CONTROL DE GESTION
SEMANA 3
Francisca Covarrubias Cereceda
11/07/1987
Contador Auditor
DESARROLLO
1. Diferencie lo que está haciendo esa organización actualmente en materia de control presupuestario y cuál sería
la utilidad y metodología con la podría mejorar su desempeño si utilizara un control de gestión basado en
presupuesto (puede utilizar una tabla comparativa para dar su respuesta).
Presupuesto de Venta
Año Ventas Valor Unidad Valor Total Venta
2019 20000 $ 30 $ 600.000
2020 25000 $ 35 $ 875.000
2021 33625 $ 63 $ 2.118.375
Valores obtenidos según la proyección de la empresa con respecto al año anterior con un incremento cuatrimestral
Ventas estimadas 2020 Proyección año 2021
Porcentaje
Periodo Estimado Ventas Año 2021 Incremento Totales
Enero-Abril 25% 6250 25% 1562,5 7813
Mayo-Agosto 40% 10000 40% 4000 14000
Septiembre - Diciembre 35% 8750 35% 3062,5 11813
25000 8625 33625
Inventario Inicial Periodo 2021
Costo Inicial Producción Total
$ 20 37001 $ 740.020
Inventario Final Periodo 2021
Costo Inicial Producción Total
$ 17 12000 $ 205.320
Presupuesto de Producción
Presupuesto de Ventas $ 2.118.375
Inventario Inicial $ 740.020
Inventario Final $ 205.320
Costo de Producción $ 1.173.035
Analizando el control presupuestario de la empresa, se puede observar una proyección basada en el estudio anual de las
ventas incrementando utilidades no coherentes a comparación de otros años. La estimación de unidades vendidas en el año
2021 es comprensible ante las ventas efectuadas el año 2020, si bien en el año proyectado comenzó un proceso de ansiedad
en los usuarios a causa de la pandemia, pero el incremento del costo por unidad aumentaría en un 85% lo que podría
producir una baja demanda por relación precio- calidad ante el consumidor.
Para un correcto sistema de control presupuestario, se debe acoger un análisis periódico sobre los procesos y costos
productivos versus el comportamiento del mercado, es por esto que la proyección anual debe estar basada en un constante
control sobre las planificaciones proyectadas en cada presupuesto, dado que las condiciones van variando en cuanto a
costos que pueden aumentar el valor de producción, generando un incremento en la venta del producto final. Es por esto la
importancia de la evaluación con alta frecuencia, así poder tomar las medidas necesarias para la correcta toma de
decisiones.
2. Establezca cómo se asociaría la información presupuestaria dada con el presupuesto maestro para su posterior
control.
La empresa Chocolates del Sur Ltda., carece de estudios del entorno en base a la información de ventas, pero se deduce que
las proyecciones establecidas para el año 2021 han sido en estudios estimando la inversión e ingresos que miden el estado
económico y real de la empresa para el cumplimiento de sus objetivos.
En cuanto al presupuesto maestro se asocia con la empresa en cuando al presupuesto operativo, el que estudia la situación
económica de la empresa en cuanto a venta, compra, producción, etc.
La empresa debe generar control mensual sobre las metas y compararlas con los resultados reales, así poder analizar las
posibles desviaciones entre lo proyectado y la realidad; una vez detectados lo elementos que entorpecen el correcto
funcionamiento del plan, se debe realizar un análisis eliminando las variaciones ficticias y realizar las respectivas
correcciones sobre los defectos en la ejecución. Es por esto que la organización debe ejercer este control para ir verificando
las variaciones externas e internas que afecten la proyección 2021 y aplicar las medidas necesarias enfatizando sobre el
control de venta y producción.
3. Ejemplifique cómo sería un sistema de control de gestión, de acuerdo con el modelo basado en el presupuesto,
para esa organización.
Control Presupuestario
-Comparación de los resultados reales con las previsiones: Donde compararán las ventas mensuales en base a lo proyectado
para el año 2021
-Análisis: Donde se evaluarán los motivos por los cuales el presupuesto está fallando, estos motivos puedes ser variaciones
determinadas por errores contables o variaciones de naturaleza, como variaciones en los precios, materiales, producción,
calidad
-Corrección: Este es el punto donde se toman las medidas para corregir las causas que están afectado el presupuesto, así
poder desviar la curva hacia números que favorezcan los objetivos propuestos.
Control Presupuesto Operativo
-Control de Ingreso: Analizando las variables por ventas y costos
-Control de la producción: Es uno de los factores importantes para control, ya que de esta área se pueden verificar las
variaciones en aprovisionamiento, mano de obra y costos indirectos de fabricación
La empresa debe aplicar un control permanente en su presupuesto maestro, de manera periódica y bajo un sistema
automatizado, que permita encontrar errores con mayor rapidez, así poder optar a medidas correctivas eficaces y eficientes
dentro del marco presupuestario y su proyección anual. Los controles realizados pueden apoyarse a través de sistemas ERP,
la cual permitirá contar con una base de datos apropiada y en línea donde las evaluaciones podrán efectuarse semanal,
quincenal y mensualmente para tener una visión más amplia del desarrollo de los objetivos planteados.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC. (2022).Sistema de Control de Gestión: SCG basado en presupuesto. Gestión de Control. Semana 3
