CASO 1 : TERRACAN S.A.

TERRACAN S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 20X7
EXPRESADO EN SOLES

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Cobranza de clientes 1,550,000

Pagos de proveedores (bienes y servicios) (1,115,000)
Pagos de sueldos (50,000)
Otros pagos operativos (70,000)
Aumento de Efectivo por Actividades de Operación 315,000

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Compra de activo fijo (570,000)
Disminución de Efectivo por Actividades de Inversión (570,000)

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Aporte de capital 700,000
Obtención de préstamo bancario 1,150,000
Aumento de Efectivo por Actividades de Financiamiento 1,850,000

Aumento neto de efectivo 1,595,000

Saldo de efectivo al inicio del ejercicio 10,000
Saldo de efectivo al finalizar del ejercicio 1,605,000

RESPUESTAS:

1. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Operación?

2. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Inversión?

3. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Financiamiento?

4. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución Neta del Efectivo?

dades de Operación? 315,000 Aumento

dades de Inversión? (570,000) Disminución

dades de Financiamiento? 1,850,000 Aumento

1,595,000 Aumento
 CASO 2 : ABC S.A.

EMPRESA ABC S.A.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 20X7
EXPRESADO EN SOLES

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza a clientes 80,000
Pago a proveedores (50,000)
Pago de remuneraciones (8,000)
Pago de tributos (19,966)
Aumento de Efectivo por
Actividades de Operación 2,034

ACTIVIDADES DE INVERSION
Compra de intangibles (10,000)
Disminución de Efectivo por
(10,000)
Actividades de Inversión

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Pago de dividendos
Disminución de Efectivo por (4,500)
Actividades de (4,500)
Financiamiento

Disminución neta de efectivo (12,466)

Saldo de efectivo al inicio del
ejercicio 25,500
Saldo de efectivo al finalizar
del ejercicio 13,034

RESPUESTAS:

1. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Operación?

2. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Inversión?

3. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Financiamiento?

4. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución Neta del Efectivo?

 2,034 Aumento

(10,000) Disminución

(4,500) Disminución

(12,466) Disminución
 CASO 3 : BOKATA S.A.

BOKATA S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
R EL PERIODO TERMINADO EL 30 DE JUNIO DE 20X8
EXPRESADO EN SOLES

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de clientes 550,000
Pago a proveedores (385,000)
Pago de sueldos (95,000)
Pago de alquiler (55,000)
Pago de otros gastos operativos (70,000)
Disminución de Efectivo por Actividades de Operación (55,000)

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Compra de activo fijo - pago parcial (90,000)
Disminución de Efectivo por Actividades de Inversión (90,000)

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Préstamo bancario recibido 150,000
Aporte de accionistas 70,000
Aumento de Efectivo por Actividades de Financiamiento 220,000

Aumento neto de efectivo 75,000

Saldo de efectivo al inicio del mes 230,000
Saldo de efectivo al final del mes 305,000

RESPUESTAS:

1. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Operación?

2. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Inversión?

3. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Financiamiento?

4. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución Neta del Efectivo?

 BOKATA S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR EL PERIODO TERMINADO EL 30 DE JUNIO DE 20X8
EXPRESADO EN SOLES

Ventas netas 650,000

Costo de ventas (487,000)
Utilidad bruta 163,000

Gasto sueldos (95,000)

Gasto de alquiler (55,000)
Gastos de depreciación (45,000)
Otros gastos (70,000)

Utilidad operativa (265,000)

Utilidad antes de impuestos (102,000)

Utilidad neta (102,000)

Revaluación de activos 80,000

Impuesto a la Renta Diferido -23,600
Otros resultados integrales 56,400

Resultado Integral (45,600)

(55,000) Disminución

(90,000) Disminución

220,000 Aumento

75,000 Aumento
CASO 4 : SI SEÑOR S.A.

SI SEÑOR S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 20X7 y 20X6
Expresado en soles

20X7 20X6 Variación

Efectivo y equivalentes de efectivo 160,800 38,400 122,400
Cuentas por cobrar comerciales 123,200 49,000 74,200
Mercaderías 112,500 61,900 50,600
Inversiones Financeras 90,000 97,000 -7,000
Propiedad, equipo y planta 322,500 212,500 110,000
Depreciación Acumulada -94,000 -52,000 -42,000
Total Activos 715,000 406,800

Cuentas por Pagar Comerciales 118,500 62,200 56,300

Obligaciones financieras 50,000 80,000 -30,000
Capital 175,000 131,100 43,900
Utilidades retenidas 371,500 133,500 238,000
Total Pasivo y Patrimonio 715,000 406,800

SI SEÑOR S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre de 20X7
En nuevos soles

Ventas 440,000
Costo de Ventas -130,000
Utilidad bruta 310,000

Gastos Operativos -22,000

Depreciación -42,000
Otros Ingresos de gestión 43,000

Utilidad operativa 289,000

Gastos financieros -6,000
Utilidad antes de impuesto 283,000
Impto. a la Rta. -25,000
Utilidad Neta 258,000

Pago de dividendos -20,000

 1. Cobro a clientes
Saldo inicial Ctas. por Cobrar Comerciales 49,000 2
Ventas 440,000 11
Saldo final -123,200 2
365,800 A

3. Pago a proveedores
Saldo inicial Ctas. por Pagar Comerciales 62,200 7
Compras 180,600 20
Saldo final Ctas. por Pagar Comerciales -118,500 7
124,300 B

Costo de Ventas
Saldo inicial Existencias 61,900 3
Compras 180,600 20
Saldo final Existencias -112,500 3
Costo de Ventas 130,000 16

RESPUESTAS:

1. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Operación?

2. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Inversión?

3. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Financiamiento?

4. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución Neta del Efectivo?

SI SEÑOR S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Al 31 de diciembre de 20X7
Expresado en soles

Actividades de Operación
Cobranza de clientes 365,800
Pago a proveedores -124,300
Otro Ingresos 43,000
Pago impuestos -25,000
Pago intereses -6,000
Otros Pagos -22,000
Aumento de Efectivo por Actividades de Operación 231,500

Actividades de Inversión
Compra Activos Fijo -110,000
Venta de inversiones 7,000
Disminución de Efectivo por Actividades de Inversión -103,000

Actividades de Financiamiento
Pago de Hipoteca -30,000
Aporte capital 43,900
Pago de dividendos -20,000
Disminución de Efectivo por Actividades de Financiamiento -6,100

Aumento neto de efectivo 122,400

Saldo de efectivo al inicio del periodo 38,400
Saldo de efectivo al final del periodo 160,800

-
s de Operación? 231,500 Aumento

s de Inversión? (103,000) Disminución

s de Financiamiento? (6,100) Disminución

122,400 Aumento
CASO 5 : INDUSTRIAS ALIMENTARIAS SAC

INDUSTRIAS ALIMENTARIAS S.A.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Por el período terminado el 31 de diciembre de 20X7
Expresado en soles

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Cobro a clientes 6,900,000
Pago a proveedores -4,880,000
Pago sueldos -610,000
Pago tributos -146,000
Pago alquileres -280,000
Pago publicidad -200,000
Pago de intereses -45,000
Aumento de Efectivo por Actividades de Operación 739,000

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Venta de activo fijo 500,000
Compra de activo fijo -410,000
Aumento de Efectivo por Actividades de Inversión 90,000

20X6
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Aporte de capital 50,000 600,000
Pago de redención de bonos -400,000 900,000
Pago de dividendos -30,000 100,000

Pago de deuda a largo plazo -359,000 630,000

Disminución de Efectivo por Actividades de Financiamiento -739,000

Aumento Neto de efectivo 90,000

Saldo de efectivo al inicio del año 220,000
Saldo de efectivo al final del año 310,000

RESPUESTAS:

¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Operación?

¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Inversión?

¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Financiamiento?

¿A cuánto asciende el aumento o disminución Neta del Efectivo?

1.

2.

3.

4.
 CLIENTES SUELDOS
SI Ctas. Por Cobrar 340,000 SI Rem. Por Pagar
VENTAS 7,000,000 SUELDOS

SF Ctas. Por Cobrar -440,000 SF Rem. Por Pagar

6,900,000

CV = II + COMPRAS - IF TRIBUTOS
4900000 = 800000 + Compras -960000 SI Trib. Por Pagar
Compras = 5,060,000 IR DEL PERIODO
SF Trib. Por Pagar
PROVEEDORES
SI Ctas. Por Pagar 190,000
COMPRAS 5,060,000
20X7 Variación SF Ctas. Por Pagar -370,000
4,880,000
650,000 50,000
500,000 -400,000
70,000 -30,000

271,000 -359,000
-739,000

739,000 Aumento

90,000 Aumento

(739,000) Disminución

90,000 Aumento
150,000
620,000

-160,000
610,000

80,000
266,000
-200,000
146,000
 CASO 6 : COMERCIAL SAN MARTIN S.A.

COMERCIAL SAN MARTIN S.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 20X6 y 20X7
(Expresado en soles)

Activo 20X6 20X7 Variación

Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 344,000 500,800 156,800
Cuentas por cobrar comerciales 360,000 304,000 (56,000)
Mercaderías 480,000 256,000 (224,000)
Total Activo Corriente 1,184,000 1,060,800

Activo No Corriente
Inversiones mobiliarias 40,000 224,000 184,000
Terrenos 240,000 400,000 160,000
Edificios y construcciones 960,000 960,000 -
Maquinaria y equipo 480,000 480,000 -
Depreciación Acumulada (144,000) (220,800) (76,800)
Total Activo no Corriente 1,576,000 1,843,200

Total Activo 2,760,000 2,904,000

Pasivo 20X6 20X7 Variación

Pasivo Corriente
Tributos por pagar 72,000 114,000 42,000
Cuentas por pagar comerciales 144,000 96,000 (48,000)
Dividendos por pagar 200,000 80,000 (120,000)
Total Pasivo Corriente 416,000 290,000

Deuda a largo plazo 680,000 464,000 (216,000)

Bonos por pagar 560,000 200,000 (360,000)
Total Pasivo 1,656,000 954,000

Patrimonio
Capital social 400,000 400,000 -
Reserva Legal 80,000 80,000 -
Resultado acumulado 624,000 1,470,000 846,000
Total Patrimonio 1,104,000 1,950,000

Total Pasivo y Patrimonio 2,760,000 2,904,000

COMERCIAL SAN MARTIN S.A.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Por el año terminado el 31 de diciembre de 20X7
Expresado en soles

Ventas 6,800,000
 Costo de ventas (4,680,000)
Utilidad bruta 2,120,000
Gastos operativos:
Sueldos (304,000)
Alquileres (176,000)
Depreciación (76,800)
Publicidad (307,200)
Utilidad operativa 1,256,000
Gastos de intereses finaniceros (56,000)
Utilidad antes de impuesto a la renta 1,200,000
Impuesto a la renta (354,000)
Utilidad neta 846,000

RESPUESTAS:

1. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Operación?

2. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Inversión?

3. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Financiamiento?

4. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución Neta del Efectivo?

COMERCIAL SAN MARTIN S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 20X7
(Expresado en Soles)

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobro a clientes 6,856,000
Pago a proveedores (4,504,000)
Pago de tributos (312,000)
Pago de sueldos (304,000)
Pago de alquileres (176,000)
Pago de publicidad (307,200)
Pago de intereses (56,000)
Aumento de Efectivo por Actividades de Operación 1,196,800

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Compras de acciones (184,000)
Compra de activo fijo (160,000)
Disminución de Efectivo por Actividades de Inversión (344,000)

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Pago de dividendos (120,000)
Pago de redención de bonos (360,000)
Pago de deuda a largo plazo (216,000)
Intereses de bono
Disminución de Efectivo por Actividades de Financiamiento (696,000)

Aumento Neto de Efectivo 156,800

Saldo de efectivo al inicio del año 344,000
Saldo de efectivo al final del año 500,800
1,196,800 Aumento

(344,000) Disminución

(696,000) Disminución

156,800 Aumento
Compras 4,456,000
 CASO 7 : INDUSTRIAS SAN RAMON S.A.C.

INDUSTRIAS SAN RAMON S.A.C.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 20X7 y 20X6
(Expresado en miles de soles)

Activo 20X7 20X6 Variación

Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 2,200 1,490 710
Cuentas por cobrar comerciales 2,820 2,600 220
Total Activo Corriente 5,020 4,090

Activo No Corriente
Inversiones 1,350 950 400
Propiedad, equipo y planta, neto 480 600 (120)
Total activo no corriente 1,830 1,550

Total Activo 6,850 5,640

Pasivo 20X7 20X6 Variación

Pasivo Corriente
Obligaciones Financieras - 150 (150)
Cuentas por pagar comerciales 750 570 180
Pasivo por Impuesto a las ganancias 472 520 (48)
Total Pasivo Corriente 1,222 1,240

Obligaciones Financieras 1,000 - 1,000

Total Pasivo 2,222 1,240

Patrimonio
Capital 2,500 2,500 -
Reservas 213 100 (113)
Resultados acumulados 1,915 1,800 (115)
Total Patrimonio 4,628 4,400

Total Pasivo y Patrimonio 6,850 5,640

INDUSTRIAS SAN RAMON S.A.C.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Por el año terminado el 31 de diciembre de 20X7
Expresado en miles de soles
 Ventas 8,200
Costo de ventas (4,200)
Utilidad bruta 4,000

Gastos de Administracion (2,280)

Depreciación (120)
Utilidad operativa 1,600
Gastos por Impuestos (472)
Utilidad neta 1,128

INDUSTRIAS SAN RAMON S.A.C.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por el año terminado el 31 de diciembre de 20X7
Expresado en miles de soles

Otras Resultados
Capital Total
Reservas Acumulados
Saldo al 1 de enero de 20X7 2,500 100 1,800 4,400
Utilidad Neta 1,128 1,128
Constitucion de Reserva Legal 113 -113 -
Pago de dividendos -900 -900
Saldo al 31 de dicimebre de 20X7 2,500 213 1,915 4,628

RESPUESTAS:

1. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Operación?

2. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Inversión?

3. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución del efectivo en las Actividades de Financiamiento?

4. ¿A cuánto asciende el aumento o disminución Neta del Efectivo?

INDUSTRIAS SAN RAMON S.A.C.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 20X7
(Expresado miles de Soles)
Método Directo

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de Clientes 7,980 (II Ctas. Por Cob. + Ventas
Pago a Proveedores (4,020) (II Ctas. Por pagar + Costo
Pago de Impuestos (520) (II de Trib. Por Pagar + IR -
Pago de gastos operativos (2,280) (Dato Estado de Resutados
Aumento de Efectivo por Actividades de Operación 1,160

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Compras de acciones (400)

Disminución Efectivo por Actividades de Inversión (400)

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Prestamo bancario 1,000
Pago de dividendos (900)
Pago de deuda a largo plazo (150)
Disminución de Efectivo por Actividades de Financiamiento (50)

Aumento Neto de Efectivo 710

Saldo de efectivo al inicio del año 1,490
Saldo de efectivo al final del año 2,200
1,160 Aumento

(400) Disminución

(50) Disminución

710 Aumento
Ctas. Por Cob. + Ventas - IF Cts. Por cobrar)
Ctas. Por pagar + Costo de Venta - IF Ctas. Por Pagar)
de Trib. Por Pagar + IR - IF Trib. Ppr Pagar)
ato Estado de Resutados)