Con la siguiente información elaborar el asiento de apertura
Código Cuentas
111.03.01 Banco Central del Ecuador GAD
112.01.01 Anticipos de Remuneraciones Tipo "A"
124.97.07 Anticipo por Devengar ejercicios anteriores
124.98.01 Cuentas por cobrar años anteriores
125.31.01 Prepago de seguros
131.01.01 Inventarios de alimentos y bebidas
131.01.02 Inventarios de vestuario, lencería
131.01.04 Inventarios de materiales de oficina
141.01.03 Mobiliarios
141.01.04 Maquinarias y equipos
141.01.05 Vehículos
141.99.03 Depreciación acumulada de mobiliarios
141.99.04 Deprec. acumulada de maquinarias y equipos
141.99.05 Depreciación. acumulada de vehículos
224.98.01 Cuentas por pagar años anteriores
311.09 Patrimonio de Gobiernos Autónomos D.
318.01 Resultado de ejercicios anteriores
ASIENTO DE APERTURA
DENOMINACION
CODIGO
111.03.01 Banco Central del Ecuador GAD
112.01.01 Anticipos de Remuneraciones Tipo "A"
124.97.07 Anticipo por Devengar ejercicios anteriores
124.98.01 Cuentas por cobrar años anteriores
125.31.01 Prepago de seguros
131.01.01 Inventarios de alimentos y bebidas
131.01.02 Inventarios de vestuario, lencería
131.01.04 Inventarios de materiales de oficina
141.01.03 Mobiliarios
141.01.04 Maquinarias y equipos
141.01.05 Vehículos
141.99.03 Depreciación acumulada de mobiliarios
141.99.04 Deprec. acumulada de maquinarias y equipos
141.99.05 Depreciación. acumulada de vehículos
224.98.01 Cuentas por pagar años anteriores
311.09 Patrimonio de Gobiernos Autónomos D.
318.01 Resultado de ejercicios anteriores
V/ El asiento de apertura
Debe Haber Código
30000.00 370101
200.00
10000.00
1500.00
15000.00
1300.00
2900.00
3500.00
3000.00
5000.00
10000.00
300.00
500.00
2000.00
4619.00
44600.00
30381.00
82400.00 82400.00
EJECUCIÓN
AS TM PRESUPUESTARIA
CODIG
DEBE HABER
O
1A
30000.00
200.00
10000.00
1500.00
15000.00
1300.00
2900.00
3500.00
3000.00
5000.00
10000.00
300.00
500.00
2000.00
4619.00
44600.00
30381.00
82400 82400
Apertura (A)
Financiero (F)
Ajuste (J)
Cierre (C)
Orden (O)
EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA
PARTID
DEV.
A
AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES
Cuando tiene utilidad
Cuando tiene pérdida
CODIGO
318.01
311.09
539.52
318.01
E EJERCICIOS ANTERIORES
Resultados del ejercicio anterior 15000
Resultados ejercicio anterior 15000
DENOMINACION AS
2
Resultados de ejercicios anteriores
Patrimonio de Gobiernos Autónomos desentralizados
v/ La capitalización de la utilidad del periodo anterior
3
Actualización del patrimonio
Resultados de ejercicios anteriores
v/La pérdida del periodo anterior
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
TM
DEBE HABER CODIGO PARTIDA DEV.
J
15,000.00
15000.00
J
15,000.00
15000.00
4.1. CUENTAS POR COBRAR EJERCICIOS ANTERIORES
Se cobra la transferencia del Gobierno Central que quedo a devengar el año a
DENOMINACION
CODIGO
113.98 Cuentas por cobrar de años anteriores
124.98.01 Cuentas por cobrar de años anteriores
V/La asignación presupuestaria para terceros
111.03 Banco central del Ecuador moneda de curso legal
113.98 Cuentas por cobrar de años anteriores
p/r La transferencia presupuestaria para terceros
ICIOS ANTERIORES
ue quedo a devengar el año anterior por $ 2,000.00
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
AS TM
DEBE HABER CODIGO PARTIDA DEV.
4F
2,000.00
Ingresos pendientes de
2000.00 380101 cobro a terceros y por 2000.00
anticipos de fondos.
5F
2,000.00
2000.00
4.1. CUENTAS POR PAGAR EJERCICIOS ANTERIORES
Se paga el aporte del IESS correspondiente al mes de diciembre del año anterior por
CODIGO
224.98.01
213.98
213.98
111.03
NTAS POR PAGAR EJERCICIOS ANTERIORES
aporte del IESS correspondiente al mes de diciembre del año anterior por 700.00
DENOMINACION AS TM
DEBE
6F
Cuentas por pagar de años anteriores 700.00
Cuentas por pagar de años anteriores
v/ La asignación del presupuesto para pago a terceros
7F
Cuentas por pagar de años anteriores 700.00
Banco central del Ecuador moneda de curso legal
V/R Transferencia del pago
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
HABER CODIGO PARTIDA DEV.
Obligaciones del ejercicio fiscal
970101 anterior pendientes por pagar en el 700.00
sector público
700.00
700.00
Ejemplo:
El Gobierno da la asignación correspondiente al mes de enero por un valor de 8,000.00 dólares.
Para la contabilización se saca el 30% de 8,000.00 que nos da un valor de 2,400.00 para ingreso corr
CODIGO
113.18
113.28
626.06.08
11.02 111.02.01
113.18
113.28
da la asignación correspondiente al mes de enero por un valor de 8,000.00 dólares.
bilización se saca el 30% de 8,000.00 que nos da un valor de 2,400.00 para ingreso corriente y el 70% sería 5,600.00 como ingre
DENOMINACION
Cuentas por Cobrar transferencias y donaciones corrientes
Cuentas por Cobrar transferencias y donacionaciones de capital inversión
Aporte a juntas parroquiales rurales
v/ La asignación para el pago de gastos corrientes y de inversión
Recursos de Fiscales
Cuentas por cobrar transferencias y donaciones corrientes
Cuentas por Cobrar transferencias y donaciones capital e inversiones
corriente y el 70% sería 5,600.00 como ingreso de inversión.
8000 30% 2400 corriente
70% 5600 financiero
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
AS TM
DEBE HABER CODIGO PARTIDA
8F
2,400.00
5,600.00
8000.00 180608 Transferencia de
recursos a favor de los
Gobiernos Autónomos
Descentralizados
Parroquiales Rurales.
9F
8,000.00
2400.00
5,600.00
PUESTARIA
DEV.
8000.00
TRANSFERENCIAS DEL GOBIERNO SECCIONAL
El Gobierno Provincial transfiere al GAD el valor de 7,000.00 del Presupuesto Participa
CODIGO
113.28
626.21.04
111.03
113.28
El Gobierno Provincial transfiere al GAD el valor de 5100.00 del Presupuesto P
TRANSFERENCIAS DEL GOBIERNO SECCIONAL
El Gobierno Provincial transfiere al GAD el valor de 7,000.00 del Presupuesto Participativo $ 7,000.00
DENOMINACION AS TM
10 F
Cuentas por cobrar Tranferencias y donaciones de capital de inversión
De entidades del Gobierno Autónomo descentralizado
v/ La asignación del presupuesto para cobro de gobiernos seccionales
11 F
Banco central del Ecuador moneda de curso legal
Cuentas por cobrar Tranferencias y donaciones de capital de inversión
v/ La transferencia para cobros de gobiernos seccionales.
El Gobierno Provincial transfiere al GAD el valor de 5100.00 del Presupuesto Participativo
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
DEBE HABER CODIGO PARTIDA DEV.
7,000.00
Transferencias o
donaciones de capital e
7000.00 280104 inversión recibidas de 7000.00
organismos de
gobiernos autónomos
descentralizados.
7,000.00
7000.00
2 8 01 04 De Entidades del Gobierno Autónomo Descentrali
Transferencias de capital e inversión recibidas de organismo
Gobierno Autónomo Descentralizado T
nversión recibidas de organismos de gobiernos autónomos descentralizados
4.1.1. TRANSFERENCIAS DEL MINISTERIO DE INCLUSIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL M
El Ministerio de Inclusión Económica y Social MIES, transfiere al GAD el valor de 5,000 para el programa
CODIGO
113.28
626.21.02
111.06
113.28
El Ministerio de Inclusión Económica y Social MIES, transf
4.1.1. TRANSFERENCIAS DEL MINISTERIO DE INCLUSIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL MIES
l Ministerio de Inclusión Económica y Social MIES, transfiere al GAD el valor de 5,000 para el programa del Adulto Mayor.
5000
DENOMINACION AS
12
Cuentas por cobrar y transferencias donacion de capital e inversión
De Entidades descentralizadas y autónomas
v/ La asignación del presupuesto para cobro de programas del adulto mayor
13
Banco central del Ecuador empresas públicas
Cuentas por cobrar y transferencias donacion de capital e inversión
v/Para transferencia del presupuesto para cobro del programa del adulto mayor
El Ministerio de Inclusión Económica y Social MIES, transfiere al GAD el valor
ama del Adulto Mayor.
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
TM
DEBE HABER CODIGO PARTIDA DEV.
F
5,000.00
Transferencias de
5000.00 280102 capital e inversión 5000.00
recibidas de entidades
descentralizadas y
autónomas.
F
5,000.00
5000.00
ansfiere al GAD el valor de 3100 para el programa del Adulto Mayor.
2 8 01 02 De Entidades Descentralizadas y Autónomas
Transferencias de capital e inversión recibidas de entidades descentralizadas y autóno
ades descentralizadas y autónomas
4.1.1. OCUPACION DE LUGARES PUBLICOS
Se alquila el Coliseo de la Parroquia por un valor de 800,00 dólares
DENOMINACION
CODIGO
113.13 Cuentas por cobrar tasas y contribuciones
623.01.03 Ocupación de lugares públicos
v/ La asignación del presupuesto ocupación lugares públicos
111.03 Banco central del Ecuador moneda de curso legal
113.13 Cuentas por cobrar tasas y contribuciones
v/La transferencia del presupuesto ocupación de lugares públicos
Se alquila el Coliseo de la Parroquia por un valor de 120,00 dóla
un valor de 800,00 dólares sin IVA
800
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
AS TM
DEBE HABER CODIGO PARTIDA
14 F
800.00
Ingresos provenientes de la
800.00 130103 tarifa por la ocupación
temporal de lugares públicos
con fines comerciales,
recreativos o de otra
naturaleza específica.
15 F
800.00
800.00
un valor de 120,00 dólares sin IVA
TARIA
DEV.
800.00
1 3 01 03 Ocupación de Lugares Públicos
Ingresos provenientes de la tarifa por la ocupación temporal de lugares públicos con fines comerciales, recreativos o de otra n
erciales, recreativos o de otra naturaleza específica y determinada.
4.1.1. OTROS INGRESOS NO ESPECIFICADOS
Se refieren a ingresos que no se encuentran clasificados dentro de las cuentas del Catálogo de Cuentas,
aporte del 40% que se refiere al Seguro de Caución, se contabilizan de la siguiente forma.
DENOMINACION
CODIGO
113.19 Cuentas por cobrar otros ingresos
625.24.99 Otros no especificados
v/ La asignación del presupuesto otros ingresos no especificados
111.03 Banco central del Ecuador moneda de curso legal
113.19 Cuentas por cobrar otros ingresos
v/La transferencia para otros ingresos no especificado
del Catálogo de Cuentas, por lo general se utilizan para el
zan de la siguiente forma. Qué es de 1000,00
1000
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
AS TM
DEBE HABER CODIGO PARTIDA DEV.
16 F
1,000.00
Ingresos no tributarios
1000.00 190499 recaudados por 1000.00
conceptos no
especificados en los
ítems anteriores.
17 F
1,000.00
1000.00
1 9 04 99 Otros no Especificados
Ingresos no tributarios recaudados por concep
s no Especificados
butarios recaudados por conceptos no especificados en los ítem anteriores, con carácter temporal o carentes de identificación expresa.
tes de identificación expresa.
ENDEUDAMIENTO
Al Realizar el Préstamo
DENOMINACION
CODIGO
113.36 Cuentas por cobrar financiamiento público
223.01.01 Crédito del sector público financiero
v/ La asignación del presupuesto para endeudamiento
111.03 Banco central del Ecuador moneda de curso legal
113.36 Cuentas por cobrar financiamiento público
V/ La Tranferencia del presupuesto para endeudamiento
90
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
AS TM
DEBE HABER CODIGO PARTIDA
20 F
90.00
90.00 360201 Ingresos provenientes de la
contratación de préstamos en
el sector público financiero.
21 F
90.00
90.00
TARIA
DEV.
TRANSPORTE DE PERSONAL
Se paga 100.00 dólares
100
DENOMINACION AS
CODIGO
32
634.02.01 Transporte de personal
213.53.01 Cuentas por pagar bienes y servicios de consumo-Proveedor
V/Asignación para pago transporte
33
213.53 Transporte de personal
111.03 Banco central del ecuador moneda de curso legal
v/La transferencia pagos de transporte
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
TM HABE CODIG
DEBE PARTIDA DEV.
R O
F
100.00 530201 Egresos para el 100.00
servicio de transporte
de personas.
100.00
F
100.00
100.00
PAGO DE TELEFONO
Se paga el servicio de Telefonía por un valor de 50.00
DENOMINACION
CODIGO
634.01.05 Telecomunicaciones
213.53.01 Cuentas por pagar bienes y servicios de concumo-proveedor
v/Asignación del presupuesto pago de teléfono
213.53.01 Cuentas por pagar bienes y servicios de concumo-proveedor
111.03 Banco central del Ecuador moneda de curso legal
v/ la transferencia para el pago de teléfono
50
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
AS TM HABE CODIG
DEBE
R O
34 F
50.00 530,105
50.00
35 F
50.00
50.00
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
PARTIDA DEV.
Egresos por servicios de telefonía fija y 50.00
móvil, telegrafía, fax, radiotelegráfico,
satelital, internet, arrendamiento de
canales de frecuencia y otros relacionados.
la entidad Gobierno Autónomo Des- centralizado El Buen Vivir, paga el servicio de energ
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICI
FECHA CODIGO
634.01.04
213.53
213.53
111.02.01
600
bierno Autónomo Des- centralizado El Buen Vivir, paga el servicio de energía eléctrica, a la Corporación Nacional de Electri
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL I
DENOMINACION AS TM DEBE
1 F
Energía eléctrica 600
Cuentas Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
P/r. Devengado por el servicio de energía eléctrica.
2 F
Cuentas Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo 600
Recursos Fiscales
P/r. pago por el servicio de energía eléctrica
orporación Nacional de Electricidad, el valor de 600 dólares
IVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
HABER
CODIGO PARTIDA DEV.
53.01.04 Egresos por servicio de 600
energía eléctrica, energía
alternativa y sus relacionados.
600
600
