P7-27A (Objetivo de aprendizaje 6) Preparación de una
conciliación bancaria y de asientos de diario [20 a 25 min] A
continuación se presentan los registros de efectivo de abril
para Donald Insurance:
Entradas de efectivo pagos en efectivo
Fecha Cargo a efectivo Cheques núm. Abono a efectivo
Abr 4 $ 4,160 1416 $ 890
9 530 1417 140
14 520 1418 670
17 2,170 1419 1,290
30 1,860 1420 1,450
1421 800
1422 660
La cuenta Efectivo de Donald Insurance muestra un saldo de $17,040v al 30 de
abril. El 30 de abril, Donald Insurance recibió el siguiente estado de cuenta
bancario:
Estado de cuenta bancario de abril
saldo inicial $13,700
depósitos y otros abonos:
abr 1 TEF 500
5 4,160
10 530
15 520
18 2,170 9,480
22 BC
Cheques y otros cargos:
abr 8 CHFI $900
11 (cheque núm. 1416) 890
19 TEF 200
22 (cheque núm. 1417) 140
29 (cheque núm. 1418) 670
30 (cheque núm. 1419) 1,920
30 SC 30 4,750
Saldo final 18,430
Explicaciones: CB: cobros efectuados por el banco; TEF: transferencia
electrónica de fondos; CHFI: cheque con fondos insuficientes; CS: cargos por
servicios
Datos adicionales para la conciliación bancaria:
a) El abono de TEF fue por el cobro de la renta. El cargo de TEF fue por el
pago de un seguro.
b) El cheque con fondos insuficientes se recibió de un cliente.
c) La cobranza bancaria de $1,600 fue por un documento por cobrar.
d) El monto correcto del cheque 1419 del gasto por renta es de $1,920. El
contralor de Donald registró erróneamente el cheque por $1,290.
Donal Insurance
Conciliación bancaria
30 abril
Valores en RD$
Conciliación bancaria libros
Saldo 30 abril 18,430 saldo al 30 abril 17,040
Mas mas
Depósitos en transito 1,860 Recepción de tef. 500
Menos cobros efectuados 1,600
Cheques en circulación 2,910 menos
cheques con fondos 900
insuficientes
errores en libros 630
cargos por servicios 30
pago de seguro (Tef) 200
Saldo bancario 17,380 saldo bancario ajustado 17,380
ajustado
Donal Insurance libro diario
30 de abril
valores en RD$
fecha detalle debito crédito
30 efectivo 500
renta por cobrar 500
para registrar cobro de renta
30 efectivo 1,600
cuentas por cobrar 1600
para registrar cobros efectuado
30 cuentas por cobrar 900
efectivo
para registrar cheque recibido sin fondos 900
30 cuentas por cobrar 630
efectivo
para registrar corregir errores en libros 630
30 cargos por servicios bancarios 30
efectivos
para registrar el cargo por servicios bancarios
30
30 seguros 200
efectivo 200
para registrar gastos de seguros
total 3,860 3,860
P7-36B (Objetivo de aprendizaje 6) Preparación de una conciliación bancaria y
asientos de Diario [20 min]
Acaba de llegar el estado de cuenta bancario al 31 de agosto de Watson's
Healthcare del Unión Bank. Para preparar la conciliación bancaria, usted
recopila los datos que se presentan en la siguiente página.
Lista de datos:
a) El saldo bancario al 31 de agosto es de S4,660.
b) El estado de cuenta bancario incluye dos cargos por cheques con fondos
Insuficientes (CHFI) de los clientes. Uno es por $360 (#1); y el otro, por S160
(#2).
c) Los siguientes cheques de Watson están en circulación al 31 de agosto:
Cheque núm. Monto
237 $ 80
288 180
291 550
294 630
295 30
296 120
d) Watson hace cobros a un número reducido de clientes a través de TEF. El
estado de cuenta
Bancario de agosto presenta un depósito por TEF de S1,100 por un cobro a
cuenta.
e) El estado de cuenta bancario incluye dos depósitos especiales que Watson
aún no ha Registrado: $950, por ingresos por dividendos; y $40, los ingresos
por intereses que Watson ganó sobre su saldo bancario durante agosto.
F) El estado de cuenta bancario presenta una resta de $60 por el cargo por
servicios bancarios.
g) Al 31 de agosto, el tesorero de Watson depositó $340, pero este depósito no
aparece En el estado de cuenta.
h) El estado de cuenta bancario incluye una deducción de $500 por un cheque
girado por Multi-State Freight Company. Watson notificó al banco de este error
bancario.
i) La cuenta Efectivo de Watson muestra un saldo de $2,400 al 31 de agosto.
Wood`s Healthcare
conciliación bancaria
31 de mayo 2012
valores en RD$
Conciliación bancaria libros
Saldo al 31 agosto 4,660 saldo 31 de agosto 2,400
Mas mas
340 recepción de Tef 1,100
Depósitos en transito
Errores en el banco 500 ingresos por 40
intereses
Menos menos
Cheques en circulación 1,590 cargos por servicios 60
cheques con fondos 520
Saldo bancario 3,910 Saldo bancario 3,910
conciliado conciliado
Wood`s Healthcare
conciliación bancaria
31 de agosto
valores en RD$
Fecha detalle debito crédito
31 Efectivo 1,100
cuenta por cobrar 1,100
para registrar cobro vía Tef
31 efectivo 950
ingresos por dividendos
para registrar ingresos por dividendos 950
31 efectivo 40
ingresos por intereses
para registrar ingresos por intereses 40
31 gastos por servicios bancario 60
efectivo
para registrar gastos por servicios bancarios 60
31 cuenta por cobrar 520
efectivo 520
para registrar cheque recibido sin fondos
Totales 2,670 2,670
