CASO N°07
1. 01-12-2021La empresa MARKA S.A, con RUC 20789523456 inicia el ejercicio con el
siguiente activo, pasivo y patrimonio.
------------------------------------- X ---------------------------------------- Debe Haber
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 5.200.00
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 6,700.00
121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 8,500.00
165 venta de activos inmovilizados
20 MERCADERÍAS 15,000.00
201 mercaderías
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 540,000.00
335 muebles y enseres
39 DEPRECIACIÓN AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 12,000.00
391 depreciación acumulada
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 56,000.00
421 facturas y boletas y otros comprobantes por pagar
50 CAPITAL 500,000.00
501 capital social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 7,400.00
591 utilidades no distribuidas
2. 03-12-2021 Se cancela con Cheque N°001-2021 la distribución de Utilidades a los socios.
3. 04-12-2021 Se cobra parte de las deudas comerciales pendientes del ejercicio anterior
por S/10,000.00 concedido un descuento del 10% por pronto pago. Según cheque N°022-
2120
4. 05-12-2021 Se compra mercadería por S/4,600.00 más IGV al crédito a nuestro
proveedor PEGAFAN SA.
5. 06-12-2021 Se registran honorarios profesionales por pagar al contador por S/1,800.00
por los servicios de asesoramiento contable reteniéndole el 10% por Impuesto a la Renta.
6. 10-12-2021 Se compra un inmueble con la finalidad de alquilarlos a terceros por
S/120,000.00 al crédito más IGV.
7. 10-12-2021 Se gira cheque N°002-2021 a Juan Carlos Carrión empleado del
departamento de contabilidad por S/1,800.00 por concepto de préstamo.
8. 11-12-2021 Se vende mercaderías al crédito por S/38,500.00 más IGV al crédito a
CONTRY SA, descontándole el 15%.
9. 14-12-2021 Se registra y se paga planilla de sueldos por S/10,800.00 se registra los
descuentos de ley, se distribuyen los gastos en 60% para administración y 40% para
ventas, según Cheque N°003-2021.
10. 15-12-2021 Se recibe un cheque N°024-2321 por S/4,000.00 a nuestro inquilino por los
siguientes conceptos.
Alquileres adelantados 3,000.00
Depósitos en garantía 1,000.00
Total 4,000.00
11. 17-12-2021 Con giro de Cheque N°004-2021 se paga a cuenta del Impuesto a la renta por
S/3,970.00
12. 20-12-2021 Según Factura N°F030-12323 se compra útiles de oficina para consumo
inmediato por S/2,000.00 más IGV al contado se distribuye los gastos en 60% para
administración y 40% para ventas.
13. Se acordó la venta de un activo fijo registrado en libros de la siguiente manera:
Muebles y enseres 3,500.00
Depreciación acumulada (1,500.00)
2,000.00
14. 31-12-2021 Se realiza el registro de la depreciación de activos fijos por S/2,500.00 y una
estimación de cobranza dudosa por S/1,400.00 distribuyendo el gasto en 50% para
administración y 50% para ventas.
15. 31-12-2021 se tiene un inventario final de mercaderías por S/14,000.00.
16. Calcular la participación de trabajadores 8% y el 29.5% para el impuesto a Renta.
NOTA IMPORTANTE PARA CAJA Y BANCOS
Entidad Financiera: Banco de crédito del Perú.
Código de la cuenta corriente: 10411
Nota de cargo N°003-10-2021 por:
Mantenimiento de cuenta: S/60.00 soles.
Portes: S/20.00 soles
Chequera S/30.00 soles
Se pide:
Libro de Inventario y Balances.
Libro Diario.
Libro Mayor (Formato 6.1)
Libro Caja y Bancos
Balance de comprobación.
Estado de Situación Financiera.
Estado de resultados integrales.
