CONTENIDO DEL GABINETE CONTABLE

Caratula

Presentación

Transacciones

Balance inicial

Libro diario

Libros mayores en formatos

Mayores ajustes en T.

Balance de comprobación de Sumas y Saldos

Hoja de trabajo

Estados financieros

Balance general

Estado de resultados

Tabla de actualización y Depreciaciones

Planilla de Sueldos y Salarios

Planillas de Aportes Patronales y Cargas Sociales

Planilla Impositiva RC- IVA

Tabla de UFVs Proyectado a noviembre

Plan de Cuentas

Operaciones auxiliares

Documentos Impositivos
PRESENTACION
BALANCE DE APERTURA

De balance de apertura es un balance de situación que se realiza cada

vez que empezamos un ejercicio económico, se realiza con el objetivo
de obtener una radiografía de la empresa de económica que permita a
los administradores tomar decisiones respecto a la actividad
empresarial.

Una de las características del balance de apertura es que influye el

saldo de las cuentas de la empresa del final del periodo anterior,
después de realizar todos los ajustes que se exigen en el plan
General Contable, cuando una empresa realiza el Balance General. Este
se convierte en el Balance de Apertura.

BALANCE INICIAL

Es el primer estado financiero que se presenta con datos del

inventario Inicial entregado al propietario de una empresa
Unipersonal o aporte de los socios d empresas conformadas en
sociedades comerciales.

El Balance Inicial es el estado financiero que refleja los bienes y

valores invertido inicialmente en la empresa por el o los
propietarios, valorados en monedas de curso legal.

El balance inicial es el primer estado financiero que se presenta con

fines de obtener:

REGISTRO DE COMERCIO

NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA

PATRON MUNICIPAL

Y otros registros en diferentes instituciones:

Refleja los bienes en forma de:

B.A.
Cuentas de activos
B.I. Deudas con terceros reflejada en cuentas de pasivos
Inversiones de socios reflejado en las cuentas de patrimonio
B.G.
BALANCE INICIAL

¿Qué necesito para iniciar un balance inicial?

R.- debo realizar un inventario.

¿Qué es un inventario?

R.-registro de bienes valorados a costos, nunca a precio de venta´

Es el documento mas simple en contabilidad que consiste en una

redacción detallada, ordenada y valorada de todos los bienes,
derechos y deudas de una empresa.

El inventario al inicio de las actividades comerciales es un recuento

de todos los activos en existencia que se valúa a precio de costo,
este importe debe ser incluido en el balance.

¿qué cuentas intervienen para la elaboración del balance inicial?

CUENTAS QUE INTERVIENEN EN EL BALANCE INICIAL

Al iniciar sus actividades comerciales las entidades presentan la

situación inicial de sus inversiones reflejadas en cuentas del
activo, las financiaciones ajenas reflejadas en cuentas del pasivo y
las inversiones de los propietarios reflejados en cuentas dl
patrimonio.

FORMAS DE PRESENTACION DEL BALANCE

De acuerdo a las normas internacionales de información financiera el

Balance puede ser expuesto de las siguientes maneras.

a) EN FORMA DE CUENTA. - El balance expone la información en forma

de cuentas también llamadas balance en forma horizontal, cuando
 el activo está al lado izquierdo y el pasivo y el patrimonio en
el lado derecho, manteniendo la igualdad de la ecuación de
balance.
b) EN FORMA DE INFORME. - El balance expone la información e forma
de informe, también llamado balance vertical, cuando el activo
esta en la parte inferior, manteniendo siempre la igualdad de
la ecuación de balance.
 REGISTRO DE LAS OPERACIONES CONTABLES

EFINICIONES DE OPERACIÓN COMERCIAL. - las transacciones comerciales

es el intercambio de valores bienes o servicios por compras, ventas,
permutas, pagos, cobros, prestamos, descuentos, recargos,
devoluciones, etc. que afectan las empresas los cuales deben
 GABINETE DE CONTABILIDAD

Es un conjunto de transacciones

Transacción Nº1.- en fecha 1 de junio de 2020 la Empresa Comercial

“TRES ESTRELLAS S.R.L.” inicia sus actividades con la siguiente
información NIT: 456589012 con domicilio en la ciudad de Cochabamba a
un tipo de cambio 6,96.

Transacción Nº2.- en fecha 2 de junio de 2022 la Empresa Comercial

“TRES ESTRELLAS S.R.L.” realiza la apertura de una cuenta corriente
en una moneda nacional en el banco BISA por Bs. 240000, según
deposito Nº 4561325.

Transacción Nº3.- en fecha 3 de junio de 2022 la Empresa Comercial

“TRES ESTRELLAS S.R.L.” compra de mueblería “MARABOL” según detalle:
6 marcadores c/u Bs. 1560, 18 sillas c/u Bs. 320, 8 escritorios c/u Bs.
2100, 5 estantes c
/u Bs. 750, 12 bancas con espaldadores /u Bs.900,
c

se cancela el 80% en efectivo y el saldo con cheque del banco BISA Nº

001, según factura 525.

Transacción Nº4.- En fecha 04 de junio de 2022 la Empresa Comercial

“TRES ESTRELLAS” adquiere mercaderías de importadora “SAN LUIS” según
factura Nº 326 por Bs. 25.200, se cancela el 35% en efectivo y por el
saldo firmamos una letra de cambio a 30 días vista.

Transacción Nº5.- En fecha 05 de junio de 2022 la Empresa Comercial

"TRES ESTRELLAS" adquiere mercaderías de importadora "CRIBET" según
factura Nº 102 por Bs. 39.200 se cancela el 30% en efectivo y por el
saldo nos concede un Simple Crédito pagaderos en 14 días.
Transacción Nº6.- En fecha 06 de junio de 2022 la Empresa Comercial
"TRES ESTRELLAS" adquiere mercaderías de importadora "MEGATRONIC"
según factura Nº 412 por Bs. 27.900 se cancela el 45% en un cheque de
banco BISA, el 30% se firma una letra de cambio a 60 días vista y por
el saldo nos concede un Simple Crédito pagaderos en 17 días.

Transacción Nº7.- En fecha 07 de junio de 2022 la Empresa Comercial

"TRES ESTRELLAS" adquiere mercaderías de importadora "SELMY" según
factura Nº 603 por Bs. 30.700 se cancela el 20% en efectivo, 20% a
simple crédito y por el saldo firmamos dos letras de cambio por
montos iguales a 30 y 60 días vista con Nº 5452658 y 89784605.

Transacción Nº8.- En fecha 07 de junio de 2022 la Empresa Comercial

"TRES ESTRELLAS" paga honorarios al contador por Bs. 2.920 según
factura Nº 632, al abogado por escritura de constitución por Bs.
4.100 según factura Nº 082, se cancela a la empresa “LA MODERNA” por
Bs. 520 según factura Nº 198, se cancela los tres servicios con
cheque de banco BISA.

ASIENTOS DE VENTAS
Los asientos de ventas surgen cuando la empresa percibe ingresos por
la venta un bien, prestación de servicios o cualquier otro concepto
que le genere ingresos a la empresa de acuerdo a su característica o
actividad que la obliga a facturar conociendo que el impuesto se
encuentra incluido en la factura (IVA Debito Fiscal con su alícuota
del 13%) y sabiendo que por todo ingreso facturado se deberá pagar el
impuesto a las transacciones (IT con su alícuota del 3%).

Transacción Nº9.- En fecha 09 de junio de 2022 la Empresa Comercial

"TRES ESTRELLAS" vende mercaderías por Bs. 11.400, según factura Nº
001 nos cancela en efectivo.

Transacción Nº10.- En fecha 10 de junio de 2022 la Empresa Comercial

"TRES ESTRELLAS" vende mercaderías al señor Juan Carlos Chavez por Bs
12.200 según factura Nº 002 nos cancelan el 40% en efectivo y el
saldo nos depositan en la cuenta de banco corriente del banco BISA
con recibo Nº 67542320.

Transacción Nº11.- En fecha 13 de junio de 2022 la Empresa Comercial

"TRES ESTRELLAS" a la señora Edith Marzana por Bs 17.100 según
factura Nº 003 nos cancelan el 40% en efectivo el 20% se concede un
crédito simple y por el saldo firmamos una letra de cambio a cuarenta
días vista Nº 13238967.

Transacción Nº12.- En fecha 14 de junio de 2022 la Empresa Comercial

"TRES ESTRELLAS" vende mercaderías a la señora Olga Aroyo por Bs
17.800 según factura Nº 004 nos cancelan con un deposito de cuenta
corriente de la empresa con recibo Nº 741123.

Transacción Nº13.- En fecha 15 de junio de 2022 la Empresa Comercial

"TRES ESTRELLAS" vende mercaderías al señor Marcos Ramirez por Bs
13200 según factura nos otorgan un cheque certificado del banco
MERCANTIL por el total de venta.

DESCUENTOS
Las empresas al realizar sus actividades y obtener mayor rendimiento
ofrecen al consumidor una serie de rebajas conocidas también como
descuentos, los mismos que en contabilidad se los conoce como;
descuentos en ventas para el vendedor y descuentos en compras para el
comprador cuyo tratamiento contable es especial, considerando que
este tipo de transacciones son parte de la actividad de la empresa.

A. DESCUENTO EN VENTAS. - se refiere al descuento que ofrece la

empresa con el fin de ganar mayor clientela o por terminar con
mercaderías almacenadas por mucho tiempo, con la consideración
de que este tipo de transacciones, significa una pérdida para
la empresa.
Transacción Nº14.- En fecha 16 de junio de 2022 la Empresa Comercial
"TRES ESTRELLAS" vende mercaderías al señor Armando Núñez por Bs.
19.300 según factura Nº nos cancelan en efectivo, por ser una compra
al contado se otorga un descuento del 6%.

B. DESCUENTO EN COMPRAS. – Asi como se presenta los descuetos en

venta, tambien se adquieren mercaderías el comprador puede
beneficiarse con descuentos y rebajas en compras que para
nuestra empresa significa en términos monetarios una ganancia.

Transacción Nº15.- En fecha 17 de junio de 2022 la Empresa Comercial

"TRES ESTRELLAS" adquiere mercaderías de la importadora “SAN GRABIEL”
por Bs. 14.500 según factura Nº 121, se cancela en efectivo por ser
una compra al contado nos otorgan un descuento del 12%.

DEOLUCIONES

en algunas ocasiones se presenta el caso de que algunos clientes a

quienes se vendio mercaderías y la empresa debe devolver el importe
entre estas operaciones tenemos a las devoluciones en ventas y
devoluciones en compra.

A. DEVOLUCIONES EN VENTA.- Se presentan cuando el cliente de la

empresa devuelve por el mal estado de las mercaderías o por no
cumplir con las especificaciones requeridas.

Transacción Nº16.- En fecha 18 de junio de 2022 la Empresa Comercial

"TRES ESTRELLAS" recibe mercaderías en devolución por no cumplir con
las especificaciones requeridas de la venta afectuada en la factura
001 correspondiente al 30%.
B. DEVOLUCIONES EN VENTA.- Se presenta cuando la empresa se ve
obligada a devolver mercaderías cuando el producto esta en mal
estado, cuando no cumple con las espeficaciones requeridas y
cuando no cumple con los estándares de calidad.

Transacción Nº17.- En fecha 19 de junio de 2022 la Empresa Comercial

"TRES ESTRELLAS" devuelve mercaderías a la importadora “CRIBET”
correspondiente al 80% del importe total, se realiza conciliación de
cuentas.
VENTAS
A. RECARGOS EN VENTAS.- se genera cuando la empresa recarga un
porcentaje o un monto determinado sobre el precio total de la
venta, que para la empresa significa una ganancia o utilidad.

Transacción Nº18.- En fecha 20 de junio de 2022 la Empresa Comercial

"TRES ESTRELLAS" vende mercaderías al señor Martin Jimenez a crédito
por Bs. 14.600 según factura Nº 007 por ser una venta a simple
crédito se asigna un recargo de Bs. 876.

B. RECARGOS EN COMPRAS.- Se genera cuando la empresa adquiere

productos o servicios a crédito nos recargan un monto
determinado a un porcentaje sobre el precio de factura.

Transacción Nº19.- En fecha 19 de junio de 2022 la Empresa Comercial

"TRES ESTRELLAS" adquiere mercaderías de importadora “COLON” por Bs.
9.300 según factura Nº 006 por ser una compra a simple crédito nos
recargan el 7% sobre el precio total de la compra.

Transacción Nº20.- En fecha 21 de junio de 2022 la Empresa Comercial

"TRES ESTRELLAS" realiza la compra de “MULTISISTEM” correspondiente a
cuatro computadoras cada una por Bs. 4.900 según factura Nº 156 se
cancela en efectivo.

Transacción Nº21.- En fecha 22 de junio de 2022 la Empresa Comercial

"TRES ESTRELLAS" adquiere material de escritorio de librería
“CERVANTES” por Bs. 3.550 según factura Nº 321 se cancela con cheque
del banco BISA Nº 004.

Transacción Nº22.- En fecha 22 de junio de 2022 la Empresa Comercial

"TRES ESTRELLAS" adquiere un vehiculo de importadora “TOYOSA” por Bs.
64.200 según factura Nº 787.
Transacción Nº23.- En fecha 23 de junio de 2022 la Empresa Comercial
"TRES ESTRELLAS" cancela crédito simple de la factura Nº 412 de
importadora “MEGATRONIC” se cancela en efectivo.

Transacción Nº24.- En fecha 24 de junio de 2022 la Empresa Comercial

"TRES ESTRELLAS" cancela en efectivo los siguientes gastos; energía
eléctrica por Bs. 480, agua potable por Bs. 380, servicios
telefónicos por Bs. 230 de acuerdo a las facturas adjuntas 562, 095 y
recibo de agua 754 apropiar a una cuenta.

Transacción Nº25.- En fecha 24 de junio de 2022 la Empresa Comercial

"TRES ESTRELLAS" cancela a Radio Kausachun Coca (RKC) Bs. 1.800 por
difusión publicitaria según factura Nº 630 se cancela en efectivo
registrar y apropiar a una cuenta.