Con la siguiente información elaborar el asiento de apertura
Código Cuentas
111.03.01 Banco Central del Ecuador GAD
112.01.01 Anticipos de Remuneraciones Tipo "A"
124.97.07 Anticipo por Devengar ejercicios anteriores
124.98.01 Cuentas por cobrar años anteriores
125.31.01 Prepago de seguros
131.01.01 Inventarios de alimentos y bebidas
131.01.02 Inventarios de vestuario, lencería
131.01.04 Inventarios de materiales de oficina
141.01.03 Mobiliarios
141.01.04 Maquinarias y equipos
141.01.05 Vehículos
141.99.03 Depreciación acumulada de mobiliarios
141.99.04 Deprec. acumulada de maquinarias y equipos
141.99.05 Depreciación. acumulada de vehículos
224.98.01 Cuentas por pagar años anteriores
311.09 Patrimonio de Gobiernos Autónomos D.
318.01 Resultado de ejercicios anteriores
ASIENTO DE APERTURA
DENOMINACION
CODIGO
111.03.01 Banco Central del Ecuador GAD
112.01.01 Anticipos de Remuneraciones Tipo "A"
124.97.07 Anticipo por Devengar ejercicios anteriores
124.98.01 Cuentas por cobrar años anteriores
125.31.01 Prepago de seguros
131.01.01 Inventarios de alimentos y bebidas
131.01.02 Inventarios de vestuario, lencería
131.01.04 Inventarios de materiales de oficina
141.01.03 Mobiliarios
141.01.04 Maquinarias y equipos
141.01.05 Vehículos
141.99.03 Depreciación acumulada de mobiliarios
141.99.04 Deprec. acumulada de maquinarias y equipos
141.99.05 Depreciación. acumulada de vehículos
224.98.01 Cuentas por pagar años anteriores
311.09 Patrimonio de Gobiernos Autónomos D.
318.01 Resultado de ejercicios anteriores
V/ El asiento de apertura
Debe Haber Código
1980.00 370101
126.00
1600.00
1500.00
15000.00
1300.00
1890.00
3500.00
39000.00
2700.00
13804.00
190.00
340.00
1890.00
6570.00
35690.00
37720.00
82400.00 82400.00
EJECUCIÓN
AS TM PRESUPUESTARIA
CODIG
DEBE HABER
O
1A
1980.00
126.00
1600.00
1500.00
15000.00
1300.00
1890.00
3500.00
39000.00
2700.00
13804.00
190.00
340.00
1890.00
6570.00
35690.00
37720.00
82400 82400
Apertura (A)
Financiero (F)
Ajuste (J)
Cierre (C)
Orden (O)
EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA
PARTID
DEV.
A
AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES
Cuando tiene utilidad Resultados del ejercicio anterior
Cuando tiene pérdida Resultados ejercicio anterior
DENOMINACION
CODIGO
318.01 Resultados de ejercicios anteriores
311.09 Patrimonio de Gobiernos Autónomos desentralizados
v/ La capitalización de la utilidad del periodo anterior
539.52 Actualización del patrimonio
318.01 Resultados de ejercicios anteriores
v/La pérdida del periodo anterior
2890
1590
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
AS TM
DEBE HABER CODIGO PARTIDA
2J
2,890.00
2890.00
3J
1,590.00
1590.00
4,480.00 4480
N PRESUPUESTARIA
DEV.
4.1. CUENTAS POR COBRAR EJERCICIOS ANTERIORES
Se cobra la transferencia del Gobierno Central que quedo a devengar el año a
DENOMINACION
CODIGO
113.98 Cuentas por cobrar de años anteriores
124.98.01 Cuentas por cobrar de años anteriores
V/La asignación presupuestaria para terceros
111.03 Banco central del Ecuador moneda de curso legal
113.98 Cuentas por cobrar de años anteriores
p/r La transferencia presupuestaria para terceros
ICIOS ANTERIORES
ue quedo a devengar el año anterior por $ 3,100.00
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
AS TM
DEBE HABER CODIGO PARTIDA DEV.
4F
3,100.00
Ingresos pendientes de
3100.00 380101 cobro a terceros y por 3100.00
anticipos de fondos.
5F
3,100.00
3100.00
6200 6200
4.1. CUENTAS POR PAGAR EJERCICIOS ANTERIORES
Se paga el aporte del IESS correspondiente al mes de diciembre del año anterior por
CODIGO
224.98.01
213.98
213.98
111.03
NTAS POR PAGAR EJERCICIOS ANTERIORES
aporte del IESS correspondiente al mes de diciembre del año anterior por $ 1,100.00
DENOMINACION AS TM
DEBE
6F
Cuentas por pagar de años anteriores 1,100.00
Cuentas por pagar de años anteriores
v/ La asignación del presupuesto para pago a terceros
7F
Cuentas por pagar de años anteriores 1,100.00
Banco central del Ecuador moneda de curso legal
V/R Transferencia del pago
2200
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
HABER CODIGO PARTIDA DEV.
Obligaciones del ejercicio fiscal
970101 anterior pendientes por pagar en el 1100.00
sector público
1100.00
1,100.00
2200
Ejemplo:
El Gobierno da la asignación correspondiente al mes de enero por un valor de 15,100.00 dólares.
Para la contabilización el 20% para ingreso corriente y el 80% sería como ingreso de inversión.
CODIGO
113.18
113.28
626.06.08
11.02 111.02.01
113.18
113.28
da la asignación correspondiente al mes de enero por un valor de 15,100.00 dólares.
bilización el 20% para ingreso corriente y el 80% sería como ingreso de inversión.
DENOMINACION
Cuentas por Cobrar transferencias y donaciones corrientes
Cuentas por Cobrar transferencias y donacionaciones de capital inversión
Aporte a juntas parroquiales rurales
v/ La asignación para el pago de gastos corrientes y de inversión
Recursos de Fiscales
Cuentas por cobrar transferencias y donaciones corrientes
Cuentas por Cobrar transferencias y donaciones capital e inversiones
15100 20% 3020 corriente
80% 12080 financiero
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
AS TM
DEBE HABER CODIGO PARTIDA
8F
3,020.00
12,080.00
15100.00 180608 Transferencia de
recursos a favor de los
Gobiernos Autónomos
Descentralizados
Parroquiales Rurales.
9F
15,100.00
3020.00
12,080.00
30200 30200
PUESTARIA
DEV.
15100.00
TRANSFERENCIAS DEL GOBIERNO SECCIONAL
El Gobierno Provincial transfiere al GAD el valor de 5,900.00 del Presupuesto Participa
CODIGO
113.28
626.21.04
111.03
113.28
TRANSFERENCIAS DEL GOBIERNO SECCIONAL
El Gobierno Provincial transfiere al GAD el valor de 5,900.00 del Presupuesto Participativo $ 5,900.00
DENOMINACION AS TM
10 F
Cuentas por cobrar Tranferencias y donaciones de capital de inversión
De entidades del Gobierno Autónomo descentralizado
v/ La asignación del presupuesto para cobro de gobiernos seccionales
11 F
Banco central del Ecuador moneda de curso legal
Cuentas por cobrar Tranferencias y donaciones de capital de inversión
v/ La transferencia para cobros de gobiernos seccionales.
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
DEBE HABER CODIGO PARTIDA DEV.
5,900.00
Transferencias o
donaciones de capital e
5900.00 280104 inversión recibidas de 5900.00
organismos de
gobiernos autónomos
descentralizados.
5,900.00
5900.00
11800 11800
2 8 01 04 De Entidades del Gobierno Autónomo Descentrali
Transferencias de capital e inversión recibidas de organismo
Gobierno Autónomo Descentralizado T
nversión recibidas de organismos de gobiernos autónomos descentralizados
4.1.1. TRANSFERENCIAS DEL MINISTERIO DE INCLUSIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL M
El Ministerio de Inclusión Económica y Social MIES, transfiere al GAD el valor de 32,000 para el program
CODIGO
113.28
626.21.02
111.06
113.28
El Ministerio de Inclusión Económica y Social MIES, transf
4.1.1. TRANSFERENCIAS DEL MINISTERIO DE INCLUSIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL MIES
l Ministerio de Inclusión Económica y Social MIES, transfiere al GAD el valor de 32,000 para el programa del Adulto Mayor.
32000
DENOMINACION AS
12
Cuentas por cobrar y transferencias donacion de capital e inversión
De Entidades descentralizadas y autónomas
v/ La asignación del presupuesto para cobro de programas del adulto mayor
13
Banco central del Ecuador empresas públicas
Cuentas por cobrar y transferencias donacion de capital e inversión
v/Para transferencia del presupuesto para cobro del programa del adulto mayor
El Ministerio de Inclusión Económica y Social MIES, transfiere al GAD el valor
rama del Adulto Mayor.
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
TM
DEBE HABER CODIGO PARTIDA DEV.
F
32,000.00
Transferencias de
32000.00 280102 capital e inversión 32000.00
recibidas de entidades
descentralizadas y
autónomas.
F
32,000.00
32000.00
64000 64000
ansfiere al GAD el valor de 3100 para el programa del Adulto Mayor.
2 8 01 02 De Entidades Descentralizadas y Autónomas
Transferencias de capital e inversión recibidas de entidades descentralizadas y autóno
ades descentralizadas y autónomas
4.1.1. OCUPACION DE LUGARES PUBLICOS
Se alquila el Coliseo de la Parroquia por un valor de 800,00 dólares
DENOMINACION
CODIGO
113.13 Cuentas por cobrar tasas y contribuciones
623.01.03 Ocupación de lugares públicos
v/ La asignación del presupuesto ocupación lugares públicos
111.03 Banco central del Ecuador moneda de curso legal
113.13 Cuentas por cobrar tasas y contribuciones
v/La transferencia del presupuesto ocupación de lugares públicos
Se alquila el Coliseo de la Parroquia por un valor de 120,00 dóla
un valor de 800,00 dólares sin IVA
800
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
AS TM
DEBE HABER CODIGO PARTIDA
14 F
800.00
Ingresos provenientes de la
800.00 130103 tarifa por la ocupación
temporal de lugares públicos
con fines comerciales,
recreativos o de otra
naturaleza específica.
15 F
800.00
800.00
1600 1600
un valor de 120,00 dólares sin IVA
TARIA
DEV.
800.00
1 3 01 03 Ocupación de Lugares Públicos
Ingresos provenientes de la tarifa por la ocupación temporal de lugares públicos con fines comerciales, recreativos o de otra n
erciales, recreativos o de otra naturaleza específica y determinada.
4.1.1. OTROS INGRESOS NO ESPECIFICADOS
Se refieren a ingresos que no se encuentran clasificados dentro de las cuentas del Catálogo de Cuentas,
aporte del 40% que se refiere al Seguro de Caución, se contabilizan de la siguiente forma.
DENOMINACION
CODIGO
113.19 Cuentas por cobrar otros ingresos
625.24.99 Otros no especificados
v/ La asignación del presupuesto otros ingresos no especificados
111.03 Banco central del Ecuador moneda de curso legal
113.19 Cuentas por cobrar otros ingresos
v/La transferencia para otros ingresos no especificado
del Catálogo de Cuentas, por lo general se utilizan para el
zan de la siguiente forma. Qué es de 2800,00
2800
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
AS TM
DEBE HABER CODIGO PARTIDA DEV.
16 F
2,800.00
Ingresos no tributarios
2800.00 190499 recaudados por 2800.00
conceptos no
especificados en los
ítems anteriores.
17 F
2,800.00
2800.00
5600 5600
1 9 04 99 Otros no Especificados
Ingresos no tributarios recaudados por concep
s no Especificados
butarios recaudados por conceptos no especificados en los ítem anteriores, con carácter temporal o carentes de identificación expresa.
tes de identificación expresa.
ENDEUDAMIENTO
Al Realizar el Préstamo
DENOMINACION
CODIGO
113.36 Cuentas por cobrar financiamiento público
223.01.01 Crédito del sector público financiero
v/ La asignación del presupuesto para endeudamiento
111.03 Banco central del Ecuador moneda de curso legal
113.36 Cuentas por cobrar financiamiento público
V/ La Tranferencia del presupuesto para endeudamiento
250
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
AS TM
DEBE HABER CODIGO PARTIDA
20 F
250.00
250.00 360201 Ingresos provenientes de la
contratación de préstamos en
el sector público financiero.
21 F
250.00
250.00
500 500
TARIA
DEV.
TRANSPORTE DE PERSONAL
Se paga 800.00 dólares
800
DENOMINACION AS
CODIGO
32
634.02.01 Transporte de personal
213.53.01 Cuentas por pagar bienes y servicios de consumo-Proveedor
V/Asignación para pago transporte
33
213.53 Transporte de personal
111.03 Banco central del ecuador moneda de curso legal
v/La transferencia pagos de transporte
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
TM HABE CODIG
DEBE PARTIDA DEV.
R O
F
800.00 530201 Egresos para el 800.00
servicio de transporte
de personas.
800.00
F
800.00
800.00
1600 1600
PAGO DE TELEFONO
Se paga el servicio de Telefonía por un valor de 87.00
DENOMINACION
CODIGO
634.01.05 Telecomunicaciones
213.53.01 Cuentas por pagar bienes y servicios de concumo-proveedor
v/Asignación del presupuesto pago de teléfono
213.53.01 Cuentas por pagar bienes y servicios de concumo-proveedor
111.03 Banco central del Ecuador moneda de curso legal
v/ la transferencia para el pago de teléfono
87
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
AS TM HABE CODIG
DEBE
R O
34 F
87.00 530,105
87.00
35 F
87.00
87.00
174 174
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
PARTIDA DEV.
Egresos por servicios de telefonía fija y 87.00
móvil, telegrafía, fax, radiotelegráfico,
satelital, internet, arrendamiento de
canales de frecuencia y otros relacionados.
la entidad Gobierno Autónomo Des- centralizado El Buen Vivir, paga el servicio de energ
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICI
FECHA CODIGO
634.01.04
213.53
213.53
111.02.01
450
bierno Autónomo Des- centralizado El Buen Vivir, paga el servicio de energía eléctrica, a la Corporación Nacional de Electri
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL EL BUEN VIVIR DIARIO GENERAL I
DENOMINACION AS TM DEBE
1 F
Energía eléctrica 450
Cuentas Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
P/r. Devengado por el servicio de energía eléctrica.
2 F
Cuentas Por Pagar Bienes y Servicios de Consumo 450
Recursos Fiscales
P/r. pago por el servicio de energía eléctrica
900
orporación Nacional de Electricidad, el valor de 450 dólares
IVIR DIARIO GENERAL INTEGRADO
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
HABER
CODIGO PARTIDA DEV.
53.01.04 Egresos por servicio de 450
energía eléctrica, energía
alternativa y sus relacionados.
450
450
900
