MONOGRAFÍA DE CONTABILIDAD
DATOS DE LA EMPRESA
La Empresa comercial denominada COMERCIAL “MARTINEZ” E.I.R.L con RUC
Nº20462066292, ubicado en la Av. Canevaro Nº 2056, Lince - Lima, se dedica a la
compra – venta de bebidas y tabaco y artículos de primera necesidad al por mayor
y menor la misma que se encuentra en el Régimen General, para mayor seguridad
la empresa cuenta con una cuenta corriente en el BANCO DE CREDITO “BCP”
N° 225-335360066892, todos los pagos se realizan con cheque y los ingresos se
depositan en la Cuenta Corriente.
La Empresa inicia sus actividades el 01 de Diciembre del 2016, con
los siguientes saldos:
101 DINERO EN EFECTIVO S/. 35,000.00
1041 DINERO EN CTA CTE. N° 225-335360066892 S/. 80,000.00
2011 MERCADERIAS S/. 300,000.00
PRECIO
UNI
DAD DESCRIPCIÓN TOTAL
UNITARI
O
35
00 CajasdeCer
vezaPil
sen 30.
00 105,00
0.00
3
500 Ca
jasd
eCe
rve
zaCu
squ
eña 3
0.0
0 1
05,
000
.00
2250 Caj
asdeCerv
ezaMalt
aPol
ar 4
0.0
0 9
0,0
00.
00
3
3I NMUEBLEMAQUINARIAYEQUI PO
01Camio
net
aNISSANFRONT I
ERa ñ
o2015 S/
. 6
0,0
00.
00
Muebl
esyEns
eres–seg
ú nd
etal
l
e S/
. 1
3,5
20.
00
Precio
Unid. Descripción Unitario Total
04 Escritorios de Madera cedro 1,000.00 4,000.00
07 Estantes Metálicos 900.00 6,300.00
06 Sillas Metálicas 120.00 720.00
02 Mesas de Secretaria 750.00 1,500.00
04 Sillas Giratorias 250.00 1,000.00
TOTAL 13,520.00
Eq
uip
osd
eCómp ut
o–se
gúnd
eta
ll
e S/
.3 ,
000.
00
01 L APTOPHP 2,
500.
00
01 I MPRESORAHPMULTI
FUNCI
ONAL 500.
00
TOTAL 3
,000
.00
5
01CAPI
TAL S/
.40
0,0
00.
00
5
91RESUL
TADOSACUMUL
ADOS S/
.91
,52
0.0
0
OPERACIONES CONTABLES
01/12/2016, Se deposita en la cuenta corriente del BCP N° 225-
335360066892, el 70% de su dinero en efectivo.
05/12/2016, Se vende mercadería con Factura Nº 001 – 0001, a la empresa
“ESTRELLA” S.A.C, con RUC Nº 20804015721, por 520,500.00 mas IGV,
cobramos el 80% en efectivo y por la diferencia nos aceptan una letra N°
00001 para ser cancelada a treinta días más el 7% de interés mensual.
06/12/2016, Se compra mercadería a la empresa “EL NORTEÑITO” S.A.C
CON RUC N° 20223575231, por 175,000.00 más IGV, con factura N° 001-
012232, se paga con cheque N° 002 la suma de S/. 100,500.00 y por la
diferencia firmamos letra a 30 días más un 5% de interés mensual.
08/12/2016, La empresa asegura el vehículo contra todo accidente en la
compañía “SEGUROS” S.A con RUC N°20343837292, por la cantidad de
6,000.00 mas IGV, con vigencia de un año nos emiten factura N° 002-013567,
el importe total se paga con cheque N° 003.
11/12/2016, La empresa cánsela por adelantado de 6 meses de alquiler de
local (Diciembre 2016 a Mayo 2017) al Sr. Miguel Sánchez Acuña por un valor
de S/ 5,500.00 más una garantía de S/ 3.000.00, se paga con cheque N°004.
16/12/2016, Se emite una nota de crédito N° 001-0001 a nombre de la
empresa “ESTRELLA” S.A.C por descuento de Fact. 001-00001, S/ 1,500.00
mas IGV, al mismo que se le adjunta el cheque N° 005.
21/12/2016, Se cancela la factura N° 001- 183267 a transportes de carga
“ORTIZ” S.A.C con RUC 2046521962, con cheque N° 006 por S/1,500.00
incluido IGV por traslado de mercadería a nuestros clientes.
23/12/2016, Se cánsela la factura N° 002-000114 a nombre de Julio Alva
Torres, por publicidad en radio la favorita con RUC 102221283673 por la suma
de S/ 4,500.00 mas IGV, se gira cheque N°007.
2
28/12/2016, Se cancela las boletas de pago a nuestro personal de acuerdo a
la planilla de remuneraciones (todos se encuentran en ONP) - se gira cheque
N° 008. (Los trabajadores Milagro y Graciela tienen hijos declarados en la
empresa).
José Fernández Gonzales Gerente S/ 10,300.00
Graciela Vásquez Leyva Contadora S/ 8,000.00
Milagros Flores Cubas Secretaria S/ 3,500.00
Antonio Fernández Leyva Vendedor S/ 2,000.00
Nota.- Adicionalmente el vendedor gana una comisión sobre las ventas del 1%
DATOS FINALES
Existencia final de mercaderías S/ 170,000.00. (En el mes de diciembre, se
encontraron que el 10% de la mercadería correspondiente al saldo inicial, se
encontraban en mal estado imposibles de vender, por lo que la empresa inicio
el trámite para la destrucción de existencias en el mes de enero del siguiente
año).
Depreciar Inmuebles Maquinaria y Equipos, tener en cuenta q las unidades de
transporte se deprecian un 20% por año, los muebles y enseres 10% y el
equipo de computo en un 25%, los Inmuebles Maquinaria y Equipos han sido
adquiridos el 01/12/2015 fecha en que se da uso de los mismos.
Regularizar devengados: seguros y alquileres.
Calculo de CTS de los trabajadores, sabiendo que se realizaron los Dpsto. De
CTS., hasta el mes de octubre del año en curso.
La Empresa acuerda repartir utilidades a los trabajadores equivalentes al 8%
del resultado del ejercicio.
SE SOLICITA:
1) Elaborar los asientos contables correspondientes.
2) El asiento de costo de venta a través de su ecuación.
3) Balance de comprobación (14 columnas)
4) Estado de ganancias y pérdidas y el Balance General.
