1.
Clasifica cada uno de los valores de las cuantas en los elementos de los estado
CASO PRACTICO DE CLASIFICACION DE CUENTAS
CUENTAS CONTABLES
Efectivo en caja y bancos
Cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar
Provisión por deterioro cuentas por cobrar
Obligaciones bancarias
Obligaciones acumuladas
Costo de ventas
Inventarios
Obligaciones por beneficios definidos
Capital social
Reserva legal
Pérdida en venta de propiedad plata y equipo
Otros ingresos (gastos) netos
Ingrsos financieros
Provisión por deterioro inventarios
Pagos anticipados
Propiedad, plantas e equipo
Menos depreciación acumulada
Activos intangibles
Activo por impuestos diferidos
Pasivo por impuestos diferidos
Cuentas por pagar proveedores y otras cuentas por pagar
Provisiones (pasivo por descuentos, devoluciones y garantías)
Pasivo por Ingresos diferidos
Pasivo por impuestos corrientes
Obligaciones bancarias
ORI por revaluación de propiedad plata y equipo
Reserva por ganancia o pérdida acturial
Reserva por reevaluación de propiedad planta y equipo
Gasto impuesto Corriente
Ingreso por Diferido
ORI por cambios actuariales
Resultados ejercicios pasados
Utilidades del ejercicio 2020
Ingresos
Gastos de ventas
Gastos de administración
Gastos financieos
TOTAL
2 Resuelve la Ecuación contable
ECUACION CONTABLE
ACTIVO
10,388,023.69
10388023.68547
PASIVO
7,593,591.94
7,593,591.94
PATRIMONIO
2,794,431.74
2794431.74
elementos de los estados financieros que le corresponda
VALOR ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
700,000.00 700,000.00
5,351,395.00 5,351,395.00
-32,711.33 -32,711.33
1,026,650.00 1,026,650.00
911,237.59 911,237.59
-16,909,392.00
2,873,919.00 2,873,919.00
333,952.00 333,952.00
871,126.00 871,126.00
98,142.00 98,142.00
-20,504.00
-9,143.00
10,000.00
-562,473.67 -562,473.67
356,111.00 356,111.00
2,600,590.00 2,600,590.00
-1,335,888.00 -1,335,888.00
222,000.00 222,000.00
215,081.69 215,081.69
125,000.00 125,000.00
3,267,921.00 3,267,921.00
245,853.09 245,853.09
200,000.00 200,000.00
339,730.27 339,730.27
1,143,248.00 1,143,248.00
375,000.00 375,000.00
-8,000.00 -8,000.00
375,000.00
-339,730.27
183,181.69
-8,000.00
983,618.00 983,618.00
474,545.74 474,545.74
23,314,910.68
-3,962,356.48
-1,774,277.88
-9,143.00
10,388,023.69 7,593,591.94 2,794,431.74
ON CONTABLE
= PASIVO + PATRIMONIO
= 7,593,591.94 2,794,431.74
= 10,388,023.68
= ACTIVO - PATRIMONIO
= 10,388,023.69 2,794,431.74
= 7,593,591.95
ACTIVO - PASIVO
= 10,388,023.68 7,593,591.94
= 2,794,431.74
INGRESO GASTO ORI
-16,909,392.00
-20,504.00
-9,143.00
10,000.00
375,000.00
-339,730.27
183,181.69
-8,000.00
23,314,910.68
-3,962,356.48
-1,774,277.88
-9,143.00
23,508,092.37 -23,024,546.62 367,000.00
CIA ESTUDIO S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2020
EN DÓLARES AMERICANOS
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL DE ACTIVOS
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
CIA ESTUDIO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2020
EN DÓLARES AMERICANOS
Efectivo en caja y bancos 700,000.00
Cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar 5,351,395.00
Provisión por deterioro cuentas por cobrar -32,711.33
Inventarios 2,873,919.00
Provisión por deterioro inventarios -562,473.67
Pagos anticipados 356,111.00
8,686,240.00
Propiedad, plantas e equipo 2,600,590.00
Menos depreciación acumulada -1,335,888.00
Activos intangibles, neto 222,000.00
Activo por impuestos diferidos 215,081.69
1,701,783.69
10,388,023.69
Obligaciones bancarias 1,026,650.00
Cuentas por pagar proveedores y otras cuentas por pagar 3,267,921.00
Provisiones (pasivo por descuentos, devoluciones y garantías) 245,853.09
Pasivo por Ingresos diferidos 200,000.00
Pasivo por impuestos corrientes 339,730.27
Obligaciones acumuladas 911,237.59
5,991,391.95
Obligaciones bancarias 1,143,248.00
Pasivo por impuestos diferidos 125,000.00
Obligaciones por beneficios definidos 333,952.00
1,602,200.00
7,593,591.95
Capital social 871,126.00
Reserva legal 98,142.00
Reserva por ganancia o pérdida acturial -8,000.00
Reserva por reevaluación de propiedad planta y equipo 375,000.00
Resultados Acumulados: 1,336,268.00
Resultados ejercicios pasados 983,618.00
Utilidades del ejercicio 2020 474,545.74
4,130,699.74
11,724,291.69
1,336,268.00
IEMBRE DEL AÑO 2020
Ingresos 23,314,910.68
Costo de ventas -16,909,392.00
MARGEN BRUTO 6,405,518.68
GASTOS OPERACIONALES:
Gastos de ventas -3,962,356.48
Gastos de administración -1,774,277.88
Pérdida en venta de propiedad plata y equipo -20,504.00
Otros ingresos (gastos) netos -9,143.00
TOTAL GASTOS OPERACIONALES -5,766,281.36
Utilidad operacional 639,237.32
Ingrsos financieros 10,000.00
Gastos financieos -9,143.00
Utilidad antes de impuestos 640,094.32
Gasto por impuesto a la renta:
Corriente -339,730.27
Diferido 183,181.69
Total gasto por impuesto a la renta -156,548.58
UTILIDAD NETA EN ACTIVIDADES ORDINARIAS 483,545.74
OTROS RESULTADOS INTEGRALES
ORI por ganancia o pérdida actuarial -8,000.00
ORI por revaluación de propiedad plata y equipo 375,000.00
Total otros resultados integrales 367,000.00
TOTAL RESULTADO INTEGRAL DEL EJERCICIO 841,545.74
3 Completa con los valores de las cuentas la Parte 2 y completa los estados financier
ACTIVO.-
Las condiciones o características esenciales que deben existir para ser reconocido como un activo son:
1.- Un activo es un recurso económico controlado por la entidad. Por ejemplo: es una propiedad, planta y equipo el control
capacidad de porder realizar el activo.
2.- Nace de un hecho pasado, es decir cumplir con el principio del devengado. Por ejemplo: una venta
3.- Todo activo me debe ayudar a generar ingresos o beneficios económicos. Todos los activos deben ser productivos, me d
4.- Se debe poner cuantificar o valorar a valor razonable
Un activo se debe registrar si o si y me debe ayudar a generar ingreso económico
CASO
La compañía desembolsa $40,000.00 por concepto de salarios a sus trabajadores
La compañía compra un software en $5,000.00 para el departamento de producción, el
mismo que espera ser usado por el lapso de 5 años
La compañía compra USD 100,000 en inventarios para ser vendidos de forma posterior.
La compañía compra a un tercero una marca en $30,000.00, la misma que espera usar
por los próximos 20 años.
La compañía mantiene registrada una máquina por $10,000 la misma que ha quedado
en deshuso por obsolencia tecnológica, no existe mercado
NOTAS:
- Si un activo no produce ingresos o beneficios económicos, entonces produce gastos o pérdidas
- Las pérdidas no son diferibles, ejemplo: la cuenta por cobrar que no se puede cobrar y queda en el activo, el inventari
PASIVO:
Las características escenciales que debe cumplir:
1.- Es una obligación de pago, que nace de un contrato o de una ley, de la cual no se puede escapar
2.- Nace de una hecho pasado, principio de devengado
3.- A su vencimiento existirá una salida de beneficios económicos para su cancelación
4.- Se debe poder Cuantificar de forma fiable
No existe pasivo sin contrato o Ley que lo respalde
La norma contable me permite cancelar los pasivos con otras formas que no sea efectivo, por ejemplo puede ser compen
CASO
La compañía recibe un préstamo de Banco Pichincha por $100,000.00 a 3 meses plazo
La compañía es demandada por un competidor por un millón de dolares, la compañía
aportará pruebas a su favor
La compañía realiza una provisión por jubilación patronal para sus trabajadores por
$100,000.00 existe un estudio actuarial
La compañía recibe un crédito del proveedor por la copra inventarios por usd 100,000 ,
el mismo será cancelado en 45 días.
INGRESOS:
Entrada de beneficios económicos que produce un incremento en el valor de los activos.
Un ingreso se registra si y solo si:
1. se puede cuantificar de forma fiable.
2. Si es probable que en el futuro existirá una entrada de beneficios económicos en el futuro.
CASO
La compañía vende USD 10,000 dólares en inventarios el 5 de enero probabilidad de
devoluciones muy baja.
La compañía vende un inventario en USD 1,000 el 8 de enero el mismo que es devuelto
a la compañía por que tiene desperfectos el 12 de enero.
Para registrar un ingreso la probabilidad de devolución, descuentos o pago de garantías en el futuro debe ser muy b
COSTOS Y GASTOS:
Salidas de beneficios económicos que produce un incremento en el valor de los pasivos.
Un costo o gasto se registra si y solo si:
1. se puede cuantificar de forma fiable.
2. Si es probable que en el futuro existirá unasalida de beneficios económicos en el futuro.
CASO
La compañía paga salarios a sus trabajadores por USD 10,000
La compañía se compromete a pagar USD 20,000 por un servicio que recibirá el
próximo año.
EN LA CONTABILIDAD NO SE PUEDEN REGISTRAR TRANSACCIONES QUE PASARAN EN EL FUTURO PRINCIPIO DEL DE
os estados financieros.
o son:
dad, planta y equipo el control por el uso del bien, o por ejemplo en los inventarios el control nace en la
na venta
s deben ser productivos, me deben generar un flujo de efectivo
INGRESOS
FLUJOS DE CAJA
Recurso Entrada de
Hecho pasado Cuantificable beneficios Activo/gasto
controlado
económicos
NO SI SI SI GASTO
SI SI SI SI ACTIVO
SI SI SI SI ACTIVO
SI SI SI SI ACTIVO
GASTO
SI SI SI NO
queda en el activo, el inventario, que no puedo vender y queda activado, eso solo genera pérdida
por ejemplo puede ser compensación Salida de efectivo
Obligación de Salida de
pago Ley o contrato Hecho Pasado beneficios PASIVO
económicos
SI SI SI SI PASIVO
NO NO NO NO N/A
SI SI SI SI PASIVO
SI SI SI SI PASIVO
Entrada de
beneficios Cuantificable INGRESO
económicos
SI SI INGRESO
NO NO N/A
s en el futuro debe ser muy baja.
Salida de
beneficios Cuantificable Gasto
económicos
SI SI GASTO
NO NO N/A
L FUTURO PRINCIPIO DEL DEVENGADO.
EJERCICIOS LIBRO DE CONTABILIDAD HORNGREN
E1-19 Uso del vocabulario contable
Considere los siguientes términos y definiciones contables e identifique la definición
que corresponde a cada término:
1. Ecuación contable a. Recurso económico que se espera sea de utilidad en el futuro
2. Activos b. Montos adeudados a los acreedores
3. Balance general c. Exceso de los gastos totales sobre los ingresos totales
4. Gasto d. Exceso de los ingresos totales sobre los gastos totales
5. Estado de resultados e. Herramienta contable básica, que establece que:
6. Pasivos Activo = Pasivo + Capital contable del propietario
7. Utilidades netas f. Las disminuciones en el capital contable del propietario que
8. Pérdidas netas se producen en el curso de la venta de bienes o servicios
9. Ingresos g. Los aumentos de capital que se producen en el curso
10. Estado de flujos de efectivo de la venta de bienes o servicios
11. Estado del capital contable del propietario h. Reporte sobre los ingresos y egresos en efectivo de una
empresa durante un período
i. Reporte sobre los activos, pasivos y capital contable del
propietario de una empresa a una fecha específica
j. Reporte sobre los ingresos, gastos, utilidades o pérdidas
de una empresa durante un período determinado
k. Reporte que muestra las variaciones en el capital
contable del propietario durante un período
RESPUESTA
1 e
2 a
3 i
4 f
5 j
6 b
7 d
8 c
9 g
10 h
11 k
E1-25 Uso de la ecuación contable para analizar las transacciones
Como gerente del restaurante Papa Sam´s, usted debe manejar una variedad de transacciones
comerciales. Dé un ejemplo de una transacción que tenga cada uno de los
siguientes efectos en la ecuación contable:
a. Aumenta un activo y disminuye otro
b. Disminuye un activo y el capital contable del propietario
c. Disminuye un activo y disminuye un pasivo
d. Aumenta un activo y el capital contable del propietario
e. Aumenta un activo y un pasivo
RESPUESTAS
a. Compra de una refrigeradora por 200000 y paga en efectivo
+ REFRIGERADORA
200000
= CAJA
200000
c. Se realiza un debito bancario por un prestamo de 4000
- BANCOS
4000
= PRESTAMOS
3000
e. Se socilita un prestamo bancario de 2000
+ BANCOS
2000
= PRESTAMO BANCARIO
+ 2000
E1-27 Uso de la ecuación contable para analizar las transacciones comerciales
Indique los efectos de las siguientes transacciones en la ecuación contable de Shane’s
Roasted Peanuts, un proveedor de pasabocas. Como ejemplo, la transacción (a) se
responde así:
Indique los efectos de las siguientes transacciones en la ecuación contable de Shane’s
Roasted Peanuts, un proveedor de pasabocas. Como ejemplo, la transacción (a) se
responde así:
a. Shane’s Roasted Peanuts recibe dinero en efectivo como aporte de capital.
Respuesta: aumentan los activos (Efectivo) y el capital contable del propietario (Capital de
Shane).
b. Compra en efectivo del terreno para una obra de construcción.
c. Pago en efectivo sobre las cuentas por pagar.
d. Compra de equipo con un pagaré a pagar en el futuro.
e. Presta servicios a crédito.
f. Los empleados trabajaron durante la semana, pero se les pagará el próximo martes.
g. Se recibe efectivo de un cliente sobre las cuentas por cobrar.
h. Se recibe dinero prestado del banco.
i. El propietario retira dinero en efectivo.
j. Se tiene una factura de servicios generales por pagar .
RESPUESTAS:
a.
b. Aumenta los activos y disminuye los activos
c. Disminuye el activo y disminuye el pasivo
d. Aumenta los activos y aumenta los pasivos
e. Aumentar los activos e incrementa los ingresos
f. Aumentar el pasivo y aumenta el gasto
g. Aumentar el activo y disminuye el activo
h. Aumentar el activo y aumentar el pasivo
i. Disminución del activo y disminución del patrimonio
j. Aumento del pasivo y aumento del gasto
de utilidad en el futuro
ngresos totales
s gastos totales
blece que:
pietario
e del propietario que
enes o servicios
en en el curso
n efectivo de una
ital contable del
específica
dades o pérdidas
rminado
n el capital
odo
b. El socio retira un efectivo de 3000
- CAJA
3000
= CAPITAL SUSCRITO Y/O PAGO
3000
d. Un socioaporta un terreno por 9000
+ TERRENO
9000
= CAPITAL SUSCRITO Y/O PAGO
9000
