UT3.
PRODUCTOS DE PASIVO.
En las siguientes unidades vamos a profundizar en los productos de activo y pasivo que
ponen a disposición las entidades financieras a sus clientes, además de los servicios que ofrecen
también a éstos.
Tanto los productos de pasivo como los de activo reciben su nombre porque representan
una deuda. Como todas las deudas, tienen dos sentidos. Siempre que un agente tiene una obligación
con otro esa deuda para el supone un pasivo, pero para el otro agente que tiene que cobrar la deuda
supone un derecho y, por tanto, un activo. Tanto los productos de activo como los de pasivo se
denominan así desde la óptica de las entidades financieras. Por lo tanto, un producto como una
cuenta corriente, que es un activo para una empresa, es un pasivo para el banco; y un préstamo que
para una empresa supone un pasivo, es un activo para el banco.
3.1. EL DEPÓSITO BANCARIO.
3.1.1. DEFINICIÓN.
Un depósito bancario es un contrato en el que una persona física o jurídica (depositante), entrega a
una entidad de crédito (depositario) una suma de dinero, de la que puede disponer libremente. A
cambio de esa entrega, la entidad se compromete a devolver dicha suma según lo pactado en el
contrato, pudiendo ser en el momento en que lo reclame el cliente o cuando finalice un plazo de
tiempo.
3.1.2. TIPOS.
Podemos dividir los depósitos que se pueden realizar en las entidades de crédito en dos tipos:
v Cuentas a la vista, en las que no hay un plazo asociado.
v Imposiciones, que están asociadas a un plazo determinado en el contrato.
3.1.3. CARACTERÍSTICAS.
El contrato que firmamos con la entidad de crédito tiene dos características principales:
v Es un contrato de adhesión. Las entidades tienen varios productos con unas características y
condiciones determinadas y, como clientes, no tenemos poder de negociación para cambiar
las condiciones. Buscaremos el producto que mejor se adecúe a nuestras necesidades.
v Es un depósito irregular. Las cantidades que depositamos como clientes son propiedad del
banco, que se compromete a devolver ese dinero más intereses y menos comisiones.
3.1.4. TITULARIDAD DE LOS DEPÓSITOS.
Atendiendo a la personalidad del titular, éste puede ser:
v Persona física. Cualquiera puede ser titular; salvo menores no emancipados o mayores de
edad incapacitados, que actuarán a través de un padre o tutor.
v Persona jurídica. Como en este caso una persona jurídica no puede actuar por sí sola, lo hace
a través de las figuras de autorizados o representantes. El autorizado tendrá todos los
poderes de gestión sobre cuenta, incluso de disposición, pero nunca obtendrá la propiedad
de los fondos depositados.
Según el número de titulares, las cuentas bancarias pueden ser individuales (un titular) o colectivas
(dos o más titulares). En este último caso, podrán funcionar como:
v Conjuntas o mancomunadas. Requiere las firmas de todos los titulares para las operaciones,
sobre todo las de disposición o retirada de fondos. Por ello son más seguras pero menos
ágiles. Se suelen utilizar por asociaciones, comunidades de vecinos o pequeñas empresas
con pocos socios. Si se indica la modalidad de cuenta colectiva, se entiende que es de este
tipo.
v Indistintas. Aquellas en las que cualquier titular puede realizar operaciones salvo las de
apertura y cancelación. Son, por ello, más ágiles pero menos seguras.
v Subordinadas. Las cuentas en las que existe un rango de titularidades o autorizaciones, de
tal manera que quien esté en el primer rango puede realizar cualquier operación, pero
alguien que esté en el segundo rango requerirá de la autorización de una persona del primer
rango.
3.1.5. FISCALIDAD.
Los rendimientos de cuentas a la vista e IPF tributan en el IRPF como rentas de ahorro y
están sujetos a retención:
19% hasta 6.000 €.
21% de 6.000 € a 50.000 €.
23% por encima de los 50.000 €.
3.2. CUENTAS A LA VISTA.
Las cuentas a la vista son depósitos en los que el cliente tiene derecho al reembolso de su
dinero en el momento que desee, sin penalización alguna. En estos productos la contraprestación de
la entidad bancaria viene por la prestación de servicios de caja y por la remuneración a través de
intereses, si bien en la actualidad no ofrecen intereses por los tipos de mercado tan bajos vigentes.
Las cuentas a la vista se identifican a través del IBAN, un código de 24 caracteres que
empiezan por dos que señalan el país (ES), siguiendo por dos de control, cuatro de la entidad, cuatro
de la oficina, dos de control y diez de la cuenta del cliente. El IBAN es de gran utilidad por la
protección que ofrece y por su utilización en las transferencias SEPA, que son instrumentos de pago
básico para efectuar abonos en euros, sin límite de importe, entre cuentas bancarias de clientes en
el ámbito de la SEPA, de forma totalmente electrónica y automatizada, asumiendo cada cliente las
comisiones aplicables por su entidad. La ventaja de estas transferencias es que se abonan como
máximo en 1 día hábil desde la fecha de emisión de la entidad ordenante.
3.2.1. CUENTAS CORRIENTES.
Las cuentas corrientes son depósitos monetarios que se pueden retirar en cualquier momento. Esa
disposición se puede hacer a través de cajero automático, ventanilla, cheques, transferencias
electrónicas, etc. Además, sirven para realizar pagos periódicos como recibos (electricidad, gas,
telecomunicaciones, seguros,…), impuestos (IBI, IVTM, IAE, …) o amortizaciones de préstamos.
3.2.2. CUENTAS DE AHORRO.
También denominadas CUENTAS REMUNERADAS, las cuentas de ahorro sirven paraguardar
nuestro patrimonio económico con ciertas limitaciones. Los movimientos son más a medio plazo.Se
trata de un tipo de cuenta que se utiliza generalmente para realizar trámites empresariales, como
puede ser pagar el salario a los empleados de una entidad. Son cuentas que ofrecen la posibilidad de
tener una estabilidad financiera y poder contar en el futuro con fondos para hacer frente a diversas
situaciones que puedan darse de improviso.
3.2.3. DIFERENCIAS ENTRE CUENTAS CORRIENTES Y DE AHORRO.
Históricamente las cuentas de ahorro se conocían como libretas de ahorro, actualizar esa
libreta era la forma de consultar los movimientos y saldos, mientras que en las cuentas corrientes se
hace a través de los extractos.
Las cuentas corrientes se caracterizan por su liquidez, por lo que se utilizan para domiciliar
pagos, y no están pensadas para ahorrar, por lo que no suelen ofrecer intereses. Una forma de
disponer del dinero es a través de cheques y talones, que no existen en cuentas de ahorro.
Las cuentas de ahorro están pensadas para acumular o guardar un dinero en el tiempo, por
lo que generan intereses sobre el saldo de la cuenta. Aunque en una situación como la actual con
tipos de interés tan bajos, muchas no ofrecen intereses (según datos del propio BCE, el interés
medio de las cuentas de ahorro en España es del 0,03%). Lo importante en estas cuentas no es la
liquidez, hecho por el cual a veces no es sencillo disponer del dinero, si bien se pueden utilizar para
realizar pagos en las empresas tales como las nóminas.
En ambos tipos de cuentas podemos realizar pagos a través de transferencias, que es la
única forma en el caso de las cuentas de ahorro. También en ambos tipos de cuenta se pueden
asociar tarjetas de débito, pero las de crédito y los talonarios de cheques son exclusivos de las
cuentas corrientes.
3.2.4. ASPECTOS A TENER EN CUENTA A LA HORA DE CONTRATAR UNA CUENTA A LA VISTA.
Cuando pensamos contratar una cuenta corriente o de ahorro debemos tener en cuenta varias
circunstancias:
v En primer lugar, debemos tener claro para qué contratamos el producto. Ya conocemos las
diferencias entre cuentas corrientes y cuentas de ahorropor lo que, si buscamos una cuenta
con la que realizar operaciones elegiremos una corriente, mientras que si el objetivo es
constituir un capital que nos sirva para hacer frente a inversiones futuras o imprevistos
elegiremos una de ahorro.
v La rentabilidad es un factor importante. Hemos comentado que en la actualidad los tipos
están bajos, pero los bancos comienzan a ofrecer rentabilidad en cuentas de ahorro. Si
tenemos los dos tipos de cuenta deberíamos mover los excedentes de la corriente a la de
ahorro para que puedan generar intereses.
v Las comisiones pueden hacer que nos decantemos por un producto u otro. Los bancos nos
pueden cobrar comisiones de mantenimiento y otras por la prestación de servicios
habituales, como emisión de tarjetas, transferencias o ingreso de cheques. Deberemos
buscar el banco y el producto de cuenta a la vista que no nos cobre comisiones; muchas
veces la eliminación de comisionesestá vinculada a la contratación de algún producto o
servicio, domiciliación de nóminas o recibos, mantenimiento de un saldo mínimo, tener
cuenta de inversión o acciones de la entidad bancaria, …
v Ventajas promocionales que ofrezca la cuenta. Las cuentas a la vista son productos que
contratan todas las personas y todas las empresas, por lo que se utilizan para buscar nuevos
clientes por los bancos. Para ello, muchas veces se publicitan ventajas por la contratación de
una cuenta por parte de nuevos clientes, en lugar de premiar la fidelidad de los clientes
antiguos.
v Ventajas adicionales. Puede darse el caso de que el ser titular de una cuenta ofrezca
descuentos en compras en comercios, repostaje de gasolina y otros productos. Para ello hay
que tener vinculada una tarjeta a la cuenta.
v Seguridad y operativa online. Hoy en día es vital que las cuentas tengan elementos de
seguridad que eviten hackeo, phising y prácticas que afecten a los clientes. También es
necesario que la banca online ofrezca una operativa sencilla y completa de todos los
productos y servicios que tenemos contratados con la entidad.
v Sencillez en los pagos. En los últimos años están proliferando maneras distintas de realizar
pagos o transferencias. Ejemplos de ello son Bizum y NFC.
3.2.5. TARJETAS ASOCIADAS A LAS CUENTAS.
Una vez tenemos contratada una cuenta, podemos asociar tarjetas a ella para simplificar la
operativa. Esas tarjetas pueden ser de:
v Débito. Aquellas en las que el pago se carga directamente en la cuenta del titular. Así, solo
permiten el cobro hasta el límite de los fondos de la cuenta.
v Crédito. Como su propio nombre indica, suponen un préstamo por parte del banco, por lo
que éste estudiará la solvencia del cliente antes de concederla. Con ella se puede pagar
incluso si no dispones de fondos, ya que puedes aplazar el cobro hasta el mes siguiente. Se
establece un límite de saldo que se puede utilizar.
v Prepago o monedero. Aquellas en las que el usuario carga una cantidad de dinero, para
posteriormente realizar pequeños pagos de manera cotidiana. Este tipo de tarjetas son una
alternativa a la tarjeta de crédito o de débito, y se utilizan principalmente en compras de
importe reducido en establecimientos o servicios adheridos, así como a través de internet.
Sus ventajas principales son el control de los gastos y la seguridad.
3.3. IMPOSICIONES A PLAZO FIJO (IPF).
3.3.1. DEFINICIÓN.
Las IPF son productos que consisten en la entrega de una cantidad de dinero a una entidad
bancaria durante un plazo determinado. Terminado ese tiempo, la entidad devuelve el dinero
entregado más los intereses generados (cabe la posibilidad de que los intereses se liquiden
periodicamente durante el plazo de la operación).
Son productos que tienen mucha aceptación entre los clientes por su bajo riesgo y por
ofrecer cierta (aunque baja) rentabilidad. Veamos las características que definen los productos de
inversión:
- Rentabilidad: Depende de la coyuntura de tipos de interés. Como el dinero entregado está
inmovilizado durante el plazo de la operación, la rentabilidad es superior a la ofrecida en
cuentas de ahorro.
- Riesgo: Están garantizados por la entidad financiera y por el FGD.
- Liquidez: Está condicionada al plazo. Si se cancela anticipadamente el capital aportado no se
ve afectado, pero sí los intereses generados, que pueden perderse además de tener que
pagar una comisión por cancelación anticipada.
3.3.2. CARACTERÍSTICAS.
A la hora de contratar una IPF hay que tener en cuenta una serie de factores:
- El plazo de vencimiento. Hace años era más largo, pero últimamente se pueden ver IPF con
plazos de pocos meses.
- Importes mínimos y máximos. En ocasiones las entidades establecen mínimos o máximos
para contratos los productos y/o acceder a tipos superiores o regalos.
- Penalizaciones. Se pueden imponer cuando se desea recuperar el dinero antes de la
finalización del plazo. Pueden afectar a los intereses no cobrados y los devengados, además
de generar una comisión.
- Remuneración. Los rendimientos se pueden obtener al aplicar un tipo de interés o en
especie. Los intereses se pueden obtener en el vencimiento o periódicamente; en este caso
no se acumulan al dinero invertido.
- Periodicidad de la liquidación de intereses. Pueden cobrarse a la finalización del plazo o con
una periodicidad fijada: mensual, trimestral, semestral o anual.
- Renovación. El contrato de la IPF puede incluir cláusulas que estipulen la forma de prorrogar
el contrato, además de detallar si esa renovación es automática o no, cómo y en qué
momento se puede cancelar, el plazo de la nueva IPF, si el tipo de interés cambia, ...
3.3.3. TIPO DE REMUNERACIÓN.
Podemos distinguir las IPF según el funcionamiento de los rendimientos que ofrecen, si
3.3.3.1. CONOCIDA.
Son aquellas IPF en las que sabemos los rendimientos que vamos a obtener. Incluyen:
v Constante. La rentabilidad no cambia durante el plazo de la IPF.
v Creciente. La rentabilidad va creciendo a lo largo del plazo de la IPF. Relacionados con plazos
más largos, para incentivar su contratación.
v En especie. El rendimiento consiste en algo material que, en este caso, obtenemos al inicio.
3.3.3.2. VARIABLE.
Son aquellas IPF en los que no conocemos cuáles van a ser los rendimientos en el momento
de contratar el producto. Incluyen:
v Estructurados o referenciados. La rentabilidad está referenciada a índices bursátiles o
acciones, bien sea al 100% o mixtos: por ejemplo una rentabilidad fija al 70% y variable al
30%. La parte variable funciona de manera que se cobra un porcentaje de la revalorización
del índice o acción, o se cobra si se cumple una condición de revalorización.
Es importante conocer si el capital está garantizado, si es una IPF estará cubierto por el FGD.
En algunos casos, si no se cumple la condición no se recibe el cupón y el dinero vuelve a
quedar depositado esperando que se cumpla esa condición de nuevo.
