PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA APLICADA A LAS PERSONAS
SEMANA 1
Yeldy Oriana Vidal Muñoz
18-04-2022
Continuidad Contador Auditor
Ley Sobre el Impuesto a la Renta
De acuerdo a al Decreto de Ley 824, donde se aprueba texto que indica la Ley sobre el Impuesto a la
Renta, se entiende por:
Renta, a los ingresos los cuales se constituyan a sus utilidades o beneficios en la que se rinda una
cosa o actividad y todos sus beneficios los cuales son el incremento del patrimonio.
Renta devengada, cuanto se habla de renta devengada se refiere a aquella sobre la cual se tiene
un título o derecho.
Renta percibida, es directamente cuando ingresa algo materialmente al patrimonio de la entidad
o empresa.
Renta mínima presunta, es la cantidad que no es susceptible de deducción alguna por parte del
contribuyente.
Capital efectivo, corresponde a la totalidad del activo.
SITUACIÓN
Usted se encuentra con un grupo de amigos que está preocupado por los impuestos ya que deben
pagar año a año, pero no entienden qué están pagando y por qué lo hacen
Primero. Explique 4 conceptos que considera imprescindibles para comprender la tributación que deben
hacer las personas en Chile.
Es necesario mencionar que la tributación en Chile, son los impuestos a las ventas y servicios gravan el
consumo de las personas, por lo cual en chile contamos con el IVA (el cual viene siendo el impuesto al
valor agregado), lo que conlleva consigo impuestos especiales sobre el consumo. Por lo cual la regulación
legal básica se puede encontrar en el Decreto Ley 824, del año 1974.
En necesario mencionar que las funciones del sistema tributario en Chile, es que el SII (Servicio de
impuestos Internos), son los responsables de administrar el sistema de tributos internos, lo que ayuda a
facilitar y fiscalizar el cumplimiento tributario, y así poder propiciar la reducción de cosos de cumplimiento
y a su vez el aumento de productividad de los agentes económicos.
Algo que también es muy importante recalcar que el sistema tributario, es la organización legal
administrativa y a su vez técnica que crea en esta caso el ESTADO con el fin de poder ejercer de forma
eficaz y objetiva el poder tributario.
Cuando hablamos de comprender la tributación que deben hacer las personas en Chile, es todo lo antes
mencionados, pero también es necesario mencionar que las personas que son residentes y domiciliadas en
chile, estas se encuentran sujetas a un impuesto a la renta por sobre todas sus rentas de cualquier origen.
Como conceptos podemos encontrar:
1. Rentas de capital (impuesto de primera categoría), las rentas de capital, se refiere a todos cuyos
ingresos que provienen de un capital, esto ya sea de empresas comerciales, servicios, industrias,
mineras o cualquier tipo o figura legal, que este contemplada dentro de la ley.
2. Renta de trabajo remuneraciones (impuesto de segunda categoría), acá debemos considerar
todos los sueldos, salarios y pensiones el cual es un tributo progresivo el cual se paga de forma
mensual por todas aquellas personas que reciben rentas por el desarrollo de una actividad
laborar, la cual es ejercido de forma dependiente, y por el cual cuyo monto excede mensualmente
las 13.5 UTM.
3. Otras rentas personales (impuesto global complementario), este tipo de impuesto es progresivo,
con tasas que van desde el 0% a 45%, sus tramos son expresados en términos anuales, su base
imponible y cálculo es aplicado sobre una base anual, en donde los cálculos de la base imponible
las rentas de toda fuente sin incluidas.
4. Renta obtenido por no residentes (impuesto adicional), corresponde a un impuesto adicional, que
afecta directamente a las personas naturales o en este caso jurídicas las cuales no tienen
residencia ni dominio en Chile, por lo cual en estos casos se aplica una tasa general de 35% y la
cual opera por lo general sobre la base de la renta atribuida, retiros, distribuciones o remesas de
rentas al exterior, las cuales sean de fuente chilena.
Segundo. En una tabla, relacione la estructura tributaria y los tipos de contribuyentes según su categoría.
Estructura Tributaria Tipos de Contribuyentes
El sistema tributario chileno, está constituido Podemos encontrar:
por los impuestos Directos e Indirectos:
Contribuyente de primera categoría, el
1.- Impuestos Directos: (impuesto a la cual paga los impuestos por rentas las
rentas), son aquellos que agravan o en este que proviene del capital, lo que está
caso afectan la obtención de las rentas o relacionado directamente por
riquezas en manos en este caso del sujeto o negocios, propios, los cuales van más
de la persona que lo obtiene. allá de la condición de una persona
natural. Ya que están implican lo que
2.- Impuesto Indirecto: (impuesto a las ventas es empresas comerciales, mineras,
y servicios, impuestos específicos, otros industriales, agrícolas, económicas y
impuestos), estos son directamente las que otras.
afectan la manifestación de la riqueza,
gravando, actos y/o contratos. Respecto a lo antes señalado, se puede
indicar de forma general para
entender, en que consiste el
contribuyente de primera categoría:
1.- Las entidades o empresas son los
que asumen todos sus derechos y
obligaciones de la misma.
2.- las obligaciones y deudas se limitan
a los bienes de la empresa.
3.- la empresa mantiene y/o tiene su
propio RUT, el cual lo diferencia de las
demás.
4.- una empresa puede ser formada
por una o más personas, ya sean estas
naturales o jurídicas.
5.- para que una empresa tenga
funcionamiento requiere de un capital,
ya sea este en dinero o bienes., y así
hacer efectiva su constitución.
6.- las empresas, tiene la capacidad de
poder funcionar como sociedad
anónimas, de responsabilidad
limitadas, colectiva, comanditaria o
empresa individual de responsabilidad
limitada (EIRL), entre otras.
Contribuyentes de segunda categoría,
a diferencia de la primera categoría,
acá se considera el pago de impuestos
por concepto de rentas del trabajo,
vale decir, sueldos, pensiones, salarios,
honorarios, gratificaciones, etc.
Dichas personas o profesionales, son
clasificadas como ocupaciones
lucrativas en el SII, y por la Ley de la
Renta, por ende a estos se le aplica un
impuesto diferente cuando se trata
directamente de primera categoría.
Podemos además considerar lo
siguiente:
1.- para en estos casos el o las
personas pueden ejercer todos los
derechos y obligaciones de la empresa
a su nombre.
2.- la persona es totalmente
responsable de las deudas y
obligaciones.
3.- en este caso puede funcionar con el
mismo RUT de la persona natural.
4.- es formada por una persona.
5.- para iniciar su propio
emprendimiento no es necesario
demostrar un capital.
6.- su funcionamiento puede ser tanto
como empresa Individual o
Microempresa Familiar.
Tercero. En cuadro compare los distintos regímenes tributarios vigentes.
COMPARATIVOS DE REGÍMENES TRIBUTARIOS
