PLAN DE AUDITORIA
Se realiza el Plan de Auditoria orientado a la evaluación del control interno del área de
contabilidad de la empresa FRUIT & GLOBE S.A. PRODUCTOS ALIMENTICIOS CONGELADOS.
OBJETIVOS
Obtener información del departamento de contabilidad
Dar a conocer a los auditores el trabajo a realizar
Requerir la documentación necesaria que sustente la evaluación
Apreciar el control interno del departamento de contabilidad
Valorar y calificar los riesgos
RESULTADOS
Conocimiento del ambiente de la empresa en la cual se va a trabajar
Preparación de los papeles de trabajo que sustente la opinión del trabajo a realizar.
CUADRO DE ACTIVIDADES
ACTIVIDADES oct-01 nov-01 dic-01 ene-01 feb-28
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Conocimiento del negocio x x
Identificacion y Evaluacion de
controles x x x x
Identificacion y evaliacion de riesgos x x x x
Elaboracion del informe x x x x
Informacion x x x
Monitoreo x x x
PRESUPUESTO DE HORAS DE TRABAJO
Se presenta presupuesto sobre las horas de trabajo a emplearse para el proceso de la planificación
ACTIVIDADES GRUPO DE TRABAJO
KATHERINE HORAS
ARCOS MARCELA RIVERA TOTAL
Conocimiento del negocio 5 5 10
Identificacion y Evaluacion de
controles 6 6 12
Identificacion y evaliacion de riesgos 13 13 26
Elaboracion del informe 10 10 20
Informacion 8 8 16
Monitoreo 8 8 16
TOTAL DE HORAS PRESUPUESTADAS 50 50 100
RECURSOS
RECURSOS HUMANOS
Jefe de equipo
Auditor 1.- Katherine arcos
Auditor 2.- Marcela Rivera
RECURSOS MATERIALES
CANTIDAD COSTO
MATERIALES
Hojas de papel 700 30
Cuadernos par apuntes 8 30
Esferos 13 30
Alimentacion 50 150
Transporte 15 40
Varios 20
TOTAL 786 300
MEMO DE PLANIFICACION
Por medio del memorando se comunica al gerente general de la compañía el plan de trabajo,
tiempo y recursos que se piensa utilizar para cada actividad relacionada con el desarrollo del
proceso.
Fecha de iniciación: 01 de octubre 2020
Fecha de culminación: 28 de febrero 2021
FRUIT & GLOBE S.A. PRODUCCTOS ALIMENTICIOS CONGELADOS
PLAN DE TRABAJO (100 horas ) AUDITADO AL: 08/02/2021
NATURALEZA : Plan de asignación de trabajo
FECHA : Al 01/10/2020 al 28/02/2021
ACTIVIDAD ASIGNADO TIEMPO ESTIMADO
Análisis de la
información existente
relativa del X 2
departamento
contabilidad
Identificar los objetivos
generales y específicos,
y las metas propuestas
por la administración X 2
del departamento de
contabilidad
Elaboración de la matriz X 5
análisis FODA
Aplicación de la matriz X 5
análisis FODA
Elaboración de
entrevistas de control
interno basado en
COSO dirigido a los X 8
empleados del
departamento.
Aplicación de
entrevistas de control
interno basado en
COSO dirigido a los X 5
empleados del
departamento.
Análisis de la
información obtenida
en la aplicación de las
entrevistas de control
interno basado en X 5
COSO dirigido a los
empleados del
departamento.
Elaboración de la Tabla
de Operacionalización X 5
de variables
Elaboración de
entrevista de evaluación
de control interno por
cada componente del X 5
ERM, dirigido a la
gerencia del
departamento.
Aplicación de la
entrevista de evaluación
de control interno por
cada componente a la X 5
gerencia del
departamento de
contabilidad
Análisis de los
resultados de la
entrevista de evaluación
de control interno X 5
dirigido a la gerencia
del
departamento.
Elaboración de la
matriz de evaluación
del riesgo por actividad X 6
del departamento de
contabilidad
Aplicación de la matriz
de evaluación del riesgo
por actividad del X 2
departamento de
contabilidad
Tabulación de la
información obtenida de
la matriz de evaluación
de riesgo por actividad X 3
del departamento de
contabilidad
Elaboración de la
matriz de evaluación de X 8
cumplimiento legal.
Aplicación de la matriz
de evaluación de X 5
cumplimiento legal.
Tabulación de la
información obtenida de
la matriz de evaluación X 3
de cumplimiento legal.
Recopilación de la
información relacionada
al proceso de X 2
documentación de
contabilidad
Elaboración de
flujogramas de los
procesos del X 5
departamento de
contabilidad
Corroborar los procesos
establecidos a
emplearse en el proceso
de ingreso al X 5
departamento, con
objeto de verificar el
grado de cumplimiento.
Determinación de los
hallazgos encontrados,
categorización y
establecimiento de X 5
conclusiones y
recomendaciones.
Valoración del riesgo y
respuesta ante el riesgo X 2
determinado
Elaboración del X 2
informe de auditoria
TOTAL 100
Quito, 10 de enero del 2021
Señor Dr.
Leandro Maza
Gerente General de Fruit & Globe S.A. Productos alimenticios
[Link]
De mi consideración:
Entorno de control
Evaluación del Riesgo
Actividades de control
Sistemas de información
Supervisión sistema de control - Monitoreo
Mediante estos análisis se puede identificar controles internos y evaluar riesgos, a cada uno
delos departamentos aplicados en este caso solo se hará la planificación del departamento de
inventarios, mediante la plantilla o matriz de riesgos que será aplicada en todo el proceso de
ejecución de la auditoria de gestión del levantamiento de información inherente al giro del
negocio en el departamento de inventarios.
Es importante manifestar el tiempo previsto es de 5 meses, desde el 1 de octubre al 28 de
febrero del 2021. los recursos a ser usados y el programa están alineados al personal
responsable que van a realizar la auditoria en coordinación con el tiempo previsto en el plan
el cual se va aplicar como alcance objeto de esta auditoría dentro de la bodega en mención,
los recursos a ser usados son propios del departamento de auditoría interna.
Realizándose las etapas de planificación la cual estamos en este momento, la ejecución y
emisión de resultados, con el informe de auditoría, donde se aplicarán las conclusiones,
recomendaciones dentro de este proceso de auditoría de gestión.
Particular que informo para los fines
pertinentes.
Atentamente,
Katherine Arcos
Director de auditoria de gestión aplicacióCOSO
CC. Equipo de auditoria.
