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PLANIFICACION TRIBUTARIA APLICADA A LAS EMPRESAS
SEMANA 8
Yeldy Oriana Vidal Muñoz
11-08-2022
Continuidad Contador Auditor
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Tres socios están pensando en formar una sociedad dedicada a la venta de lácteos en Chile.
Los socios serían:
- Don Jaime, quien es ingeniero comercial y aportará $200.000.000 para el capital.
- La empresa Lácteos S. A., Argentina, quien aportará un capital de $300.000.000.
- La empresa Quesos S. A., de nacionalidad chilena, quien aportará un capital de
$300.000.000.
Según el estudio de mercado que hicieron, esperan obtener los siguientes ingresos:
Año 1: $1.450.000.000
Año 2: $1.700.000.000
Año 3: $1.900.000.000
Se estima que como ingresos por empresas relacionadas se deben considerar $1.100.000.000
anuales.
Les gustaría dejar la administración en manos de don Jaime o un tercero, y esperan recibir
socios para poder expandirse.
A los socios les interesa saber qué tipo de sociedad podrían formar y, además, les gustaría
pertenecer al régimen de transparencia tributaria, por lo que lo contactan a usted para que los
ayude.
Considere UF: 30.000
Luego de revisar el caso realice las siguientes actividades:
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Analice los datos entregados por el contribuyente e identifique las características que tendría esta
nueva empresa.
Son 3 socios.
Análisis de Datos Se permite el ingreso de nuevos socios.
Don Jaime o un tercero, le queda la administración.
$800.000.000 capital de la sociedad.
$1.450.000.000 valor proyectado (1er año).
Ingresos serán $1.100.000.000 anuales, además de contar con más
Antecedentes inversiones en otras empresas.
Entre los socios, son una persona natural y dos personas jurídicas
(considerando que una de ellas es extranjera).
Van a reinvertir para poder expandirse aún más.
Elementos Claves Tienen en mente un proyecto que les ayude a poder crear una
sociedad con el Régimen de Transparencia Tributaria, cuyas
características son:
o Ayuda a beneficios para las empresas y sus dueños.
o Socios que son personas naturales y también jurídicas
(nacionales y extranjeras).
Establezca el objetivo de la planificación tributaria considerando el problema que se debe resolver
y las características de la empresa
Una de las grandes características de la Planificación Tributaria, es ayudar en poder optimizar la carga
tributaria para las empresas como también para sus mismos dueños u ejecutivos. Ya que esto ayuda a
poder mejorar la capacidad en la adaptación que tienen las empresas frente a las reformas fiscales que se
les presenta.
Además de considerar, que deben tener un oportuno cumplimiento respecto a las obligaciones
tributarias, y la determinación adecuada en relación al pago de los impuestos.
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Elabore una planificación tributaria considerando todas sus etapas, con el fin de optimizar la carga
para la empresa.
ETAPAS PLANIFICACION TRIBUTARIA
Planteamiento del problema Ayuda a generar mejorar beneficios para las
empresas como para sus mismo socios.
Recopilación de antecedentes básicos Se genera la recopilación de los datos,
antecedentes que son debidamente entregados
por el cliente.
Antecedente solicitado
o Cantidad de socios / 3 socios
o Tipo de socios / 2 personas jurídicas, 1
persona natural, 1 persona extranjera
Ordenación y clasificación de los datos o Ingreso nuevos socios / si se puede
o Administrador / Don Jaime o un tercero
o Capital inicial / $800.000.000.-
o Ingresos brutos / $1.450.000.000.-
o Utilidades (reinventaran) / si para una
expansión
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o Capital / máximo 85.000 UF / el cual no
tiene requisitos.
o Tipos de socios / todas aquellas personas
afectas a impuestos finales (impto. global
complementario e impto. adicional) / el
cual no tiene requisitos en relación a los
socios, propietarios afectan con sus
Análisis de datos impto. Personales en base a retiros,
remesas o distribuciones efectivos, con la
imputación parcial del crédito IDPC.
o Ingresos brutos / ingreso promedio de los
últimos 3 años de 75.000 UF, el cual por
una vez se puede3 exceder con un
máximo de 85.000 UF / el cual no tiene
requisitos, lo que genera que no tenga un
máximo de ingresos.
En esta caso y de acuerdo a los datos expuestos
Diseño de los posibles planes y estrategias en puntos anteriores en este caso la empresa
solamente la posibilidad de poder optar por el
Régimen General Semi Integrado.
Considerando que es una empresa nueva, no es
Evaluación de planes y estrategias necesario recurrir en gastos legales en la elección
respecto al régimen, motivo por el cual su
contabilidad es completa.
Al ser la alternativa del Régimen General Semi
Comparación de las alternativas propuestas Integrado, implica que el costo sea del 44,45% la
cual corresponde a la tasa impositiva de la
empresa.
Si durante el tiempo se genera una baja en los
Estimación de la probabilidad de éxito ingresos se podría cambiar el régimen, de lo
contrario debe permanecer en régimen generar
semi integrado.
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Supervisión y actualización de la mejor Siempre todo el plan debe mantener actualizado,
alternativa en caso de generarse algún cambio en la empresa.
Por ende, es necesario estar archivado y al alcance
de quienes lo necesiten.
Elabore un informe con la propuesta de planificación tributaria para el contribuyente.
Ancud, 15 agosto de 2022
Estimados
Socios
Presente
Junto con saludarles, y de acuerdo a lo solicitado, vengo a informar lo siguiente en relación a
recomendaciones por el proyecto de sociedad con el que cuenta:
Permite poder ingresar más socios nuevos, el cual cuenta con una participación de acuerdo el aporte, y en
donde la administración puede pasar a ser un socio el cual debe contar como corresponde con una
directiva, ya que cuenta con las suficientes características para poder formar una Sociedad Anónima.
En estos casos, el régimen tributario al que solamente pueden acceder es al Régimen General Semi
Integrado, de acuerdo a sus ingresos del primero año $1.450.000.000, y considerando las inversiones
equivalente a $1.100.000.000.
Cabe señalar, que el Régimen General Semi Integrado, son la aplicación de acuerdo a la rebaja en la base
imponible. Y en donde pueden participar los mismos propietarios sobre el crédito por IDPC, imputación
parcial del crédito IDPC por retiros.
Ante los datos expuestos, vengo a recomendar en efectuar la planificación, para poder efectuar todo los
seguimientos necesarios con respecto a los regímenes tributarios.
Por lo anterior, quedo atenta a cada una de sus dudas o comentarios,
Yeldy Oriana Vidal Muñoz
Estudiante IACC
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Conclusión
Como ya es de conocimiento en los informes y trabajos expuesto anteriormente, el rol del asesor
tributario es primordial dentro de la empresa u organización, ya que es necesario efectuar a cabalidad
todos los procesos que esto conlleva.
