“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

Trabajo grupal

“SANDIA BEER ”

Profesor:

Jose Gonzalo Carhuajulca

Integrantes:

 Ambrosio Rivera, Anahi Yessenia 1632184

 Cordova Palacios, Adriana U19100245
 Natividad Zevallos, Sharon Cecilia U20310536
 Santos Soto, Sebastian Edinson U18100989

Curso:

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Ciclo:

Agosto 2022
 Índice
1. INTRODUCCION..............................................................................................................3
2. Información de la empresa................................................................................................3
3. Información del Producto..................................................................................................4
4. . Presupuesto de materia prima.........................................................................................5
4.1. Materia prima...................................................................................................5

4.2 COSTO DE MATERIA PRIMA.................................................................................5

5. OPERACIONES:...............................................................................................................5
6. Presupuesto de mano de obra............................................................................................7
6.1 Mano de obra:........................................................................................................7

 Costos de distribución y venta,..................................................................................7

 Costos de Administración,.........................................................................................7
 La mano de obra directa...............................................................................................7
7. Personal.......................................................................................................................7
8. . Presupuesto de costos indirectos de fabricación............................................................8
9. Estados de resultados proyectados....................................................................................9
10. Conclusiones.................................................................................................................10
11. Anexo.............................................................................................................................11
 1. INTRODUCCION
“Presupuesto Operativo”

El presente trabajo de investigación trata de resolver un caso práctico de una

empresa, el cual consiste en elaborar el presupuesto operativo, que según lo
presentado en el curso es planificar actividades productivas de la empresa en un
futuro y es fundamental para conocer la rentabilidad esperada en el periodo de cálculo,
y así realizar ajustes para adecuar al plan de utilidades de la empresa. Es por ello, que
para esta investigación se ha creado la empresa Sandía Beer y el producto que fabrica
es cerveza artesanal de sandía, la cual se investigó para poder obtener datos de la
empresa, giro económico, organigrama y producto fabricado. Con la información
recolectada se desarrollaron los siguientes puntos: Presupuesto de materia prima,
presupuesto de mano de obra, presupuesto de costos indirectos de fabricación y el
estado de resultados proyectado. A continuación, se presenta la investigación
desarrollada por el equipo.

2. Información de la empresa

Nuestra empresa “Sandia Beer” se dedica a la elaboración de cervezas, las

cuales se efectúan con tecnología moderna y el sabor que contienen nuestros
productos se diferencian debido a su sabor particular. Tenemos el propósito de
crear una compañía apta para competir eficazmente en un entorno globalizado,
y liderar el crecimiento en el mercado. Además, tenemos el conocimiento que,
a través de la historia de la cerveza, las amistades nuevas incrementan, al
igual que las conexiones entre personas y el amor hacia este producto.

La creación de nuestra empresa desea reinventar las compañías cerveceras.

Por lo que, nuestros propósitos son únicos y las estrategias comerciales
empleadas son importantes para seguir teniendo éxito, por lo que nos
mantenemos evolucionando e innovando para seguir siendo la preferencia de
los consumidores. Además, tenemos el placer y el orgullo de generar marcas
que siguen uniendo generaciones y brindando experiencias únicas a nuestros
consumidores.
 Los productos que utilizamos están hechos de ingredientes naturales, ya que
tenemos como compromiso el cuidar al medio ambiente e impactar
positivamente en la vida de la población mediante la sostenibilidad.

3. Información del Producto

La cerveza artesanal de sandía se elabora con ingredientes naturales, que no

llevan aditivos artificiales ni conservantes, los ingredientes que llevan son:
agua, levadura, maltas y lúpulos. En la preparación se usa como ingrediente
principal la sandía para garantizar un sabor bien marcado a fruta fresca en el
producto final, ya que la sandía está compuesta de aproximadamente 90% de
agua. Por lo tanto, en la etiqueta de las cervezas artesanales no
encontraremos ni conservantes ni antioxidantes añadidos artificialmente. La
cerveza artesanal de sandía es completamente diferente a la cerveza
industrial, es más atractiva y compleja en el gusto. Todo esto hace que la
cerveza artesanal de sandía tenga siempre más cuerpo, sabor y aroma que
una cerveza industrial. Por eso los consumidores valoran la degustación de la
cerveza artesanal de sandía y se dan cuenta de la calidad del producto y de las
 inmensas posibilidades que tiene de la riqueza que puede aportar a la cocina.
Asimismo, de las diferentes variedades que se pueden crear.

4. . Presupuesto de materia prima

4.1. Materia prima

4.2 COSTO DE MATERIA PRIMA

La empresa “Sandía Beer” desea determinar el costo de MPD utilizando
Kardex y los métodos de valuación: PEPS y PROMEDIO PONDERADO.
Al 01 de agosto tiene en almacén 7,000 kg. de materia prima. El valor total es
de S/.40 550

5. OPERACIONES:
 6. Presupuesto de mano de obra

6.1 Mano de obra:

Para calcular el presupuesto de la mano de obra necesaria se debe calcular

el tiempo dedicado a la elaboración del producto (Cerveza artesanal)

 Costos de distribución y venta, son los que se incurren en el área que

se

encarga de llevar el producto desde el punto de fabricación hasta el

punto
 de venta o al consumidor final.

 Costos de Administración, son los que se originan en el área

administrativa.

 La mano de obra directa, es aquella mano de obra directamente

 relacionada con la transformación de la materia prima en la fabricación
de un producto.

7. Personal
 El personal necesario para la elaboración de cerveza artesanal
 Nuestra empresa va a contar con 15 operarios que van a estar en el
área de producción, lo cual tendrá un salario fijo mensual S/. 1825
 Sueldo mensual de personal de ventas S/. 1480
 Sueldo mensual del personal de administración S/. 2000 (2 hijos)
 Sueldo mensual del ingeniero industrial S/. 3.500
 Sueldo mensual del personal de limpieza S/. 1.200 (2 hijos)
 Sueldo mensual del personal de seguridad S/. 1.300
 8. . Presupuesto de costos indirectos de fabricación

Se tiene los siguientes enunciados de Costos Indirecto de Fabricación y gastos

en

la empresa Sandía Beer.

 Sueldo mensual de personal de ventas S/.

4,440
 Sueldo mensual del personal del departamento administrativo S/. 4,205
 Sueldo mensual del personal de control de calidad S/. 2,850
 Sueldo mensual del Ingeniero Industrial S/. 3,500
 Seguro del local de producción S/. 3,000
 Electricidad mensual de producción S/. 3,200
 Comisiones a vendedores S/.2,200
 Gastos de publicidad S/. 1,800
 Alquiler mensual oficinas administrativas S/. 2,500
 Materiales indirectos para toda la producción S/. 4,200
  Agua y teléfono mensual (60% admin.y 40% ventas) S/. 1,250
 Depreciación equipos de producción S/. 2,900
 Depreciación computadoras de oficinas administrativas S/. 500
 Depreciación del local (60% prod. 15% adm y 25% ventas S/. 2,300

9. Estados de resultados proyectados

 Ingreso 440550.00
 Costo de Venta 21058.00
 Ganancia Bruta 419442.00
 Gastos Operativos 21030.00
 Ganancia Operativa 398412.00

10. Conclusiones
 Podemos concluir que, para el desarrollo del presente trabajo, es fundamental
el método Kardex, ya que nos permite identificar el presupuesto de materia
prima, mano de obra y los costos indirectos de fabricación, y así poder obtener
la inversión que realizará la empresa.

 Al finalizar el uso del Kardex, es muy importante realizar el estado de

resultados proyectados, para poder considerar las ventas, costos y gastos
operativos que la empresa realizó. Para visualizar si se logró alcanzar el
objetivo planteado y poder continuar con la producción de la empresa.

 Llevar un control de los costos directos e indirectos es importante para todo

tipo de empresa, ya que es pieza fundamental en la toma decisiones a largo
plazo. Permite tener una buena organización y ayuda en la reducción de
materia prima, aprovechando así, el máximo de los recursos y a su vez,
maximizando la capital.

 Al realizar el presupuesto de costos indirectos de fabricación, se tiene que

detallar todos los costos indirectos de la producción, por consiguiente, los
costos indirectos son los que perjudican el proceso productivo de los productos
que ofrece la empresa.

11. Anexo

 Anexo 1: Diagrama de las actividades de la producción ( DAP)

 Anexo 2: Medidas de control
  Anexo 3: Flujo de caja

ANÁLISIS DE FLUJO FINANCIERO 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

INGRESOS AFECTOS A IMPUESTO
Ventas 420,000,000 420,000,000 420,000,000 420,000,000 420,000,000 420,000,000 420,000,000 420,000,000 420,000,000 420,000,000 420,000,000 420,000,000
EGRESOS AFECTOS A IMPUESTO
Alquiler de Predio - 85,000 - 85,000 - 85,000 - 85,000 - 85,000 - 85,000 - 85,000 - 85,000 - 85,000 - 85,000 - 85,000 - 85,000
Gastos Pre Operativos - 7,814 - 7,814 - 7,814 - 7,814 - 7,814 - 7,814 - 7,814 - 7,814 - 7,814 - 7,814 - 7,814 - 7,814
Mantenimiento - 5,000 - 5,000 - 5,000 - 5,000 - 5,000 - 5,000 - 5,000 - 5,000 - 5,000 - 5,000 - 5,000 - 5,000
Servicios básicos - 1,100 - 1,100 - 1,100 - 1,100 - 1,100 - 1,100 - 1,100 - 1,100 - 1,100 - 1,100 - 1,100 - 1,100
Requerimiento de trabajadores - 78,800 - 78,800 - 78,800 - 78,800 - 78,800 - 78,800 - 78,800 - 78,800 - 78,800 - 78,800 - 78,800 - 78,800
Materia prima - 321,059,128 - 321,059,128 - 321,059,128 - 321,059,128 - 321,059,128 - 321,059,128 - 321,059,128 - 321,059,128 - 321,059,128 - 321,059,128 - 321,059,128 - 321,059,128
Mano de Obra - 13,000 - 13,000 - 13,000 - 13,000 - 13,000 - 13,000 - 13,000 - 13,000 - 13,000 - 13,000 - 13,000 - 13,000
Equipos - 7,000 - 7,000 - 7,000 - 7,000 - 7,000 - 7,000 - 7,000 - 7,000 - 7,000 - 7,000 - 7,000 - 7,000
Costos de Transporte - 2,000 - 2,000 - 2,000 - 2,000 - 2,000 - 2,000 - 2,000 - 2,000 - 2,000 - 2,000 - 2,000 - 2,000
Costos administrativos - 1,500 - 1,500 - 1,500 - 1,500 - 1,500 - 1,500 - 1,500 - 1,500 - 1,500 - 1,500 - 1,500 - 1,500
Gastos en mercadotecnia - 7,000 - 7,000 - 7,000 - 7,000 - 7,000 - 7,000 - 7,000 - 7,000 - 7,000 - 7,000 - 7,000 - 7,000
Gastos de la gerencia del proyecto - 4,500 - 4,500 - 4,500 - 4,500 - 4,500 - 4,500 - 4,500 - 4,500 - 4,500 - 4,500 - 4,500 - 4,500
Gastos financieros - 3,000 - 3,000 - 3,000 - 3,000 - 3,000 - 3,000 - 3,000 - 3,000 - 3,000 - 3,000 - 3,000 - 3,000
INTERESES DEL PRÉSTAMO
-Interés del préstamo - 1,237,500 - 1,136,485 - 1,035,091 - 933,316 - 831,160 - 728,621 - 625,698 - 522,388 - 418,691 - 314,605 - 210,129 - 105,261
-GASTOS NO DESEMBOLSABLES
-Deprecación (Línea Recta) - 2,833 - 2,833 - 2,833 - 2,833 - 2,833 - 2,833 - 2,833 - 2,833 - 2,833 - 2,833 - 2,833 - 2,833
-Valor residual activo - 30,000
=UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
Utilidad 97,484,825 97,585,840 97,687,234 97,789,009 97,891,165 97,993,704 98,096,627 98,199,937 98,303,634 98,407,720 98,512,196 98,587,064
=IMPUESTO
Impuesto a la renta (28%) 27,295,751 27,324,035 27,352,426 27,380,922 27,409,526 27,438,237 27,467,056 27,495,982 27,525,018 27,554,162 27,583,415 27,604,378
=UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTO
Utilidad después de impuestos 70,189,074 70,261,805 70,334,809 70,408,086 70,481,639 70,555,467 70,629,572 70,703,955 70,778,616 70,853,558 70,928,781 70,982,686
+AJUSTE POR GASTO NODESEMBOLSABLES
+Deprecación (Línea Recta) 34,000 34,000 34,000 34,000 34,000 34,000 34,000 34,000 34,000 34,000 34,000 34,000
+Valor residual activo 30,000
-INVERSION INICIAL
Maquinas_Equipos - 330,000,000
Cap_Trabajo - 120,000
Recuperación_capital_trabajo (60%) 72,000
PRESTAMO
+ Préstamo 330,000,000
- Amortización de la deuda - 26,937,412 - 27,038,427 - 27,139,822 - 27,241,596 - 27,343,752 - 27,446,291 - 27,549,214 - 27,652,524 - 27,756,221 - 27,860,307 - 27,964,783 - 28,069,651
FLUJO FINANCIERO - 120,000.00 265,551,063 265,753,094 265,955,882 266,159,430 266,363,742 266,568,821 266,774,668 266,981,287 267,188,681 267,396,852 267,605,805 267,827,541
11. Bibliografía

- Ayestas Ardiles, J. E., Villar Caritas, T. L., (2016). Plan de negocios para producir y

comercializar cerveza artesanal. Universidad del Pacifico, Recuperado

[Link]
[Link]?sequence=4.

[Link]
20.500.12494/43450/1/2021_Plandenegocios_cerveceriaartesanal_BPM.pdf

-Estudio Woohu. (Dakota del Norte). bárbaro. Bárbaro. Recuperado de

[Link]