente se ha incorporado un botón para la consulta del mayor de cualquier cuenta que esté incluida
en el balance de sumas y saldos.

La casilla de verificación “Columna de saldos iniciales” permite obtener un balance de comprobación

especial con el saldo inicial en el inicio del período especificado en el intervalo de fechas. Este tipo de
documento contable se utiliza habitualmente en algunos países iberoamericanos.

60
Capítulo 30. Conciliación de cuentas
La conciliación de cuentas es uno de los pilares básicos que nos van a permitir garantizar que nuestra
contabilidad sea correcta. Mediante esta herramienta cruzamos la información de nuestras cuentas con la
de los agentes económicos que interactúan con nosotros, tales como bancos, clientes, proveedores, etc.
De esta forma podremos descubrir posibles errores, ya sean en importes, fechas, y omisiones, tanto en
nuestras cuentas como en la contabilidad de los agentes implicados.

Alta y edición de conceptos de diferencias de

conciliación
Los errores de contabilización provocan que existan diferencias en el proceso de confrontación entre nues-
tra cuenta y la que elabora de forma contrapuesta el agente económico que la representa.

En esta plantilla podemos introducir los conceptos que representen estas diferencias, como, por ejemplo:
“Cheques no debitados”, “Omisión en cuenta banco”, “Importe incorrecto”... Esto va a permitir la agru-
pación posterior de la información para la elaboración del informe de conciliación.

Conciliación de cuentas manual

El proceso comienza con la petición de la cuenta auxiliar a conciliar y del intervalo de fechas. Esto se
realiza a través del siguiente cuadro de diálogo:

61
 Conciliación de cuentas

Posteriormente accederemos a la pantalla de conciliación. Podemos observar que la tabla central posee dos
pestañas, una dedicada a las anotaciones de la cuenta en nuestra contabilidad, y otra que estará referida a
las posibles diferencias de la cuenta externa con respecto a nuestros apuntes.

Para conciliar alguna línea de las tablas de las cuentas haremos doble click sobre el campo del importe, o
pulsaremos el botón “Concilia linea”. Esto activará la marca de conciliado y hará desaparecer el combo-box
del campo “Tipo dif.”

Si la línea no resulta conciliada, especificaremos el tipo de diferencia correspondiente en “Tipo dif.”

También podremos corregir errores de nuestra contabilidad sobre la marcha: el botón “Fecha asiento”
permite la edición de fechas equivocadas, mientras que el botón “Edita asiento” abre en pantalla la tabla
de asientos para editar el correspondiente al del pase seleccionado. Para hacer efectivos los cambios en
pantalla, pulsaremos el botón “Refrescar”.

La activación de la casilla de verificación “Solo partidas no conciliadas” nos va a permitir eliminar de

la pantalla todos los registros conciliados. Esto es muy interesante cuando estamos conciliando cuentas
con mucha información.

La columna “Saldo conc.” nos informa en todo momento del saldo de las partidas conciliadas de la cuenta.

En las últimas versiones de KEME se han añadido nuevos botones que nos permiten borrar y consultar
asientos.

Bajo la pestaña “Cuenta externa” se esconden los distintos apuntes de la cuenta de terceros, que no conci-
lian con nuestra contabilidad. El botón “Añadir linea” permite ir recopilando esta información.

62
 Conciliación de cuentas

En la parte inferior de la pantalla nos encontramos con botones con funciones comunes para todo el cuadro
de diálogo:

“Eliminar marcas” sirve para eliminar toda la conciliación; las tablas quedan como al principio. Esta ope-
ración no es irreversible, ya que podemos salir de la ventana de diálogo pulsando el botón “Cancelar”.

El botón “informe” nos presentará por escrito un resumen del proceso de conciliación, mientras que “Con-
sulta informe” presentará esta información por pantalla.

Conciliación bancaria sobre información im-

portada conforme al cuaderno 43 de la AEB
Este mecanismo nos permite realizar la conciliación bancaria de forma semi-automática, a través de la
importación de información de cuentas corrientes bancarias. La principal ventaja es que se realiza el pun-
teado de forma automática.

Importar Cuaderno 43
Esta opción del menú de conciliación permite captar la información de un fichero de cuenta bancaria
conforme al cuaderno 43 de la Asociación Española de Banca. Tras seleccionar la cuenta correspondiente
de nuestra contabilidad, la aplicación nos presentará un mensaje de advertencia, y pasaremos a un cuadro
de selección de archivo:

63
 Conciliación de cuentas

Tras un mensaje de confirmación, el archivo se habrá importado correctamente. No se sobreescribirán

apuntes de fechas ya importadas con anterioridad; de esta forma nos aseguramos de que no se pierda la
información relativa a conciliaciones anteriores.

Importar información a partir de ficheros CSV

Muchas veces poseemos información de cuentas que deseamos conciliar y que no está registrada en cua-
dernos 43. Esto puede ocurrir, por ejemplo, cuando deseamos comprobar cuentas de proveedores o clientes.
Estos registros se pueden formatear y grabar fácilmente en archivos CSV utilizando una hoja de cálculo.

En KEME hemos añadido la posibilidad de importar la información de la conciliación a partir de ficheros

CSV. La disposició y el orden de los campos a importar sería la siguiente:

• Fecha en formato dd/mm/aaaa

• Concepto de cargo/abono

• Valor del apunte (en positivo o en negativo)

• Saldo

Los registros se guardarán con campos separados por tabuladores, y sin delimitadores de cadenas de ca-
racteres

Contabilización automática vencimientos a partir de

Cuaderno 43 importado
Esta función permite el procesado automático de los vencimientos registrados a partir de la comparación
de los registros de KEME con la información importada de un cuaderno 43.

Conciliación de la cuenta importada

A través de la opción del menú Cuentas Bancarias C43 → Concilia importada accederemos al cuadro de
diálogo:

64
 Conciliación de cuentas

En el campo etiquetado como “Margen fechas (días)” podremos establecer un intervalo de confianza entre
fechas para la conciliación; de esta forma podremos obviar el problema bastante común de la conciliación
de partidas en fechas que varíen pocos días con respecto a la anotación en el banco.

El botón “Conciliación automática” realizará todo el proceso automático de punteo para el intervalo de
fechas seleccionado.

Generación automática de asientos a partir de informa-

ción de cuenta externa
Existe la posibilidad de especificar un filtro por contenido en el campo concepto. Los registros que no nos
interese procesar se pueden esconder mediante el botón “Oculta Línea”. “Contabilizar” permite añadir por
lotes los asientos correspondientes a la información mostrada.

65
 Conciliación de cuentas

Las contrapartidas de los apuntes a generar se especificarán de acuerdo con la información que introduci-
remos en la siguiente ventana (tras pulsar “Contabilizar”)

Para contabilizar asientos simples con una sola contrapartida bastará con rellenar el primer campo y el
concepto del asiento. El checkbox “Verificar primer asiento” sirve para que se abra una ventana de edición.
De esta forma podremos verificar si el proceso es correcto, ofreciendo la posibilidad seguir con el proceso
o cancelarlo.

Podemos confeccionar asientos más complejos estableciendo una cuenta para una segunda contrapartida
y un valor que podrá ser fijo o un coeficiente sobre el primer apunte (podrá tomar valores negativos).

Borrar información importada

La opción del menú “Borrar importado” permite la eliminación de la información captada conforme al
Cuaderno 43 a partir de una determinada fecha. La principal utilidad de esta función es la de corregir
posibles errores en la importación de información.

66
Capítulo 31. La contabilidad analítica
Esta funcionalidad del programa permite llevar una pseudo-contabilidad interna mediante la imputación
a través de unos códigos de la información del diario referente a ingresos y a gastos. De esta forma se
permite, por ejemplo, asignar las clases de costes (grupo de gastos) a portadores y/o secciones de coste.

La llevanza de la contabilidad analítica es opcional, y se activa a través del diálogo de “configuración de

empresa”. La activación de esta funcionalidad obligará a suministrar un “código de imputación” a cada
partida de ingreso y gasto que introduzcamos en la tabla de edición de asientos. También se permite la
elaboración de “asientos automáticos” con “códigos de imputación”; esto nos permite elaborar criterios
de imputación complejos de forma cómoda y sencilla para el usuario final.

Composición de los códigos de imputación

Cada código de imputación se podrá codificar con tres niveles de información; de esta forma podremos
hacer referencia, por ejemplo, a sección, subsección, y portador de coste.

• Primer nivel: esta porción del código de imputación es obligatoria, y necesariamente se ha de codificar
empleando tres caracteres.

• Segundo nivel: va en segundo lugar, y también se codificará empleando tres caracteres, su empleo es
opcional.

• Tercer nivel: ocupa el tercer lugar, es opcional y se puede codificar utilizando una cadena de caracteres
de longitud libre

Operaciones de consulta
KEME-Contabilidad permite efectuar operaciones de consulta para realizar un seguimiento de las anota-
ciones en el ámbito de la contabilidad analítica. Estas actividades las podremos realizar a partir de la op-
ción del menú “Consulta imputaciones”, del balance de sumas y saldos, y en los estados contables (si les
hemos habilitado la contabilidad analítica).

Podremos realizar agrupaciones de niveles en nuestros informes utilizando comodines. Para el primer y
segundo nivel el comodín vendrá representado por tres signos de interrogación (“???”), mientras que para
el tercer nivel (longitud variable) utilizaremos un asterisco (“*”).

67
Capítulo 32. Procesado de retenciones
En la versión se ha añadido un nuevo módulo para el tratamiento de retenciones del IRPF por rendimientos
satisfechos de actividades económicas. En la pantalla de captura (tabla de asientos) podemos observar
que se ofrece la posibilidad de discriminar por retenciones procedentes del arrendamiento de inmuebles
urbanos y rendimientos de actividades económicas.

En la configuración de empresa identificaremos la cuenta principal (por ejemplo una 475)de retenciones
que activará la ventana de registro.

La pantalla de resumen/consultas en retenciones ofrece la posibilidad de la consulta de los datos agrupados

de cara a la confección de declaraciones fiscales. Podemos utilizar los registros de la tabla de retenciones
para editar y consultar los asientos relacionados en el diario.

68
Capítulo 33. Gestión de vencimientos
Este apartado se encarga, como su nombre indica, de fijar vencimientos a derechos y obligaciones, así
como del cargo o abono con las cuentas de tesorería a la hora de los vencimientos. De esta forma podemos
realizar una eficaz planificación de tesorería. Para realizar estas operaciones tendremos que haber definido
en el diálogo “Configuración de empresa” las “cuentas a pagar” y las “cuentas a cobrar” que se procesarán;
podremos especificar varios códigos de cuentas separados por comas.

Asignar vencimientos directamente a partir del

diario
Podemos asignar vencimientos a un cobro o pago pendiente, representado en un apunte contable del diario,
como por ejemplo el relativo a la cuenta de un cliente para una venta que acabamos de procesar. Para
ello, seleccionaremos con el ratón (pulsando el botón izquierdo) el apunte en cuestión y ejecutaremos
Vencimientos → Vencimientos a partir del diario, se abrirá el siguiente diálogo para procesar la asignación:

El diálogo mostrado aparecerá al principio vacío, y le iremos añadiendo uno o más vencimientos hasta
completar el total de la deuda, en cuyo caso, el campo “sin vencimiento” aparecerá con valor cero.

Para añadir vencimientos, pulsaremos el botón “Añadir”, aparecerá entonces la siguiente ventana:

Donde fijaremos parámetros como la fecha de vencimiento y el importe. También podremos editar un
campo, “Concepto al vencimiento” con información para el concepto del asiento que se generará automá-
ticamente al procesar el vencimiento en el futuro.

Domiciliaciones
Las domiciliaciones bancarias de importes a cobrar se realizan a través del módulo de vencimientos de
KEME. En este apartado se realiza una introducción a la emisión de cuadernos bancarios para gestionar
domiciliaciones.

69
 Gestión de vencimientos

Dar de alta tipos de vencimiento

Este paso es necesario para poder asignar vencimientos. Los tipos de vencimientos están formados por un
código, y un número o varios números separados por coma que representan los plazos de cobro/pago.

Se realiza mediante la opción del menú “Vencimientos”, “Editar tipos de vencimiento”

Edición de cuentas auxiliares

En cada cuenta auxiliar especificaremos códigos de cuenta bancaria asociados, así como el BIC e IBAN.
Chequearemos las casilla de domiciliación.

Para nuestra comodidad, resulta interesante asociar vencimientos a nuestras cuentas de clientes o deudores
para que las asignaciones se realicen de forma automática. Para ello accederemos a la pestaña “aspectos
contables”:

70
 Gestión de vencimientos

Introducción de asientos
Cada vez que introduzcamos un asiento con cuentas con vencimiento asociado se realizará una asignación
automática. También podremos realizar asignaciones manuales o editar las existentes mediante la opción
del menú “Vencimientos”, “Vencimientos a partir diario”

Generar domiciliaciones bancarias

Mediante “Vencimientos”, “Domiciliaciones” accederemos a un gestor de domiciliaciones desde el cual
podremos realizar ediciones, y crear nuevas remesas.

En la siguiente ventana vemos una nueva domiciliación vacía, en la que hemos especificado una cuenta
bancaria.

71
 Gestión de vencimientos

El botón “cargar info” nos permitirá seleccionar apuntes de vencimientos para que formen parte de nuestra
domiciliación.

Una vez que tenemos toda la información cargada en la domiciliación ya podremos confeccionar nuestro
fichero bancario pulsando en el botón correspondiente.

72
 Gestión de vencimientos

Asignar vencimientos a partidas pendientes

Si procesamos gran cantidad de operaciones y fijamos manualmente vencimientos puede ocurrir que se
queden apuntes sin asignar. Por ello la aplicación permite consultas de apuntes con cuentas a cobrar y a
pagar pendientes de asignar vencimientos.

Si ejecutamos alguna de los opciones del menú Vencimientos → Asignar vencimientos, cuentas a pagaró
bien Vencimientos → Asignar vencimientos, cuentas a cobrar accederemos a un diálogo tal y como se
muestra en la figura:

Para procesar la información de la tabla, seleccionaremos una línea de la lista y pulsaremos el botón “Asig-
na Vencimiento”. El proceso a partir de aquí será similar al del punto anterior donde asignábamos directa-
mente a partir del diario. Si hemos fijado vencimientos por valor del importe total del apunte observaremos
que la línea en cuestión desaparecerá de la tabla.

El botón “Procesa pago/cobro” sirve para procesar directamente el cobro o pago sin pasar por asignar ven-
cimientos. Esto nos sirve, por ejemplo, para contabilizar el pago en operaciones al contado, o en aquellas
en las que no disponemos de información sobre un vencimiento cierto y se realiza el pago en un determi-
nado momento. Esto lo realizaremos a través del diálogo de procesar vencimiento:

El botón “Dar de baja” sirve para eliminar como pendientes de asignar, partidas a las que no tengamos que
fijarles un vencimiento. Esto ocurre por ejemplo en apuntes realizados para corregir operaciones debido
a errores, devoluciones, etc.

73
 Gestión de vencimientos

Procesar vencimientos
La opción del menú Vencimientos → Procesar vencimientos se utiliza para generar los asientos referentes
al cobro o pago de una partida a la que asignamos vencimientos. Las operaciones las realizaremos a través
del siguiente cuadro de diálogo:

En la esquina superior izquierda tenemos un grupo de campos en los que se especifica el intervalo de
fechas para el que se ofrecerá la información. Por defecto aparecerá el inicio y el final del último período
registrado. Podemos cambiar el criterio de acotación por fecha utilizando la fecha de vencimiento; ambos
criterios son excluyentes, por lo que al activar la casilla de verificación de uno de ellos, se desactivará
la otra.

Si queremos que se muestre información referente a vencimientos procesados, activaremos la casilla de

verificación correspondiente. También podremos elegir entre que se muestre información referente a co-
bros y/o pagos; ambas opciones no son excluyentes.

Podremos acotar todavía más la lista de vencimientos, activando las casillas de verificación de “Cta. or-
denante” y “Cta. tesorería”. Aquí introduciremos el código de una de las subcuentas ordenantes, y de te-
sorería a las que hayamos programado el cobro o el pago de alguna partida, respectivamente.

Para procesar algún cobro o pago, pulsaremos el botón “Procesar”, se abrirá entonces el cuadro de diálogo:

74
 Gestión de vencimientos

Si la información que se muestra es correcta, tan sólo nos quedará pulsar “Procesar”, en caso contrario
podremos editar la fecha de vencimiento y el código de la subcuenta de tesorería.

Al igual que en la asignación de vencimientos, en este diálogo también se permite anular registros de
vencimientos; esto hace que el apunte contable del que procede no vuelva a aparecer como pendiente de
asignar y que no se compute a ningún efecto. Como veíamos anteriormente, esto está indicado para apuntes
contables que no originen cobro o pago con posterioridad, tales como correcciones o ajustes.

El botón “Borrar” elimina el registro físico del vencimiento. El apunte contable del que procede queda-
rá como pendiente de asignar vencimiento. Esto es útil, por ejemplo, cuando tengamos un asiento mal
contabilizado al que le hayamos asignado en algún apunte vencimientos; podremos entonces eliminar el
registro de vencimiento, para editar el asiento del que procede, y volver a repetir la operación de asignar
vencimiento.

El botón “Unificar proc.” nos va a permitir unificar diversos pases de vencimientos para su procesado en
un solo asiento con la misma contrapartida. Para seleccionar pases contiguos utilizaremos el botón del
ratón, a la vez que pulsamos la tecla de mayúsculas. Para seleccionar pases no contiguos, utilizaremos la
tecla Ctrl a la par que pulsamos el botón izquierdo del ratón.

Gestión de apuntes anulados para vencimien-

tos
La opción del menú Vencimientos → Vencimientos anulados mostrará una tabla con todos los apuntes que
hemos decidido anular para que no se tengan en cuenta para asignar vencimientos. La principal función de
este diálogo es la de posibilitarnos recuperar estos apuntes para su proceso normal; esto permite recuperar
partidas anuladas por error:

75
 Gestión de vencimientos

El botón “Borrar” dejará al pase del diario correspondiente al registro anulado sin vencimiento asignado;
es decir, se borrará físicamente la línea del vencimiento.

El botón “Recuperar” quitará la marca de “anulado” del registro de vencimiento; quedará para su procesado
como si nunca se hubiera anulado.

76
Capítulo 34. El Impuesto sobre el Valor
Añadido
En el apartado referente a la introducción de asientos ya analizamos la operatoria a seguir para generar
apuntes de IVA y argumentábamos cómo se intentaba que se produjera un cuadre perfecto entre los ma-
yores de las subcuentas de IVA y los libros de facturas emitidas/recibidas.

En este punto vamos a contemplar otros aspectos referentes al Impuesto sobre el Valor Añadido que se
ofrecen en el menú principal Iva, como son la introducción y edición de los distintos tipos de IVA, el libro
de facturas recibidas, el libro de facturas emitidas, y las consultas sobre liquidación de IVA de un período.

Tipos de IVA
La opción IVA → Tipos de IVA nos abrirá un cuadro de diálogo en el que podremos dar de alta y editar
los distintos tipos de IVA:

Libro de Facturas Emitidas

Mediante esta opción del programa obtenemos el libro de facturas emitidas. El cuadro de diálogo asociado
nos permite seleccionar el contenido del mismo; también podremos editar el título o cabecera del listado
y elegir el formato de presentación: vertical o apaisado.

77
 El Impuesto sobre el Valor Añadido

Para obtener una copia impresa del libro, pulsaremos el botón “Imprimir”. Si sólo queremos observar en
pantalla el contenido del libro, pulsaremos el botón “Consultar”, aparecerá así el visor DVI mostrando la
conversión del fichero TEX generado.

El botón “Copiar” permite pasar la información al portapales; esto permite, por ejemplo, pegar el libro de
facturas en una hoja de cálculo.

Libro de Facturas Recibidas

Permite la obtención, de forma similar al punto anterior, del libro de facturas recibidas. Podremos obtener,
además, un listado más completo con información sobre la prorrata si nuestra empresa está sometida a
esta modalidad de IVA.

Consulta de liquidación de IVA

La opción del menú IVA → Liquidación de IVA nos presentará en pantalla una ventana con las magnitu-
des clasificadas por cuenta necesarias para realizar la liquidación del impuesto; tan sólo tendremos que
especificar un intervalo de fechas y pulsar el botón “Calcular”:

78
 El Impuesto sobre el Valor Añadido

Critero del régimen de caja en IVA

Para la correcta gestión del IVA de caja en KEME es imprescindible una correcta asignación de venci-
mientos.

Las cuentas de proveedores y clientes sometidas a este régimen deberán tener asignados vencimientos
predefinidos

Para introducir algún apunte sometido al criterio del régimen especial del criterio de caja, bastará con
seleccionar esta modalidad en la ventana de edición del registro de IVA asociado.

La consulta de los libros de facturas emitidas y recibidas nos mostrarán los registros acogidos a este ré-
gimen especial. Los podremos distinguir porque el número de fila de la tabla que se muestra en pantalla
vendrá marcada por una estrella (“*”)

79
 El Impuesto sobre el Valor Añadido

El botón “Desglose caja” nos muestra cómo se distribuye el IVA devengado según los vencimientos de
los importes de las facturas:

Forzar la liquidación nos permite que el IVA se devengue en la fecha que determinemos. Esto es útil en
aquellas operaciones no realizadas que la ley nos obliga a liquidar.

En las liquidaciones de IVA aparecerán desglosadas las cuotas sometidas al criterio del régimen especial
de caja:

80
 El Impuesto sobre el Valor Añadido

Si pulsamos los botones “Iva de Caja” podremos consultar un detalle de todos los apuntes sometidos a
este régimen

Modelo 347
Esta opción del menú IVA confecciona un fichero conforme para ser importado y verificado por las uti-
lidades de la AEAT

Modelo 349
Esta opción del menú IVA confecciona un fichero conforme para ser importado y verificado por las uti-
lidades de la AEAT

Modelo 340
Esta opción del menú IVA confecciona un fichero conforme para ser importado y verificado por las uti-
lidades de la AEAT

81
 El Impuesto sobre el Valor Añadido

Suministro de Información Inmediata (SII)

KEME soporta el envío de comunicaciones con el Suministro Inmediato de la Información a nivel de IVA.

Esta funcionalidad requiere una configuración previa; tendremos que suministrar los enlaces a las web
services de la Agencia Tributaria. Para ello accederemos a la opción del menú IVA: SII → URL'S SII:

Hay dos opciones en el menú IVA que nos permitirán la comunicación de los datos referentes a los libros
de facturas emitidas y recibidas.

Para proceder, seleccionaremos dentro de la ventana correspondiente el período de comunicación. El botón

“Envío Pruebas” nos puede servir para cerciorarnos de que la información es correcta antes de proceder
a un envío real.

Conforme vayamos suministrando datos, los campos de la columna “Enviada” se irán activando; esto nos
permitirá el control de facturas comunicadas, impidiendo la comunicación de registros repetidos.

82
 El Impuesto sobre el Valor Añadido

Si activamos algún campo de la columna “No Envío” impediremos la comunicación del registro especifi-
cado en la generación del fichero XML

El botón “Genera XML” confecciona el archivo de comunicación para el envío de forma manual desde
el portal SII de la Agencia Tributaria.

Los botones Envío Real y Envío Pruebas permiten enlazar directamente con el servidor SOAP de la Agen-
cia Tributaria y comunicar el envío del libro registro, ya sea al servidor real o al de pruebas, respectiva-
mente.:

Para este cometido tendremos que disponer de un certificado de usuario válido, con la clave primaria pro-
tegida por contraseña. Nos vale cualquier fichero con extensión “pfx” ó “p12” exportados desde cualquier
navegador.

Tras el envío de la comunicación obtendremos una ventana con la respuesta:

83
 El Impuesto sobre el Valor Añadido

Los botones “Rectifica Real” y “Rectifica Pruebas” permiten la corrección de facturas enviadas. Para que
sean admitidas no tienen que haber experimentado ningún cambio en el documento, fecha e importe.

El botón “Comprueba NIF's” realiza una comprobación de la calidad de datos identificativos en el servicio
web correspondiente de la Agencia Tributaria

En la tabla de edición de asientos disponemos de campos para registrar el Concepto SII de cada factura

84
Capítulo 35. Amortizaciones
Este módulo del programa permite la gestión y cálculo de la depreciación de nuestro inmovilizado. Esto
se realiza desde dos vertientes distintas: la contable y la fiscal, permitiendo la obtención de las diferen-
cias entre ambos criterios que nos permitirán ajustar la base imponible de nuestro Impuesto de Socieda-
des. Esta característica está especialmente indicada para aquellos supuestos de libertad de amortización o
amortización acelerada, que conllevan la consideración como gasto fiscal de un importe que no se registra
como gasto contable del mismo período impositivo; con este sistema se mejora la situación financiera de
la empresa al diferir el pago del Impuesto sobre Sociedades a ejercicios futuros.

El Plan de Amortizaciones
El plan de amortizaciones registrará la forma en que vamos a registrar la depreciación para cada elemento
del inmovilizado. Para acceder a él utilizaremos la opción del menú: Amortizaciones → Plan de Amorti-
zaciones:

En dicho plan podemos observar que los coeficientes de amortización se expresan en tantos por uno. No
se aprecian dos columnas que quedan a la derecha (habría que realizar un scroll horizontal) que serían el
coeficiente de amortización fiscal (el que nos permite la Hacienda Pública), y la relativa a la amortización
fiscal en el primer ejercicio, que podrá estar en blanco o con valor “Seleccionado” para aquellos casos
en que fiscalmente se permita que amorticemos un elemento de inmovilizado en el mismo año de su
adquisición.

Para dar de alta nuevos registros, pulsaremos el botón “Nuevo elemento”, con lo que aparecerá el siguiente
diálogo:

85
 Amortizaciones

Por código de elemento entendemos una forma de identificar el inmovilizado aparte del código de sub-
cuenta; podría estar formado, por ejemplo, por la referencia del fabricante a la que podríamos añadir algún
tipo de variante para que el código resultara exclusivo.

La fecha de puesta en funcionamiento no tiene porqué coincidir con la fecha de adquisición, y representa
el momento a partir del cual el elemento empezará a depreciarse.

Los coeficientes de amortización se expresarán en porcentajes (aunque aparezcan en el plan en tantos por
uno).

En cuanto a la amortización fiscal, si seleccionamos el botón de radio “Amortización fiscal acelerada total
en el primer ejercicio”, se desactivará el campo del coeficiente de amortización fiscal, ya que en este caso
no tendría sentido su edición.

Si no introducimos ningún valor para la amortización fiscal, se entenderá que el criterio contable y fiscal
coinciden, por lo que no se producirá ninguna diferencia.

El botón de radio “Tabla de amortización personalizada”, activa una tabla en la que especificaremos la
cuantía en que se va a depreciar el activo en cuestión en cada ejercicio. Esto es útil si queremos asignar
planes de amortización personalizados o de tipo más elaborado, como podrían ser el del método de la suma
de dígitos o el de porcentaje constante. También sería aplicable para amortizaciones de tipo más complejo,
como las de renovaciones, ampliaciones o mejoras de elementos patrimoniales de inmovilizado, o para el
método de amortización según justificación ejercicio a ejercicio.

La pestaña “imputaciones” estará activada si nuestra contabilidad procesa contabilidad analítica. Esta parte
del cuadro de diálogo nos va a permitir asignar la amortización del elemento a los distintos centros/porta-
dores de costes que vendrán representados por sus respectivos códigos de imputación:

86
 Amortizaciones

A cada código de imputación le asignaremos el porcentaje correspondiente de depreciación del activo

inmovilizado. Nuestro objetivo será conseguir que las asignaciones representen el cien por cien de la cuota
a amortizar

Asientos de amortizaciones
Seleccionando la opción del menú correspondiente generaremos el asiento de amortizaciones que especi-
fiquemos en el cuadro de diálogo:

También podremos eliminar el asiento de amortizaciones de un determinado período pulsando el botón

“Eliminar”.

Diferencias en base imponible del Impuesto

sobre Sociedades
Seleccionando la opción del menú correspondiente a este apartado aparecerá una tabla con las diferencias
entre la amortización contable y la considerada desde el punto de vista fiscal:

87
 Amortizaciones

Historial de diferencias por activo

Esta opción del menú muestra una plantilla con información del proceso de amortización por cada ejercicio,
contrastando la depreciación contable con la amortización fiscal. Esto nos permite tener una visión sobre
el proceso de registro de ambos criterios a lo largo de la vida útil de cada elemento de inmovilizado.

88
Capítulo 36. Importar datos
En este apartado describimos una forma sencilla de captar los datos de otras aplicaciones contables.

Importar plan de cuentas

Nuestro objetivo es conseguir un fichero de texto tabulado en dos columnas, la primera que contenga el
código de cada grupo, subgrupo o cuenta, y la segunda el nombre correspondiente. Para ello partimos, por
ejemplo, de un balance de sumas y saldos o de un listado de plan de cuentas generado por la aplicación
origen en un archivo en formato de texto tabulado.

El siguiente paso consistirá en abrir el archivo anterior con un editor de texto; si utilizamos Emacs, éste
suele detectar la codificación de caracteres automáticamente. Si utilizamos el editor Kate, tendremos que
especificar la codificación en el menú Ver → Especificar codificación → Europeo occidental iso 8859.
En el editor seleccionaremos las líneas que nos interesen y las copiaremos al portapapeles. Acto seguido
arrancaremos Openoffice y crearemos una hoja de cálculo vacía, donde pegaremos el contenido del por-
tapapeles, teniendo especial cuidado en seleccionar el juego de caracteres apropiado (en nuestro caso el
de Windows), y la separación correspondiente (tabulador y texto separado por comillas):

Importante
Es imprescindible tener en cuenta e identificar correctamente el juego de caracteres del que pro-
cede la información a importar, ya que en caso contrario se puede generar un fichero de texto con
caracteres extraños y que, por tanto, no sería admitido por la base de datos.

Una vez pegada la información en la hoja de cálculo procederemos a borrar los datos que no nos interesen,
y nos quedaremos con dos columnas. No deberá existir ninguna línea de descripción de campos como
cabecera, tan sólo códigos de cuenta y descripciones de cuenta:

89
 Importar datos

El siguiente paso será guardar el contenido de la hoja de cálculo en un fichero de texto tabulado, sin
separador de cadenas de caracteres. Esto lo conseguiremos mediante la opción del menú de OpenOffice
Archivo → Guardar como..., donde especificaremos en Tipo de archivo la selección Texto CSV (.csv;.txt):

A continuación aparecerá un diálogo de exportación de texto, en el que especificaremos el juego de carac-

teres Unicode UTF-8, el separador de campo como tabulador, y dejaremos en blanco el separador de texto:

Ya tenemos el plan contable exportado listo para su incorporación a nuestra aplicación, para ello tendremos
que copiar el archivo generado al directorio .keme/. No olvidemos que dicho directorio aparecerá como
oculto, por lo que si queremos que aparezca en el navegador del sistema, deberemos habilitar que se
muestre en pantalla, esto se consigue en Konqueror mediante la opción del menú Ver → Mostrar archivos
ocultos

90
 Importar datos

El último paso consistirá en crear una nueva empresa en la contabilidad, en la que especificaremos el
fichero del plan contable con extensión .pln generado en los pasos anteriores, para ello seleccionaremos
la opción del menú Empresa → Nueva empresa:

Importante
Tenemos que especificar el número de dígitos exacto de las subcuentas del plan importado; en
caso contrario la información contenida no será interpretada de forma correcta.

Una vez concluido el proceso tendremos el Plan Contable incorporado a nuestra contabilidad almacenado
con el juego de caracteres Unicode que se caracteriza por su carácter internacional.

Importar datos del diario

El proceso de importar asientos de otras aplicaciones es bastante parecido al que hemos empleado en el
punto anterior; partiremos de un fichero en formato texto tabulado que contenga el libro diario contable y
lo abriremos con un editor de texto tal como Emacs. Si la información a procesar es muy grande, podemos
copiar y pegar trozos del diario en la hoja de cálculo de OpenOffice, donde especificaremos el juego de
caracteres correcto del que proceden los pases contables.

El siguiente paso será editar la hoja de cálculo, de forma que dispondremos los datos contables por co-
lumnas en el siguiente orden:

1. Número de asiento

2. Fecha

3. Código de cuenta

4. Concepto de cargo/abono

5. Importe de la anotación en el Debe

6. Importe de la anotación en el Haber

7. Documento (este campo es opcional)

Una vez terminada la edición, guardaremos el fichero en el directorio de trabajo de la aplicación. El formato
elegido será en modo de texto tabulado, sin ningún tipo de separador para cadenas, y con el juego de
caracteres Unicode (ver punto anterior).

Desde nuestra empresa en el programa de contabilidad accederemos al diálogo de importar asientos del
diario mediante la opción del menú Utilidades → Importar → Importar asientos diario:

91
 Importar datos

Antes de procesar el fichero que elijamos se comprobará entre otras cosas si hay descuadres de asientos, si
las fechas suministradas son válidas (debe de estar dado de alta un ejercicio no cerrado que permita aceptar
asientos con las fechas suministradas),o si existen todas las cuentas del diario a importar. En el caso de
que se detecte algún error el proceso se cancelará, informando al usuario.

Si el proceso se concluye con éxito, y para la correcta interpretación de los pases importados, deberemos
de suministrar una información extra en lo concerniente a qué asientos corresponden al diario de apertura,
regularización y cierre. Para ello, basta seleccionar en la pantalla principal cualquier pase correspondiente
al asiento que queramos modificar y seleccionar en el menú Utilidades → Importar → Asignar diario

Puede ocurrir que estemos importando información de ejercicios cerrados; en este caso, deberemos, una
vez concluido el proceso, de marcar el ejercicio como cerrado mediante Utilidades → Importar → Marcar
como cerrado ejercicio

El proceso no se llevará a cabo igualmente si estamos importando pases con cuentas de iva soportado/re-
percutido. Esto ocurre para evitar descuadres de la contabilidad con los libros de facturas emitidas y/o re-
cibidas. Para evitar este problema, deberemos de dejar vacíos momentáneamente los campos de cuenta de
iva soportado y cuenta de iva repercutido en el cuadro de configuración de empresa. Esto lo conseguimos
accediendo al mismo mediante Empresa- → Configuración de empresa.

Importante
No se deben de mezclar en un mismo ejercicio apuntes con cuentas de iva no vinculados a los
libros de IVA repercutido/soportado con otros que sí lo estén. Esto provocaría una falta de con-
cordancia de los registros de IVA con el diario contable.

92
Capítulo 37. El generador de estados
contables
Bajo este nombre designamos un potente generador de documentos contables, tales como balances de
situación, cuentas de pérdidas y ganancias, y balances de libre configuración con información ajustada a
nuestras necesidades o gustos. La información será extraída del diario, haciendo referencia a las diversas
partes del mismo. También es posible incorporar a nuestros documentos magnitudes medias de cuentas y
saldos iniciales, lo que nos posibilitaría, por ejemplo, presentar información referente a rotaciones o ratios
que utilicen este tipo de datos.

Cuando creemos una nueva empresa observaremos que no tendremos en la misma ningún estado contable
predefinido; esto es, no podremos realizar balances de situación o presentar la cuenta de Pérdidas y Ga-
nancias. Para solucionar este problema existen unos ficheros de texto que se suministran con la aplicación
y que podremos importar a través de la opción del menú “Importar estado contable”. De igual forma, si
confeccionamos a través del editor de estados contables un documento interesante, podremos exportar a
un fichero de texto las definiciones del mismo para su utilización en otras empresas.

Fórmulas
Los datos numéricos de cada apartado de nuestro documento contable se calculan mediante fórmulas en
las que se involucran operadores y referencias a magnitudes tales como saldos de cuenta, apartados, saldos
medios, etc. que deberán de cumplir ciertas restricciones.

Operadores válidos
Nuestro objetivo es construir una expresión aritmética como una sucesión de operandos y operadores
válidos. En nuestro caso, podremos hacer referencia a operaciones básicas tales como sumar (+), restar
(-), multiplicar (*), dividir (/), también es posible la utilización de paréntesis, ya sean simples o anidados
(paréntesis dentro de paréntesis). En el entorno contable nos basta con estos operadores, por lo que no se
contemplan, por ejemplo, funciones trigonométricas, logaritmos, exponenciación, etc., de escasa o nula
utilidad en contabilidad.

Saldos de cuentas
Para hacer referencia a saldos contables de cuentas basta expresar los códigos de las cuentas entre cor-
chetes. A la hora del cálculo del estado contable, estos corchetes serán sustituidos por la suma de cargos
menos los abonos correspondientes a los pases de las partes del diario que hayamos seleccionado en la
pantalla principal de la edición del documento (apertura, general, regularización; el diario de cierre no es
seleccionable).

Si lo que queremos es introducir saldos medios (de todo el ejercicio), independientemente de las partes del
diario seleccionadas en la pantalla principal añadiremos al código entre corchetes la mención “:MEDIA” en
el código de la cuenta; por ejemplo, para hacer mención al saldo medio de las cuentas de caja, emplearemos
la expresión “[570:MEDIA]”. De igual forma, podremos hacer referencia a saldos iniciales añadiendo la
expresión “:APERTURA”, que será sustituida por el saldo de apertura de la cuenta en cuestión.

Puede ocurrir que la cuenta a introducir pueda figurar tanto en el debe como en el haber del estado contable.
Nos interesaría, en este caso, que figurase en el debe sólo la agregación de las cuentas auxiliares que posean
saldo deudor, y en el haber sólo las de saldo acreedor. Esto lo podemos conseguir especificando “+” o “-”,

93
 El generador de estados contables

respectivamente, junto con el código de la cuenta; por ejemplo [550+] hace referencia a que sólo figurarán
los saldos de las cuentas auxiliares asociadas si éstos son deudores.

Presupuestos de cuentas
Podemos hacer que formen parte de nuestros estados contables los presupuestos definidos de nuestras
cuentas, para ello añadiremos a la cuenta entre corchetes “:PREV”. A la hora del cálculo del importe de
la cuenta, el programa buscará en primer lugar saldos de presupuestos de cuentas principales, en caso de
no encontrar ninguno, basará el resultado agregando las subcuentas correspondientes.

Información de contabilidad analítica

se pueden añadir especificaciones de contabilidad analítica junto con los códigos de cuenta; para ello
haremos mención entre corchetes a las cuentas junto con los códigos de imputación, que separeremos por
un punto y coma: “[CUENTA;CI]”

Apartados del documento contable

También podemos involucrar en el cálculo de las expresiones a otros apartados del estado contable, para
ello basta con hacerles mención utilizando el código del nodo del apartado seguido de un número entre
paréntesis, que será un uno si hace referencia a un apartado de la primera parte del estado contable, y un
dos si hace referencia a un apartado de la segunda parte, respectivamente. Todo esto irá encerrado entre
llaves ({}). Ejemplo: “{B.1(1)}”.

Cantidades numéricas
Podremos incluir en nuestros estados contables números que representen, por ejemplo, coeficientes, can-
tidades fijas, etc.

Restringir a cantidades positivas

En determinados apartados de nuestro estado contable podrá interesarnos que sólo figuren importes cuando
estos sean positivos (esto ocurre, por ejemplo, en el saldo de una partida de resultados). Para ello bastará
añadir a la fórmula en el final la coletilla “;POSITIVO”.

Pantalla principal del generador de estados

contables
El generador de estados contables se activa al seleccionar en el menú Estados Contables → Nuevo Estado
Contable

94
 El generador de estados contables

En la ventana que se muestra aparece una hoja con tres pestañas, con la primera de ellas, “Datos generales”,
activada. Aquí introduciremos las características generales del documento contable que vamos a construir:

• Un título, que servirá para la identificación del Estado Contable a la hora de guardarlo en la base de datos.

• La cabecera, que aparecerá presidiendo los listados

• Observaciones, este campo es opcional, sirve para dar información suplementaria que aparecerá en el
pie del documento.

• Columna de texto referencias, en este recuadro activable se introducirá la cabecera de la columna op-
cional de referencias para los estados contables. Esta columna se puede utilizar para confeccionar con
posterioridad referencias del documento contable con respecto a la memoria.

• Fórmula base para porcentaje, para el cálculo de una columna de porcentajes con respecto a una magni-
tud determinada. Su contenido será una expresión construida con los requisitos mencionados anterior-
mente para las fórmulas.

• Casilla de verificación “Segunda parte activada”: si queremos construir un estado contable con dos
partes (por ejemplo activo y pasivo, debe y haber) marcaremos esta casilla, con lo cual activaremos la
pestaña de la segunda parte

• Casilla de verificación “analítica”: al activar esta casilla podremos confeccionar estados contables que
se podrán filtrar por los códigos de imputación de la contabilidad analítica.

• Casilla de verificación “Desglose (inventarios)”. Al activar esta casilla se producirá un estado contable
con un máximo nivel de detalle de cada partida. Esto nos resulta ideal para la confección de un inventario
de cierre de ejercicio a partir, por ejemplo, de un balance de situación.

• Casilla de verificación “Gráfico”: activando este opción estamos informando que el estado contable
va a representar un gráfico que se construirá a partir de las magnitudes de los nodos principales del

95
 El generador de estados contables

documento. Es conveniente que no haya información sobre totales de cada parte del estado contable
(por ejemplo, total activo o total pasivo).

• Casillas de verificación del diario: nos sirven para delimitar qué partes del diario se van a utilizar para
el cálculo del estado contable; de esta forma, si deseamos confeccionar un balance de situación inicial,
marcaremos sólo el diario de apertura; por el contrario, si deseamos confeccionar un balance de situación
final, activaremos las casillas todas las casillas de diarios. Para generar un documento contable con
información exclusivamente de saldos medios, chequearemos la casilla “Saldos medios ejercicio”.

• Los cuadros de edición de texto “Texto cabecera” y “Texto pie” sirven para añadir, como su nombre
indica, textos al principio y al final del estado contable. Se suelen utilizar en la confección del inventario
de cierre de ejercicio.

Sugerencia
Una vez grabado el estado contable (pulsando el botón correspondiente), podremos generar una
copia del mismo tan sólo cambiando el título, de esta forma, podemos realizar diversas versiones
de los estados contables editando copias de ellos.

Editando la primera y segunda parte del estado

contable
Bajo las pestañas de la primera y segunda parte se esconden unas plantillas en las que fijaremos el contenido
de los diversos apartados que se incluirán en el documento que estamos confeccionando.

Como se aprecia en la figura, nos encontramos en primer lugar un campo en el que editaremos el título
de la parte del estado contable (podrá ser “activo” o “pasivo” si estamos confeccionando, por ejemplo, un
balance de situación y estamos introduciendo la primera o la segunda parte, respectivamente).

96
 El generador de estados contables

Justo debajo del título, se sitúa una lista con varias columnas organizada en forma de árbol en la que
se dispone el contenido del documento que estamos creando. La información se clasifica en epígrafes y
subepígrafes en cuantos niveles deseemos; para introducir un nuevo elemento a partir de cualquier punto
del árbol basta con pulsar el primer botón situado a la derecha. Si por el contrario deseamos introducir un
nuevo nodo o rama (subepígrafes), pulsaremos el botón siguiente. El botón con icono en forma de aspa
sirve para eliminar cualquier elemento seleccionado de la lista.

En cualquier momento podremos chequear la información introducida pulsando el botón correspondiente

(el último situado en la columna de la derecha). De esta forma corregiremos posibles incongruencias en
el contenido de las claves de los nodos y en el contenido de las fórmulas, principalmente.

Sugerencia
Para la rápida localización de errores, es conveniente chequear el contenido de la lista del esta-
do contable frecuentemente. Como mínimo se debería de hacer cada vez que introduzcamos un
epígrafe nuevo con su respectiva fórmula; de esta forma comprobaremos fácilmente que la infor-
mación tecleada hasta el momento es correcta.

La edición de los contenidos de cada apartado se realiza en unos campos situados en un recuadro bajo la
lista de epígrafes. Aquí editaremos el título de cada elemento, el contenido de la clave del nodo, y por
último, la fórmula que deberá cumplir con los requisitos ya mencionados. En este punto, hay una serie
de factores a tener en cuenta:

• El contenido del título de cada epígrafe se imprimirá tal y como se haya introducido, no se le añadirá
ninguna numeración ni información adicional de clasificación.

• Todas las claves deberán tener un contenido basado en caracteres alfanuméricos (letras y números), en
el que no podrán figurar espacios ni puntos. Esta información se empleará para construir la identifica-
ción de cada nodo, la cual se compondrá de una sucesión de códigos separados por puntos, que comen-
zará por la clave del epígrafe principal, recorriendo todas las ramas y terminando en la del subepígrafe
correspondiente.

• La lista con el contenido de la parte del estado contable se ordenará automáticamente en orden creciente
por código de nodo. Es importante tener en cuenta que el orden se realiza contemplando los códigos
como cadenas de caracteres. Esto quiere decir, por ejemplo, que el valor literal “10” se mostrará antes
que el valor literal “2”. Para evitar esta incongruencia, podemos emplear caracteres alfabéticos para
designar los nodos, o bien cifras numéricas con el mismo número de dígitos; así podríamos designar
sucesiones de epígrafes con códigos “001”, “002”, “003”, etc.

• Para introducir líneas horizontales con las que pretendamos separar diversas partes del estado contable,
tan solo tendremos que añadir un apartado ficticio con una clave que terminará con el componente “-
LINEA”. El contenido de la clave será tal que tras la ordenación de los puntos se sitúe en la posición
que deseemos.

Cálculo y consulta de estados contables

Accederemos a estas funciones seleccionando en el menú de la aplicación Estados Contables → Consulta
estado contable, con lo cual accederemos a una ventana en la que seleccionaremos un documento y pasa-
remos a la fase del “cálculo de estado contable”:

97
 El generador de estados contables

En esta ventana aparecerán en el lado superior izquierdo las partes del diario que van a intervenir en los
cálculos, a título indicativo (no se pueden cambiar), ya que esta selección se efectúa en la fase de diseño
del documento.

En la parte superior derecha podremos especificar los ejercicios a los que irá referido el estado contable.
Si queremos reflejar sólo información de un ejercicio, dejaremos el ejercicio segundo en blanco.

El recuadro “Contabilidad analítica” sirve para suministrar información para filtrar el proceso de cálculo
del estado contable a partir de códigos de imputación de las partidas de ingresos y gastos. Está permitido
el empleo de comodines en la composición de estos códigos.

Bajo el recuadro “DIARIO” se suministra información sobre la composición del documento: “CON/SIN
DETALLE” hace referencia al nivel de desglose; un estado contable “con detalle” muestra todos los niveles
de cuentas y subcuentas que lo componen.

La siguiente línea informa sobre el tipo de importes a considerar, “Saldos normales” o “saldos medios”.

La casilla de verificación “Sólo líneas con importes” sirve para que la salida del informe se restrinja a
partidas con saldo. De esta forma no se mostrarán líneas con importes nulos.

La casilla de verificación “Previsiones ejercicio” en el apartado “CÁLCULO” nos va a permitir obtener

un estado contable a partir del presupuesto de los ejercicios especificados; esto sería ideal para obtener,
por ejemplo, una cuenta de pérdidas y ganancias prevista.

El botón “Calcular” se encargará de realizar todas las operaciones necesarias para conseguir las magnitudes
que integrarán el estado contable. Una vez terminado el cálculo, éste se almacenará junto con la fecha de
su realización en los registros del estado contable. Por ello, si no realizamos ninguna modificación, los
importes estarán a nuestra disposición la próxima vez que accedamos a esta ventana sin tener que realizar
el cálculo de nuevo.

El botón “Referencias”, sirve para editar los contenidos de la columna del mismo nombre en el estado
contable. Sólo estará activo si hemos configurado el estado contable para registrar esto tipo de información.

El botón “Genera TEX” construirá un fichero con el estado contable para su visualización, y listo para
imprimir. Por defecto el nombre del fichero será el de “estadocontable.tex”. No obstante, resulta interesante
poderlo nombrar de otra forma ya que ello posibilita construir con posterioridad un libro con diferentes

98
 El generador de estados contables

documentos y estados contables. Podremos así confeccionar, por ejemplo, el “libro de balances” a partir
de un balance de situación inicial, balances de sumas y saldos, y cuentas anuales.

El botón “imprimir” realiza la misma función que el anterior, sólo que genera salida impresa, sin consulta
en pantalla.

El botón “Copiar” pasará al portapales el contenido del estado contable. De esta forma podremos pegar en
otra aplicación la información relativa al documento que estemos procesando.

El botón “Gráfico” permite la realización de una representación gráfica del contenido del estado contable.
Para ello hemos tenido que habilitar esta opción desde la pantalla de diseño del generador de estados
contables. La siguiente figura muestra lo que podría ser el gráfico de balance generado a través de esta
opción:

El botón “Guardar” permite grabar el gráfico en formato “.png”.

99
Capítulo 38. Estado de Cambio
Patrimonio Neto PYMES
KEME permite la confección de un Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, conforme al Plan General
de Contabilidad de 2007. En el menú correspondiente a Estados Contables podremos acceder a varias
opciones que nos van a permitir la elaboración de este estado contable:

Ventana de edición Estado de Cambios en el

Patrimonio Neto
Muestra una tabla editable en la que podremos introducir el contenido de cada celda. El botón "Calcular"
permitirá que se asignen las líneas de los totales de forma automática.

Asignar concepto
Asigna un concepto al apunte seleccionado en el diario para su clasificación en el ECPN. Esta operación
se podrá realizar fácilmente si con anterioridad filtramos el contenido del diario.

100
Capítulo 39. Presupuestos
Esta característica de KEME-Contabilidad nos va a permitir el registro de nuestras previsiones sobre mag-
nitudes contables, así como el conocimiento de las desviaciones que se produzcan.

Los presupuestos se pueden llevar al generador de estados contables, lo que permite el cálculo de docu-
mentos sobre previsiones y realizaciones.

Se pueden realizar presupuestos sobre cuentas y sobre subcuentas. Ambos procesos no son excluyentes,
por lo que podemos emplear el máximo nivel de detalle para aquellas partidas que nos interesen; para
partidas con menos relevancia emplearemos un criterio con mayor agregación.

Editar presupuesto
Las opciones relacionadas con los presupuestos las podemos encontrar bajo el menú “Estados Contables”.
Cuando seleccionemos la edición de alguno, se abrirá un pequeño cuadro de diálogo en el que suministra-
remos el ejercicio objeto del presupuesto, posteriormente obtendremos la pantalla de edición.

Como podemos observar, la ventana de diálogo se divide en dos partes. Podemos distinguir una lista
de selección de cuentas que podremos acotar suministrando códigos separados por comas en la línea de
edición “Cuentas”.

Nuestro objetivo será ir pasando estas cuentas al presupuesto, pulsando los botones “Añadir todas” o “Aña-
dir selección”. La selección puede estar formada por una sola línea, por líneas contiguas, o por secciones
no contiguas. Nos podremos ayudar utilizando el ratón conjuntamente con las teclas de mayúsculas y las
de control para realizar este cometido.

Si todavía no hemos incorporado ninguna información, podremos importar las cuentas del presupuesto
de algún ejercicio pasado que seleccionaremos a partir del combo box “Importar cuentas de presupuesto,
ejercicio”.

101
 Presupuestos

En el cuadro “Base del presupuesto” podremos elegir los importes que utilizaremos como base del cálculo
de las magnitudes a presupuestar. Estos criterios los podremos modificar conforme vayamos completando
nuestro trabajo.

Los importes presupuestados se calcularán automáticamente aplicando a la base de cada partida el incre-
mento que hayamos definido en el campo “Porcentaje incremento por defecto, cuentas añadidas”.

El botón “editar importes” permite la edición manual de las cantidades presupuestadas. Además hará po-
sible cambiar magnitudes para cada período definido dentro del ejercicio:

Análisis previsiones - realizaciones

Bajo las opciones de “Previsiones-realizaciones cuentas” y “Previsiones-realizaciones subcuentas” acce-
demos a una ventana en la que obtendremos información sobre el cumplimiento de nuestro presupuesto.

Si pulsamos el botón “Detalle”, accederemos a una ventana con la evolución por periodos del presupuesto
de la cuenta correspondiente a la línea señalada en la tabla de desviaciones:

102
Presupuestos

103
Capítulo 40. Confección de libros
contables
Hay veces en que necesitamos reunir varios documentos contables en un libro, de forma que se dispongan
de forma ordenada y con páginas perfectamente numeradas. Los libros así confeccionados se suelen im-
primir para su archivo y en muchas ocasiones tienen que pasar por el Registro Mercantil para su Legali-
zación (así ocurre por ejemplo, con el libro diario, el de Balances, el de Inventarios, etc.)

En los últimos años muchas empresas presentan los libros en soporte magnético para su legalización; para
ello se generan archivos que representan a los libros contables en un formato que el Registro Mercantil
reconozca (en hojas de cálculo Excel, Quatro Pro, Lotus 123, en archivos de Word, y en ficheros PDF),
posteriormente, un programa suministrado por los registros mercantiles (desgraciadamente no está dispo-
nible para el entorno Linux) agrupa dichos archivos y genera una huella digital que se empleará para la
legalización.

Nuestra aplicación permite convertir los archivos TEX correspondientes a los libros contables en ficheros
PDF que se podrán utilizar para su presentación en el Registro Mercantil.

Agrupar ficheros en libro contable

Esta operación la realizaremos seleccionando la opción del menú Libros → Agrupar ficheros TEX en libro,
accederemos entonces a la siguiente ventana:

Una de las primeras acciones que realizaremos será la de fijar el nombre del libro que vamos a crear (por
ejemplo “balances2007”). En la lista de la izquierda tenemos todos los ficheros TEX disponibles en el
directorio de trabajo, muchos de ellos provendrán del generador de estados contables, otros serán balances
de sumas y saldos o el resultado de cualquier consulta.

Los ficheros que formarán parte del libro en cuestión se irán detallando en la lista de la derecha. Los
seleccionaremos de la parte izquierda pulsando doble click en cualquiera de ellos, o bien pulsando el botón
“Añadir” tras iluminarlos con el ratón o el teclado.

Los botones con las flechas sirven para alterar el orden de los componentes del libro. Para ello, ilumina-
remos algún fichero y lo desplazaremos hacia arriba o hacia abajo con los mencionados botones.

104
 Confección de libros contables

Para terminar, pulsaremos “Guardar”, habremos generado un fichero TEX con los componentes seleccio-
nados, y que podremos imprimir o consultar utilizando la siguiente opción del menú.

Consulta y conversión a PDF

Estas operaciones se esconden bajo las opciones del menú Libros → Consulta ficheros TEX y Libros →
Generar PDF. La ejecución de alguna de estas acciones mostrará en pantalla un diálogo de selección de
archivos de la forma:

La forma de operar es bastante sencilla, basta con seleccionar algún elemento del directorio y pulsar el
botón “Aceptar”. Los nombres de los ficheros PDF generados conservarán el nombre de los ficheros TEX
de origen, pero con la extensión cambiada a .pdf.

105
Capítulo 41. Fin de ejercicio
Esta opción del menú Diario permite automatizar los procesos de regularización (cálculo del saldo de
Pérdidas y Ganancias), cierre y apertura de nuevo ejercicio.

La regularización
Esta opción realiza la regularización contable de final de ejercicio; este proceso consiste básicamente en
pasar todos los saldos de las cuentas de ingresos y gastos (grupo 6 y 7) a la cuenta de pérdidas y ganancias.

Tendremos que asegurarnos que en la configuración de la empresa (menú Empresa → Configuración de

empresa) se recoge toda la información necesaria para la realización de este proceso; es decir, en los
campos clave gastos y clave ingresos se recoge el dígito correspondiente a los grupos 6 y 7 respectivamente;
también el campo “Subcuenta Pérdidas y Ganancias para regularización” posee el código de una subcuenta
válida (generalmente será “129.0”ó “129.1” para el Plan General de Contabilidad español).

El cierre de ejercicio
La finalidad de este apartado es la de saldar la contabilidad y dejar el ejercicio cerrado y bloqueado para
cualquier edición o introducción de asientos. El proceso es muy sencillo; tan sólo habrá que seleccionar
el ejercicio a cerrar en el combo box de cuadro de diálogo correspondiente, y pulsar el botón “Aceptar”.

Deshacer cierre
Este proceso elimina el asiento de cierre del ejercicio que se elija y lo marca como no cerrado en la tabla
de ejercicios contables, quedando abierto para cualquier modificación o adición de asientos.

Asiento de apertura
Realiza el asiento de apertura en un determinado ejercicio contable, que tendrá que estar definido previa-
mente, y, obviamente, no deberá de estar cerrado. El asiento de apertura generado lo podremos borrar en
cualquier momento, y volver a generar de nuevo de la misma forma

106
Capítulo 42. Regularizaciones
definidas por el usuario
Esta característica de la aplicación permite que el usuario pueda automatizar procesos de traspasos de
saldos que engloban a múltiples cuentas. Algunas de las aplicaciones de esta propiedad de KEME-Conta-
bilidad podrían ser la liquidación del IVA de forma automática, o el cálculo de cuentas de beneficios o
pérdidas y ganancias en cascada

Edición de regularizaciones
Mediante la opción de menú Diario → Regularizaciones → Edición accederemos a un cuadro de diálogo
en el que podremos añadir y seleccionar las distintas regularizaciones que el usuario desee editar:

Si deseamos crear una nueva regularización, bastará con asignar un código no existente en el campo co-
rrespondiente, y asignar una descripción, tras lo cual, pulsaremos el botón “guardar”. Para editar una regu-
larización, bastará con pincharla de la lista y pulsar el botón “editar fases”; se abrirá entonces la siguiente
ventana:

La primera columna de la tabla va a contener la descripción de cada fase. Este dato se empleará para la
descripción del asiento correspondiente.

Los campos “Cuenta deudora” y “Cuenta acreedora” representan la contrapartida del resultado de la regu-
larización, según tenga ésta saldo deudor o acreedor, respectivamente.

En “cuentas implicadas” estableceremos una lista de cuentas separadas por comas, que serán las que van
a intervenir en el proceso de regularización (a excepción de la contrapartida).

Por último la columna “condición” permite especificar un requisito para que se ejecute la fase de regula-
rización. Este campo es opcional, pudiendo quedar vacío. El contenido estará formado por una expresión
condicional compuesta por códigos de cuentas encerrados entre corchetes; por ejemplo: [477]-[472]>0

107
 Regularizaciones de-
finidas por el usuario

También podremos especificar condiciones que impliquen que la expresión sea menor que (<), mayor o
igual que (>=), o menor o igual que (<=)

Ejecutar regularizaciones
Esta opción del menú “regularizaciones” nos permitirá generar los asientos definidos en la edición de fases
de regularización. El funcionamiento es bastante fácil, ya que bastará elegir la regularización de la tabla
del cuadro de diálogo:

Los campos de la parte inferior de la ventana nos permitirán especificar algunos datos necesarios para que
se ejecute correctamente el proceso, como el ejercicio, el intervalo de fechas o la fecha de contabilización
del asiento.

Importar/exportar regularizaciones
Estos procesos nos permiten intercambiar la información contenida en las regularizaciones entre distintas
empresas. La exportación la podremos realizar a partir de la ventana de edición/alta de regularizaciones
(botón “exportar”). La importación se llevará a cabo ejecutando la opción del menú correspondiente.

108
Capítulo 43. Asientos predefinidos
Los asientos automáticos o predefinidos constituyen un artificio basado en la definición de unas variables
y las interrelaciones entre ellas de tal forma que nos permiten posteriormente la generación de asientos de
forma automática a partir de valores introducidos para estas variables. Esto posibilita, entre otras cosas, la
simplificación de tareas a la hora de introducir asientos repetitivos o de carácter complejo.

Creación y edición de asientos automáticos

Accedemos a estas funciones a través del submenú “Asientos automáticos” de la opción del menú principal
“Diario”. La edición la realizaremos en la ventana correspondiente, en la que podemos distinguir dos partes
principales: “la definición de variables” y la “especificación de asiento”:

En la parte inferior de la ventana podemos distinguir un cuadro de texto que se utilizará para una mejor
edición de fórmulas de la especificación del asiento, y un campo en el que dispondremos la fecha del
asiento, haciendo referencia a una variable, indicando el valor de una fecha, o también lo podremos dejar
en blanco, en cuyo caso, la fecha de asiento será asignada como la fecha del sistema.

La definición de variables
Las variables constarán de un nombre formado por caracteres alfanuméricos que se dispondrá en la primera
columna de la tabla. Podrán ser de cinco tipos diferentes:

• Numérico: utilizadas para introducir valores numéricos a la hora de reproducir el asiento modelo.

• Fecha: se utilizan principalmente para asignar fecha al asiento, aunque también se podrían utilizar para
confeccionar los conceptos de los pases.

• Caracteres: este tipo de variables se utiliza para componer conceptos de cargo/abono para los pases de
los asientos.

• Subcuenta: serán sustituidas por códigos que conformarán las distintas cuentas que compondrán los
asientos.

• NIF: el contenido de estas variables serán námeros de identificación fiscal que serán sustituidos por el
código de cuenta auxiliar correspondiente en el momento de ejecucián del asiento predefinido

109
 Asientos predefinidos

• Código de imputación: para suministrar códigos de imputación que enlazarán las distintas partidas de
ingresos y gastos con la contabilidad analítica.

• Calculado: las variables calculadas servirán -entre otras cosas- para la verficación de los datos introdu-
cidos y la mejora del diseño del asiento cuando intervengan cálculos complejos. La expresión aritmética
para el cálculo se introduce en la columna “valor por defecto”. En la ejecución del asiento predefinid o
este tipo de variables se muestran con el símbolo “*” al final.

La descripción de las variables estarán compuestas por los mensajes de texto que aparecerán en la petición
de datos a la hora de reproducir el asiento automático.

La columna “VAL.DEFECTO” nos permite definir valores por defecto a las variables definidas.

La columna “GUARD.” está compuesta por casillas de verificación para cada variable definida. La acti-
vación de este campo va a servir para que en la ejecución del asiento automático se guarde el último valor
introducido por el usuario cuando se reinicie la plantilla. Esto es muy útil cuando definimos variables con
valores que cambian poco.

En la parte derecha de la tabla donde especificamos las variables están dispuestos tres botones: el botón
con un “aspa” elimina el elemento en curso de la tabla; los botones con las flechas permiten alterar el orden
de las variables en la pantalla. Esto es importante ya que la disposición del cuadro será la que se emplee a
la hora de la petición de información cuando reproduzcamos el asiento modelo.

Especificación de asientos
Esta sería la parte donde se interrelacionan las variables para formar un asiento. Cada línea de la tabla se
corresponderá con un apunte contable, y estará compuesta por los siguientes campos:

• Cuenta: contendrá la subcuenta del apunte correspondiente. Podrá ser un valor de cuenta, tal como
“570000000” o una expresión formada por una variable; en este caso, tendríamos que indicarla entre
llaves (“{” y “}”).

• Concepto: contendrá una expresión literal, tal cual, sin caracteres delimitadores, o bien una expresión
formada por variables de fecha o de caracteres, que se podrán combinar con cadenas de caracteres
delimitados por comillas (ver ejemplo). Podremos añadir la descripción de una cuenta si encerramos el
código respectivo entre llaves e indicamos el comando de descripción; por ejemplo: “{descrip:430}”

• Expresión: será una expresión aritmética, en la que las variables (de tipo numérico) irán encerradas entre
llaves. Cuando la expresión sea compleja o muy extensa, podemos utilizar el recuadro de edición de
texto en la parte inferior de la ventana.

• Columna “D/H”: aquí especificaremos si el apunte será un cargo (anotación en el DEBE) o un abono
(anotación en el HABER).

• C.I.: si nuestra empresa posee contabilidad analítica, esta columna se encargará de la recopilación de
los códigos de imputación para cada pase de ingresos o gastos.

La tabla de especificación del asiento posee más columnas aparte de las descritas. Éstas se utilizan para
la generación de apuntes en los que intervengan partidas de IVA. Estos campos se tratarán en un epígrafe
posterior.

Ejemplo
Como ejemplo, vamos a confeccionar un asiento automático que automatice la contabilización de las
nóminas de un determinado mes. Excluimos sofisticaciones tales como pagos en especie, anticipos de
salarios, etc.; tan sólo queremos utilizar un ejemplo para fines didácticos.

110
 Asientos predefinidos

Comenzamos por describir las variables, para ello tenemos primero que tener en cuenta cuales serán los
datos de los que dispondremos para completar el asiento. Suponemos que vamos a conocer el importe
bruto de las nóminas (variable “BRUTO”), las retenciones por IRPF (variable “RETENCIONES”), el
importe total de seguros sociales (variable “SEGUROS”), los seguros sociales a cargo de los trabajadores
(“CUOTA_OBRERA”), la fecha del asiento (“FECHA”), y una descripción del mes correspondiente a las
nóminas (“MES”). Esta última variable se utilizará para componer los conceptos de los apuntes contables.

Este ejemplo se corresponde con los datos que se muestran en la figura situada al final de este apartado.
Aquí podemos observar las variables ya introducidas en la tabla correspondiente y cómo hemos especifi-
cado el tipo y la descripción de las mismas que aparecerá en la petición de datos a la hora de la ejecución
del modelo.

En la tabla de especificación de asiento hemos introducido las distintas líneas que componen el asiento.
En la columna de las cuentas van dispuestos unos valores literales que se corresponden con códigos de
nuestro plan contable.

Los conceptos contables están formados por una expresión que combina una cadena de caracteres con la
variable “MES”, que contendrá el nombre del mes correspondiente a las nóminas a las que haga referencia
el asiento.

Como podemos observar, las dos primeras líneas se corresponden con cargos (anotaciones en el “DEBE”),
y las restantes con abonos (anotaciones en el “HABER”).

Con respecto a las expresiones aritméticas utilizadas para calcular los importes numéricos, observamos
como las variables van encerradas entre llaves (“{” y “}”). La expresión más compleja es la introducida
en la quinta línea (“{BRUTO}-{CUOTA_OBRERA}-{RETENCIONES}”), por ello utilizamos el cuadro
de edición de texto para su formulación.

111
 Asientos predefinidos

Asientos automáticos con partidas de IVA

Si queremos confeccionar asientos automáticos en los que se vean implicadas líneas con cuentas de IVA
soportado o repercutido (cuentas “472” y “477”), estamos obligados a especificar información referente a
base imponible, cuenta de gasto, cuenta financiera o clave de iva, todo ello para permitir un cuadre perfecto
entre el diario y el libro de facturas recibidas/emitidas. Si esta información no se suministra, o se hace de
forma incorrecta, no se generarán los pases correspondientes que contengan estas cuentas de IVA.

Las cuentas de IVA soportado/repercutido se establecen en el diálogo de configuración de empresa. Si por

cualquier motivo no queremos realizar la llevanza de los libros de iva, tan sólo tendremos que dejar en
blanco los campos correspondientes en dicha ventana.

Como ejemplo, vamos a automatizar la generación de un asiento de compras al tipo de IVA general del
16%, todo ello a partir de varias variables como son el código de cuenta de proveedor, y la base imponible
en factura. El diseño del asiento modelo podrá ser de la siguiente forma:

Como observamos, la segunda línea del detalle del asiento contiene una cuenta de IVA soportado, tendre-
mos que añadir para dicha línea información suplementaria en columnas situadas más a la derecha, donde
incluiremos el importe de la base imponible (variable “BI”), la cuenta donde se carga la base imponible
(cuenta de compras), la cuenta de la factura (“PROVEEDOR”), la clave de iva que se aplica (en este caso
la codificada como “GN”), y de manera opcional, el documento:

Para el cálculo de la cuota del IVA podremos hacer referencia al tipo de IVA utilizado en el apunte contable
empleando la expresión “{TIPO_IVA}”.

Como novedad en la versión “2.2.1” podremos especificar la fecha de la factura en la columna “FECHA
FRA.”. Para ello haremos referencia a alguna variable de fecha creada a tal efecto (por ejemplo: “{fe-
cha_fra}”.

112
 Asientos predefinidos

Generar apuntes en el diario a partir de asien-

tos automáticos
La opción del menú “Generar asiento” nos abre una ventana con petición de datos para las variables del
asiento automático que hayamos elegido. En la siguiente figura se muestra el diálogo de petición de datos
para el asiento modelo introducido como ejemplo anteriormente:

En el caso de que la variable represente una subcuenta y el valor introducido no se corresponda con nin-
guna, o la longitud del mismo no se corresponda con el número de dígitos de la subcuenta, se abrirá un
diálogo de búsqueda de subcuentas.

Podemos dejar variables numéricas en blanco, si el resultado de ello es que tanto el importe de cargo y
abono de un determinado apunte posee valor cero, el apunte en cuestión no se generará. Esto es útil para
diseñar asientos modelo cuando conocemos un conjunto de componentes que pueden formar parte del
asiento pero no de forma obligatoria para alguno de ellos.

El botón “Genera asiento” construirá el asiento directamente en el libro diario. Si encuentra algún error no
escribirá la información generada, en lugar de ello pasará a la fase de edición de asientos

El botón “Verifica” mostrará el asiento en la tabla de edición para su comprobación y/o edición antes de
su pase definitivo al diario.

Importar y exportar asientos automáticos

En el menú de los asientos automáticos existen dos opciones que nos van a permitir generar archivos
externos a la aplicación con asientos predefinidos. Esto permitirá el intercambio de diseños complejos
entre distintas empresas.

113
Capítulo 44. Vinculación de copias de
documentos a asientos
Una de las novedades principales de la versión 2.6 consiste en la incorporación de un sistema de almace-
namiento y consulta de copias de los documentos que originan los asientos contables. Esta característica
nos va a permitir en todo momento la verificación de la información contable y contraste con las fuentes
documentales de forma inmediata y directa; sin tener que acceder a ningún archivo físico.

El primer paso para activar esta característica será configurar KEME accediendo al diálogo de preferencias
para asignarle una ruta por defecto donde pueda acceder a los archivos de las copias de los documentos
(ruta carga documentos); también definiremos un directorio donde se almacenará organizadamente toda la
información (ruta documentos) - este último podrá ser un directorio local o de red (bajo NFS por ejemplo).

En Utilidades-preferencias:

El siguiente paso será definir los programas que emplearemos para visualizar documentos. En este caso
vemos como utilizamos la aplicación 'okular' para leer ficheros de tipo png y pdf. También podemos
vincular otros tipos de archivos, tales como hojas de cálculo, ficheros de procesador de texto, etc.

Importante
Si utilizamos Windows puede que nuestro visualizador no esté incluido en el PATH del sistema.
Por ello sería conveniente introducir toda la ruta completa en el campo "visualizador"; por ejem-
plo, para utilizar "Acrobat Reader" para leer ficheros ".pdf", especificaremos la ruta: "C:\Program
Files\Adobe\Reader 8.0\Reader\AcroRd32.exe"

Ya estamos en condiciones de asociar un documento con algún asiento. Para ello vamos a acceder a la
tabla de edición de asientos:

114
 Vinculación de copias de
documentos a asientos

Hemos introducido un asiento sencillo, nos falta vincularle una copia del documento que lo genera. Para
ello pulsamos en el botón de abrir fichero para situarnos en el directorio donde hemos colocado copias
escaneadas de algunas facturas:

Tras seleccionar el archivo correspondiente, pulsaremos aceptar. Ya podremos terminar el asiento; si nos
situamos en cualquier pase del asiento recién creado en la pantalla principal de Keme y pulsamos el botón
"Visualizar documento":

Acto seguido el visualizador del documento abrirá el archivo vinculado al asiento, que podrá ser de la
forma (no es más que un ejemplo):

115
 Vinculación de copias de
documentos a asientos

Hay otras formas de vincular archivos a los asientos; en la siguiente pantalla se muestra cómo la plantilla
de IVA soportado/repercutido posee los campos específicos para ello:

También tenemos acceso a esta característica desde los asientos automáticos:

Las asignaciones a documentos pueden ser eliminadas o cambiadas desde la edición de asientos:

116
 Vinculación de copias de
documentos a asientos

Como podemos observar en la captura de ventana, a la derecha del campo del documento asignado al
asiento tenemos disponibles dos botones; el primero para visualizar el contenido del archivo asociado, y
el segundo para eliminarlo.

En cualquier momento podremos asignar un nuevo fichero de documento en la tabla de edición de asientos
tal y como veíamos al principio del capítulo.

117
Capítulo 45. Gestión de usuarios
La versión 2.6 de KEME-Contabilidad incorpora una gestión de privilegios de usuarios; esto permite que
el administrador de la contabilidad pueda limitar el acceso de ciertas características delicadas del programa
a cualquier usuario.

Para activar esta particularidad accederemos a la configuración de empresa mediante la opción del menú
Empresa--Configuración:

Accederemos a la pestaña "Parámetros" y chequearemos la casilla de verificación "Gestión de usuarios".

El siguiente paso será acceder al diálogo de gestión de usuarios (Empresa--Control Usuarios--Gestión de
usuarios):

Pulsaremos sobre el botón nuevo y añadiremos un nuevo código de usuario:

De vuelta en la ventana de gestión de usuarios, constataremos que el nuevo usuario se ha añadido, por lo
que lo seleccionaremos en la tabla y pulsaremos el botón "editar":

Aparecerá la ventana de edición del usuario seleccionado:

118
 Gestión de usuarios

En la pestaña datos personales podemos especificar todas las características del usuario. Para asignar una
clave de acceso tendremos que suministrarla dos veces en los campos "Clave" y "Repetir clave". Incluso
podremos asignar una fotografía pulsando el botón "Importar". Si pulsamos sobre la pestaña "Permisos"
accederemos a la asignación de privilegios para cada usuario; en nuestro caso queremos que estén activadas
todas las características menos tres. Por ello pulsaremos sobre el botón "Chequear todo" y lo activaremos
todo.

Como podemos observar hemos quitado el acceso al usuario "Pepe" a características del programa como
crear/borrar bases de datos, bloquear cuentas, la edición de estados contables y la gestión de usuarios.

Para finalizar pulsaremos el botón "Aceptar". Si salimos de KEME y volvemos a entrar, veremos que la
aplicación nos pide código de usuario y clave:

119
 Gestión de usuarios

Si queremos un acceso al programa más rápido, podemos configurar el comportamiento de KEME para
que nos recuerde el último usuario y clave a través del diálogo de preferencias (Utilidades--Preferencias).

En cualquier momento podremos cambiar de usuario utilizando la opción del menú Empresa--Control de
usuarios--Cambio usuario

120
Capítulo 46. Nueva contabilidad
analítica con KEME 2.7
KEME 2.7 conserva el método tradicional de la llevanza de la contabilidad analítica, en el que se asigna
un código de imputación a cada apunte contable; el principal problema que presenta este enfoque es que
se produce en el libro diario un excesivo detalle de anotaciones (una por cada imputación).

Para solucionar este inconveniente la versión 2.7 incorpora un nuevo tratamiento basado en la incorpora-
ción de una tabla relacionada con el diario con las imputaciones de cada apunte contable. Esto presenta
dos principales ventajas:

• Evitamos el excesivo desarrollo en los apuntes del diario.

• Podemos vincular a cada cuenta auxiliar coeficientes de imputación automáticos para cada sección/por-
tador de costes.

La activación de esta característica se realiza a través de la plantilla de configuración de empresa, activando

la casilla de verificación “Desglose” en tabla:

Ya estaremos en condiciones de definir los coeficientes de imputación para cada cuenta auxiliar de in-
gresos/gastos; esto lo realizaremos a partir de la opción del menú: “Analítica--Coeficientes imputación
cuenta”:

121
 Nueva contabilidad ana-
lítica con KEME 2.7

Si seleccionamos cualquier cuenta auxiliar y pulsamos el botón “Editar CI” accederemos a un diálogo en el
que podremos asignar los coeficientes de imputación de los cargos/abonos del diario a secciones/portadores
de coste:

Si hemos realizado con los coeficientes asignados el cien por cien de las imputaciones para la cuenta
seleccionada, obtendremos el símbolo de chequeado en la ventana de selección de cuentas. Por el contrario,
obtendremos una cruz, indicando que las imputaciones programadas no son las correctas.

A la hora de introducir una siento con partidas de ingresos/gastos se realizarán automáticamente las asigna-
ciones a la contabilidad analítica. En la ventana inferior, el símbolo de chequeado en la columna “CI”, nos
indica que las imputaciones se han realizado correctamente (al cien por cien) para la contabilidad analítica.

Si por cualquier circunstancia tuviéramos la necesidad de cambiar el importe de las asignaciones, podemos
pulsar el botón “Editar CI”; obtendremos la ventana siguiente, en la que podremos editar manualmente
cada imputación:

Cuando terminemos con la tabla de edición de asientos, observaremos que los nuevos apuntes se habrán
añadido; si efectuamos un scroll vertical observaremos que hay una columna que nos va a informar si los
registros poseen información referente a contabilidad analítica asociada:

122
 Nueva contabilidad ana-
lítica con KEME 2.7

Para consultar las imputaciones relacionadas con algún registro del diario, utilizaremos la opción del menú
“Analítica--Ver inputaciones”:

123
Capítulo 47. Consolidación de
contabilidades
Esta funcionalidad se ecuentra en el menú “Utilidades” de KEME; como su nombre indica, nos va a
permitir agrupar en una sola base de datos varias contabilidades.

Para obtener una contabilidad consolidada partiremos de la creación de una empresa vacía en la que iremos
incorporando los registros de otras contabilidades.

Hay que tener en cuenta que la longitud de cuentas auxiliares tiene que ser suficiente para poder contener
el ancho de las códigos más dos dígitos para poder registrar dos caracteres de control.

Antes de continuar con la consolidación sería interesante dar de alta los ejercicios que vamos a consolidar.
Esta operación la realizaremos con la opción “Ejercicios contables” del menú Empresa:

124
 Consolidación de contabilidades

El siguiente paso será ejecutar la opción “Consolidación contable” del menú “Utilidades”. En la ventana
correspondiente procederemos a suministrar los datos de la conexiones de las distintas contabilidades a
añadir

Ya solo nos queda pulsar el botón “Actualizar conexión” y los datos de las distintas empresas pasarán
al diario.

125
 Consolidación de contabilidades

Podemos observar cómo cada cuenta contiene un código compuesto por la letra “C” y un dígito que sirve
para identificar la procedencia de cada apunte.

126
Capítulo 48. Exportación de
información para D2 (Registro
Mercantil) y PADIS (Impuesto
sociedades)
Bajo este apartado examinamos la generación de ficheros XML para la exportación de la información
a la aplicación del Registro Mercantil (depósito de cuentas) y al programa de ayuda de Impuesto sobre
Sociedades (PADIS). De momento solo se soportan las cuentas en versión PYMES

Para la ejecución de estas opciones es necesario que la aplicación importe unos estados contables prede-
terminados:

• BALANCE PYMES OFICIAL

• CUENTA PYG PYMES OFICIAL

• BALANCE PYMES IS2013

• CUENTA PYG PYMES IS2013

Esto se realiza mediante la opción del menú en Estados Contables, “Gestión de Estados Contables”, botón
“Importar”

Si queremos añadir en la exportación el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto sería interesante que
lo dejáramos preparado.

Para generar la información para el Registro Mercantil ejecutaremos “XML Cuentas PYMES” del menú
“Estados contables”:

El archivo de importación para el Impuesto de Sociedades se confeccionará seleccionando “XML Impuesto

Sociedades Pymes” del menú “Estados contables”:

127
Exportación de información pa-
ra D2 (Registro Mercantil) y
PADIS (Impuesto sociedades)

128
Capítulo 49. Procesado de la memoria
KEME-Contabilidad permite el procesado de cierta información que se añada a la memoria a través de
variables definidas por el usuario.

Este tratamiento no solo sirve para ayudar a componer la información de la memoria, sino que puede
emplearse para cualquier informe o documento contable que vaya a contener información de los datos de
la empresa y/o estados contables.

El punto de partida se realiza a partir de un documento maestro en texto plano; normalmente escrito en
formato Latex, aunque nada impide que se puedan procesar documentos en html o XML (por ejemplo)

La definición de una variable comenzará con los símbolos “(-” y terminará con “-)”; por ejemplo “(-
EMPRESA-)” hará referencia a la razón social de la empresa.

A continuación se exponen los distintos tipos de variables soportados:

• Ejercicio al que se refiere el documento; la declaración será de la forma “(-EJERCICIO-)”

• “(-APERTURA-)”, sería la fecha de apertura del ejercicio al que se refiere el documento contable o
memoria.

• “(-CIERRE-)”, cierre del ejercicio

• “(-EMPRESA-)”, esta variable será sustituida por el nombre de la empresa para la que se procesa la
memoria.

• “(-FECHACONST-)”, sería la fecha de constitución de la empresa.

• “(-CIUDAD-)”; ciudad donde radica la sede social de la empresa.

• “(-PROVINCIA-)”; provincia donde reside la empresa.

• “(-DOMICILIO-)”; domicilio de la empresa

• “(-OBJETO-)”; objeto social de la empresa

• “(-ACTIVIDAD-)”; actividad económica a la que se dedica la empresa.

• Podemos asignar el nombre de un estado contable a una variable, de esta forma podemos hacer referencia
al contenido de cada nodo del estado contable de una forma más cómoda y abreviada, sin tener que
introducir todo el nombre por completo. Por ejemplo, “(-bal;BALANCE PYMES PLAN 2007-)” nos
permite nombrar al estado contable con tan sólo utilizar el nombre de la variable “bal”

• A lo largo del documento, podremos hacer referencia a cualquier nodo de un estado contable haciendo
referencia a la variable que lo sustituye, al código del nodo, y al ejercicio al que se refiere el documento
contable; por ejemplo: “(-bal:TOTAL,1,2008-)”, se sustituirá por el nodo “TOTAL” de la primera parte
del estado contable “BALANCE PYMES PLAN 2007”, para el ejercicio 2008. “(-bal:TOTAL,2,2008-)
hará referencia al nodo ‘TOTAL’ de la segunda parte (pasivo)”

El procesado de la memoria se realiza a través de la opción correspondiente del menú “Estados Contables”;
el resultado se grabará en el directorio de trabajo de la empresa en curso.

129
Capítulo 50. Utilidades
En este capítulo describimos algunas de las utilidades que el programa contempla bajo el menú del mismo
nombre. La utilidad de “Importar” ya fue descrita en su capítulo correspondiente.

Renumerar asientos
Esta utilidad permite obtener una secuencia de asientos perfectamente ordenada por fecha y número. Para
su ejecución accederemos a la opción del menú Utilidades correspondiente. El cuadro de diálogo que
gestiona este proceso será como éste:

En el combo box correspondiente seleccionaremos el ejercicio a partir del cual deseamos que se produzca
la ordenación por número de asiento; el proceso se iniciará tras pulsar “Aceptar”.

Atención
El proceso de renumerar asientos es complejo y puede ser muy prolongado; se recomienda realizar
una copia de seguridad de la base de datos de la empresa en curso antes de proceder. Esto nos
asegurará la información contenida en nuestra contabilidad ante cualquier incidencia.

Intercambiar número de asiento

A veces ocurre, incluso tras renumerar los asientos, que la posición de un asiento no nos convence; ima-
ginemos por ejemplo que el día uno de enero tenemos un asiento que precede al de apertura (también con
fecha el uno de enero). Para que el libro diario tenga un aspecto más presentable podemos intercambiar
los números de los dos asientos ejecutando la opción correspondiente del menú Utilidades.

Preferencias
El diálogo de preferencias regula algunos aspectos que condicionan el funcionamiento de la aplicación en
el puesto de trabajo donde estemos ejecutando el programa. Su contenido será de la forma:

130
 Utilidades

Es indispensable asignar un directorio de trabajo para nuestra aplicación, ya que aquí se guardarán todos
los archivos que se generen. Para ello, basta con introducir en el campo correspondiente una ruta completa
de directorio válida. Si no existe el directorio especificado se creará automáticamente.

El visor de ficheros dvi será el programa encargado de visualizar la conversión de los ficheros tex en
independientes de dispositivo (dvi). El visor más usado en los entornos “Unix” es el xdvi. En KDE está
disponible el kdvi.

La aplicación para imprimir será el programa que realice la tarea de enviar los ficheros postcript al sistema
de impresión. En KDE utilizaremos el kprinter.

El sistema de ayuda está basado en una serie de ficheros html enlazados. Para visualizarlos se empleará
el navegador web que especifiquemos en las preferencias.

Como podemos observar, podremos especificar el filtro inicial del diario basándonos en varios criterios.
También es posible introducir un filtro de forma “manual”, que será una expresión booleana válida para
el lenguaje de preguntas SQL.

En el recuadro “Ordenar diario por”, podremos seleccionar la forma en que se ordenará el diario en la
pantalla principal, ya sea por fecha, o por orden por número de asiento.

En “Estilo numérico” podemos internacionalizar la aplicación para adaptarla a los usos de otros países en
lo que se refiere a la representación de las cantidades numéricas.

El apartado “Idioma”, permite utilizar algunas de las traducciones de KEME-Contabilidad. En la actualidad

esta característica se halla en proceso.

La casilla de verificación “Filtrar ficheros TEX antes de conversión a DVI”, permite solucionar un pro-
blema de algunas distribuciones Linux en las que no funciona correctamente el paquete Latex-ucs. Esta
anomalía provoca que no se representen bien algunos caracteres especiales. Mediante la activación de esta
casilla se corrige el problema.

En el group box “Pantalla principal” podremos especificar si queremos visibles los accesos rápidos para
la selección de asientos automáticos y de estados contables.

131
 Utilidades

Borrar intervalo de asientos

Como su nombre indica, esta opción permite borrar un intervalo de asientos entre dos límites: un asiento
inicial y otro final. Hay que emplear esta característica del programa con precaución, ya que un error al
especificar los límites puede tener efectos destructivos no recuperables

Intercambiar cuenta en diario

Esta opción del programa es muy interesante, y puede ahorrarnos mucho trabajo. Supongamos que hemos
contabilizado varios cientos de asientos utilizando una cuenta que acabamos de descubrir que es errónea.
Para corregir esta situación tendríamos que editar cada asiento cambiando la cuenta equivocada por la
correcta. En nuestro caso esto lo podemos realizar automáticamente:

Como podemos observar, podremos elegir entre intercambiar en todo el diario, o en un intervalo de fechas.
No podremos realizar intercambios de subcuentas en ejercicios cerrados.

Cambiar elementos de apuntes contables

Podremos realizar ciertos cambios en los apuntes del diario sin llevar a cabo la edición de asientos comple-
tos. Concretamente estará permitido cambiar la cuenta de un apunte, editar la fecha de un asiento completo
(posicionándoles en cualquier apunte de éste), editar el concepto y documento de un apunte seleccionado.

Copia de seguridad
Esta opción del menú Utilidades realiza una copia de seguridad de la empresa a la que estemos conectado
en el momento. Se generará un fichero compuesto por el nombre de la base de datos, más la fecha y hora en
formato “aa/mm/dd-hhmm”. La fecha dispuesta de esta forma facilita la consulta de los ficheros de copia
de seguridad ya que si se consultan ordenados por nombre, el orden se realizará de forma cronológica.

Si utilizamos Postgres no se efectuarán copias de seguridad a bases de datos a las que se tenga que acceder
por clave. En este caso podemos emplear el programa pg_dump suministrado por el paquete Postgres (al
fin y al cabo esta utilidad es la que emplea nuestra aplicación para realizar la copia). Para ello, desde la
línea de comandos de una consola de texto escribiremos pg_dump bd copia.sql, donde sustituire-
mos la cadena “bd” por el nombre de la base de datos, y “copia.sql” por el nombre del fichero que desee-
mos generar. Si la base de datos está en otro host, emplearemos la opción “-h” para ejecutar pg_dump:
pg_dump -h pepe bd copia.sql, donde “pepe” será sustituido por el nombre del ordenador
donde está guardada la base de datos.

132
 Utilidades

Recuperar copias de seguridad

Para recuperar una copia de seguridad bajo PostgreSQL, utilizaremos el programa monitor interactivo,
psql, que ejecutaremos desde la línea de comandos introduciendo psql bd, donde “bd” será sustituido
por el nombre verdadero de la base de datos. Una vez dentro de psql, y suponiendo que lo ejecutamos desde
el directorio donde está guardada la copia de seguridad, introduciremos la orden \i copia.sql, donde
“copia.sql” será sustituido por el nombre del fichero que creamos para realizar la copia de seguridad. Tan
sólo necesitaremos pulsar INTRO y el proceso terminará al cabo de algunos segundos, dependiendo del
tamaño del fichero. Para salir de psql, introduciremos el comando \q seguido de INTRO.

Este proceso sería válido para realizar copias de bases de datos de contabilidad. Para ello bastaría con
crear una nueva base de datos con la utilidad externa de Postgres llamada createdb; esto lo realizaremos
desde la línea de comandos introduciendo createdb nuevabd, donde “nuevabd” sería el nombre de la
nueva base de datos. El siguiente paso sería ejecutar el monitor interactivo psql en la nueva base de datos
y recuperar la copia de seguridad de la forma que vimos en el párrafo anterior.

Sugerencia
Para conectarnos con psql a una base de datos que no esté en nuestro ordenador local, utilizaremos
el modificador -h nombrehost, donde “nombrehost” será el host que ejecute el servidor
Postgres con la base de datos en cuestión.

Si utilizamos MySQL, el proceso será parecido, aunque algo diferente; realizaremos todas las operaciones
desde el programa monitor interactivo mysql al que tendremos que acceder con privilegios de superusuario:

pepe@MORTADELO:~
mysql -u root
Welcome to the MySQL monitor. Commands end with ; or \g.
Your MySQL connection id is 2 to server version: 5.0.18

Type 'help;' or '\h' for help. Type '\c' to clear the buffer.
mysql
create database ejemplo;
Query OK, 1 row affected (0.02 sec)

mysql
use ejemplo;
Database changed

mysql
\. ejemplo_mysql.sql

Para salir de mysql introduciremos el comando “\q”

Verificar base de datos

Esta utilidad sirve para comprobar la consistencia de la base de datos

Conversión del plan contable

Esta utilidad nos va a ayudar a migrar la contabilidad a un plan de contabilidad distinto. El proceso se
puede realizar de dos formas distintas:

133
 Utilidades

• A partir de una contabilidad con el diario vacío, esto es, sólo con el plan antiguo. Al proceder de esta
forma podremos eliminar las subcuentas que nos den problemas en el proceso de conversión (por ejem-
plo, aquellos códigos que pertenezcan a cuentas que no tengan representación en el plan nuevo). Podre-
mos llegar a esta situación eliminando todos los asientos, o bien importando un plan de contabilidad
a partir de una empresa nueva.

• El segundo procedimiento es más ambicioso, ya que persigue la conversión de todos los asientos del
diario a la nueva codificación de plan contable. Esto se podría enfocar también para convertir sólo el
asiento de apertura de la contabilidad (habría que eliminar el resto de la información del diario).

La primera fase para la conversión viene dada por la carga del plan nuevo a partir de la opción de menú
utilidades Conversión Plan Contable → Cargar Plan nuevo. De esta forma suministraremos el nombre de
un fichero “*.pln” con el contenido del plan objetivo. A través de la plantilla suministrada por “Editar plan
nuevo”, podremos editar el árbol de cuentas para que se adapte de forma mejor a nuestro requerimientos.

La opción del menú “Borrar plan nuevo” dejará sin ningún registro la tabla correspondiente. Esto nos
permitiría empezar desde el principio todo el proceso.

El proceso que nos llevará más tiempo será el derivado de la opción de menú “Editar equivalencias nue-
vo/antiguo” que realizaremos a partir del siguiente cuadro de diálogo:

En la columna equivalencia iremos escribiendo los códigos de cuenta en los que se deben de transformar los
elementos del plan actual para que se realice la conversión. Trabajaremos exclusivamente con el máximo
nivel de desglose de cuentas tanto con respecto al plan nuevo como al antiguo.

Nuestro objetivo será que todas las subcuentas sin excepción pasen a formar parte del nuevo plan. Por
ello podremos dejar en blanco equivalencias para aquellas cuentas que no posean subcuentas (cuentas
auxiliares; es decir los códigos que se emplean en las anotaciones del diario).

El proceso de conversión del plan contable puede plantear las siguientes problemáticas, en cuanto a la
codificación:

• Existencia de subcuentas que pertenezcan a una cuenta en plan de origen que posea equivalencia en
más de una cuenta distinta el plan de destino. Una de las formas de solventar esta incidencia es la de
crear subdivisiones en la cuenta de origen que se correspondan con cada cuenta del plan de destino.

134
 Utilidades

Posteriormente a través de la opción “sustituir subcuentas” en el menú “Conversión plan contable”,

pasaremos la información del diario a estos nuevos códigos; una vez que los códigos antiguos no estén
representados en el diario los eliminaremos a través de la plantilla de edición de subcuentas.

• Subcuentas que pertenezcan a distintas cuentas en plan de origen que se correspondan con una misma
cuenta en el plan de destino. Esto generará un problema de duplicidad de códigos de subcuenta en el plan
de destino que será advertido por el proceso de comprobación. Para solucionar esta incidencia tendremos
que crear nuevas subcuentas, fijándonos en los últimos dígitos para que no den lugar a códigos repetidos
en el plan de destino. Al igual que en el punto anterior utilizaremos la opción de “sustituir subcuentas”,
y eliminaremos los códigos que nos den problemas.

• Existirán cuentas que no tengan ninguna equivalencia en el plan de destino. Tendremos que localizar
entonces alguna partida donde compensarla. Esto ocurre, por ejemplo, en los gastos de establecimiento
(cuentas 200 y 201); la nueva legislación no las contempla y obliga a minorar el importe de estas partidas
de cuentas de reservas de libre disposición. Por ello podremos emplear como código de equivalencia el
de la cuenta del nuevo plan 113, Reservas voluntarias.

Por último, mencionar que la problemática de conversión de la información contable de un ejercicio al

nuevo plan no se reduce a la conversión de códigos entre cuentas, además hay otros factores a tener en
cuenta, tales como cambios en principios contables, diferencias en sistemas de valoración de algunas
partidas, o cambios en las relaciones contables. Por ello puede ser necesario realizar ajustes contables
para que la información de un ejercicio pasado sea comparable con la de un ejercicio contabilizado con
un plan de cuentas nuevo.

El botón “Comprobar” nos irá informando si quedan subcuentas sin asignar para el proceso de conversión,
o bien si el proceso de conversión da lugar a códigos de subcuentas duplicados.

El botón “Limpiar” dejará en blanco la columna de equivalencias, permitiéndonos reiniciar la edición

partiendo de cero.

Por el contrario, el botón “Asignar todo” asignará los mismos códigos del plan antiguo para el nuevo
(siempre que existan en el nuevo plan). Esto es ideal para el caso en que el plan nuevo posea una estructura
parecida (esto ocurre, por ejemplo, con el Plan General de Contabilidad del 2008 con respecto al de 1991)

El botón “Exportar”, permite generar un fichero de texto con las equivalencias, para su posterior incorpo-
ración (a través del botón “Importar”) a otra empresa de similares características.

Para salir del cuadro de diálogo sin efectuar la conversión, pulsaremos el botón “Aceptar”, ello nos ase-
gurará que el contenido de la tabla de equivalencia se guarde para futuras ediciones.

La culminación del proceso de conversión vendrá dado a través de la acción que realiza el botón “Convertir
plan”. Para ello es necesario que se verifique que el proceso es viable, en caso contrario se abortará tras
advertir al usuario de los errores encontrados.

135
Capítulo 51. Importación desde
Contaplús
En este punto vamos a realizar una breve descripción de la utilidad para importar datos de la aplicación
Contaplús

Averiguar la longitud de los códigos de las

cuentas auxiliares
Si no conocemos el ancho en caracteres de las cuentas auxiliares de la base de datos en Contaplús, po-
dremos utilizar en “Utilidades-Importar-Importar Contaplús” el botón “Averiguar ancho de cuentas au-
xiliares”. Para ello previamente colocaremos en el campo “Ruta” el directorio donde estén situados los
archivos “dbf” a importar

Crear una nueva empresa

Una vez conocido el parámetro de ancho de código de cuenta auxiliar, crearemos una nueva empresa con
“Empresa--Nueva empresa”, donde seleccionaremos el plan de contabilidad adecuado:

No nos olvidaremos de suministrar el número de dígitos correcto para los códigos de las cuentas auxiliares.

En la ventana de configuración (menú “Empresa--Configuración”) especificaremos información sobre

las cuentas principales de IVA soportado y repercutido. Si pensamos utilizar el módulo de inventario de
inmovilizado compatible con Contaplús, activaremos el checkbox “Inventario Inmovilizado”. Resultaría
conveniente, en este caso, salir y volver a entrar en la aplicación para que se cargue la estructura de menús
correcta.

136
 Importación desde Contaplús

Crear ejercicios contables

El siguiente paso será crear los ejercicios contables. Iremos a Empresa--Ejercicios, botón “Nuevo” y aña-
diremos los que necesitemos para realizar el proceso de importación:

Importación
Ya tenemos toda la información necesaria para realizar el proceso de importación. Ejecutaremos “Utili-
dades--Importar--Importar Contaplús”.

Si queremos incorporar datos referentes a vencimientos y plan de amortizaciones, chequearemos las casi-
llas correspondientes. El checkbox “Mostrar información en log del proceso” nos mostrará información
de todo el proceso registro a registro; esto no es conveniente para bases de datos muy grandes.

137
Capítulo 52. Informes de KEME-
Contabilidad con OpenOffice Base
Podemos acceder a MySQL o PostgreSQL a través de OpenOffice utilizando una conexión JBDC o ODBC.
Nos vamos a centrar en JBDC y la base de datos PostgreSQL. Para MySQL el proceso es similar.

El primer paso será disponer de la máquina virtual de Java en nuestro equipo. Para ello instalaremos el
paquete correspondiente de nuestra distribución o bien descargaremos el software de http://www.java.com

Posteriormente, nos haremos con el controlador JDBC para Postgres; lo podremos encontrar en la página:
http://jdbc.postgresql.org/download.html

También es bastante factible que esté disponible para nuestra distribución; por ejemplo, para OpenSuse
instalaremos el paquete “postgresql-jdbc.rpm”. Es muy importante identificar la ruta donde se va a ubicar
el controlador, ya que haremos referencia a ella en el proceso de activación bajo OpenOffice. En OpenSuse
lo podremos encontrar en “/usr/share/pgsql”

El siguiente paso será arrancar OpenOffice 2.X, a través de “OpenOffice Writer”, o “OpenOffice Calc”
(por ejemplo). Ejecutaremos la opción del menú “Herramientas--Opciones”. En el cuadro de diálogo que
aparecerá, seleccionaremos la línea “Java”, tras unos segundos aparecerá la máquina virtual de Java ins-
talada:

En la parte derecha podemos observar el botón “Class Path”, lo presionaremos, y aparecerá el cuadro de
diálogo:

Pulsaremos “Agregar archivo” y buscaremos el controlador Java al que hacíamos mención con anterioridad
(no es más que un archivo con la extensión .jar). El resultado quedará más o menos de la forma: (depende
del nombre del controlador)

138
 Informes de KEME-Conta-
bilidad con OpenOffice Base

Ya sólo nos queda pulsar los botones “Aceptar” para guardar la configuración. Para que los cambios tengan
efecto, tendremos que reiniciar OpenOffice.

Para conectarnos a nuestra base de datos “Postgres” seleccionaremos Archivo- → Nuevo- → Base de
datos, bajo cualquier componente de OpenOffice:

Elegiremos “Conectar con una base de datos existente” y seleccionaremos “JDBC” en el combo inferior.
Para pasar a la siguiente fase, pulsaremos el botón “Siguiente”:

Como podemos observar, hemos completado el primer campo con la información de nuestra base de datos:
“localhost” sería el nombre del host donde se ejecuta el motor Postgres (habría que sustituirlo para cada
caso en particular). En este caso observamos que nos conectamos al port 5432 que es el que utiliza Postgres
por defecto. Por último el nombre de nuestra base de datos es “ejemplo”

139
 Informes de KEME-Conta-
bilidad con OpenOffice Base

En el campo correspondiente a “Clase de controlador JDBC”, escribiremos “org.postgresql.Driver”. Po-

dremos emplear el botón “Clase de prueba” para comprobar que el controlador se carga correctamente.

Una vez configurada la conexión JDBC podemos pasar a la siguiente fase:

Especificaremos nombre de usuario y chequearemos “Se requiere una contraseña” si fuera necesario. El
botón “Conexión de prueba” nos permitirá verificar que todo es correcto.

Si no conseguimos conectarnos a la base de datos, puede que tengamos que cambiar la configuración de
Postgres, sobre todo en lo relativo al fichero “pg_hba.conf”. En OpenSuse lo podremos encontrar en la
ruta: “/var/lib/pgsql/data”. La idea será cambiar el esquema de acceso de los usuarios a un sistema menos
restrictivo; por ejemplo, cambiaremos el método de acceso (columna “METHOD”; último parámetro de
los registros de este fichero de texto) por “trust”:

host all all 127.0.0.1/32 trust

Para editar el fichero “pg_hba.conf” utilizaremos un editor de texto. Si hemos realizado algún cambio en
el mismo, tendremos que apagar y volver a poner en funcionamiento el servidor Postgres para activar la
nueva configuración.

Una vez que nos hemos conectado con éxito, ya sólo quedará pulsar el botón “Finalizar” para guardar
todos los settings de la conexión en un archivo. Acto seguido se abrirá la pantalla principal del apartado
“Base” de OpenOffice:

140
 Informes de KEME-Conta-
bilidad con OpenOffice Base

Ya estamos en condiciones de realizar nuestras consultas, formularios e informes de nuestra base de datos
de KEME-Contabilidad.

Nuestra intención será crear un informe que contenga nuestro diario contable. Como va a intervenir más
de una tabla, tendremos que construir la consulta que proporcione la información pertinente.

Para diseñar la consulta, seleccionaremos el icono “Consultas”, y en “Tareas” elegiremos “Crear una con-
sulta en vista Diseño...” (si no tenemos conocimientos de SQL). Añadiremos las tablas “diario” y “plan-
contable”.

La ventana de diseño de consultas está formada por dos paneles: en el superior se sitúan las tablas en
las que se basa la consulta, en el inferior seleccionaremos los campos que van a intervenir en la misma.
Necesitaremos relacionar las dos tablas intervinientes; para ello conectaremos en el panel superior el campo
“cuenta” de “diario” con “codigo” de “plancontable” pinchando con el botón izquierdo del ratón.

141
 Informes de KEME-Conta-
bilidad con OpenOffice Base

En el panel inferior añadiremos los campos asiento, fecha, cuenta, descripción (de la tabla “planconta-
ble”), concepto, debe, haber. Posteriormente nos situaremos en la columna “asiento” y elegiremos orden
“ascendente”.

Si pulsamos el botón “ejecutar consulta”, se abrirá un nuevo apartado con la información que emplearemos
para el informe. Si todo es correcto, guardaremos la consulta utilizando la opción del menú Archivo- →
Guardar

Volveremos a la pantalla principal de “OpenOffice Base” y crearemos el informe, pulsando sobre el icono
correspondiente. El diseño y construcción de un informe con el asistente de “OpenOffice Base” consta
de varios pasos. En primer lugar seleccionaremos la tabla o consulta de la que se recogerán los datos,
posteriormente podremos establecer las etiquetas de los campos, niveles de agrupamiento, aspecto del
informe, etc.

La siguiente figura muestra lo que podría ser la ejecución de un informe del diario. Se han editado algunos
formatos del informe para que recojan mejor los tipos de datos: por ejemplo en las fechas y en el debe/haber.

142
 Informes de KEME-Conta-
bilidad con OpenOffice Base

143
Capítulo 53. Empresa de ejemplo
A continuación se ofrece un pequeño supuesto de contabilidad para que nos sirva de aprendizaje; dado
su fin didáctico, los asientos e importes reflejados no tienen porqué ceñirse estrictamente a la legislación
contable y fiscal.

Datos iniciales
Un vistazo al libro mayor y balances de la empresa nos ofrece la siguiente información sobre saldos ini-
ciales a uno de enero del 2008:

Tabla 53.1. Saldos iniciales en empresa de ejemplo

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

10000000 Capital social 60.000,00
11200000 Reserva legal 7.500,00
12900000 Pérdidas y ganancias 5.600,00
21000001 Terreno local comercial 20.000,00
A
21100001 Construcción local co- 25.000,00
mercial A
28110001 Amort.acum. construc- 1.250,00
ción local A
21600001 Mobiliario diverso 4.000,00
28160001 Amort.acum. mobiliario 2.000,00
diverso
21700001 Equipo proceso informa- 1.000,00
ción PC1
28170001 Amort.eq.proc.informa- 500,00
ción PC1
21700002 Equipo proceso informa- 800,00
ción PC2
28170002 Amort.eq.proc.informa- 200,00
ción PC2
30000000 Existencias comerciales 24.000,00
40000001 Proveedor A 2.000,00
40000002 Proveedor B 1.500,00
43000001 Cliente A 500,00
43000002 Cliente B 400,00
47500000 H.P.acreedora por IVA 850,00
47520000 H.P.acreedora por I.S. 300,00
57000000 Caja, euros 6.000,00
TOTALES: 81.700,00 81.700,00

144
 Empresa de ejemplo

Además, conocemos la siguiente información suplementaria:

• La cuenta “21100001” representa la parte de construcción del local comercial A, que fue adquirido el
1/7/2002 y se amortiza al 2% anual.

• El “Mobiliario diverso” a que hace referencia la cuenta “21600001” se amortiza al 20% anual, y la fecha
de adquisición y puesta en servicio fue el 1/7/2005.

• Los equipos de proceso de información se amortizan al 25% y fueron puestos en funcionamiento el

1/1/2006 para el “PC1” y el 1/1/2007 para el “PC2”.

• La deuda con el proveedor A vence el 20/1/2008 por 1.500,00 unidades monetarias y el 10/2/2008 por
500,00 unidades monetarias.

• La deuda con el proveedor B vence el 5/2/2008

• Los créditos con los clientes están documentados en recibos que vencen el 10/1/2008 para el Sr. “A”,
y el 16/1/2008 para el Sr. “B”

Suponemos que las amortizaciones fiscal y contable coinciden para los elementos de inmovilizado seña-
lados.

Crear nueva empresa

El primer paso será el de crear una nueva base de datos, tarea que realizaremos a través de la opción “Nueva
empresa” del menú “Empresa”. En la ventana de diálogo correspondiente especificaremos el plan contable
a importar (el estándar para 2008), fijaremos el número de dígitos de las subcuentas en 8, y completaremos
los campos necesarios para la información de la conexión de la base de datos; si el servidor Postgres se
ejecuta en el mismo ordenador desde el que estamos operando, y si el nombre de usuario de nuestra sesión
en Linux está registrado bajo Postgres, tan sólo tendremos que suministrar el nombre de base de datos
“EJEMPLO” (no introducir las comillas). En el caso de utilizar MySQL tendremos que suministrar como
mínimo el nombre de usuario, aparte del de la base de datos.

El siguiente paso será dar de alta las subcuentas a través de “Subcuentas” en el menú “Plan”. Esto lo
podríamos hacer sobre la marcha, a medida que introducimos los asientos, pero resultaría más artificioso.

Un punto que no tenemos que olvidar es el de registrar el ejercicio al que irán referidos los apuntes con-
tables, para ello ejecutaremos la opción Empresa → Ejercicios contables y daremos de alta el ejercicio
2008, que coincidirá con el año natural (inicio 1/1/2008, fin 31/12/2008).

145
 Empresa de ejemplo

En la configuración de la empresa tendremos que introducir el valor de varios campos que condicionarán el
comportamiento de la aplicación en materia de IVA, vencimientos y regularización. Para ello accedemos
a Empresa → Configuración de empresa y configuraremos los campos “cuenta de IVA soportado” como
“472”, “cuenta de IVA repercutido” como “477”; en clave de gastos introduciremos el grupo 6: “6”, en
clave de ingresos, el grupo 7. En cuentas a pagar y en cuentas a cobrar escribiremos sendas listas de
partidas para su proceso en el apartado de vencimientos; en nuestro caso nos bastará en “cuentas a pagar”,
el siguiente contenido, “400,401”, y en “cuentas a cobrar”, “430,431”.

Asiento inicial
Ya estamos en condiciones de introducir asientos, por ello comenzamos con el asiento de apertura a partir
de los datos de los saldos iniciales de las cuentas. Nos introducimos en Diario → Nuevo asiento y gene-
ramos los apuntes con la información suministrada, tras lo cual pulsaremos el botón “INCORPORAR”:

146
 Empresa de ejemplo

Asignar vencimientos a partir del asiento de

apertura
A continuación podemos asignar los vencimientos a las partidas de cobros y pagos pendientes, para ello
nos situaremos en el menú “Vencimientos”, y ejecutaremos las opciones “Asigna vencimientos a cuentas
a pagar” y “Asigna vencimientos a cuentas a cobrar”, respectivamente. De esta forma accederemos a unos
cuadros de diálogo con tablas de partidas pendientes de asignar vencimientos, que iremos procesando hasta
que la lista quede vacía:

Acto seguido seleccionaremos líneas de la tabla con el botón izquierdo del ratón, y pulsaremos el botón
“Asigna vencimiento”, con lo cual accederemos a un nuevo cuadro de diálogo de gestión de vencimientos a
partir de pases en diario, donde asignaremos el vencimiento, o los vencimientos para cada pase en concreto:

147
 Empresa de ejemplo

En esta ventana, añadiremos vencimientos hasta que el importe de la casilla “Sin vencimiento” resulte con
valor cero. Para ello pulsaremos el botón “Añadir” y editaremos la plantilla del nuevo registro:

Aquí completaremos los datos que nos falten: la cuenta de tesorería que se cargará o abonará al venci-
miento, el importe, y la fecha de vencimiento, al pulsar aceptar volveremos a la tabla anterior, en la que
se refleja cómo hemos partido el saldo inicial en dos importes distintos con distinto vencimiento.

Repetiremos esta operación para todos los cobros y pagos pendientes de asignar vencimiento.

El primer asiento introducido queremos que conste como asiento de apertura, por ello seleccionaremos
un apunte cualquiera del asiento y ejecutaremos el comando Utilidades Importar Asignar diario , donde
seleccionaremos el diario de apertura:

Como podemos observar, en la columna “diario” de la pantalla principal de la aplicación aparece el código
“APERTURA”. Hemos realizado esta operación tras la de asignar los vencimientos ya que ello no hubiera
sido posible a partir de un asiento de apertura.

Plan de amortizaciones del inmovilizado del

asiento de apertura
En este apartado vamos a definir el plan de amortizaciones de la empresa a partir de la información dada
en el inicio; para ello ejecutaremos Amortizaciones, → Plan de amortizaciones desde el menú, a partir de
lo cual aparecerá el diálogo de “Plan de amortizaciones del inmovilizado”:

148
 Empresa de ejemplo

Pulsando el botón “Nuevo elemento” iremos definiendo los distintos registros que lo componen a través
de la siguiente plantilla:

Es importante señalar que el coeficiente de amortización se introduce como porcentaje. No es posible

especificar coeficiente de amortización fiscal para partidas que ya se venían amortizando en ejercicios
anteriores a los del registro en la aplicación.

Registro contable de operaciones

Primer trimestre
El 8 de enero ingresamos el IVA del trimestre anterior con cargo a caja: mediante Diario, → Tabla de
apuntes introducimos el asiento en cuestión. Para avanzar entre columnas en la tabla utilizaremos el tabu-
lador, y pulsaremos “intro” para terminar un apunte. El asiento quedará de la forma:

149
 Empresa de ejemplo

En enero vencen todas las obligaciones de pago y derechos de cobro previstos: el 20/1 pagamos al pro-
veedor “A” 1500 euros, cobramos 500 euros del cliente “A” el 10/1 y el 16/1 400 euros del cliente B.

Seleccionamos Vencimientos, → Procesar vencimiento; obtendremos en pantalla el siguiente diálogo:

Empezamos por seleccionar la primera línea con el botón izquierdo del ratón, y pulsamos el botón “Pro-
cesar”, con lo cual accederemos a la plantilla para procesar vencimientos:

Aquí podremos modificar la fecha de vencimiento, o la cuenta de tesorería. Para generar el asiento corres-
pondiente al cobro, tan sólo tendremos que pulsar el botón “Procesar”.

Repetiremos la operación para el otro cobro pendiente que nos queda. Para procesar las obligaciones de
pago tendremos que seleccionar el botón de radio “pagos” en la parte superior de la pantalla, y posterior-

150
 Empresa de ejemplo

mente pulsaremos el botón “Refrescar”, con lo que nos aparecerán un listado de deudas con sus venci-
mientos. Tan solo procesaremos el pago correspondiente al mes de enero.

En febrero vencen los dos pagos previstos; se procede a su proceso y contabilización. La forma de operar
sería la misma que en los vencimientos del mes de enero.

Nuevas operaciones: vende al Cliente “A” el 10 de enero por 100 euros, el 15 de marzo vende al Cliente
“B” por 150 euros. Compra al proveedor “A” mercaderías por valor de 1000 euros el 16 de marzo. Todas
estas operaciones se realizan al contado, y están sometidas al tipo general de IVA. Al final del trimestre
se liquida el IVA correspondiente al mismo.

Daremos de alta las cuentas que nos faltan, tales como las de IVA soportado/repercutido, de compras y
ventas de mercaderías, etc.

La contabilización de la primera operación de venta la efectuaríamos ejecutando la opción “Nuevo asiento”

del menú “Diario”; el registro de IVA se activará en el momento que introduzcamos un valor en el apunte
correspondiente a la subcuenta de IVA repercutido:

Introduciremos los datos que nos faltan, y pulsaremos “Aceptar”. Completaremos la tabla de edición del
asiento con los apuntes que nos faltan y editaremos la fecha. Si el asiento está cuadrado, el botón “Incor-
porar” estará activado para su incorporación al diario.

Procederemos de forma similar para el resto de las operaciones.

Importante
Para la liquidación del IVA tan solo tendremos que responder pulsando el botón “Regularización”
cuando se active el proceso de introducción de registros de IVA.

Segundo trimestre
El IVA del primer trimestre nos salió deudor, por lo que decidimos compensarlo con el del segundo tri-
mestre. El 15 de abril realizamos un pago a cuenta del impuesto sobre sociedades por valor de 200 euros.

Nuevas operaciones de venta al contado: el 20 de abril vendemos 490 euros al cliente A, el 10 de junio
vendemos 500 euros al cliente B.

151
 Empresa de ejemplo

El 30 de junio contabilizamos el reparto del saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias de la siguiente

forma: base de reparto (pérdidas y ganancias): 5600 euros, reparto: a reserva legal por 500 euros, a reservas
voluntarias por 5100 euros.

Al final del trimestre liquidamos el IVA correspondiente.

Tercer trimestre
Se ingresa el IVA correspondiente a la liquidación del segundo trimestre el día 10/7.

El 12/7 se compra un nuevo “Equipo para proceso de la información” por 900 euros al proveedor de
inmovilizado A; suponiendo que nuestra empresa cumple todos los requisitos fiscales, practicaremos la
amortización acelerada del mismo en el ejercicio actual por la totalidad. La amortización contable se realiza
en cuatro años.

Para la contabilización de este último punto crearemos tres cuentas nuevas: “21700003”, y “28170003”,
que contendrán la cuenta de activo y la de amortización acumulada, respectivamente, y por último la
“52300001” y la del proveedor de inmovilizado.

Una vez introducido el asiento de la adquisición y pago daremos de alta el nuevo elemento en nuestro
plan de amortizaciones; en el diálogo del “Plan de amortizaciones del inmovilizado” pulsaremos el botón
“Nuevo elemento” y lo incorporaremos a través de la siguiente plantilla:

Para cumplir con los requisitos del elemento activaremos el botón de radio de “Amortización fiscal ace-
lerada total en el primer ejercicio”. En la tabla del plan de amortizaciones podremos constatar que en la
columna “Am. fiscal 1 ejer.” aparece la palabra “SELECCIONADO”.

Nuevas operaciones: vendemos al cliente A mercaderías al contado por valor de 5.000 euros más IVA el
20/7; el 22/7 pagamos el impuesto sobre sociedades del ejercicio 2007. El 30/9 liquidamos el IVA.

Cuarto trimestre
Operaciones: El 12/10 ingresamos el IVA del tercer trimestre; el mismo día realizamos el segundo pago
a cuenta del Impuesto de Sociedades del ejercicio 2008 por 250 euros. El 10/11 vendemos mercaderías
por 2000 euros más IVA al contado al cliente B. El 14/12 ingresamos el tercer pago a cuenta del IS por
250 euros.

152
 Empresa de ejemplo

A final de año liquidamos el IVA. El inventario de mercaderías a 31/12/2005 arroja un valor de 23000
euros; regularizamos el saldo de mercaderías a cierre de ejercicio.

Amortizaciones: Diferencias en base imponible

del Impuesto sobre Sociedades
Contabilizadas todas las operaciones, realizamos el asiento de amortización del inmovilizado mediante
la opción del menú Amortizaciones → Asiento de amortizaciones; en el cuadro de diálogo que aparece
pulsaremos el botón “Generar”, con lo cual se generarán los apuntes correspondientes a este proceso.

Como mencionábamos anteriormente, para el último elemento de inmovilizado adquirido Hacienda nos
permite libertad de amortización, por tanto se genera una diferencia que nos permite un ajuste en la base
imponible del impuesto sobre sociedades. Esta diferencia la podemos conocer ejecutando Amortizaciones
→ Diferencias en base imponible I.S.; nos aparecerá entonces el siguiente diálogo:

Ya estamos en condiciones de calcular y liquidar el impuesto de sociedades para el ejercicio 2008. Para ello
vamos a conocer el saldo de Pérdidas y Ganancias antes de impuestos a través de la consulta provisional del
Estado Contable correspondiente (menú Estados contables → Consulta Estado Contable), que nos arroja
unos beneficios de 4383,36 euros.

Si no estuviera disponible la cuenta de Pérdidas y Ganancias, podemos importarla a través de Estados

contables → Importar Estado Contable.

A la hora de calcular el impuesto sobre sociedades que fiscalmente pertenece al ejercicio, el resultado
contable lo minoramos en 793,36 euros, en concepto de amortización libre y acelerada, quedando una base
imponible de 3590 euros. Si suponemos un tipo de gravamen del 30%, la cuota tributaria quedará en 1077
euros. Realizamos la contabilización de todas estas operaciones.

Regularización y cierre de ejercicio

Ya sólo nos queda regularizar y cerrar el ejercicio. La regularización nos pasará todos los ingresos y los
gastos de forma automática a la cuenta de Pérdidas y Ganancias, la efectuaremos a través de la opción
que nos ofrece el menú diario: Diario → Fin de ejercicio → Regularización. Tras su elección tan sólo
tendremos que especificar el ejercicio a regularizar (en este caso el 2008).

153
 Empresa de ejemplo

El cierre de ejercicio se efectúa de forma similar: elegiremos Diario → Fin de ejercicio → Cierre de
ejercicio, indicaremos el ejercicio 2008, y pulsaremos el botón generar. La contabilidad quedará cerrada
y preparada para generar el asiento de apertura de un nuevo período.

154
Capítulo 54. Tipos de archivos que
genera la aplicación
A continuación detallamos una tabla con los tipos de ficheros que nos podemos encontrar en el directorio
de trabajo:

Tabla 54.1. Tipos de ficheros que se generan en el directorio de trabajo

EXTENSIÓN DESCRIPCIÓN
ast.xml Ficheros XML con asientos automáticos, permiten
su exportación e importación entre empresas.
est.xml Ficheros XML con estados contables, permiten su
exportación e importación entre empresas.
png Ficheros con gráficos, normalmente contienen grá-
ficos de balance
tex Archivo para procesar con látex, generalmente es el
resultado de generar algún informe para su impre-
sión o consulta
dvi Archivo independiente de dispositivo, es el resulta-
do de procesar con látex algún fichero tex. Estos ar-
chivos se visualizará con un visor o se convertirá a
postcript para su impresión
log Muestran lo que ocurre durante el proceso de con-
versión de un fichero tex a dvi; son ideales para co-
nocer errores si el proceso de conversión falla
ps Son archivos postcript, normalmente generados pa-
ra enviarlos a la impresora.
aux Archivos auxiliares que se generan en el progreso
de conversión de TEX a DVI. Para nosotros tienen
escasa utilidad.
txt Archivo de texto con campos separados por tabu-
lador, empleados para exportar información a otras
aplicaciones.
pdf Son archivos que se pueden visualizar con el visor
de Acrobat reader, son admitidos por el Registro
Mercantil para presentar libros en soporte magnéti-
co.
sql Son los archivos de copia de seguridad. Poseen en
su interior las sentencias SQL y todos los comandos
necesarios para reconstruir una base de datos.
reg.xml Ficheros XML con regularizaciones definidas por el
usuario; permiten su exportación e importación en-
tre empresas.
xml Ficheros XML con información contable, normal-
mente del libro mayor o balances de sumas y saldos;

155
 Tipos de archivos que
genera la aplicación

EXTENSIÓN DESCRIPCIÓN
permiten la utilización de su contenido en aplicacio-
nes de informes.

Estos otros archivos nos aparecen en el directorio escondido .keme, donde se almacena la configuración
de la aplicación:

Tabla 54.2. Tipos de ficheros el directorio .keme

EXTENSIÓN DESCRIPCIÓN
est.xml Archivo XML de un estado contable; posee infor-
mación para su importación a una base de datos de
contabilidad
pln Posee información de un plan contable para su im-
portación a una base de datos de contabilidad
cfg Es la extensión del archivo de configuración de la
aplicación; no conviene editar su contenido.

156
Apéndice A. Breve introducción a
Látex
KEME-Contabilidad utiliza la herramienta Látex para la mayoría de sus informes y composición de libros
contables. Es interesante que el usuario adquiera unas nociones básicas sobre Látex si está interesado en
editar y procesar la memoria utilizando esta utilidad.

Látex es una aplicación que nos permite preparar documentos conseguiendo una alta calidad tipográfica
y un diseño profesional. Látex trabaja con ficheros de texto plano, en ASCII, que podremos editar con
cualquier editor de texto simple (no un procesador de textos).

Para la composición y formateado del texto, Látex utiliza órdenes, que para distinguirlas del texto del
documento, comienzan por una barra invertida: “\”. Cuando Látex procesa un fichero de entrada, espera
que el mismo siga una cierta estructura; de esta forma el fichero deberá de empezar con el comando:

\documentclass{....}

que especifica qué tipo de documento intentamos escribir. Después de esto, podemos incluir comandos
que cambiarán el estilo del documento por completo, o podremos cargar nuevos paquetes que añadirán
nuevas características a Latex. Para añadir un paquete, utilizaremos el comando:

\usepackage{....}

Cuando se haya realizado toda la configuración, comenzaremos con el cuerpo del documento, con el co-
mando:

\begin{document}

A partir de ahora introduciremos el texto combinándolo con algunos comandos Latex. Al final del docu-
mento, añadiremos el comando:

\end{document}

que informará a Latex que el texto termina; cualquier contenido que siga a este comando será ignorado.
A continuación mostramos el contenido mínimo de un fichero Latex:

\documentclass{article}
\begin{document}
Este es el contenido del texto.
\end{document}

El ciclo de operaciones necesario para trabajar con Latex y obtener una copia lista para su impresión o
presentación está compuesto por tres fases:

157
 Breve introducción a Látex

• Editar/crear nuestro fichero Latex. Este fichero debe de estar compuesto por texto plano en ASCII, y
debe de poseer la extensión “.tex”

• En segundo lugar, hay que ejecutar el comando “Latex”. Si el proceso termina correctamente, obten-
dremos un fichero con extensión “.dvi”. Si hay errores, se parará el proceso y Latex nos notificará donde
está el problema. Pulsaremos ctrl-D para volver a la línea de comandos.

latex prueba.tex

• El siguiente paso será visualizar el fichero DVI. Para ello podremos emplear el comando:

xdvi prueba.dvi

Existen otras herramientas más versátiles que xdvi, tales como kdvi (en entornos Linux con KDE). Bajo
Windows, podremos emplear la utilidad yap (yet another previewer).

Podemos convertir el fichero dvi a Postcript, de esta forma obtendremos una copia lista para la impre-
sión:

dvips -Pcmz prueba.dvi -o prueba.ps

158
Apéndice B. Registro de donaciones y
modelo 182
KEME ofreche la posibilidad de registrar operaciones de donaciones. Se trata de recopilar la información
necesaria para presentar el Modelo 182.

En la tabla de edición de asientos deberemos de marcar el check “Op. exenta/n sujeta”.

Cuando incorporemos el asiento aparecerá la ventana en la que podremos proporcionar la información

de la operación. Tendremos que activar el check “Donación” y suministrar el resto de datos: donación
recurrente, en especie, etc.

159
 Registro de donaciones y modelo 182

La información registrada la tendremos disponible para la elaboración del modelo 182. Para ello bastará
con seleccionar la opción del menú Consultas → Modelo 182:

160
Registro de donaciones y modelo 182

161
Apéndice C. Gestión de donaciones
con la aplicación de facturación
La aplicación de facturación nos permite gestionar recibos de donaciones y contabilizarlos de forma co-
rrecta. A continuación se describe cómo podría ser el proceso desde cero.

Comezamos creando una serie para la numeración de los recibos o documentos. Esto lo lograremos eje-
cutando la opción del menú Facturación → Series:

Editaremos la serie recién creada para que recoja el inicio de la numeración que deseemos

El siguiente paso será editar el tipo de documento. En nuestro caso deseamos emitir un recibo por la entrega
de la donación

Accederemos a la opción del menú Facturación → Tipos Documento:

162
 Gestión de donaciones con
la aplicación de facturación

En tipo de operación seleccionaremos “08 - Donación” y especificaremos los detalles de las operaciones

Configuramos referencias para incluir en el detalle de los documentos. Esto lo podremos encontrar en el
menú: Registros → Referencias:

Nombraremos una nueva, y accederemos para editar el contenido pulsando el botón “Editar”

Ya lo tenemos todo listo para emitir recibos de las donaciones. Para ello pulsaremos el botón “Nueva” en
la pantalla principal de la aplicación.

Accederemos a la edición del documento, en el que podremos especificar el tipo y todos los detalles:

163
Apéndice D. Configuración de lotes de
recibos de donaciones
Si realizamos muchos recibos de forma regular en el tiempo para los mismos destinatarios, podemos au-
tomatizar esta tarea creando lotes de facturación.

El primer paso será configurar un documento predefinido que servirá de base para emitir el lote de facturas.
Esto lo podremos encontrar en el menú Registros → Facturación Predefinida:

Para crear un documento bastará con nombrar uno nuevo. Podremos acceder a su contenido pulsando el
botón “Editar”:

La confección se realiza de forma parecida a como si realizáramos una factura convencional. El resultado
nos servirá de base para poder emitir el lote de facturas

El siguiente paso será la creación de un lote de facturación. Accederemos a esta característica desde el
menú Registros → Lotes facturas:

164
 Configuración de lotes
de recibos de donaciones

Introduciremos un código nuevo junto con su descripción. Accederemos a su contenido pulsando el botón
“Editar”:

El contenido que especifiquemos aquí se guardará para futuras ocasiones. Tenemos la posibilidad de cargar
de forma sucesiva cuentas auxiliares descendientes de cuentas principales

Para generar los recibos bastará con pulsar en el botón “Generar docs.”. Si volvemos a la pantalla principal
y pulsamos “Refrescar” podremos observar cómo se ha generado todo el contenido.

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