UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
VALLE JEQUETEPEQUE
CONTABILIDAD GERENCIAL
SEMANA 11
Docente: Dra. CPC. Sara Isabel Cabanillas Ñaño
Correo institucional: scabanillas@[Link]
CONTENIDOS DE LA UNIDAD III
¿QUE SON LOS ESTADOS FINANCIEROS?
¿PARA QUE
SIRVEN?
Conocer la solvencia de proveedores.
Declara a inversores y entidades
financieras.
Declara a las administraciones públicas.
Ver la evolución de tu empresa.
OBJETIVO DE
LOS ESTADOS
FINANCIEROS
Los objetivos de los estados financieros se
derivan principalmente de las necesidades del
usuario general, las cuales a su vez dependen
significativamente de la naturaleza de las
actividades de la entidad.
TIPOS
Estado de
situación
financiera
Estado de
Flujos de caja.
resultados
Estados de cambio
en el patrimonio
neto
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
¿QUÉ ES UN ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA?
ACT IVO
Es un informe económico refleja la situación
financiera de nuestra empresa a una fecha PASIVO
determinada. Lo más habitual es que se realice a final
de año, cuando la empresa finaliza el
ejercicio contable.
PATRIMONIO
ESTRUCTURA DEL
ESTADO DE
ACTIVO
SITUACION PASIVO PATRIMONIO
FINANCIERA
CORRIENTE CORRIENTE
Conjunto de recursos que
los socios o propietarios
han invertido en la
empresa.
NO CORRIENTE NO CORRIENTE
DIFERIDOS
DIFERIDOS
CARACTERÍSTICAS
Se presenta como un informe para
la toma de decisiones
La información del balance general
no es estática
Puede contar con datos
aclaratorios para quien lo recibe
El balance general se ocupa de un
periodo de tiempo
Su tarea principal es
informar
Formas de hallarlo:
ACTIVO (Recursos) – PASIVO (Obligaciones)
=CAPITAL (Patrimonio Neto
P = Pasivo ($ 40433) C= Capital ($ 52018)
A (ACTIVO) = PASIVO + Capital
P = Pasivo ($ 40433) C= Capital ($ 52018)
A = $ 40433 + $ 52018
Activo = $ 92451
EJEMPLO:
DATOS:
El dueño de la empresa «La Japonesa» posee un activo de
$ 8000 y tiene una deuda de $ 2550 al 30 de abril de 2018.
Entonces, para saber cuál es el capital propio que tiene
trabajando, hace lo siguiente:
LA JAPONESA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL
C=A–P 31/4/2018
C = $ 8000 – $ 2550 ACTIVO $ 8000 PASIVO $ 2550
C = $ 5450 CAPITAL $ 5450
A (ACTIVO) = PASIVO + Capital TOTAL ACTIVO $ 8000 TOTAL PASIVO Y $ 8000
$ 8000= $ 2550+ $ 5450 CAPITAL
IMPORTANCIA
OBJET IVOS
El estado financiero es fundamental
Es conocer la posición financiera de la empresa para que tanto el propietario como
en un periodo determinado. los socios y accionistas conozcan si las
operaciones llevadas a cabo por la
empresa se han realizado de manera
correcta
• Naturaleza y valor de los activos
• Naturaleza y alcance de las obligaciones
• Capacidad actual de capital
• Solvencia del negocio
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
CONSOLIDADO
Es aquél que muestra la situación financiera
y resultados de operación de una entidad
compuesta por la compañía tenedora y sus
subsidiarias, como si todas constituyeran
una sola unidad económica.
EJEMPLO
ESTADO DE
SITUACION
FINACIERA
CONSOLIDADO
DE CEMENTO
PACASMAYO
ESTADO DE
RESULTADOS
CARACTERÍSTICAS
CONTRASTAR LAS VENTAS CON LOS COSTOS Y LOS GASTOS.
MUESTRA DE MANERA DETALLADA CÓMO SE OBTIENE LA
UTILIDAD O LA PÉRDIDA.
SE AJUSTA AL PERIODO DE TIEMPO ENTRE UNA FECHA
INICIAL Y UNA FINAL.
SE PUBLICA JUNTO AL RESTO DE ESTADOS FINANCIEROS
BÁSICOS.
DEBEN SER CONSOLIDADOS CUANDO UNA EMPRESA TIENE
FILIALES O SUCURSALES.
ESTRUCTURA
DEL ESTADO
DE
RESULTADOS
UTILIDAD SOBRE UTILIDAD ANTES DE
VENTAS
FLUJO IMPUESTOS
DEPRECIACIONES Y
COSTO DE VENTAS IMPUESTOS
AMORTIZACIONES
UTILIDAD DE
UTILIDAD BRUTA UTILIDAD NETA
OPERACIÓN
GASTOS DE GASTOS Y PRODUCTOS
OPERACIÓN FINANCIEROS
ESTRUCTURA FORMA SENCILLA DE CALCULARLO
ESTADO DE RESULTADOS
del 1 de Enero 2021 al 31 de marzo 2021 INGRESOS – GASTOS
40,000 – 21,100
Ventas netas 160000 18,900
Costo de ventas -120000
UTILIDAD BRUTA 40000
Gastos administrativos 5000
Gastos de Ventas 4000
Depreciación 1000
UTILIDAD OPERATIVA 30000
Gastos financieros 3000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
27000
Impuestos 8100
UTILIDAD NETA 18900
OBJET IVOS
EVALUAR LA RENTABILIDAD DE LA
EMPRESA
ESTIME LA CANTIDAD,
OPORTUNIDAD Y CERTEZA DEL
FLUJO DE EFECTIVO
EVALUAR EL DESEMPEÑO DE
LA EMPRESA
DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS
¿QUÉ TAN
IMPORTANTE
ES?
La importancia de este documento reside en que muestra
información concerniente al resultado de las operaciones
de la empresa en determinado periodo contable,
reuniendo además características de relevancia,
confiabilidad, fácil comprensión y comparación para que
sea útil a la gerencia a la hora de tomar decisiones y
planear el rumbo de acciones por venir.
BACKUS Y JHONSON S.A.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 BACKUS OBTUVO UNA
ANALISIS
2020 VERTICAL
GANANCIA DE
S/(000) 2020 1,210,822
Ingresos de actividades ordinarias 4,272,234 99.01%
Otros ingresos operacionales 42,511 0.99%
Total ingresos 4,314,745 100.00%
EJEMPLO
Costo de Ventas - 1,315,706 -30.49%
Ganancia bruta antes del cambio en el valor razonabe de los activos
biológicos 2,999,039 69.51%
Cambio en el valor razonable de los activos biológicos - 5,411 -0.13%
Ganancia bruta después del cambio en el valor razonable
2,993,628 69.38%
de los activos biológicos
Gastos de venta y distribución - 887,669 -20.57%
Gastos administración - 383,397 -8.89%
Otros ingresos 80,139 1.86%
Otros gastos - 29,652 -0.69%
Gastos de operación, neto - 1,220,579 -28.29%
Ganacia por actividas de operación 1,773,049 41.09%
Ingresos financieros 21,611 0.50%
Gastos financieros - 18,765 -0.43%
Diferencia de cambio neta - 19,084 -0.44%
Resultado antes del impuesto a las ganancias 1,756,811 40.72%
Gasto por impuesto a las ganancias - 545,989 -12.65%
Ganancias netas del año 1,210,822 28.06%
ESTADO DE
CAMBIO EN EL
PATRIMONIO
ESTADO DE CAMBIO EN
EL PATRIMONIO
Presenta el resultado del periodo sobre el
que se informa de una entidad.
V DETALLA EVOLUCIÓN DEL
PATRIMONIO
PERIODO
TOMANDO EN CUENTA
ANTERIOR AL
SELECCIONADO PERIODO
DETERMINADO
2019
2020
REQUIERE PARA SU
ELABORACIÓN:
EJEMPLO
ESTADO DE
RESULTADOS
BALANCE
GENERAL
IMPORTANCIA
Explica y analiza
cada una de las Detecta problemas.
variaciones dadas.
Ayuda en la toma
de decisiones.
¿QUÉ ES EL
ESTADO DE
Además...
FLUJO DE ES UNO DE LOS ESTADOS
EFECTIVO? FINANCIEROS QUE INFORMA
SOBRE EL ORIGEN Y LA
UTILIZACIÓN DE LAS
QUE CUMPLEN ESTOS TRES REQUISITOS: CORRIENTES DE EFECTIVO Y SUS
EQUIVALENTES.
• SU VENCIMIENTO EN EL MOMENTO DE
ADQUISICIÓN NO SEA SUPERIOR A LOS TRES
MESES.
• NO HAYA RIESGO SIGNIFICATIVO DE
VARIACIÓN EN SU VALOR.
REFLEJA
• SE CONSIDEREN TODOS
PARTE LOS COBROS Y PAGOS
DE LA GESTIÓN
HABITUAL DEREALIZADOS POR LA EMPRESA EN ESE
LA TESORERÍA.
AÑO.
DETERMINAR LA
1
PROPORCIONAR INFORMACIÓN
OPORTUNA A LA GERENCIA
4 CAPACIDAD DE LA
EMPRESA PARA HACER
FRENTE A SUS
OBLIGACIONES
BRINDAR INFORMACIÓN ACERCA
2 DE LOS RUBROS Y/O
ACTIVIDADES
5 AYUDAR A TOMAR
DECISIONES ACERCA
DE INVERSIONES A
REPORTAR FLUJOS DE CORTO PLAZO
3 EFECTIVO PASADOS PARA
GENERAR PRONÓSTICOS.
METODOS DE
ELABORACIÓN DE
FLUJOS DE EFECTIVO
METODO DIRECTO METODO INDIRECTO
Se formula ordenando los Se formula partiendo de la utilidad
cobros y pagos con base en arrojada por el estado de resultados
las categorías principales a para luego ir depurándola con
las que estos pertenecen. partidas conciliatorias hasta llegar al
saldo efectivo en libros.
