Mercancías en comisión

Celebramos un contrato de comisión con la Compañía Zapatera S.A., teniendo esta el carácter de comitente y nosotros el de comisionistas.
Los puntos principales de dicho contrato se detallan a continuación:
a) El comitente nos remitirá las mercancías con gastos pagados hasta la paquetería local.
b) El comitente nos remitirá oportunamente, por medio de transferencia bancaria, una provisión de fondos suficientes para pagar los gastos
necesarios para transportar las mercancías de la paquetería local hasta nuestros almacenes y dichos gastos serán por cuenta suya.
c) Debemos vender las mercancías con un recargo del 40% sobre el precio de costo declarado por el comitente.
d) Estamos autorizados para vender las mercancías a crédito.
e) Tenemos derecho a percibir una comisión del 25% sobre las venta de contado y 20% sobre las ventas a crédito.
f) Estamos obligados a reembolsar al comitente a fin de cada mes, mediante transferencia bancaria, los importes de venta y cobros,
descontando los gastos hechos por su cuenta y la comisión a nuestro favor.
Operaciones
1.- La Compañía Zapatera S.A., nos remitió 500 pares de zapatos con un costo de $ 1,000.00 cada uno.
2.- Recibimos de la Compañía Zapatera S.A., un provisión de fondos por $5,000.00
3.- Los zapatos originaron gastos de acarreo desde la paquetería local a nuestras bodegas por $2,000.00
4.- Devolvimos al comitente 50 pares de zapatos que estaban dañados.
5.- La devolución originó gastos por cuenta del comitente por $1,000
6.- Vendimos 150 pares de zapatos de contado riguroso.
7.- Vendimos 200 pares de zapatos a crédito.
8.- Un cliente de crédito nos devolvió 10 pares de zapatos.
9.- Sobre las ventas a crédito, efectuamos cobros a clientes por $ 200,000.00
10.- Descontamos de la cuenta de caja del comitente la comisión.
11.- Reembolsamos al comitente los importes de venta y cobro, descontando los gastos hechos por su cuenta y la comisión.
Mercancías en consignación
1.- Remitimos a nuestro comisionista José González, de Saltillo, Coahuila, 100 Pantallas de 42", cuyo costo es de $ 6,000.00 cada una,
para venderse con un recargo del 50% sobre el precio de costo, o sea en $9,000.00 cada una, y le asignamos al comisionista una
comisión del 12% sobre las ventas efectuadas al contado y 8% sobre ventas a crédito.
2.- La remesa originó gastos por $3,500.00 que pagamos con transferencia bancaria.
3.- Enviamos transferencia bancaria por $ 7,500.00 al comisionista, para que pague, por cuenta nuestra, los fletes, acarreos y seguros
que ocasionen las mercancías desde la paquetería hasta su almacén.
4.- El comisionista nos devuelve 3 pantallas averiadas.
5.- El comisionista pagó, por cuenta nuestra, fletes, acarreos, seguros y propaganda, que importaron la cantidad de $4,000.00
6.- El comisionista vendió 40 pantallas al contado y 45 a crédito.
7.- El comisionista efectuó cobros a clientes sobre las ventas a crédito por la cantidad de $350,000.00
8.- El comisionista nos descontó la comisión convenida:
Ventas al contados $ 360,000 X 12% $43,200.00
Ventas de crédito $ 405,000 X 8% $32,400.00
Comisión $75,600.00
9.- Recibimos del comisionista un cheque por el saldo a nuestro favor, o sea por el importe de la provisión de fondos, ventas al contado y
cobros efectuados por él, menos gastos y comisiones a su favor.
10.- Registro el costo de venta de la mercancía vendida.
11.- Traspase el saldo de la cuenta de Gastos de Venta de mercancía en consignación a la cuenta de ventas de mercancías en consignación.
12.- Traspase el saldo de la cuenta de venta de mercancías en consignación a la cuenta de pérdidas y ganancia.
En este apartado, el diseñador de la materia tiene que explicar claramente en qué consiste el
proyecto final que debe entregar el alumno, su ponderación así como una lista de cotejo sobre lo
que va a calificar.
Es importante que las instrucciones para el alumno sean lo más claras posibles considerando
ante todo la viabilidad de realización del proyecto final.

Leer completamente los siguientes datos y resolver la actividad en los formatos de Excel que se
te proporcionan.
El ejercicio siguiente se debe resolver por medio del procedimiento de inventarios perpetuos,
tarjeta de almacén utilizando PEPS y las cuentas de orden que correspondan.
a) Elabore los asientos en sus pólizas correspondientes (Diario, Ingreso, Egresos o Cheque)
b) Elabore balanza de comprobación
c) Elabore ajustes
d) Elabore balanza de comprobación ajustada y estados financieros.
Operaciones
1.- Apertura: Bancos $ 50,000.00; Inventario de mercancías consistente en 10 computadoras
con un costo $ 7,000.00 cada una, dos pagares a nuestro favor de $10,000.00 cada uno,
proveedores $ 40,000.00 y un capital de $ 100,000.00
2.- Ventas de contado de 7 computadoras a un precio de venta de $10,000.00 cada una, nos
pagan con transferencia bancaria.
3.- Registre el costo de la venta anterior.
4.- Compra de 6 computadores a un costo de $7,500 que se pagaron mediante transferencia
bancaria.
5.- Venta a crédito de 5 computadoras a un precio de venta de $10,000.00 cada una.
6.- Registre el costo de la venta anterior.
7.- Pagamos a proveedores $15,000.00 con cheque.
8.- Descontamos en el banco los pagares por las cuales nos cobro interés del 1% sobre el valor
nominal una comisión de cobro por $ 50.00; el líquido producto lo abono a nuestra cuenta.
Por los pagares descontados en el banco
Valor nominal de los documentos (2 X $10,000.00 = $20,000.00) $20,000
Interés del 1% sobre al valor nominal $200
Comisión de cobro $50
Total Gastos y Productos Financieros $250

9.- Registre en cuentas de orden la obligación contingente.

10.- El banco nos avisa haber cobrado el pagare número 1. (Registre la disminución del pasivo
contingente)
11.- Se realizaron gastos de administración consistentes en papelería y artículos de oficina por
$2,000.00 que se pagaron con cheque.
Elabore la balanza de comprobación antes de ajustes.
Elabore el siguiente ajuste:
12.- El 31 de diciembre se realizó un inventario físico el cual arrojo un faltante de una
computadora que el almacenista no pudo justificar.
Elabore la balanza de comprobación ajustada.
13.- Elabore una póliza de diario para cancelar el costo de ventas
14.- Elabore una póliza de diario para cancelar los gastos de venta, de administración y
financieros.
15.- Elabore una póliza de diario para cancelar la cuenta de ventas y crear la cuenta de pérdidas
y ganancias
16.- Elabore una póliza de diario para cancelar la cuenta de pérdidas y ganancias y crear la
cuenta de utilidad del ejercicio
Elabore el Estado de Resultados.
Elabore el Balance General

Una vez que tengas terminados tus asientos de diario con sus respectivos soportes recuerda
enviarlo a través de la Plataforma Virtual para que pueda ser revisado por tu facilitador.

LISTA DE COTEJO
Elemento
·      Perpetuos
·      Las respuestas son correctas.
Total: 18 puntos

Retroalimentación

Envíalo a través de la Plataforma Virtual.

Recuerda que el archivo debe ser nombrado:
 Apellido Paterno_Primer Nombre_A_Proyecto Final

Bancos Gastos y productos financieros

(1 2) (5 2) (6
6) (7 7) (9

$0.00 $0.00 $0.00 $0.00

$0.00

Deudores diversos Documentos Protestados

(2-A 5) (6 5-A) (6
(3-A $0.00

$0.00 $0.00
$0.00

Pérdidas y Ganancia Pérdida Neta

(8 9) (10 10)