Industrias Textiles, S.A. de C.
Auditoría Fiscal para el periodo 2020
Cuestionario de control interno con enfoque tributario
Participantes: Valentina Laverde De La Rosa (Contador General Industrias Textiles)
Aspectos Generales
1. ¿Describa la misión y visión de la empresa?
Misión: la misión en Industrias Textiles, S.A. de C.V. es ser una
empresa líder de clase mundial que proporciona productos innovadores
de calidad y que agregan valor a nuestros clientes. Utilizamos
estándares internacionales de calidad, productividad y tecnología de
vanguardia con responsabilidad social.
Visión: la visión es ser una empresa que mejora continuamente la
calidad de nuestras prendas de vestir y los estándares de servicio. Nos
esforzamos en conocer cada vez más a nuestros clientes para poder
sobrepasar sus demandas y expectativas.
2. ¿Con cuanto tiempo de anticipación es enviada la
documentación contable, de la empresa a la oficina contable, para
efectos de registrar las operaciones y elaboración de
declaraciones mensuales?
La información es enviada diariamente al departamento de finanzas, para que
este genere las declaraciones durante los primeros 5 días del mes siguiente y así
puedan ser presentadas de manera oportuna según lo establecido por la
administración tributaria, la información que se envía al departamento de
contabilidad es por parte de la gerencia de ventas y compras.
3. ¿Se tienen fechas establecidas para los cierres contables
mensuales y anual?, si su respuesta es afirmativa, detalle las
fechas.
Las fechas son para cierres mensuales los primeros cinco días hábiles
de cada mes, y para los cierres anuales los primeros quince días de
enero.
4. Marque con una “x” los archivos contables y fiscales que lleva la
empresa
X Archivo de partidas de diario
X Archivo de partidas de egresos (cheques)
X Archivo de ingresos
X Archivo de facturas a consumidor final
Archivo de facturas de exportación
X Archivo de comprobantes de crédito fiscal por ventas
X Archivo de comprobantes de crédito fiscal por compras
X Archivo de notas de crédito
X Archivo de notas de débito
X Archivo de notas de remisión
Archivo de comprobantes de retención de IVA
X Archivo de planillas de sueldos
5. ¿El contador asignado para la empresa cuenta con número de
acreditación extendido por el CVPCPA?
Si, el numero de acreditación por parte del CVPCPA es 00675
6. ¿Cómo se llama el sistema contable que la empresa utiliza para
contabilizar las operaciones?
El sistema contable que la entidad utiliza es NEXUS ERP,
adicionalmente utiliza otros ER para realizar controles de personal y
sistemas de control de inventario.
Aspectos Específicos
Impuesto IVA
7. ¿Cuáles son los principales productos que la empresa vende?
Entre los principales productos que la industria vende, son camisas
formales, tipo polo, pantalones formales, casuales y jeans para
hombres, blusas y pantalones para mujeres, cinchos, corbatas, ropa
interior y mascarillas.
8. ¿Cuál es el procedimiento utilizado para la facturación?
La industria tiene dos formas de facturación, la venta al por mayor sigue un
procedimiento de cotización por parte del comprador, luego se procede a registrar
el pedido, hacer la extracción de los inventarios, entregar la mercadería y realizar
la facturación. La segunda forma es con venta a consumidor final, donde se emite
solamente facturas.
9. ¿Quién custodia la papelería en blanco (facturas, comprobantes
de crédito fiscal, notas de crédito, notas de débito y notas de
remisión)?
Lo realiza el encargado de cada una de las cajas en las salas de venta.
10. ¿Los libros de IVA se llevan en hojas o libros empastados?
Los Libros de IVA que se llevan son: Libro de Compras, Libro de
Ventas a Consumidor Final y Libro de Ventas a Contribuyentes.
11. ¿Cuál es el plazo que la empresa aplica, para la deducción de una
nota de crédito?
El plazo máximo que la entidad permite, son tres meses.
Retenciones de IVA
15. ¿Cuál es la categoría actual de la empresa, según la DGII?
Mediano Contribuyente.
16. ¿Si la empresa es pequeña o mediana como documenta las
retenciones de IVA aplicadas en las declaraciones de IVA
mensuales?
Realiza dichas retenciones de IVA en los libros de compras, la
documentación soporte le es entregada por el gran contribuyente a
quien compra y presenta la retención en su declaración mensual de
IVA.
Retenciones de Impuesto sobre la renta
17. ¿Cuál es el procedimiento a seguir para la emisión de los
cheques?
En primer momento, debe de ingresar los datos del cheque para el cual se
realizará el pago al sistema, el sistema le pide que realice el registro
contable y este procede a imprimir el cheque. Finalmente, el cheque debe
de ser firmado por quienes están autorizados según la categoría de firmas
establecidas por la JD de la industria.
18. ¿Cómo se documentan los cheques?
Los documentos soporte del cheque, en primer momento son los
registros y huellas digitales que quedan en el sistema, en segundo
lugar, todo cheque debe de tener un Boucher de cheque y ser
archivado junto a la partida contable que dio origen al pago.
19. ¿En qué momento se efectúa las retenciones de impuesto sobre la
renta por prestación de servicios?
a) Cuando se emite el cheque X
b) Cuando se provisiona el gasto o costo.
20. ¿Se está efectuando la totalidad de las retenciones de impuesto
sobre la renta por prestación de servicios?
SI, el Contador General verifica que se hayan realizado el total de
retenciones en concepto de ISR durante el mes a toda persona que
haya brindado servicios tanto permanentes como temporales a la
entidad.
21. ¿Las retenciones de impuesto sobre la renta efectuadas han
sido declaradas dentro del plazo legal?
Si, las retenciones han sido declaradas mensualmente en la declaración de pago
a cuenta.
22. ¿La empresa cuenta con personal permanente?
Si X
No
23. ¿Se cuenta con contratos de trabajo del personal debidamente
inscritos en el Ministerio de Trabajo?
Si, cada empleado cuenta con un contrato de trabajo debidamente inscrito
en el Ministerio de Trabajo.
24. ¿A los empleados de la empresa se les paga de forma quincenal o
mensual?
Los pagos son realizados de forma quincenal
25. ¿Cómo se documenta el pago de sueldos al personal?
a) Planillas X
b) Recibos
26. ¿Cuál es el medio de pago para los empleados?
a) Abono a cuenta. X
b) Cheque.
Inventarios
27. ¿La empresa cuenta con inventarios?
Si, la entidad cuenta con inventario de materia prima, productos en
proceso y productos terminados y listos para la venta.
28. ¿Cuál es el método de valuación de los inventarios?
La entidad utiliza el método de costo promedio para valuar sus
inventarios.
29. ¿La empresa cuenta con un sistema para el control de los
inventarios?
Si, el encargado de bodega cuenta con el sistema inboxinv para tener
un control del inventario y sus entradas y salidas de la bodega.
30. ¿Se cuenta con Kardex para el control de los inventarios?
Si, el sistema inboxinv genera un karedex para realizar el registro de
los movimientos de inventarios.
31. ¿Los kardex/Sistema de los inventarios cumplen los requisitos
establecidos en el código tributario?
Si, el sistema ha sido parametrizado para que cumpla con dichos
requisitos.
32. ¿Describa el procedimiento a seguir para la toma de inventarios
intermedios o al cierre del ejercicio?
Al momento de realizar una toma física, el proceso a utilizar el que el
encargado de bodega, y dos personas adicionales y asignadas a dicha
tarea cuenten los materiales registrados en su totalidad, para ello van
colocando viñetas a cada bien que ha sido contado, al final del conteo se
levanta un acta.
33. ¿Los inventarios son conciliados entre los datos mostrados
por el sistema y valores contabilizados?
De existir diferencias, se concilian los datos de sistema con los datos
contabilizados, aunque nos comentan que no es muy usual dicha
transacción.
Activo Fijo
34. ¿Se cuenta con políticas administrativas para el registro y control
de la propiedad, planta y equipo?, de existir, describa la política
aplicada.
Ante cualquier adquisición de Activo Fijo, este debe de ser debidamente
documentado según lo establecido en el manual interno de adquisiciones de
bienes muebles e inmuebles, adicionalmente toda documentación relacionada a
la instalación y puesta en funcionamiento de dicho bien es archivada y envidada a
contabilidad para que ellos realicen el registro contable en base a lo establecido
en la normativa contable aplicada. Para su control, todos los activos fijos están
debidamente codificados.
35. ¿La empresa lleva cuadro de activo fijo para el control y cálculo de la
depreciación de los bienes de la propiedad planta y equipo?
Si, la entidad genera por medio de su sistema un cuadro de movimientos
del activo fijo donde reflejan las entradas, salidas y depreciación mensual
y acumulada de los activos fijos
36. ¿Cuáles son los porcentajes utilizados para el cálculo de la
depreciación de los bienes del activo fijo? Detalle los rubros y
porcentajes.
Los establecidos en el artículo 30 de la LISR, para bienes inmuebles 20
años, para mobiliario y equipo 2 años, para vehículos 4 años y para
maquinaria 5 años.
37. ¿La depreciación se calcula y registra mensualmente o al final del
ejercicio?
El registro de la depreciación es mensual, el sistema esta
parametrizado para sacar dicho calculo.
38. ¿Cómo se documentan las bajas de la propiedad planta y equipo
por bienes vendidos?
En primer momento, se le envía a contabilidad la documentación
soporte de dicha venta, entre ellos el acuerdo con el comprador, la
autorización del gerente de operaciones de fabrica, la factura o CCF
emitido, y dependiendo del caso los contratos firmados. Posteriormente
el auxiliar a cargo de la PPE da de baja en el sistema a dicho bien por
medio del registro contable y coloca la codificación como inactiva por
venta.
39. ¿Cómo se documentan las compras de la propiedad planta y
equipo?
En primer momento, se le envía a contabilidad la documentación
soporte de dicha compra, entre ellos el acuerdo con el vendedor, la
autorización del gerente financiero, el CCF emitido, y dependiendo del
caso los contratos firmados. Posteriormente el auxiliar a cargo de la
PPE da de alta en el sistema a dicho bien por medio del registro
contable y coloca la codificación como activa en los auxiliares.
40. ¿Las compras de activo fijo son autorizadas?, si su respuesta
es afirmativa
¿Quién las autoriza?
Son autorizadas por la Junta Directiva, quien usualmente designa al
gerente financiero para que tramite dichos tratos.
Cuentas por cobrar
41. ¿La empresa lleva registros especiales “Cuadro de antigüedad
de saldos” para el control de las cuentas por cobrar?
Si, el sistema esta parametrizado para generar dichos cuadros de
antigüedad de saldos, los genera con saldos a 7, 30, 60, 90 y 120 días
mora, dicho cuadro se genera de forma mensual.
42. ¿El cuadro de antigüedad de saldos es conciliado mensualmente
con los registros contables?
Si, dicha conciliación es realizada por el auxiliar contable a cargo
durante los primeros 10 días del mes.
43. ¿Se han reconocido cuentas incobrables durante el ejercicio?
No, durante el presente ejercicio se nos ha explicado que no se han
reconocido cuentas incobrables, ya que todos los clientes han tenido
una recuperación a pesar del impacto generado por el COVID19
44. ¿Qué condiciones deben cumplir las cuentas por cobrar para que
la administración autorice el reconocer una cuenta por cobrar
como incobrable?
Se nos comento que deben de tener más de 180 días mora y que no
se haya logrado poner en contacto con el cliente deudor por ningún
medio, en primera instancia se le realizan llamadas al número
brindado, en segundo momento se persisten las llamadas y se envían
correos electrónicos y finalmente se lleva una carta escrita al domicilio
del cliente para informar sobre la deuda, si después de dichos tramites
no se ha logrado realizar ningún cobro se declara una cuenta
incobrable.
