Alumna: Cordero Lutero Karen 2112168-4

Itzel 4º 06 DICEA

ACT. No. 9. Realiza Los Asientos de Diario

1. Los sueldos y salarios de empleados por $80 000.00, correspondientes a la presente quincena.
no fue posible pagarlos; del importe le corresponde $ 30 000.00 al personal de promoción y
ventas de mercancías y el resto, al directivo y administrativo del negocio.

Gastos de venta ….............. $30000.00

Gastos administrativos …... $50000.00
Gastos por pagar …............................. $80000.00

2. Las comisiones de agentes y vendedores de mercancías por $ 20 000.00, correspondientes al

presente mes, no fue posible pagarlas.

Gastos de venta ….............. $20000.00

Gastos por pagar …............ $20000.00

3. El servicio telefónico de la dirección y administración por $ 4 500.00 y el de los departamentos

de promoción y venta de mercancías por $ 3 200.00, correspondientes al presente mes, no fue
posible pagarlo oportunamente.

Gastos administrativos ……. $4500.00

Gastos de venta …............... $3200.00
Gastos por pagar …........................ $7700.00

4. El servido de suministro de energía eléctrica de la dirección y administración por $ 4 300.00 y

del almacén departamentos de exhibición y venta de mercancías por $ 3 200.00. correspondiente
al presente mes, no fue posible pagarlo.

Gastos administrativos …........ $4300.00

Gastos de venta ….................. $3200.00
Gastos por pagar ….......................... $7500.00

5. El servido de suministro de agua del edificio por $ 3 000.00, correspondiente al presente

bimestre. no fue posible pagarlo; del importe le corresponde a la dirección y administración $
1 200.00, y el resto al almacén y departamentos de venta de mercancías.

Gastos administrativos …....... $1200.00

Gastos de venta …................. $1800.00
Gastos por pagar …............................. $3000.00

6. La renta del edificio por $ 30 000.00 correspondiente al presente mes no fue posible pagarla.
del importe le corresponde el 20% a la dirección y administración. y el resto, al almacén y
departamentos de exhibición y venta de mercancías.

Gastos administrativos …............. $6000.00

Gastos de venta …....................... $24000.00
Gastos por pagar ...................................... $30000.00
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7. La cuota patronal del seguro social por $ 12 900.00, correspondientes al presente bimestre no
fue posible pagarla; del importe le corresponde $ 5 400.00 al personal de promoción y venta de
mercancías, y el resto, al directivo y administrativo del negocio. (ver paginas 32.33, párrafo 34)

Gastos de venta …........................ $5400.00

Gastos administrativos …............. $7500.00
Impuestos por pagar ................................. $12900.00

8. La cuota de seguro del retiro (SAR) por $ 1 600.00 correspondiente al presente bimestre, no fue
posible pagarla; del importe le corresponde $ 600.00 al personal de promoción y venta de
mercancías y el resto, el directivo y administrativo del negocio.

Gastos de venta ….................. $600.00

Gastos administrativos …....... $1000.00
Impuestos por pagar ................................ $3800.00

9. La cuota del fondo nacional de la vivienda (NFONAVIT) por $ 3 800.00 correspondiente al

presente bimestre, no fue posible pagarla; del importe le corresponde $ 1 300.00 al personal de
promoción y venta de mercancías, y el resto, al directivo y administrativo del negocio.

Gastos de venta …................. $1300.00

Gastos de administración ...... $2500.00
Impuestos por pagar ….................... $3800.00

10. El impuesto sobre nóminas por $ 2 500.00, correspondiente al presente mes, no fue posible
pagarlo; del importe le corresponde $1 200.00 al personal de promoción y venta de mercancías,
y el testo, al directivo y administrativo del negocio.

Gastos de venta …................ $1200.00

Gastos administrativos ……. $1300.00
Impuestos …................................... $2500

11. Se expidió cheque por $ 80 000.00 para pagar los sueldos y salarios de empleados que no se
cubrieron la quincena anterior.

Gastos por pagar ….............. $80000.00

Banco ….............................. $80000.00

12. Se expidió cheque por $ 12 900.00 para pagar la cuota patronal del seguro social que no se
liquidó el bimestre anterior.

Impuestos por pagar ….......... $12900.00

Bancos ….............................. $12900.00
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13. Se expidió cheque por $ 20 000.00 para pagar lo comisiones de agentes y vendedores de
mercancías que no se cubrieron el mes anterior.

Gastos por pagar ….......... $20000.00

Bancos …........................ $20000.00

14. Se expidió cheque por $ 1 600.00 para pagar la cuota del seguro del retro que no se liquidó el
bimestre pasado.

Impuestos por pagar …........ $1600.00

Bancos …............................ $1600.00

15. Se expidió cheque por $ 7 900.00 para pagar el servicio telefónico que no se cubrió el mes
anterior.

Gastos por pagar …........... $7900.00

Bancos ….......................... $7900.00

16. Se expidió cheque por $ 3 800.00 para pagar la cuota del fondo nacional de La vivienda que no
se liquidó el bimestre anterior.

Impuestos por pagar …............ $3800.00

Bancos …................................ $3800.00

17. Se expidió cheque por $ 7 500.00 por el servicio de suministro de energía eléctrica que no se
cubrió el me. Anterior.

Gastos por pagar …................. $7500.00

Bancos …................................ $7500.00

18. Se expidió cheque por $ 3 700.00 para pagar el impuesto sobre nóminas que no se liquidó el
mes próximo pasado.

Impuestos por pagar …........ $3700.00

Bancos …............................ $3700.00

19. Se expidió cheque por $ 3 000.00 para pagar el suministro de agua del edificio que no se cubrió
el bimestre anterior.

Gastos por pagar …............. $3000.00

Bancos …............................ $3000.00
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20. Se expidió cheque por $ 30 000.00 para pagar le renta del edificio que no se liquidó el mes
anterior.

Gastos por pagar …........... $30000.00

Bancos ….......................... $30000.00

21. Ventas de mercancías por $ 28 000.00 el contado riguroso, o sea, pagadas con dinero efectivo,
cheques o pagarés de tarjetas de crédito (vouchers).

Caja ….............. $28000.00

Mercancías …... $28000.00

22. Ventas de mercancías por $ 34 000.00 el contado comercial o a crédito, es decir, a pagar a
treinta, sesenta o más días, según la política adoptada por el negocio.

Clientes …............. $34000.00

Mercancías ........... $34000.00

23. Ventas de mercancías por $ 50 000.00 con garantía documental, o sea, avaladas con letras de
cambio o pagarés y favor del negocio.

Documentos por cobrar ….......... $50000.00

Mercancías …............................. $50000.00

24. Devolvieron mercancías por $ 5 000.00, que se pagaron expidiendo un cheque.

Mercancías ........ $5000.00

Bancos ….......... $5000.00

25. Devolvieron mercancías por $ 4 000.00, de una venta realizada a crédito hace quince días.

Mercancías ............... $4000.00

Clientes …................ $4000.00

26. Devolvieron mercancías por $ 6 000.00 de una venta garantizada con un pagaré, el documento
se canceló.

Mercancías ….......... $6000.00

Documentos por cobrar ….... $6000.00

27. Venta de mercancías por $ 40 000.00, de los cuales pagaron $ 10 000. 00 en efectivo, $ 10 000.
00 endosando una letra de cambio, $ 10 000. 00 expidiendo una letra de cambio, $ 5 000. 00
con mobiliario y equipo de oficina y el resto a crédito.

Caja …........................................ $10000.00

Documentos por cobrar ….......... $20000.00
Mobiliario y equipo …................ $5000.00
Clientes ….................................. $5000.00
Mercancías ................................. $40000.00
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28. Venta de mercancías por $ 25 000.00, de los cuales pagaron $ 10 000. 00 con mercancías, $ 10
000 00 con mobiliario y el resto lo quedaron a deber.

Mercancías ….......... $10000.00

Mobiliario y equipo ….. $10000.00
Clientes …............ $5000.00
Mercancías .......................... $25000.00

29. Compras de mercancías por $18 000.00 pagadas con cheques.

Mercancías ............ $18000.00

Bancos …... $18000.00

30. Compras de mercancías por $ 28 000.00 al contado comercial, o sea, a crédito.

Mercancías ............ $28000.00

Proveedores ….................. $28000.00

31. Compra de equipo de cómputo electrónico por $ 22 000. 00, de los cuales se pagaron $12 000.00
con mercancías y el resto a crédito.

Equipo de cómputo ........... $22000.00

Mercancías ........................ $12000.00
Acreedores diversos …...... $10000.00

32. Compras de mercancías por $ 40 000.00 garantizadas con letra de cambio a cargo de la entidad.

Mercancías ................... $40000.00

Documentos por pagar …............ $40000.00

33. Compra de equipo de reparto por $ 70 000.00, de los cuales se pagaron $ 20 000.00 con
mercancías y por el resto se expidió un pagaré.

Equipos de reparto …......... $70000.00

Mercancías ................................... $20000.00
Documentos por pagar …............. $50000.00

34. Compra de mercancías por $ 23 000.00, los cuales se pagaron expidiendo una letra de cambio
a cargo de le entidad.

Mercancías ....... $23000.00

Documentos por pagar ……. $23000.00
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35. Compra de mercancías por $ 20 000.00 al contado comercial.

Mercancías ......... $20000.00

Proveedores …................ $20000.00

36. Se devolvieron mercancías por $ 7 000.00 que pagaron con cheque.

Caja …................... $7000.00

Mercancías .................... $7000.00

37. Se devolvieron mercancías por $ 9 000.00 de una compra a crédito realizada hace diez días.

Proveedores ….......... $9000.00

Mercancías .......................... $9000.00

38. Se devolvieron mercancías por $ 10 000.00 de una compra que fue garantizada con una letra de
cambio a cargo de la empresa, tal documento se canceló

Documentos por pagar …........ $10000.00

Mercancías .................. $10000.00

39. Se expidió cheque por $ 3 000.00 para pagar el valor de las mercancías adquiridas a crédito el
día de ayer.

Proveedores …........... $3000.00

Bancos .......... $3000.00

40. Se compraron mercancías por $ 6 000.00 y, por el mismo valor, se dieron mercancías.

Mercancías ............ $6000.00

Mercancías ..................... $6000.00

41. Devolvieron mercancías por $ 12 000.00 y, por el mismo valor, se dieron mercancías.

Mercancías ................ $12000.00

Mercancías ............................. $12000.00

42. Se devolvieron mercancías por $ 15 030.00 y, por el mismo valor, se dieron mercancías.

Mercancías ............. $15030.00

Mercancías .......................... $15030.00

43. Se compró mobiliario y equipo de oficina por $ 25 000.00 y, por el mismo valor, se dieron
mercancías.
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Mobiliario y equipo ….............. $25000.00

Mercancías ….......................... $25000.00

44. Se vendió equipo de reparto por $ 60 000.00 y, por el mismo valor, dieron mercancías.

Mercancías ................. $60000.00

Equipo de reparto …........................... $60000.00

45. Se compró equipo de cómputo electrónico por $ 20 000.00 a crédito.

Equipo de cómputo ............ $20000.00

Acreedores ….............................................. $20000.00

46. Se compró equipo de cómputo electrónico por $ 30 000.00; a cuenta de dicho importe se expidió
cheque por $ 10 000.00 y, por el resto, se extendió una letra de cambio a cargo de la entidad.

Equipo de cómputo .......... $30000.00

Bancos …....................................... $10000.00
Documentos por pagar …............... $20000.00

47. Se compró un edificio por $ 2 500 000.00, de los cuales se pagó $ 1 000 000.00 con cheque y,
por el resto, se extendió un pagaré a cargo de la empresa.

Edificios …................ $2500000.00

Bancos ….................. $1000000.00
Documentos por pagar …........... $1500000.00

48. Compra de equipo de cómputo electrónico por $ 90 000.00 garantizada con una letra de cambio
y cargo de la entidad.

Equipo de cómputo .......... $90000.00

Documentos por pagar ................ $90000.00

49. El 50% de una venta de mercancías con valor de $ 50 000. 00, efectuada y crédito hace tiempo,
lo garantizaron con una letra de cambio a favor de la empresa con vencimiento a 30 días y por
el resto expidieron un cheque.

Documentos por cobrar …......... $25000.00

Caja …....................................... $25000.00
Clientes …................................................ $50000.00

50. El 50, de una compra de mercancías con valor de $ 24 000. 00, realizada a crédito en el pasado,
se garantizó expidiendo una letra de cambio a cargo de la entidad con vencimiento a 90 días y
por el resto Se expidió un cheque.
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Proveedores …........ $24000.00

Bancos …............................. $12000.00
Documentos por pagar ……. $12000.00

51. Se expidió cheque por $ 7 500.00 para pagar los sueldos y comisiones del personal de
promoción de ventas, correspondientes al presente mes (ver página 85, párrafo 14).

Gastos de venta …............ $7500.00

Bancos …...................................... $7500.00

52. Se expidió cheque por $ 9 750.00 para pagar los sueldos del personal del equipo de reparto,
correspondiente a la presente semana.

Gastos de venta …............ $9750.00

Bancos …................................... $9750.00

53. Se expidió cheque por $ 20 500.00 para pagar los incentivos (estímulos) del personal del
departamento de ventas, correspondientes al presente año.

Gastos de venta …........ $20500.00

Bancos …................................ $20500.00

54. Se expidieron cheques por $ 16 900.00 para pagar las prestaciones al personal (IMSS, SAR e
NFONAVIT) del departamento de ventas, correspondientes al presente bimestre.

Gastos de venta …...... $16900.00

Bancos ….............................. $16900.00

55. Se expidió cheque por 35 000.00 para pagar el valor de la propaganda y publicidad que será
distribuida o publicada inmediatamente.

Gastos de venta ….......... $35000.00

Bancos …............ $35000.00

56. Se expidió cheque por $ 288 000.00 para pagar la campaña publicitaria de dos años; del valor
total considere gasto únicamente lo que corresponde a seis meses y, el resto, como activo
diferido.

Gastos de venta …............. $72000.00

Propaganda …................... $216000.00
Bancos …......................................... $288000.00

57. Se expidió cheque por $ 2 500.00 para pagar los fletes y acarreos de la venta de mercancías
efectuada hace 30 días.

Acreedores diversos …......... $2500.00

Bancos ............................................. $2500.00
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58. Se vendieron mercancías por $ 50 000.00 a crédito, que originaron gastos de envío y entrega
por $ 2 000.00, cuyo valor se pagó con cheque.

Clientes …..................... $50000.00

Gasto de venta ….......... $2000.00
Mercancías ................ $50000.00
Bancos …................... $2000.00

59. Se expidió cheque por $ 46 000.00 para pagar los sueldos del gerente, contador, secretarias,
capturistas y oficinistas, correspondientes a la presente quincena (ver página 85, referencia 15).

Gastos de administración .............. $46000.00

Bancos …..................................................... $46000.00

60. Se firmó contrato de arrendamiento por dos años del edificio en donde se instalará el negocio;
de la superficie total se va a destinar el 70% a los departamentos de exhibición y venta de
mercancías y, el resto, a los departamentos de la dirección y administración del negocio. El
valor de renta mensual convenido es por $ 60 000.00, pagándose con cheque el equivalente a
veintiséis mensualidades, de las cuales considere gasto el valor de una, activo diferido el de
veintitrés y depósito en garantía el de dos.

Gastos de venta …................ $42000.00

Gastos de administración ....... $18000.00
Rentas pagadas por anticipo ... $1380000.00
Depósitos en garantía ............. $120000.00
Bancos …............................................... $1560000.00

61. Se expidió cheque por $ 12 000.00 para pagar gastos de mantenimiento del edificio; distribuya
el valor total de acuerdo con los mismos porcentajes indicados en la operación anterior.

Gastos de ventas …...... $8400.00

Gastos administrativos ……. $3600.00
Bancos …........................................... $12000.00

62. Se expidieron cheques por $ 9 500.00 para pagar las prestaciones al personal (IMSS, SAR e
INFONAVT) del departamento administrativo, correspondiente al presente bimestre.

Gastos administrativos …............ $9500.00

Bancos ................................................... $9500.00

63. Se pagó con cheque la compra de papelería y útiles de oficina por $ 1 800.00, que se estima
será utilizada durante el presente año.

Gastos administrativos …........ $1800.00

Bancos …........................................ $1800.00
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64. Se compró papelería y útiles de oficina por $ 80 000.00, que será utilizada a partir del próximo
año; del valor se pagó el 50% con cheque y, el resto, con una letra de cambio a cargo de la
entidad con vencimiento a sesenta días.

Papelería y útiles ...... $80000.00

Bancos …........................... $40000.00
Documentos por pagar …. $40000.00

65. Se pagó con cheque el servicio telefónico de las oficinas administrativas por $ 6 500.00.

Gastos administrativos ……. $6500.00

Bancos …................. $6500.00

66. Se pagó con cheque el servicio de suministro de energía eléctrica del edificio por $ 12 000.00,
del valor distribuya el 70% al departamento de ventas y, el resto, al de administración.

Gastos de venta …........ $8400.00

Gastos administrativos … $3600.00
Bancos ….................................. $12000.00

67. Se pagó con cheque una letra de cambio por $ 18 000.00 a cargo de la empresa, e intereses del
10% sobre su valor nominal (ver página 85, párrafo 16).
Documentos por pagar ….......... $18000.00
G y P financieros …................... $1800.00
Bancos …................................................ $19800.00

68. Se cobró con cheque una letra de cambio por $ 15 000.00 a favor del negocio, e intereses del
6% sobre su valor nominal.

Caja …........... $15900.00

Documentos por cobrar ........... $15000.00
G y P financieros …................. $900.00

69. Se cobró con cheque una letra de cambio por $ 10 000.00 a favor del negocio; sobre el valor
nominal se concedió el 5% de descuento.

Caja …........... $9500.00

G y P financieros …. $500.00
Documentos por cobrar …........ $10000.00

70. Se pagó con cheque una letra de cambio por $ 12 000.00 a cargo del negocio; sobre el valor
nominal con-cedieron el 12% de descuento

Documentos por pagar ….......... $12000.00

Bancos …............................................ $10560.00
G y P financieros …............................ $1440.00
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71. Un cliente pagó con cheque su cuenta por $ 9 000.00, vencida hace treinta días, e intereses
moratorios del 6% sobre su valor.

Clientes …...... $9000.00

G y P financieros …... $540.00
Caja ….............................. $9540.00

72. A un proveedor se le pagó con cheque una cuenta por $ 20 000.00, vencida hace tres meses, e
intereses moratorios del 18% sobre el valor.

Proveedores ….............. $20000.00

G y P financieros .......... $3600.00
Bancos …................................... $23600.00

73. Un cliente pagó con cheque su cuenta por $ 24 000.00, antes de su vencimiento, sobre el valor
se concedió el 12% de descuento.

Caja …................ $21120.00

G y P financieros …....... $2880.00
Clientes .................................. $24000.00

74. A un proveedor se le pagó con cheque una cuenta por $ 30 000.00, antes de su vencimiento,
sobre el valor concedió el 20% de descuento.

Proveedores ….......... $30000.00

Bancos ................................... $24000.00
G y P financieros …............... $6000.00

75. De la cuenta de cheques de la entidad el banco descontó intereses del 6% sobre el valor del
préstamo por $ 100 000.00, que hizo hace treinta días.

G y P financieros …................ $6000.00

Bancos ................................................. $6000.00

76. Un cliente pagó parte de su cuenta con 2 000.00 dólares, los cuales se le aceptaron a 12.00 cada
uno; la cotización del dólar ese día era de $ 12.50.

Caja ….............. $25000.00

Clientes …........ $24000.00
Otros g y p …... $1000.00

77. Se depositaron en el banco los 2 000.00 dólares de la operación anterior, los cuales aceptó a $
12.00 cada uno; la cotización del dólar ese día era de $ 12.65.

Bancos …............ $24000.00

Otros g y p …...... $1300.00
Caja …............................ $25300.00

78. Para liquidar una cuenta de un proveedor que radica en la ciudad de Guadalajara, Jal., se compró
en el banco un giro por $ 60 000.00 que causó comisiones bancarias de fondos por $ 180.00;
ambos importes se pagaron con cheque.

Proveedores …........... $60000.00

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Gastos financieros ….. $180.00

Bancos ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, $6180.00

79. El banco avisa haber abonado en la cuenta de cheques del negocio $ 2 500.00 por concepto de
intereses, correspondientes al presente mes

G y p financieros ….......... $2500.00

Bancos ….................................. $2500.00

80. Hoy se compró una camioneta por $ 150 000.00, destinada al reparto de mercancías; el importe
se pagó con cheque y, el mismo die, por considerar que no cumple con lo requerido, se vendió
en $ 120 000.00 a un proveedor, quien pagó el valor con mercancías (ver página 86. párrafo 18)

Equipo de reparto …......... $150000.00

Otros g y p …................... $30000.00
Mercancías ...................... $120000.00
Bancos …........................................... $150000.00
Equipo de reparto .............................. $150000.00

81. Se vendió un terreno por $ 1 800 000.00 a crédito, el cual fue adquirido hace tiempo en $ 1 500
000.00

Deudores …........... $1800000.00

Terrenos …............. $1500000.00
Otros g y p …......... $300000.00

82. Se compraron en la bolsa de valores 500 acciones con valor nominal de $ 1 000.00 cada una; el
importe total se pagó con cheque Considere esta operación como una inversión a largo plazo.

Inversiones permanentes …........... $500000.00

Bancos …...................................................... $500000.00

83. Se vendieron 200 acciones de la operación anterior, a $ 1 200.00 cada una; por el importe total
expidieron un cheque

Caja ….................. $240000.00

Inversiones permanentes ….......... $200000.00
Otros g y p …............................... $40000.00

84. Se ganó una comisión por $ 2 500.00 por haber vendido una mercancía ajena, el valor lo pagaron
expidiendo un cheque.

Caja …........... $2500.00

Otros g y p …............. $2500.00
Alumna: Cordero Lutero Karen 2112168-4
Itzel 4º 06 DICEA

85. Se cobró con cheque el subarriendo por $ 15 000.00 de una parte del edificio que el negocio
tiene rentado. o sea, alquilado.

Caja …............. $15000.00

Otros g y p …............................... $15000.00