RESUMEN

La gestión financiera es la encargada de establecer un valor específico a las actividades que,

culminado un tiempo, le permite a las personas el tomar decisiones acertadas, además es lo
que define los objetivos, así como la misión y la visión en la organización. Este trabajo
investigativo, se encuentra insertado en la investigativa Administración Financiera y
Responsabilidad Social, teniendo por meta principal: Proponer un modelo de gestión
financiera para desarrollar la competitividad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito 23 de
Julio Ltda en la ciudad de Cayambe. Investigación de carácter mixto, cuali-cuantitativo,
descriptivo; con muestra 40 personas del área de contabilidad, operaciones y oficiales de
crédito de la cooperativa, a quienes se les aplicaron las técnicas de: observación, encuesta y
entrevistas, para recabar la información pertinente que luego fue interpretada. Es importante
mencionar, que al momento de detectar la factibilidad se pudo verificar que el contexto
técnico, económico, operativo y tecnológico donde se desarrollaría es el idóneo para
implementar el modelo de gestión financiera. Concluyendo con la construcción del modelo
propuesto. Se recomienda practicar el modelo propuesto para mejorar la administración,
incrementando su rentabilidad, asimismo difundir los resultados organizacionales obtenidos.

Palabras clave: Modelo de gestión financiera, desarrollo competitivo, contabilidad.

 ABSTRACT

Financial management is responsible for establishing a specific value to the activities that,
over time, allows people to make the right decisions, it is also what defines the objectives, as
well as the mission and vision in the organization. This investigative work is inserted in the
Financial Administration and Social Responsibility investigation, with the main goal:
Propose a financial management model to develop the competitiveness of the Savings and
Credit Cooperative 23 de Julio Ltda in the city of Cayambe. Mixed, qualitative-quantitative,
descriptive research; with a sample of 40 people from the area of accounting, operations and
credit officers of the cooperative, to whom the techniques of: observation, survey and
interviews will be applied, to collect the relevant information that was later interpreted. It is
important to mention that at the time of detecting the feasibility it was possible to verify that
the technical, economic, operational and technological context where it would be developed
is adequate to implement the financial management model. Concluding with the construction
of the proposed model. It is recommended to practice the proposed model to improve the
administration, increasing its profitability, contributing to spread the organizational results
obtained.

Keywords: Financial management model, competitive development, accounting.

 INTRODUCCIÓN

El estudio investigativo examina la gestión financiera y la competitividad de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito 23 de Julio Ltda en la ciudad de Cayambe. En la
actualidad, las cooperativas de ahorro y crédito son consideradas de gran valor a nivel
financiero, esto debido a su característica primordial de tomar depósitos sean a plazo,
así como depósitos a la vista de sus ahorristas, además con financiamiento a partir de
préstamos entregados por entes perteneciente al gobierno. Todo este contexto, permite
a la gerencia a utilizar diversas estrategias para gestionar financieramente de acuerdo a
las necesidades existentes en la empresa, sean operativas de fondos, así como también
administrar los gastos que se tengan pero de manera prudencial, a través una evaluación
de manera continua todas las operaciones que se realicen en la empresa u organización
(Estupiñan, 2020).
Es de gran importancia mencionar que en primera instancia se enuncia el
problema a investigar, ubicándolos desde los niveles internacional, nacional, regional,
de esta manera se procede a identificar las variables correspondientes para luego
realizar las preguntas que dan entrada a formular el problema, así mismo las
interrogantes que dieron entrada a los objetivos investigativos. Seguidamente en el
capítulo I, refleja el marco teórico que contiene las bases teóricas que sustenta la
investigación referente a la gestión financiera y el desarrollo competitivo.
Asimismo, en el capítulo II, se evidencia todo lo referente al marco
metodológico donde se circunscribe el estudio: enfoque, tipo, diseño de la
investigación; muestra, técnicas e instrumentos los datos, procedimientos y análisis de
los mismos, operacionalización, ampliación de la propuesta, valores institucionales y la
matriz FODA. Finalmente, se encuentran las conclusiones a las que llegó el
investigador, en función de cada objetivo planteado.

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Problema de Investigación
Hoy en día, a nivel mundial una de las herramientas estratégicas más utilizadas
dentro de una organización, es la gestión financiera que busca alcanzar su objetivo
principal, que no es más que la administración, organización y vigilancia de los bienes
mercantiles a partir de lo que tiene y del saldo que cuenta. Todo ello, con la finalidad de
extender su capital a corto, mediano y largo plazo, también lograr el desarrollo
competitivo en el mercado donde estén inmerso. Igualmente, para (Padilla, 2019) la
gestión financiera se fundamenta en el estudio y aplicación de procedimientos y
métodos cuyo objetivo es medir aumentar la rentabilidad y competitividad, del mismo
modo evaluar los proyectos que se pudieran ejecutar en el negocio. Es de gran
relevancia destacar que la gestión financiera muestra la obtención y manejo de todo lo
que la empresa dispone a nivel económico. Por ello, constituye una estrategia que
fomenta la toma de decisiones referentes a la distribución y adquisición de bienes y
servicios; guiándolos en la forma de inversión y gestión, permitiendo considerar
puntualmente las decisiones y acciones a nivel financiero para que la empresa opere
correctamente.
Cabe señalar que, la Corporación Andina de Fomento (CAF) y la Comisión
Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), citado por (Jácome & Ruiz,
2015), afirman que: En la coyuntura actual, la economía mundial pasa una crisis
económica que tiene serias implicaciones por todo el sector cooperativo, por lo tanto, es
fundamental implementar una política económica adecuada para controlar y administrar
los recursos de manera efectiva.
En cuanto al sector cooperativo, el Consejo Mundial de Cooperativas, considera
a la sociedad desarrollada para el régimen internacional de estas cooperativas, que
buscan fomentar el crecimiento sustentable de las organizaciones en todo el mundo.
Además las empresas participan en mercados económicos nacionales, asegura el autor
que el perfil de estas cooperativas de ahorro y crédito, ha tenido los últimos tiempos
niveles muy bajos. Igualmente, las cooperativas están interesadas en promover su
permanencia en el mercado, la calidad y crecimiento sostenible mientras abordan los
problemas que pueden requerir una intervención externa, como la supervisión externa o
la autorregulación de todo el sector. (Estupiñan, 2020).
Dentro de esta perspectiva, (Táfur, 2019) manifiesta que: Las cooperativas en el
Ecuador convendrían aumentar sus servicios en entes financieras para promover la
producción, y buscar afrontar las dificultades referente a la inflación que se presenta en

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el país, no obstante, el no tener una apropiada gestión financiera ocasiona la
desorganización dentro de las empresas, demostrando que no se tiene una adecuada
programación en donde se considere y valoren la cantidad de gastos que los guíen o
lleven a ser sostenibles. De la misma manera, estas organizaciones poseen relevancia
económica en el país, debido a que han sido fuente de progreso tanto en nivel social,
como económico en urbano y rurales, que originariamente se descuidaron por parte de
la banca tradicional. Es importante mencionar que, en el sector financiero, es
insoslayable que internamente se establezcan mecanismos de gestión propensos a
construir organizaciones financieras concretas y sostenibles.
Debido al crecimiento acelerado de la intermediación financiera en particular el
tipo de cooperativa ya mencionado y su compromiso en sociedad, contribuyen duplicar
los estándares que la trayectoria del país mantiene, en cuanto a la disponibilidad y la
solicitud de bienes y servicios económicos constituyen gran variabilidad de acuerdo a
innovaciones, haciendo diferencia en cuanto al costo, también la calidad, sino también
factores impulsadores de una correcta gestión financiera y desarrollo competitivo. Por
otro lado, este tipo de cooperativas han delineado y adecuado sus producciones, y
formas de ayudar a la sociedad, con variadas, características y/o peculiaridades que
proceden de sus accionistas y los clientes, mostrando diversos productos financieros con
grandes niveles competitivos aumentando no solo su mercado, sino también su
debilidad y la exhibición de los peligros de este.
El contexto a estudiar, es la cooperativa de ahorro y crédito 23 de Julio Ltda.
Establecida un veinte de Agosto de la década de los 60´s, la cual está ubicada en
Cayambe en Ecuador, donde ciudadanos pertenecientes a este sector económico
productivo, convienen obtener un esquema beneficioso socialmente. (Cooperativa de
Ahorro y Crédito 23 de Julio Ltda., 2019). En cuanto al compromiso organizacional, se
enfoca en ser una institución cordial y diáfana buscando no solo el progreso financiero
sino el bien para sus accionistas, a partir de ayudas y producciones intermedias
económicas con eficacia que den respuestas a sus demandas, también garantizar el
dinero, producto de su responsabilidad a diario con su trabajo que sea manipulado de
forma garante y sostenible.
Todo lo anterior, motivo a realizar una visita a la empresa antes mencionada, a
partir de la interacción con el contador general perteneciente que labora en la
organización, y algunos trabajadores de la organización, se pudieron identificar las
siguientes falencias durante:

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 El inadecuado control en cuanto a la compra de cartera y la falta de empeño y
obligación en el cumplimiento de sus funciones, por parte de la persona asignada a
dicho proceso ha generado un alto porcentaje de cartera vencida que perjudica a la
liquidez de la cooperativa1
 El registro contable de colocación de créditos y cancelación de pólizas, sin
cuadre, verificación e identificación previa y viceversa, crea incertidumbre sobre cómo
se manejarán las cuentas y los documentos reflejados en los asientos financieros.
 El alto número de depósitos no identificados y valores enviados a diferencias por
regularizar ha producido que existan discrepancias entre el departamento administrativo
financiero al momento de cuadrar y justificar la información presentada.
Las situaciones encontradas indican que pareciera no llevarse a cabo las
observaciones y estimaciones correspondientes de los informes contables, así como
también manifiestan los informantes, que en la cooperativa el análisis de los índices de
disponibilidad de efectivo para cumplir con compromisos financieros organizacionales,
así como las ganancias de estos movimientos y los instrumentos que serían de utilidad.
Con la falta de gerencia financiera en la organización objeto estudio, no se conseguirá
accionar estrategias que les suministren información de alta relevancia, una
administración más correcta que evidencie los ingresos y egresos, que logre establecer
el escenario futuro de posibles necesidades de liquidez, igualmente el margen de renta
derivado de las operaciones, y así predecir los obligaciones a corto plazo.

Formulación del problema

Problema General
¿Cómo mejorar el desarrollo competitivo de la Cooperativa de Ahorro y Crédito 23 de
Julio Ltda. Mediante diseño de un modelo de gestión financiera en la ciudad de
Cayambe, 20211?
Problemas específicos
¿Cuál es la necesidad del diseño de un modelo de gestión financiera para
desarrollar la competitividad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito 23 de Julio Ltda en
la ciudad de Cayambe?
¿Será factible diseñar un modelo de gestión financiera para desarrollar
competitividad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito 23 de Julio Ltda en la ciudad de
Cayambe, desde el punto de vista técnico, económico, y operativo ?

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 ¿Será posible el diseño de modelo de gestión financiera para desarrollar la
competitividad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito 23 de Julio Ltda en la ciudad de
Cayambe ?

Objetivos de la Investigación
Objetivo General
Plantear modelo de gestión financiera para desarrollar la competitividad de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito 23 de Julio Ltda en la ciudad de Cayambe.
Objetivos Específicos
Diagnosticar la pertinencia del diseño del modelo de gestión financiera para
desarrollar la competitividad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito 23 de Julio Ltda en
la ciudad de Cayambe
Determinar la factibilidad técnica, económica, operativa del diseño de modelo de
gestión financiera para desarrollar la competitividad de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito 23 de Julio Ltda en la ciudad de Cayambe
Diseñar el modelo de gestión financiera para desarrollar la competitividad de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito 23 de Julio Ltda en la ciudad de Cayambe.
Justificación de la necesidad, actualidad e importancia
La gerencia del patrimonios financiero de una empresa, guarda relación con los
flujos de caja de las cuentas por cobrar, las inversiones así como diversas fuentes, se le
llama gestión financiera. Por ello, es fundamental que las instituciones cuenten con los
instrumentos necesarios para evaluar sus negocios mediante análisis financiero, con la
finalidad de diagnosticar sus necesidades mediante indicadores, proyectos, informes de
gestión para conocer su estado económico. Se advierte, que las organizaciones
cooperativas no desarrollan proyecciones financieras que incluyan la elaboración de un
estado de flujo de efectivo, que permita a los inversionistas medir el grado de liquidez y
rentabilidad proyectada. Asimismo, los efectos derivados se miden únicamente de
manera práctica y sin tomar en consideración un nivel experto.
Cabe destacar, que no tomar en cuenta la experiencia, se considera una debilidad
con la que luchan muchas organizaciones. La gestión financiera es importante porque
garantiza que todas las operaciones estén bajo control, que se tomen decisiones, que se
busquen nuevas alternativas de financiamiento, que se mantenga la eficacia y eficiencia
operativas, que la información financiera sea confiable y que todas las leyes y
normativos vigentes se cumplan.

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 Por lo descrito, nace la presente investigación la cual se justifica desde 5 aristas:
teórica, práctica, metodológica, social y legal. De acuerdo a la justificación teórica, este
estudio se considera justificado porque el investigador pretende contribuir con ideas
teóricas que permitirán discutir de manera efectiva el tema de gestión financiera,
proporcionando informaciones más precisas sobre temas gerenciales. Al realizarlo está
favoreciendo con las maneras de gestionar financieramente, mediante la combinación de
datos económicos para crear una metodología integrada de gestión de recursos para la
eficiencia de la toma de decisiones gerenciales.
Desde el nivel práctico, los hallazgos de este estudio son útiles para la
Cooperativa de Ahorro y Crédito 23 de Julio Ltda en la ciudad de Cayambe, porque
revelan cuadro de diagnóstico y su relación con la gestión financiera y el desarrollo
competitivo, lo que permitirá implementar medidas correctivas y preventivas para
abordar los problemas que enfrenta. Dado que el objetivo de la investigación
organizacional es encontrar soluciones a los problemas existentes, es correspondencia
del investigador, identificar correctamente esos problemas en primer lugar.
Igualmente, la investigación resulta una herramienta metodológica dado que los
hallazgos informarán y enriquecerán estudios posteriores realizados en la línea de
investigación: Administración Financiera y Responsabilidad Social, sirviendo de
orientación y marco referencial para el enriquecimiento de la misma. Esto se debe a que
el marco del estudio se establecerá de acuerdo con métodos científicos y los datos se
recopilarán utilizando instrumentos válidos y acordes al paradigma, tipo y diseño sobre
los cuales se enmarca la investigación. También aquellas empresas que tengan
problemáticas similares apliquen el presente diseño en pro de la mejora de su
competitividad.
Esta investigación es relevante a nivel social debido a que los principales
beneficiados serán los que laboran en la mencionada organización objeto de estudio, al
gestionar desde el modelo diseñado se estará delineando el camino a recorrer para
practicar los principios de una buena gestión, manejo de inventarios, compras, etc.
También servirá para estar conectado a la toma de las decisiones necesarias con
precisión y con el menor riesgo en un corto, mediano y largo plazo.
Finalmente, se justifica legalmente según el artículo 280 de la (Asamblea
Nacional, 2008), el Plan Nacional para el Desarrollo, es una herramienta que promueve
la planificación con base en la política pública, los planes, programas y proyectos que
serán ejecutados de acuerdo con sus mandatos, por los organismos responsables .para

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cada institución del sector público (p. 90). Como resultado, a nivel macro, y de acuerdo
con la Ley Orgánica de Creación de Oportunidades, Desarrollo Económico y
Sostenibilidad Fiscal de la Asamblea Nacional (Asamblea Nacional, 2021), y el Plan
Nacional para la Creación de Oportunidades de 2021 a 2025.
El basamento anterior, se relaciona con la presente investigación debido a que
hace hincapié en la planificación, organización de diferentes proyectos así como la
incrementación y fomento de una manera que garantice la igualdad de acceso al empleo
y condiciones de trabajo favorables que es lo que se busca dentro de la cooperativa en
estudio. Por otro lado, la (Agenda Zonal, 2017) a la cual corresponde la provincia de
Pichincha, se propone enfocarnos en la sección Económica – Productiva, cuyo mayor
problema resalta, en el bajo nivel de conocimientos relacionados con la gestión
organizativa, administrativa, técnica y legal de los emprendimientos; así mismo, la alta
exigencia de calidad y requisitos para explotar las cualidades de estos.
Adicionalmente, la (Prefectura de Pichincha, 2019) mediante el Plan de
Desarrollo y Ordenamiento Territorial Provincial Pichincha plantea como objetivo
fortalecer la asociatividad en calidad de dinamizadores de la autonomía productiva,
comercial, del ahorro y rural-urbana en las regiones mediante inclusión financiera y
acceso al crédito; logrando vincular a un seis porciento aproximadamente de la
Población Económicamente Activa de Pichincha a los proyectos productivos,
financieros y asociativos del GADPP hasta el 2023. (p. 12). Asimismo el (Plan de
Desarrollo y Ordenamiento Territorial del Cantón Cayambe, 2020) está relacionado con
esta investigacion especificamente en el tercer componente perteneciente al sector
Económico – Productivo, noveno literal referente al acceso a los créditos a nivel
cantonal, haciendo hincapié en que la cifra de colocaciones por parte de la banca tanto
pública como privada.

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 CONCLUSIONES

Las conclusiones representan los datos concluyentes del estudio, luego de la

aplicación y exégesis de la información recabada de acuerdo a los instrumentos
seleccionados y accionados en la muestra escogida, es decir, las reflexiones finales del
estudio realizado para contribuir al archivo académico, estos constructos se presentan en
función del objetivo general del proyecto. Por ello, las conclusiones de este trabajo de
investigación están dirigidas a dar respuesta al objetivo que invita a plantear un modelo
de gestión financiera para desarrollar la competitividad de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito 23 de Julio Ltda en ciudad Cayambe. Cabe destacar, que para dar cumplimiento
al objetivo señalado, se trazaron 3 específicos.
En primera instancia, se dio respuesta al primer objetivo, el cual señaló:
Diagnosticar la pertinencia del diseño antes mencionado. Aquí, gracias a la aplicación
del instrumento seleccionado, se logró detectar la necesidad del diseño de un modelo de
gestión financiera para optimizar los procedimientos accionados en la referida
organización, en función de aumentar el desarrollo competitivo de la empresa.
Asimismo, el segundo objetivo llamó a determinar las factibilidades: técnica,
económica y operativa del diseño. Se logró establecer que la construcción de un modelo
enfocado en la gestión de tipo financiera es factible, pues se cuenta con los recursos
financieros, administrativos y humanos.
Finalmente, el tercer objetivo, se cumplió a cabalidad dado que se logró el diseño
del modelo descrito que favorecerá el progreso profesional de la empresa. La misma,
fundamentada científica y teóricamente, mediante informes que exhiban los detalles
financieros y económicos de la organización, análisis mercantil y demás temas
relacionados para la sustentación de la investigación.
A partir de las conclusiones destacadas, surgen las siguientes recomendaciones:
Comunicar corolarios obtenidos en el estudio, ante los gerentes de la
organización, de forma que se utilicen como parte de la guía en la orientación continua
de la estrategia financiera ejecutada en la empresa.
Asimismo, accionar el modelo basado en la gestión de tipo propuesto con la
finalidad de mejorar la administración financiera e incrementar su rentabilidad para el
año 2022.
Se deben efectuar evaluaciones regulares con el objetivo de realizar un
seguimiento a las pautas de control de la gestión financiera. Las mismas, haciendo

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inclusión de ajustes necesarios para transformarse en herramientas que fomenten el
cambio de la cultura organizacional, la toma de decisiones, el fortalecimiento de los
modelos de negocio, y orientar el proceder de los individuos que constituyen la
empresa.
Establecer espacios donde los miembros que laboran en la cooperativa puedan
intercambiar opiniones y, con estas, fortalecer la aplicación del modelo de gestión
financiera.
Difundir los efectos organizacionales obtenidos, luego del accionar del modelo a
nivel empresarial y sector público; de tal forma que se perciban los resultados y
beneficios adquiridos a fin de que otras organizaciones puedan aprovechar el mismo
para el logro de metas empresariales.

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