LA PAZ – BOLIVIA

INFORME DE AUDITORIA INDEPENDIENTE

SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE 2021 Y 2020
 1.1 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los señores Socios de la:

SAN IGNACIO S.R.L.
LA PAZ – Bolivia

Opinión
Hemos auditado los estados financieros de SAN IGNACIO S.R.L., que comprenden el estado de situación patrimonial al 31 de
diciembre de 2021 y 2020, el estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujo de efectivo
correspondientes a ejercicios terminados en dichas fechas, así como las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un
resumen de las políticas contables significativas.

En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la
situación patrimonial y financiera de SAN IGNACIO S.R.L. al 31 de diciembre de 2021 y 2020, así como sus resultados, y flujo de
efectivo correspondiente a los ejercicios terminados en dichas fechas, de conformidad con Normas de Contabilidad Generalmente
Aceptadas en Bolivia (NCGA).

Fundamentos de la opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Bolivia (NAGA).
Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del auditor en
relación con la auditoría de los estados financieros de nuestro informe. Somos independientes de la administración de conformidad
con los requisitos de ética aplicables a nuestra auditoria de los estados financieros en Bolivia y hemos cumplido las demás
responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido
proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.

Responsabilidades de la administración de la entidad y de los responsables del gobierno de la empresa en relación

con los estados financieros
La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con
Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en Bolivia, y del control interno que la administración considere necesario para
permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debido a fraude o error.

En la preparación de los estados financieros, la administración es responsable de la valoración de la capacidad de la administración

para continuar como empresa en marcha, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con la empresa en
funcionamiento y utilizando el principio contable de empresa en marcha, excepto si la administración tiene intención de liquidar a la
empresa o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.

Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de SAN
IGNACIO S.R.L..

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección
material, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto
grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
en Bolivia siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se
consideran materiales sí, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones
económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.

En el Anexo I de este informe de auditoría se incluye una descripción más detallada de nuestra responsabilidad en relación con la
auditoría de los estados financieros. Esta descripción que se encuentra en la página 3 es parte integrante de nuestro informe de
auditoría.

El socio encargado de la auditoría que origina este informe de auditoría emitido por un auditor independiente es:

NOMBRE DE TU FIRMA DE AUD .

Firma miembro de DELTRON Internacional

________________________ (Socio)
Lic. Geysi Dayan Facio Quino
MAT. PROF. CAUB Nº 1500-CAULP No 1560
La Paz – Bolivia
Noviembre 19, de 2022

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ANEXO I

Como parte de una auditoría de conformidad con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Bolivia (NAGA),
aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría.
También:
 Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error,
diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de
auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una
incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya
que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente
erróneas o la elusión del control interno.

 Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de
auditoría que sean adecuados en función a las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la
eficacia del control interno de la entidad.

 Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la
correspondiente información revelada por la administración.

 Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la administración, del principio contable de empresa en
funcionamiento y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no la incertidumbre
material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la
entidad para continuar como empresa en funcionamiento. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se
requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en
los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras
conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin
embargo, hechos o condiciones futuras pueden ser causa de que la entidad deje de ser una empresa en
funcionamiento.

 Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información
revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la
presentación razonable.

 Nos comunicamos con los responsables del gobierno y/o administración de la entidad en relación con, entre otras
cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificada y los hallazgos significativos de la
auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que identificamos en el transcurso de la
auditoría.

 También proporcionamos a los responsables del gobierno y/o administración de la entidad una declaración de que
hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables en relación con la independencia y les comunicamos acerca de
todas las relaciones y demás cuestiones de las que se puede esperar razonablemente que pueden afectar a nuestra
independencia y, en su caso, las correspondientes salvaguardas.

NOMBRE DE TU FIRMA DE AUD .

Firma miembro de DELTRON Internacional

________________________ (Socio)
Lic. Geysi Dayan Facio Quino
MAT. PROF. CAUB Nº 1500-CAULP No 1560
La Paz – Bolivia
Noviembre 19, de 2022

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 SAN IGNACIO S.R.L.
LA PAZ – BOLIVIA

1.2 ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL

Al 31 de diciembre de 2021 Y 2020
(Expresado en bolivianos)

Notas 2021 2020

ACTIVO (Reexpresado
ACTIVO CORRIENTE y reclasificado)

Efectivo y equivalente al efectivo     1.190.000   553.959

Crédito fiscal IVA          
Cuentas por cobrar - CLIENTES     3.100.000   2.877.486
Provisión para cuentas incobrables     (845.600)   (594.721)
Inventario     2.450.500   3.266.082
Total de activo Corriente     5.894.900   6.102.806
           
ACTIVO NO CORRIENTE          
Inversiones en asociadas     3.544.865   2.516.165
Propiedad planta y equipo     21.903.400   19.113.241
Depreciación acumulada 2,3 d),   (8.556.977)   (7.552.520)
4
Total del activo no corriente     16.891.288   14.076.886
TOTAL DEL ACTIVO     22.786.188   20.179.692
           
           
PASIVO Y PATRIMONIO NETO          
PASIVO CORRIENTE          
Proveedores     2.502.440   3.522.631
Acreedores comerciales     122.200   951.989
Obligaciones financieras     2.550.000   2.364.189
Obligaciones a corto plazo por beneficios     356.090   533.427
Impuestos corrientes por pagar     200.400   436.071
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas     186.057   750.823
Total del Pasivo Corriente     5.917.187   8.559.130
           
PASIVO NO CORRIENTE          
PROVISIONES Y RESERVAS          
Obligaciones financieras a largo plazo     1.603.818   195.166
Obligaciones a largo plazo por beneficios a los 2,3 e),   853.551   709.054
empleados 4
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE     2.457.369   904.220
TOTAL DEL PASIVO     8.374.556   9.463.350
           
PATRIMONIO NETO 2,3 f) 4        
Capital social     8.000.000   5.000.000
Ajuste de capital     706.662   706.662
Reserva de revalúo de activos fijos     1.500.000   1.500.000
Reserva legal     358.174   300.000
Ajuste de reserva patrimoniales     364.405   364.405
Resultados acumulados     2.787.102   2.845.275
Resultados de la gestión     695.290    
Total del patrimonio neto     14.411.632   10.716.342
           

3
 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO     22.786.188   20.179.692

Las notas 1 al 12 adjuntas, son parte integrante de este estado.

SAN IGNACIO S.R.L.

LA PAZ – BOLIVIA

1.3 ESTADO DE RESULTADOS

Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2021 Y 2020
(Expresado en bolivianos)

2021 2020
(Reexpresado)
INGRESOS
Ingresos por ventas 20.320.300 19.262.761
 
Total ingresos por venta 20.320.300 19.262.761

Otros ingresos
Rendimiento en inversiones 1.028.700 603.880
Total otros ingresos 1.028.700 603.880
Total ingresos 21.349.000 19.866.641

COSTO DE VENTAS
CV mercadería vendida 14.390.202 12.530.724
14.390.202 12.530.724
Total ingresos operativos 6.958.798 7.335.917
EGRESOS
Salarios y beneficios a los empleados 2.090.222 1.906.810
Cargas sociales sobre sueldos 349.276 318.628
Cargas sociales indemnización 174.185 158.901
Cargas sociales aguinaldo 174.185 158.901
Servicios básicos 245.020 601.991
Retiros personales de los socios 32.456 11.594
Seguros 50.300 15.298
Impuesto a las Transacciones financieras - ITF 24.390 29.152
Previsiones varias 50.200 5.032
Gatos de comunicación 204.501 46.193
Gatos de mantenimiento 168.900 110.711
Servicios externos 45.700 8.555
Tasas y patentes municipales 69.809 40.817
Intereses y mantenimiento de valor tributos fiscales 120.222 19.022
Multas por Incumplimiento a deberes formales MIDF 35.600 10.656
Castigo cuentas incobrables 321.479 79.410
Alquileres 120.000 101.238
Gastos de depreciación y amortización 3 655.124 438.719
Gasto de depreciación activos por revalúo tec. 3 250.333 134.766
Donaciones 12.000 0
Deterioro del valor de propiedad planta y equipo 3 99.000 51.217
Bienes retirados y consumos particulares 25.000 20.331
Honorarios profesionales 90.450 50.323
Pérdidas de capital 119.100 50.625
Impuesto a las Transacciones 54.701 719.589
Total egresos 5.582.153 5.088.479

Utilidad operativa 1.376.645 2.247.438

Otros Ingresos (gastos)

Ajuste por inflación y tenencia de bienes gastos     55.694 259.668
Ingresos por alquileres externos 120.000
Intereses sobre prestamos (670.992) (592.808)

Utilidad antes del impuesto sobre las utilidades de las empresas 881.347 1.914.298

4
 Impuesto sobre las utilidades de las empresas 186.057 750.823
Resultado del ejercicio - después de impuesto 695.290 1.163.475

Las notas 1 al 12 adjuntas, son parte integrante de este estado.

SAN IGNACIO S.R.L.

LA PAZ – BOLIVIA

1.4 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2021 Y 2020
(Expresado en bolivianos)

Ajuste
Ajuste Reserva por de
Capital de revalúo Reserva Reservas Resultados Patrimonio
Social capital técnico legal Patrimoniales Acumulados neto

Saldo al 1 de enero de 2020 5.000.000 620.000 1.500.000 250.000 254.900 1.245.890 8.870.790

Reserva legal 50.000 (50.000)

Reexpresión al 31 de diciembre de
2020 50.000 95.600 475.109 620.709

Resultados del Ejercicio 1.155.997 1.155.997

Saldo al 31 de diciembre de 2020 5.000.000 670.000 1.500.000 300.000 350.500 2.826.996 10.647.496

Reserva legal 58.174 (58.174)

Incremento de capital 3.000.000 3.000.000

Reexpresión al 31 de diciembre de
2021 36.662 13.905 18.279 68.846

Resultados del Ejercicio utilidad 695.290 695.290

Saldo al 31 de diciembre de 2021 8.000.000 706.662 1.500.000 358.174 364.405 3.482.392 14.411.632

Las notas 1 al 12 adjuntas, son parte integrante de este estado

5
 SAN IGNACIO S.R.L.
LA PAZ – BOLIVIA

1.5 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2021 Y 2020
(Expresado en bolivianos)

2021 2020
(Reexpresado
Flujo de efectivo de actividades de operación: y reclasificado)
Resultado del ejercicio 695.290 1 1.163.472
 
Ajuste por ingresos y gastos que no requieren uso de
efectivo proveniente de (utilizado en ) operaciones:  
 
 
Depreciación de activos fijos 905.457 3 438.719
Castigo cuentas incobrables 250.879 2 79.410
Deterioro de activos 99.000 3 51.217
Provisión de beneficios de los empleados 174.185 4 158.901
Actualización por reexpresión  
2.124.811 1.891.719
 
Cambios en activos y pasivos de operación:  
 
Crédito fiscal IVA
Cuentas por cobrar - CLIENTES (222.514) 5 151.372
Inventario de mercadería 815.582 6 (1.437.747)
Proveedores (1.020.191) 7 (654.445)
Acreedores comerciales (829.789) 8 251.616
Obligaciones financieras 185.811 9 564.607
Aportes y retenciones sociales (177.337) 10 17.863
Impuesto por pagar (800.437) 11 96.938
Total efectivo proveniente de actividades de operación 75.936 881.923
   
 
Flujo de efectivo de actividades de inversión:  
 
Inversiones en asociadas (1.028.700) 12 (956.545)
Inversiones netas de activos fijos (2.790.159) 13 945.247
Total efectivo proveniente de actividades de inversión (3.818.859) (11.298)
 
Flujo de efectivo de actividades de financiación:  
Pago de beneficios sociales (29.688) 4
Capital social 3.000.000 15

6
 Obligaciones financieras a largo plazo 1.408.652 14 (819.899)
Total efectivo utilizado en actividades financieras 4.378.964 (819.899)

Aumento (disminución) neto en el efectivo y equivalente al efectivo

  636.041
16
50.726
Efectivo y equivalente al efectivo al comienzo del año   553.959 16 503.233
Efectivo y equivalente al efectivo al final del año   1.190.000 16 553.959

Las notas 1 al 12 adjuntas, son parte integrante de este estado.

SAN IGNACIO S.R.L.

LA PAZ – BOLIVIA

1.6 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Al 31 de diciembre de 2021 y 2020

1. Constitución y objeto:

La “SAN IGNACIO S.R.L.” fue constituida por Escritura Pública N° 99/86 de 19 de febrero de
1986, con domicilio en la ciudad de La Paz, posteriormente el 13 de febrero de 1996 mediante
Escritura Pública N°137/96 se modifica la cláusula cuarta misma que amplía el plazo de duración
de la Sociedad, así también de acuerdo a decisión de la Asamblea extraordinaria de fecha 05 de
junio de 2014, se amplía el plazo de duración de la Sociedad por 20 años y según Escritura
Pública Nº 132/2014 de fecha 12 de junio de 2014 se capitaliza la reserva por Ajuste de Capital y
Ajuste de Reserva Patrimoniales.

Actualmente el Capital Social ascendió a Bs8.000.000.- (Ocho millones 00/100 Bolivianos),

modificación efectuada mediante Escritura Pública Nº 756/2021 de fecha 31 de diciembre de
2021 y se encuentra registrado en el Servicio de Impuestos Nacionales con el NIT
N°1016999021, cumpliendo la normativa vigente relacionada a la actividad.

Su domicilio fiscal, así como sus oficinas, tiendas comerciales y almacenes principales se
encuentran entre la ciudad de La Paz y el Departamento de Cochabamba.

2. Principales políticas contables:

2.1 Bases de preparación de estados financieros

Los estados financieros de la sociedad al 31 de diciembre de 2021 y 2020, han sido preparados
bajo Normas de Contabilidad Generalmente Aceptados en Bolivia, emitidas por el Consejo Técnico
Nacional de Auditoria y Contabilidad (CTNAC) del Colegio de Auditores de Bolivia (CAUB), los
cuales son de aceptación general, teniendo en cuenta las disposiciones legales en vigencia.
Para efectos comparativos, los estados financieros preparados al 31 de diciembre de 2020 fueron
reexpresados al 31 de diciembre de 2021, en función de los índices del Valor de la Unidad de
Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al boliviano, el índice de la Unidad de Fomento de
Vivienda Bs1=UFV2.37376, al 31 de diciembre de 2021, y Bs1=UFV2,35851, al 31 de diciembre de
2020. Este cambio contable, considerando las circunstancias actuales de la economía y los
indicadores antes mencionados.

7
 Asimismo, los estados financieros al 31 de diciembre de 2021, consideran la determinación del
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), en aplicación a normas tributarias (Ley 2492,
Ley 843 T.O.V. y Decretos Supremos Reglamentarios, considerando la vigencia de los mismos de
acuerdo a los Artículos 6 (Utilidad neta imponible) Se considera Utilidad Neta Imponible a la
que se refiere el Artículo 47° de la Ley Nº 843 (Texto Ordenado en 1995), la que
resulte de los estados financieros de la empresa, elaborados de conformidad con
normas de contabilidad generalmente aceptadas, con los ajustes y adecuaciones
contenidas en este Reglamento) y 38 del Decreto Supremo (Reglamentario) No. 24051,
fueron reexpresados para determinar el Ajuste por inflación y Tenencia de Bienes, en función de
los índices del Valor de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al boliviano.

2.2 Consideración de los efectos de la inflación

Los estados financieros han sido preparados en moneda constante reconociendo en forma integral
los efectos de la inflación. Para ello, Los rubros no monetarios de los estados financieros hasta el
31 de diciembre de 2021, fueron ajustados por inflación (para fines tributario la sociedad ha
mantenido lo indicado en el Artículo 6 ((Utilidad neta imponible) Se considera Utilidad
Neta Imponible a la que se refiere el Artículo 47° de la Ley Nº 843 (Texto
Ordenado en 1995), la que resulte de los estados financieros de la empresa,
elaborados de conformidad con normas de contabilidad generalmente
aceptadas, con los ajustes y adecuaciones contenidas en este Reglamento) y 38
del Decreto Supremo (reglamentario) Nº 24051, con base en el indicador Unidad de Fomento a la
Vivienda UFV, en cumplimiento a la normativa tributaria vigente, para la determinación del
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas y los impuestos que está sujeto la “SAN IGNACIO
S.R.L.”, integrados en los estados financieros.

2.3 Criterios de valuación

a) Transacciones en moneda extranjera

Los activos y pasivos en moneda extranjera se valúan y reexpresan de acuerdo con los tipos
de cambio vigentes a la fecha de cierre de cada ejercicio, las diferencias de cambio
resultantes de este procedimiento se registran en los resultados del ejercicio, en la cuenta
diferencia de cambio.

b) Ejercicio
De acuerdo con disposiciones legales, los resultados de las operaciones de las instituciones
comerciales se evalúan en forma anual entre enero 1º y diciembre 31 del mismo año.

c) Inventarios
El inventario está valuado al costo de promedio ponderado. El valor del inventario
comprende el precio de la compra los aranceles de importación y otros impuestos, que no
son recuperables posteriormente, los transportes, el almacenamiento y otros costos
atribuibles a la adquisición de mercaderías y de los materiales.

d) Inversiones

8
 Las inversiones en certificados de aportaciones telefónicas están valuadas al valor nominal
de suscripción y su valuación está en función a la variación del tipo de cambio del Dólar
Estadounidense. El tipo de cambio de compra vigente al 31 de diciembre de 2021 fue de
Bs6.96 = $us1.

e) Activos fijos
Las actualizaciones de los activos fijos se efectúan en función al valor de la Unidad de
Fomento de Vivienda (UFV). La contrapartida se abona a resultados en la cuenta “Ajuste por
inflación y tenencia de bienes”, de acuerdo a lo indicado en la nota 2.2. de este informe.
Las incorporaciones posteriores se valúan a su costo de adquisición, reexpresado a
monedad de cierre del ejercicio en función a las variaciones en las cotizaciones oficiales de
la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV), de acuerdo a lo indicado en la nota 2.2. de este
informe.
Los gastos de mantenimiento y reparaciones que se extiendan la vida útil de los bienes, son
cargados a los resultados del ejercicio en que se incurren.
Los valores residuales al 31 de diciembre de 2021, no exceden su valor de utilización
económica.

f) Depreciación
La depreciación de los bienes revalorizados, se calculan en función a los años de vida útil
asignado por el informe de revalorización técnica; La depreciación de los bienes adquiridos
posteriormente, que componen el activo fijo se calcula aplicando porcentajes oficiales
vigentes por el método de línea recta, porcentaje que se consideran suficientes para
extinguir los valores de los bienes durante su vida útil estimada.
El efecto de la actualización del activo y la depreciación acumulada en función al valor de la
Unidad de Fomento de Vivienda (UFV), de acuerdo a lo indicado en la nota 2.2. de este
informe, se registra cargando o abonando a la cuenta de resultados “Ajuste por inflación y
tenencia de bienes”.
El mantenimiento, reparaciones y mejoras que no extienden la vida útil de los bienes, estos
son cargados a los resultados del ejercicio en que se incurren. El valor del activo fijo
considerados en su conjunto, no supera el valor de mercado.
Las tasas anuales de depreciación de las principales categorías de los activos fijos se
detallan a continuación:

Descripción %
Edificaciones 2.5
Muebles y enseres 10
Tinglados y rejas de metal 10
Maquinaria en general 12.5
Vehículos automotores 12.5
Equipos de computación 25
Herramientas 25
Equipo e instalaciones 25

9
 g) Previsión para indemnizaciones
En cumplimiento de disposiciones legales vigentes, la empresa actualiza al cierre de cada
ejercicio y/o período un monto necesario de previsión destinado a cubrir las
indemnizaciones de su persona, consistente en un sueldo por cada año de servicio prestado.
Este beneficio es pagado después de transcurridos cinco años en los casos de retiro
voluntario y en cualquier momento cuando el trabajador es retirado sin causa justificada.

h) Patrimonio neto
Al cierre de cada ejercicio, la Administración de la “SAN IGNACIO S.R.L.” ajusta el total
de su patrimonio neto, en base a lo dispuesto por la Norma de Contabilidad No.3 (vigente,
de acuerdo a lo indicado en la nota 2.2. de este informe) emitida por el Consejo Técnico
Nacional de Auditoría y Contabilidad (CTNAC) del Colegio de Auditores de Bolivia (CAUB),
para las reexpresiones del patrimonio neto se apropian las siguientes contrapartidas de
ajuste:

La cuenta “Ajuste de capital”, acumula el efecto de la reexpresión del Capital Social, y sus
contrapartida están en la cuenta de resultados “Ajuste por inflación y tenencia de bienes”,
la cuentas de “Ajuste de reservas patrimoniales”, acumula el efecto de la reexpresión de las
cuentas de reservas, y sus contrapartida están en la cuenta de resultados “Ajuste por
inflación y tenencia de bienes”, la reexpresión de los Resultados Acumulados se registra a
la misma cuenta, la contrapartida de este ajustes se registra a la cuenta de resultados a
“Ajuste por inflación y tenencia de bienes”.

i) Resultado del ejercicio

la Administración de la “SAN IGNACIO S.R.L.” determina los resultados de cada gestión

de acuerdo con lo requerido por la Norma Contable Nº 3 (revisada y modificada y de
acuerdo a la nota 2.2 de este informe) emitida por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría
y Contabilidad (CTNAC) del Colegio de Auditores de Bolivia (CAUB), reexpresando los
importes de los rubros del estado de resultados ajustados a moneda constante en cada una
de las líneas de dicho estado.

3. Efectivo y equivalente al efectivo:

La composición del rubro al cierre de cada ejercicio es la siguiente:

2021 2020
(Reexpresado)
Bs Bs

Caja moneda
nacional
Caja general 49.633 6.188
Banco moneda nacional
Banco de Crédito S.A. 245.000 85.550

10
 Banco Nacional de Bolivia 345.888 97.627

Banco moneda extranjera

Banco de Crédito S.A. 206.447 99.575
Banco Nacional de Bolivia 343.032 265.019
1.190.000 553.959

4. Propiedad planta y equipo:

La composición del rubro al cierre del ejercicio es la siguiente:

Saldo
    2 0 2 1     Neto al
Valor Depreciación Saldo 31/12/2020
Actualizado Acumulada Neto (Reexpresado)
Bs Bs Bs Bs

Edificaciones 12.456.000 3.173.727 9.282.273 7.994.408

Muebles y enseres 1.245.022 856.902 388.120 256.215
Equipo de computación 956.900 545.692 411.208 357.198
Equipo de oficina 949.577 569.022 380.555 155.889
Vehiculos 1.504.602 954.694 549.908 422.937
Equipo e Instalaciones 4.791.299 2.456.940 2.334.359 2.374.074
21.903.400 8.556.977 13.346.423 11.560.721

La depreciación del activo fijo por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2021 y 2020
son, Bs905.457 y Bs438.719 (reexpresados), respectivamente.

5. Proveedores:

La composición del rubro al cierre del ejercicio es la siguiente:

2021 2020
(Reexpresado)
Bs Bs

Proveedores

MAINTERSES USA 500.400 700.000

RODARIAATE CHINA 1.107.198 900.000
RODARIATE CHILE 100.110 850.260
JACCINTO JIMENEZ 194.732 359.002

11
 LINEAS ESTRELLIA S.A. 600.000 713.369

2.502.440 3.522.631

6. Transacciones con partes vinculadas:

Al 31 de diciembre de 2021, no existe transacciones con partes vinculadas que afecten

significativamente a los resultados del ejercicio.

7. Situación tributaria:

SAN IGNACIO S.R.L. en cumplimiento a la R.N.D. 101800000004 de fecha 2 de marzo de 2018) y

R.N.D. 101800000007 de fecha 16 de marzo de 2018, aplicable para el cierre de la gestión
2021, utilizando el aplicativo (SIAT) Informe de auditoría.
“SAN IGNACIO S.R.L.”, se adecuó a la RND 10-0021-16 (Vigente hasta el 30 de noviembre de
2021) y RND 102100000011 (Vigente desde el 1 de diciembre de 2021), respecto a la facturación
Virtual y Sistema de facturación Electrónica en línea, que a la fecha de este informe se encuentran
vigente.

Respecto al Impuesto al Valor Agregado (IVA), de acuerdo a Ley 1314, de 27 de febrero de 1992,
se modifica la tasa del impuesto elevándola del 10% al 13%, vigente a partir del 01 de marzo de
1992, la que se aplica a los ingresos originados por la venta de bienes y prestación de servicios.

El IVA, aplicado por la sociedad, está, de acuerdo al D.S. 21530 (Reglamentario).

Impuestos a las Transacciones (IT), de acuerdo a Ley 1606 del 22 de diciembre de 1994. se
modifica la tasa del impuesto elevándola del 2% al 3%, vigente desde el 01 de enero de 1995. El
IT, aplicado por la sociedad, está, de acuerdo al D.S. 21532 (Reglamentario).

Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), mediante Ley 1606 del 22 de diciembre de
1994, se crea el impuesto vigente a partir de la gestión fisal de 1995, este impuesto es
determinado sobre las utilidades de las empresas y es liquidado y pagado en forma anual. Siendo
considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones (IT) del periodo siguiente, a
partir del primer mes posterior a aquel en que se cumplió con la presentación y pago. La alícuota
es del 25% que se calcula sobre la base de la utilidad neta imponible (Resultado fiscal)
determinada en cada gestión fiscal. El IUE, aplicado por la sociedad, está, de acuerdo al D.S.
24051 (Reglamentario).
Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), de acuerdo a la Ley 2446 del 01 de abril de 2004,
se crea el impuesto, vigente a partir del 01 de julio de 2004, este impuesto es determinado sobre
el monto bruto de las transacciones financieras relacionadas con entidades regidas por la Ley de
Bancos y Entidades Financieras y/o personas naturales o jurídicas operadoras de sistemas de
pago. La alícuota es del 0,3% durante la gestión 2021.

8. Contingencias:

La empresa declara no tener contingencias probables, más allá de las registradas contablemente,
al 31 de diciembre de 2021.

12
 9. Ámbito de consolidación:

La empresa no cuenta con filiales o subsidiarias, por lo tanto, no corresponde la consolidación de

estados financieros.

10. Hechos posteriores:

Posterior al 31 de diciembre de 2021, no se han producido hechos o circunstancias que afecten en

forma significativa a los estados financieros.

2.1 DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

SOBRE LA INFORMACION TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA

A los señores socios de la

SAN IGNACIO S.R.L.
NIT. No 1006000015
LA PAZ – Bolivia

1. En nuestra opinión, la Información Tributaria Complementaria (ITC) que se adjunta, compuesta por
los Anexos 1 a 15 y que hemos sellado con propósitos de identificación, ha sido razonablemente
preparada en relación con los estados financieros considerados en su conjunto, sobre los que
emitimos el dictamen que se presenta en la primera parte de este informe, siguiendo los lineamientos
establecidos en el reglamento para la preparación de Información Tributaria Complementaria a los
Estados Financieros, aprobado por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) mediante Resolución
Normativa de Directorio N° 101800000004 de 2 de marzo de 2018 y Resolución Normativa de
Directorio N° 101800000007 de 16 de marzo de 2018.

2. La Información Tributaria Complementaria a los estados financieros (ITC) requerida por el Servicio de
Impuestos Nacionales (SIN), aunque no es esencial para una correcta interpretación de la situación
patrimonial y financiera de SAN IGNACIO S.R.L., al 31 de diciembre de 2021, los resultados de sus
operaciones y los cambios en su situación financiera para el ejercicio terminado en esa fecha, se
presenta como información adicional.

3. Esta Información Tributaria Complementaria (ITC), ha sido preparada siguiendo los lineamientos
establecidos en el Reglamento para la preparación de Estados Financieros e Información Tributaria
Complementaria a los Estados Financieros Básicos, aprobado por el Servicio de Impuestos Nacionales
(SIN) mediante Resolución Normativa de Directorio N° 101800000004 de 2 de marzo de 2018 y
Resolución Normativa de Directorio N° 101800000007 de 16 de marzo de 2018. Basados en nuestros
procedimientos aplicados que se mencionan en el párrafo anterior, con los alcances requeridos, en las
que se muestran las conclusiones.

4. Nuestro examen, que fue practicado con el objeto principal de emitir una opinión sobre los estados
financieros considerados en su conjunto, incluye comprobaciones selectivas de los registros contables,
de los cuales se tomó la información financiera complementaria, y la aplicación de otros
procedimientos de auditoría en la medida que consideramos necesaria en las circunstancias.

13
5. El presente informe ha sido preparado solamente para uso e información del destinatario y del
Servicio de Impuestos Nacionales y no debe ser utilizado con ningún otro propósito

NOMBRE DE TU FIRMA DE AUD .

Firma miembro de DELTRON Internacional

________________________ (Socio)
Lic. Geysi Dayan Facio Quino
MAT. PROF. CAUB Nº 1500-CAULP No 1560
La Paz – Bolivia
Noviembre 19, de 2022

SAN IGNACIO S.R.L.

LA PAZ – BOLIVIA

2.2 PROCEDIMIENTOS, ALCANCES Y CONCLUSIONES

SOBRE LA INFORMACION TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA

De acuerdo con lo requerido en la Resolución Normativa de Directorio Nº 101800000004 de 2 de marzo de

2018, del Servicio de Impuestos Nacionales y sus modificaciones, presentamos los procedimientos,
alcances y conclusiones aplicados sobre la Información Tributaria Complementaria de SAN IGNACIO
S.R.L., con NIT Nº 1006999021 por el ejercicio terminado al 31 de diciembre 2021, el cual tuvo como
finalidad principal determinar los siguientes aspectos para nuestro análisis, que se detallan a continuación:

a. El propósito del negocio de la empresa y los impuestos a los que está sujeta.

b. La evaluación de los principios y prácticas contables de SAN IGNACIO S.R.L., aplicados

consistentemente en las declaraciones juradas de acuerdo con la Ley 843 (Texto ordenado
vigente) y Disposiciones Reglamentarias.

c. Indagaciones sobre los procedimientos de la empresa para registrar, clasificar y resumir

transacciones sujetas a impuestos, sus bases de cálculo y las declaraciones impositivas.

d. Indagaciones sobre las aseveraciones de importancia relativa registradas contablemente y

declaradas impositivamente.

e. Evaluación sobre partidas inusuales a través de comparaciones de un ejercicio con ejercicios

anteriores, verificación de cifras de las declaraciones impositivas originadas en los registros
contables y la base imponible de cada impuesto para la determinación de las declaraciones
impositivas.

La recopilación de información abarca un porcentaje representativo de la documentación relacionada,

considerando la necesidad de obtener elementos de juicio válidos y suficientes para respaldar nuestra
opinión.

14
I IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

1. DEBITO FISCAL

1.1 Relevamiento de información

Procedimiento
Nuestro procedimiento fue aplicado al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2021, indagando
sobre la naturaleza y fuente de los ingresos percibidos por SAN IGNACIO S.R.L. las formas de
liquidación de este impuesto, su facturación y contabilización.

Conclusión
Los ingresos percibidos por SAN IGNACIO S.R.L., provienen de las actividades corrientes, de
acuerdo a disposiciones legales en vigencia.

El Debito Fiscal resultante se contabiliza en la cuenta de pasivo “Debito Fiscal IVA 13%”, a fin de mes
se efectúa el cierre de la cuenta según el mayor general, compensando el saldo existente contra el
Crédito Fiscal, finalmente se liquida sobre la base de la declaración jurada preparada mensualmente.

1.2 Prueba global sobre ingresos declarados

Procedimiento
Realizamos una prueba global correspondiente al 100% de la información proporcionada sobre los
ingresos declarados en el Formulario Nº 200, del ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2021,
siendo estos comparables con los que se encuentran en los estados financieros, el detalle es el
siguiente:

DDJJ IVA F-200

 
V5 LCV - RCV
VENTAS
VENTAS
PERIODO EN FÍSICO
DDJJ F 200
LCV - RCV
  A C

ene-2021 1.509.000 1.509.000,00

feb-2021 1.324.500 1.324.500,00

mar-2021 1.200.200 1.200.200,00

abr-2021 1.404.501 1.404.501,00

may-2021 2.347.891 2.347.891,00

jun-2021 1.050.020 1.050.020,00

jul-2021 1.909.299 1.909.299,00

ago-2021 2.403.001 2.403.001,00

sep-2021 2.469.120 2.469.120,00

oct-2021 2.034.501 2.034.501,00

nov-2021 2.459.032 2.459.032,00

dic-2021 3.245.602 3.245.602,00

15
 TOTAL 23.356.667 23.356.667,00

Conclusión
Como resultado de la aplicación de este procedimiento, consideramos razonable presentación los
ingresos declarados.
1.3 Conciliaciones de las declaraciones juradas con saldos contables
Procedimiento
Verificamos que el saldo de la cuenta “Débito Fiscal IVA”, se encuentre razonablemente contabilizada,
en comparación con los importes declarados en el formulario Nº 200 por el ejercicio fiscal terminado
el 31 de diciembre de 2021. Para tal efecto se tomó al azar como muestra los meses
correspondientes a: abril, octubre y diciembre de 2021.
Conclusión
Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos diferencias significativas
que deban ser informadas.

1.4 Conciliaciones de las declaraciones juradas con libros de ventas IVA

Procedimiento
Verificamos que los importes declarados en el formulario Nº 200 estén de acuerdo con los importes
consignados en los libros de ventas IVA, para los meses: abril, octubre y diciembre de 2021.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos diferencias significativas

que deban ser informadas.

1.5 Revisión de los aspectos formales de las facturas que respaldan el Debito Fiscal IVA
Procedimiento
Comprobamos el cumplimiento de aspectos formales sobre una muestra de las facturas emitidas
durante el ejercicio fiscal terminado el 31 de diciembre de 2021, y correspondiente a los meses de:
abril, octubre y diciembre de 2021, mismas que se encuentran registradas en el Libro de Ventas IVA
y Registro de Compras y Ventas.

Sobre la muestra determinada de las facturas emitidas por concepto de ingresos que fueron percibidos
durante el ejercicio fiscal terminado el 31 de diciembre de 2021, verificamos los siguientes aspectos:

 Inclusión del nombre del cliente y de su número de NIT en cada factura si correspondiera.
 Verificamos que la fecha registrada en la factura coincida con aquella registrada en el libro de
ventas y que corresponda al periodo de declaración.
 Verificamos que el concepto del ingreso corresponda a la actividad propia de la empresa.
 Verificamos que los importes registrados en la factura coincidan con los registrados en el libro de
ventas IVA.

Conclusión

16
 De nuestra revisión, verificamos que se han cumplido con todos los aspectos formales requeridos por
el reglamento y de acuerdo a RND N° 101800000004 de 2 de marzo de 2018 y RND N°
101800000007 de 16 de marzo de 2018, y respecto a la facturación las RND 10-0021-16 y RND
102100000011, (vigentes en esta gestión) del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).

2. CRÉDITO FISCAL

2.1 Relevamiento de información

Procedimiento

De las compras realizadas y registradas por SAN IGNACIO S.R.L., en los estados financieros durante
el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2021, verificamos el cálculo del % sobre los mismos,
para la determinación del crédito fiscal respectivo, así como el registro contable correspondiente.

Conclusión

Como resultado del procedimiento aplicado, determinamos que SAN IGNACIO S.R.L. durante la
gestión auditada efectuó pagos de servicios básicos y suministros, otros gastos los cuales se
encuentran respaldados con la factura correspondiente, asimismo verificamos que el cálculo
efectuado se realizó de manera correcta.

2.2 Conciliaciones de las declaraciones juradas con saldos contables

Procedimiento

Verificamos que el saldo de la cuenta de activo “Crédito Fiscal IVA”, se encuentre razonablemente
contabilizado, mediante la comparación de sus saldos, con los importes declarados en los formularios
200, correspondiente al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2021.

Aplicamos este procedimiento a los meses que registraron movimientos significativos en la partida,
los cuales son: marzo, septiembre y diciembre de 2021.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento no determinamos diferencias significativas que

deben ser mencionadas.

2.3 Conciliaciones de las declaraciones juradas con libros de compras IVA

Procedimiento

Comprobamos que los importes declarados en cada periodo fiscal, en el formulario 200 respectivo
estén de acuerdo a los importes consignados en los libros de compras IVA, correspondientes al
ejercicio fiscal terminado el 31 de diciembre de 2021.

Aplicamos este procedimiento para los meses de marzo, septiembre y diciembre de 2021.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento no determinamos diferencias significativas que

deban ser informadas.

17
2.4 Revisión de los aspectos formales de las facturas que respaldan el Crédito Fiscal IVA

Procedimiento

Verificamos el cumplimiento de aspectos formales, sobre una muestra de facturas por compras, las
cuales están registradas en Libros de Compras IVA, Registro de Compras y Ventas IVA, del ejercicio
fiscal terminado el 31 de diciembre de 2021, correspondiente a los meses de septiembre, noviembre
y diciembre de 2021:

De la muestra indicada, se seleccionó el mes de noviembre con un alcance del 70%, por presentar
mayor movimiento y es la siguiente:

Num. De Código de Num. De Total

Fecha NIT autorización Control DUI Razón Social Bs

559209701 2021211C123
1 1/11/2021 8 3 0 4 RODARIATE CHINA 95.000,00
559209701 2021211C123
2 2/11/2021 8 3 0 5 RODARIATE CHINA 90.000,00
559209701 2021211C123
3 3/11/2021 8 3 0 6 RODARIATE CHINA 80.000,00
559209701 2021211C123
4 4/11/2021 8 3 0 7 RODARIATE CHINA 75.000,00
559209701 2021211C123
5 5/11/2021 8 3 0 8 RODARIATE CHINA 73.000,00
559209701 2021211C123
6 6/11/2021 8 3 0 9 RODARIATE CHINA 71.000,00
559209701 2021211C124
7 7/11/2021 8 3 0 0 RODARIATE CHINA 69.000,00
559209701 2021211C124
8 8/11/2021 8 3 0 1 RODARIATE CHINA 67.000,00
559209701 2021211C124
9 9/11/2021 8 3 0 2 RODARIATE CHINA 61.000,00
639342401 2021211C124
10 10/11/2021 5 3 0 3 LINEA ESTRELLA 59.000,00
276199901 2021211C124
11 11/11/2021 3 3 0 4 PANFILO RAMOS BELTRAN 59.000,00
639342401 2021211C124
12 12/11/2021 5 3 0 5 LINEA ESTRELLA 59.000,00
559209701 2021211C124
13 13/11/2021 8 3 0 6 RONNIE MICHAEL PARRAGA CHAVEZ 59.000,00
639342401 2021211C124
14 14/11/2021 5 3 0 7 LINEA ESTRELLA 59.000,00
639342401 2021211C124
15 15/11/2021 5 3 0 8 LINEA ESTRELLA 45.000,00
639342401 2021211C124
16 16/11/2021 5 3 0 9 LINEA ESTRELLA 44.000,00
639342401 2021211C125
17 17/11/2021 5 3 0 0 LINEA ESTRELLA 43.000,00
639342401 2021211C125
18 17/11/2021 5 3 0 1 LINEA ESTRELLA 42.000,00
639342401 2021211C125
19 17/11/2021 5 3 0 2 LINEA ESTRELLA 41.000,00
639342401 2021211C125
20 17/11/2021 5 3 0 3 LINEA ESTRELLA 40.000,00
559209701 2021211C125
21 21/11/2021 8 3 0 4 RONNIE MICHAEL PARRAGA CHAVEZ 39.000,00
639342401 2021211C125
22 22/11/2021 5 3 0 5 LINEA ESTRELLA 38.000,00
639342401 2021211C125
23 23/11/2021 5 3 0 6 LINEA ESTRELLA 35.000,00
639342401 2021211C125
24 24/11/2021 5 3 0 7 LINEA ESTRELLA 34.500,00
639342401 2021211C125
25 25/11/2021 5 3 0 8 LINEA ESTRELLA 34.000,00
639342401 2021211C125
26 26/11/2021 5 3 0 9 LINEA ESTRELLA 33.500,00
639342401 2021211C126
27 22/11/2021 5 3 0 0 LINEA ESTRELLA 33.000,00
28 22/11/2021 559209701 3 0 2021211C126 RONNIE MICHAEL PARRAGA CHAVEZ 32.500,00

18
 Num. De Código de Num. De Total
Fecha NIT autorización Control DUI Razón Social Bs
8 1
639342401 2021211C126
29 22/11/2021 5 3 0 2 LINEA ESTRELLA 32.000,00
639342401 2021211C126
30 22/11/2021 5 3 0 3 LINEA ESTRELLA 32.000,00
559209701 2021211C126
31 24/11/2021 8 3 0 4 RODARIATE CHINA 32.000,00
559209701 2021211C126
32 24/11/2021 8 3 0 5 RODARIATE CHINA 32.000,00
559209701 2021211C126
33 26/11/2021 8 3 0 6 RODARIATE CHINA 32.000,00
559209701 2021211C126
34 26/11/2021 8 3 0 7 RODARIATE CHINA 29.500,00
559209701 2021211C126
35 26/11/2021 8 3 0 8 RODARIATE CHINA 29.000,00
559209701 2021211C126
36 26/11/2021 8 3 0 9 RODARIATE CHINA 28.500,00
559209701 2021211C127
37 28/11/2021 8 3 0 0 RODARIATE CHINA 28.000,00
559209701 2021211C127
38 28/11/2021 8 3 0 1 RODARIATE CHINA 27.500,00
559209701 2021211C127
39 28/11/2021 8 3 0 2 RODARIATE CHINA 27.000,00
559209701 2021211C127
40 28/11/2021 8 3 0 3 RODARIATE CHINA 26.500,00
559209701 2021211C127
41 29/11/2021 8 3 0 4 RODARIATE CHINA 26.000,00
559209701 2021211C127
42 29/11/2021 8 3 0 5 RODARIATE CHINA 25.500,00
559209701 2021211C127
43 29/11/2021 8 3 0 6 RODARIATE CHINA 25.000,00
559209701 2021211C127
44 29/11/2021 8 3 0 7 RODARIATE CHINA 24.500,00
559209701 2021211C127
45 30/11/2021 8 3 0 8 RODARIATE CHINA 24.000,00
559209701 2021211C127
46 30/11/2021 8 3 0 9 RODARIATE CHINA 23.500,00
559209701 2021211C128
47 30/11/2021 8 3 0 0 RODARIATE CHINA 23.000,00
559209701 2021211C128
48 30/11/2021 8 3 0 1 RODARIATE CHINA 22.500,00
TOTAL
MUESTRA 2.060.500
TOTAL LIBRO DE COMPRAS-NOVIEMBRE 2021 2.959.229
PORCENTAJE DE MUESTRA 70%

Sobre el procedimiento, verificamos los siguientes aspectos:

 Inclusión del nombre de SAN IGNACIO S.R.L. y de su número de NIT en cada factura.
 Verificamos que la fecha registrada en la factura coincida con aquella registrada en el libro de
compras y que corresponda al periodo de declaración.
 Verificamos que el concepto del gasto corresponda a la actividad propia de la institución.
 Verificamos que los importes registrados en la factura coincidan con los registrados en el libro de
compras IVA.

Conclusión

Como resultado del procedimiento aplicado a las facturas adjuntas a los comprobantes contables
contienen todos los aspectos requeridos por la administración tributaria para proceder al cálculo del
crédito fiscal.

3. ASPECTOS FORMALES

3.1 Libros de Compras y Ventas IVA y Registro de Compras y Ventas (RCV)

19
 Procedimiento

Revisamos los aspectos formales que deben cumplir los Libros de Compras y Ventas IVA y Registro
de Compras y Ventas (RCV), tomando en cuenta los siguientes aspectos:

 Empaste.
 Inclusión de todas las columnas que corresponden según la normativa vigente.
 Registro de todos los datos que corresponden (de forma que no pueda ser alterada y que estén
totalizados cada mes)
 Que no existan borrones, tachaduras o enmiendas.
 Que exista un registro cronológico.

La aplicación de nuestro procedimiento comprendió los meses de marzo, septiembre y diciembre de

2021 para compras y los meses de: abril, octubre y diciembre de 2021 para las ventas.

Conclusión

Como resultado de la aplicación este procedimiento, concluimos que los Libros de Compras y Ventas
IVA y Registro de Compras y Ventas (RCV) cumplen con todos los requisitos de la administración
tributaria.

3.2 Declaraciones Juradas

Procedimiento

Verificamos el cumplimiento de los aspectos formales en la presentación de las Declaraciones

Juradas, tomando en cuenta los siguientes aspectos:

 Llenado de cada una de las casillas, incluyendo todos los datos que corresponden.
 Validación de los importes declarados.
 Presentación dentro de las fechas límites.
 Verificación del sello del Banco en la fecha de pago.
 Si la Declaración Jurada fue presentada fuera de término, verificamos la correcta declaración de
los accesorios (actualizaciones, intereses y multas).

Nuestra revisión se efectuó en su integridad de todos los formularios 200 correspondientes al

Impuesto al Valor Agregado, declarados durante ejercicio fiscal terminado el 31 de diciembre de
2021.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento determinamos que los formularios

correspondientes cumplen con todos los requisitos formales antes mencionados.

II IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

1. Relevamiento de información

Procedimiento

20
 Efectuamos un relevamiento de información respecto a los ingresos que percibe SAN IGNACIO S.R.L.
y el procedimiento de determinación, tratamiento contable y liquidación del Impuesto a las
Transacciones que aplica la empresa, asimismo:

a) Verificamos que todos los ingresos gravados por este impuesto estén expuestos en los estados
financieros.

b) Verificamos que todos los ingresos alcanzados por el IT hayan sido realmente declarados.

SAN IGNACIO S.R.L., declaro correctamente los ingresos alcanzados por el IT, al 31 de diciembre
de 2021.

Conclusión

Los ingresos generados por la empresa se encuentran facturados y registrados en los estados
financieros, asimismo se encuentran declarados en su integridad, según como se demuestra en la
conclusión del siguiente punto.

2. Prueba global de ingresos

Procedimiento

Efectuamos una prueba global anual de ingresos por el ejercicio terminados al 31 de diciembre de
2021, a través de la comparación de los ingresos gravados por este impuesto que se encuentran
registrados en los estados financieros, con aquellos ingresos declarados en los formularios 400.

Aplicamos este procedimiento de comparabilidad entre los Estados Financieros y las declaraciones
juradas para los ingresos generados por SAN IGNACIO S.R.L. durante el ejercicio terminado al 31 de
diciembre de 2021.

Conclusión

Como resultado de aplicación de este procedimiento no se determinaron diferencias que deban ser
informadas.

3. Conciliación del IT declarado y el contabilizado

Procedimiento

Efectuamos una prueba anual para el periodo analizado, a través de la comparación de los ingresos
gravados por este impuesto que se encuentran registrados en los estados financieros con aquellos
declarados en los formularios 400 durante el periodo bajo análisis.

Nuestra revisión se aplicó a los 12 meses de la gestión 2021.

Conclusión

21
 Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos diferencias que deban ser
informadas.

4. Revisión de la compensación del IUE con el IT

Procedimiento

Verificamos para toda la gestión 2021, que la compensación del IUE con IT haya sido correctamente
efectuada

5. Declaraciones Juradas IT

Procedimiento

Para los ingresos gravados, verificamos el cumplimiento de los aspectos formales en la presentación
de las Declaraciones Juradas del IT, tomando en cuenta los siguientes aspectos:

 Llenado de las casillas, incluyendo todos los datos que corresponden a cada una de ellas.
 Validación de los importes declarados.
 Presentación dentro de las fechas límites.
 Verificación del sello del Banco en la fecha de pago.
 Si la Declaración Jurada fue presentada fuera de término, hemos verificado la correcta
declaración de los accesorios (actualizaciones, intereses y multas).

Para esta revisión se consideró todos los meses de la gestión 2021.

Conclusión

De nuestra revisión, concluimos que la muestra cumple con todos los Aspectos Formales requeridos
por el reglamento y de acuerdo a RND N° 101800000004 de 2 de marzo de 2018 y RND N°
101800000007 de 16 de marzo de 2018, del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).

III RC IVA – Dependientes

1. Relevamiento de información

Procedimiento

a) Relevamos información respecto a la forma de determinación de este impuesto y los conceptos

que SAN IGNACIO S.R.L. incluye dentro de la base de este impuesto.

b) Relevamos la información sobre la forma de registro en planillas.

c) Finalmente, mediante un análisis de las cuentas de gastos, identificamos aquellas cuentas

relacionadas con los pagos a dependientes y obtuvimos información respecto a su inclusión en la
base porcentual de este impuesto.

Conclusión

22
 Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos diferencias que deban ser
informadas.

2. Razonabilidad del impuesto declarado

a) Procedimiento

Sobre la base de una muestra representativa seleccionada en forma aleatoria sobre cuatro meses,
verificamos que los importes de Crédito Fiscal dependientes obtenidos de formularios N° 608, y
consignados en las planillas tributarias se encuentren respaldados con las respectivas facturas.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos diferencias que deban ser
informadas.

b) Procedimiento

Verificamos que los cálculos de las planillas tributarias estén razonablemente presentados.
Tomamos en cuenta los importes correspondientes a los salarios mínimos, mantenimiento de valor
de los créditos fiscales a favor de los dependientes, el correcto arrastre de los saldos de créditos
fiscales, para el ejercicio fiscal terminado el 31 de diciembre de 2021 de cuatro meses tomados al
azar.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos diferencias que deban ser
informadas.

c) Procedimiento

Realizamos una prueba para cuatro meses tomados al azar, consistente en la obtención del sueldo
neto a partir de los totales ganados registrados en las planillas de sueldos menos los aportes
laborales por seguridad social. Los mismos que comparamos con los sueldos netos registrados en
cada una de las planillas tributarias.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos diferencias que deban ser
informadas.

IV IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS - BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR

1. Relevamiento de información

Procedimientos

Relevamos información concerniente a operaciones que se realizan con personas o Instituciones del
exterior, la forma de su contabilización y el registro de las mismas, de los meses de enero, febrero y
marzo 2021.

Conclusión

23
 No aplicable.

2. Razonabilidad de los procedimientos de retención

Procedimiento

No aplicable

Conclusión

No aplicable.

V IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS

1. Relevamiento de información

Procedimiento

Efectuamos el relevamiento de información de los gastos e ingresos, con el fin determinar su

deducibilidad para el cálculo del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas y que es efectuada de
acuerdo con lo dispuesto por la Ley Nº 843 (Texto ordenado vigente) y el Decreto Supremo Nº 24051
respectivamente.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento determinamos que los ingresos y gastos
determinados por SAN IGNACIO S.R.L., cumplen y se encuentran de acuerdo con lo establecido en
dichas disposiciones.

2. Cálculo de la provisión del IUE

Procedimiento

Sobre la base de nuestro relevamiento, revisamos el cálculo de la provisión del Impuesto sobre las
Utilidades de las Empresas efectuada por SAN IGNACIO S.R.L. al cierre del ejercicio fiscal terminado
el 31 de diciembre de 2021, es el siguiente:

DETERMINACIÓN DEL IUE

Bs
Total ingresos 21.349.000
Total egresos 20.158.412
Otros ingresos y (gastos) (495.298)
Resultado de la gestión 695.290
Menos:  
Ingresos no imponibles (1.148.700)
Mas:  
Gastos no deducibles 1.197.637

24
 Resultado tributario (Fiscal) 744.227
IUE 25% 186.057

Saldo registrado en el Estado de Resultado 186.057

Nuestra revisión comprendió, los ingresos y gastos totales del ejercicio fiscal terminado el 31 de
diciembre de 2021, con el fin de verificar la razonabilidad de los mismos. Asimismo, los estados
financieros al 31 de diciembre de 2021, consideran la determinación del Impuesto sobre las Utilidades
de las Empresas (IUE), en aplicación a normas tributarias (Ley 2492, Ley 843 T.O.V. y Decretos
Supremos Reglamentarios, considerando la vigencia de los mismos de acuerdo a los Artículos 6
((Utilidad neta imponible) Se considera Utilidad Neta Imponible a la que se refiere el Artículo
47° de la Ley Nº 843 (Texto Ordenado en 1995), la que resulte de los estados financieros
de la empresa, elaborados de conformidad con normas de contabilidad generalmente
aceptadas, con los ajustes y adecuaciones contenidas en este Reglamento) y 38 del
Decreto Supremo (Reglamentario) No. 24051 en cumplimiento al D.S. (Reglamentario) No. 24051.

Conclusión

SAN IGNACIO S.R.L. se adecua a la R.N.D. No. 101800000004 y R.N.D. Nº 101800000007, de fecha
2 y 16 de marzo de 2018, respectivamente y , D.S. 24051 (Reglamentario), del Servicio de
Impuestos Nacionales.

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos aspectos relevantes a ser

informados. Al 31 de diciembre de 2021.

VARIOS

VI IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECÍFICOS

Este impuesto no es aplicable a las actividades de la empresa.

VII IMPUESTO ESPECIAL A LOS HIDROCARBUROS Y SUS DERIVADOS – IEHD

Este impuesto no es aplicable a las actividades de la empresa.

VIII RETENCIONES DEL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (IT), DEL IMPUESTO SOBRE LAS
UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE) Y DEL REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO (RC-IVA)

Para los casos que se detallan a continuación verificamos la correcta declaración de las retenciones
por el Impuesto a las Transacciones y del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas.

RETENCIONES A DIRECTORES Y SINDICOS

Procedimiento y alcance

a) Efectuar revisión de las cuentas de gastos, donde se registran los pagos a síndicos y directores
realizados durante el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2021.

Conclusión

25
Por la naturaleza de la empresa, este procedimiento no es aplicable.

Procedimiento

Obtener, una muestra de cuatro pagos efectuados durante la gestión (de dos meses diferentes) y
verificar la adecuada retención del RC-IVA y el Impuesto a las Transacciones. Asimismo, verificar la
adecuada determinación de los impuestos y su pago íntegro y oportuno en los formularios
correspondientes.

Conclusión

Por la naturaleza de la empresa, este procedimiento no es aplicable.

RETENCIONES RC-IVA

Procedimiento y alcance

a) Para los pagos efectuados a personas naturales, obtener los listados de dos meses durante el
ejercicio (tomados al azar) y sobre una muestra verificar que la empresa cuente con la
documentación detallada a continuación, en casos de clientes a los cuales no se ha efectuado
ninguna retención:

 Fotocopia del NIT, debidamente legalizada.

 Fotocopia del C. I. de la persona que tiene el NIT
 Fotocopia de la última declaración jurada

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos diferencias que deban ser
informadas.

RETENCIONES IUE E IT

Procedimiento

Efectuar un relevamiento de las cuentas de gastos, donde SAN IGNACIO S.R.L., registre el pago de
honorarios, servicios y compra de bienes efectuados a personas naturales (profesiones liberales u
oficios) por los cuales no obtuvo una nota fiscal.
Realizamos la prueba a la totalidad de los tres primeros meses correspondientes a la gestión 2021,
ejercicio donde se verificó que los saldos de las cuentas del pasivo por retenciones de impuestos
coincidan con los importes declarados en el mes siguiente.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos diferencias que deban ser
informadas.

a) Procedimiento

26
 Revisamos cada cuenta identificada, donde verificamos la adecuada retención de los impuestos (IUE
e IT) y el pago íntegro y oportuno en los formularios correspondientes.

Hemos efectuado una revisión para tres meses tomados al azar correspondientes al ejercicio fiscal
terminado el 31 de diciembre de 2021.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos aspectos relevantes a ser

informados.

b) Procedimiento

Revisamos la totalidad de los meses del periodo donde verificamos que los saldos de las cuentas del
pasivo por retenciones de impuestos coincidan con los importes declarados en el mes siguiente.

Conclusión

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no determinamos aspectos relevantes a ser

informados.

El presente informe ha sido emitido solamente para información y uso de SAN IGNACIO S.R.L. y el
Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) y no deberá ser utilizado con ningún otro propósito.

NOMBRE DE TU FIRMA DE AUD .

Firma miembro de DELTRON Internacional

________________________ (Socio)
Lic. Geysi Dayan Facio Quino
MAT. PROF. CAUB Nº 1500-CAULP No 1560
La Paz – Bolivia
Noviembre 19, de 2022

27
PARTE III
ANEXOS TRIBUTARIOS

28
EMPRESA: SAN IGNACIO S.R.L. ANEXO 1 A/1
GESTIÓN: 2020

INFORMACION SOBRE LA DETERMINACION DEL DEBITO FISCAL IVA DECLARADO

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

1001 1002 1003 1004 1005 1006 1007 1008 1009 1010 1011 1012 1013 1014 1015 1016 1017 1018 1019 1020
Devolucio
Ventas de Activo Ingresos
nes Ingresos Ingresos facturados
Total ingresos según Fijo y facturados en el
Devoluciones efectuadas Ingresos devengados en en el período, a Débito Fiscal Débito Fiscal Débito Fiscal
los Estados transacciones período,
Ajuste por y descuentos y devengados en el período Ventas gravadas Otros Ingresos Ingresos gravados o Ventas Netas devengar en Total ingresos (13% ) sobre el actualizado Declarado del
M eses Financieros Exportaciones gravadas por el devengados en Diferencias (3)
Inflación otorgados en descuentos el período no facturados en a Tasa Cero no gravados (1) facturados al 100% períodos gravados Total de ingresos correspondiente período según
ajustados por IVA no períodos
ventas obtenidos facturados períodos posteriores al gravados a reintegros (2) Form. 200 ó 210
inflación registrados en anteriores al
en anteriores 100%
cuentas de ingreso 100%
compras
A B C D E F G H I J K=A-B-C+D-E-F-G-H+I-J L=K / 0,87 M N O= L + M + N P = O * 13% Q R S = P+Q-R

Enero 1.509.000 196.170 0 0 0 0 0 0 0 0 1.312.830 1.509.000 0 0 1.509.000 196.170 0 196.170 0

Febrero 1.324.500 172.185 0 0 0 0 0 0 0 0 1.152.315 1.324.500 0 0 1.324.500 172.185 0 172.185 0
Marzo 1.200.200 156.026 0 0 0 0 0 0 0 0 1.044.174 1.200.200 0 0 1.200.200 156.026 0 156.026 0
Abril 1.404.501 182.585 0 0 0 0 0 0 0 0 1.221.916 1.404.501 0 0 1.404.501 182.585 0 182.585 0
Mayo 2.347.891 305.226 0 0 0 0 0 0 0 0 2.042.665 2.347.891 0 0 2.347.891 305.226 0 305.226 0
Junio 1.050.020 136.503 0 0 0 0 0 0 0 0 913.517 1.050.020 0 0 1.050.020 136.503 0 136.503 0
Julio 1.909.299 248.209 0 0 0 0 0 0 0 0 1.661.090 1.909.299 0 0 1.909.299 248.209 0 248.209 0
Agosto 2.403.001 312.390 0 0 0 0 0 0 0 0 2.090.611 2.403.001 0 0 2.403.001 312.390 0 312.390 0
Septiembre 2.469.120 320.986 0 0 0 0 0 0 0 0 2.148.134 2.469.120 0 0 2.469.120 320.986 0 320.986 0
Octubre 2.034.501 264.485 0 0 0 0 0 0 0 0 1.770.016 2.034.501 0 0 2.034.501 264.485 0 264.485 0
Noviembre 2.459.032 319.674 0 0 0 0 0 0 0 0 2.139.358 2.459.032 0 0 2.459.032 319.674 0 319.674 0
Diciembre 3.245.602 421.928 0 0 0
0 0 0 0 0 0 2.823.674 3.245.602 0 0 3.245.602 421.928 0 421.928 0
Sub totales 23.356.667 3.036.367 0 0 0 0 0 0 0 0 20.320.300 23.356.667 0 0 23.356.667 3.036.367 0 3.036.367 0

(1) Detallar los conceptos e importes de los ingresos no gravados (2) Detallar Los conceptos correspondientes a reintegros (3) Detallar las aclaraciones de las diferencias
Importes Importes Importes
Conceptos Bs Conceptos Bs Conceptos Bs
Diferencia por redondeo 1

NO APLICABLE NO APLICABLE

Total 0 Total Total 1

Nota: Las columnas E, F, M y N solamente son aplicables para empresas de servicios

29
EMPRESA: SAN IGNACIO S.R.L. ANEXO 2 A/2
GESTIÓN: 2020

INFORMACION SOBRE LA DETERMINACION DEL CREDITO FISCAL IVA DECLARADO

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Incremento del
Crédito Fiscal
crédito fiscal Credito fiscal Credito fiscal
Saldo del Crédito Incremento del Comprometido en Débito fiscal Saldo al cierre del Crédito Fiscal
Devoluciones por facturas por facturas Saldo ajustado
Fiscal al inicio de M antenimiento Credito Fiscal del el período para Restitución de compensado en el mes según declarado del
M eses Recibidas y Reversiones (1) correspondiente registradas en de Crédito Fiscal Diferencias (1)
cada mes según de Valor período segun devolución Crédito Fiscal período según Estados periodo según
Descuentos a meses meses del periodo
mayores mayores impositiva - mayores financieros Form. 200
Otorgados según anteriores posteriores
CEDEIM
mayores
I =A+B+C+D-
A B C D E F G H J K L = C+D-J+K M N =L - M
E+F-G-H
Enero 0 0 127.920 196.170 68.250 0 0 127.920 127920 0
Febrero 0 110.552 172.185 61.633 0 0 110.552 110552 0
Marzo 0 120.158 156.026 35.868 0 0 120.158 120158 0
Abril 0 127.452 182.585 55.133 0 0 127.452 127452 0
Mayo 0 251.562 305.226 53.664 0 0 251.562 251562 0
Junio 0 122.963 136.503 13.540 0 0 122.963 122963 0
Julio 0 169.466 248.209 78.743 0 0 169.466 169466 0
Agosto 0 122.941 312.390 189.449 0 0 122.941 122941 0
Septiembre 0 258.726 320.986 62.260 0 0 258.726 258726 0
Octubre 0 193.700 264.485 70.785 0 0 193.700 193700 0
Noviembre 0 384.700 319.674 -65.026 0 0 384.700 384700 0
Diciembre 0 377.260 421.928 44.668 0 0 377.260 377260 0
Sub totales 0 0 2.367.400 0 0 0 0 3.036.367 668.967 0 0 2.367.400 2.367.400 0

(1) Detallar los conceptos de las reversiones (2) Detallar las aclaraciones de las diferencias
Importes Importes
Conceptos Bs. Conceptos Bs.

Descuentos obtenidos en el periodo equivalente al 13%

de la Columna D del Anexo 1 "Debito Fiscal" al 100% 304

NO APLICABLE

Total Total

30
EMPRESA: SAN IGNACIO S.R.L. ANEXO 3 A/3
GESTIÓN: 2020

INFORMACION SOBRE LA DETERMINACION DEL CREDITO FISCAL IVA PROPORCIONAL

(APLICABLE SOLAMENTE A EMPRESAS QUE PRESENTAN INGRESOS GRAVADOS Y NO GRAVADOS POR IVA)
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

3001 3002 3003 3004 3005 3006 3007 3008 3009 3010 3011 3012 3013 3014
MOVIMIENTOS DEL MES
DESCRIPCION Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

Detalle de ingresos gravados por IVA (expresadas al 100%)

1 0
2 0
3 0
4 N O A P L I C A B L E 0
5 0
6 0
7 0
8 0
9 0
10 0
Subtotal 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Detalle de ingresos no gravadas por IVA (expresadas al 100%)
1 0
2 0
3 0
4 0
5 N O A P L I C A B L E 0
6 0
7 0
8 0
9 0
10 0
Subtotal 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL (Subtotal 1 +Subtotal 2) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Indice de proporcionalidad (Subtotal 1 / Total) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Crédito fiscal según libro de compras

Crédito fiscal proporcional

Crédito fiscal proporcional declarado (Formulario 200)

Diferencias (1)

´(1) Detallar las aclaraciones de las diferencias

Importe
Bs

NO APLICABLE

Total
31
EMPRESA: SAN IGNACIO S.R.L. ANEXO 4 A/4
GESTIÓN: 2020

INFORMACION RELACIONADA CON EL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

4001 4002 4003 4004 4005 4006 4007

Ingresos no Ingresos gravados Ingresos

Total ingresos gravados Total Ingresos
Detalle gravados por IT por el IT Declarados según Diferencias (3)
por el IVA (1) gravados por IT
(2) solamente Form. 400

A B C D=A-B+C E F=D-E

Enero 1.509.000 0 0 1.509.000 1.509.000 0

Febrero 1.324.500 0 0 1.324.500 1.324.500 0
Marzo 1.200.200 0 0 1.200.200 1.200.200 0
Abril 1.404.501 0 0 1.404.501 1.404.501 0
Mayo 2.347.891 0 0 2.347.891 2.347.891 0
Junio 1.050.020 0 0 1.050.020 1.050.020 0
Julio 1.909.299 0 0 1.909.299 1.909.299 0
Agosto 2.403.001 0 0 2.403.001 2.403.001 0
Septiembre 2.469.120 0 0 2.469.120 2.469.120 0
Octubre 2.034.501 0 0 2.034.501 2.034.501 0
Noviembre 2.459.032 0 0 2.459.032 2.459.032 0
Diciembre 3.245.602 0 0 3.245.602 3.245.602 00
TOTALES 23.356.667 0 0 23.356.667 23.356.667 0

(1) Columna O menos la columna (D/.87) del Anexo 1

(2) Detallar los conceptos e importes de los ingresos no gravados por IT

Importes
Conceptos Bs

NO APLICABLE

Total

(3) Detallar las aclaraciones de las diferencias

Importes
Conceptos Bs

NO APLICABLE

Total

32
EMPRESA: SAN IGNACIO S.R.L. ANEXO 5
GESTIÓN: 2020 A/5

INFORMACION DE LA COMPENS ACION DEL IT CON EL IUE

(EXPRES ADO EN BOLIVIANOS )

5001 5002 5003 5004

M eses Saldo IUE pagado IT compensado Saldo final del anticipo
A B C=A-B
Enero 163.146 45.270 117.876
Febrero 117.876 39.735 78.141
Marzo 78.141 36.006 42.135
Abril 42.135 42.135 0
Subtotal 1 401.298 163.146 238.152

Mayo 745.999 45.270 700.729

Junio 700.729 39.735 660.994
Julio 660.994 36.006 624.988
Agosto 624.988 42.135 582.853
Septiembre 582.853 70.437 512.416
Octubre 512.416 31.501 480.916
Noviembre 480.916 57.279 423.637
Diciembre 423.637 72.090 351.547
Subtotal 2 4.732.532 557.598 4.338.079
Total

Conciliación formulario con registros contables

Bs
Saldo del IUE por compensar al cierre de la gestión según formulario N° 400 351.547
(M es 12 - Columna C)

M enos : IUE registrado en gastos según los Estados financieros de la gestión

anterior 745.999

M enos : Importe del IUE de la presente gestión registrado en gastos 216.622

Saldo del anticipo del IUE por compensar -611.074

Saldo del anticipo del IUE por compensar según mayor al cierre de la gestión

Diferencia -611.074

Aclaración de la diferencia

NO APLICABLE

33
EMPRESA: SAN IGNACIO S.R.L. ANEXO 6 A/6
GESTIÓN: 2020

INFORMACION RELACIONADA CON EL RC - IVA DEPENDIENTES

(EXPRES ADO EN BOLIVIANOS )

6001 6002 6003 6004 6005 6006 6007 6008 6009 6010 6011 6012 6013 6014
Según Estados Financieros
Total sueldos
Remuneraciones Total sueldos
netos
pendientes de Remuneraciones Total netos
Conceptos no computables
Sueldos y Horas "Otros Total pagos al pago de periodos pendientes de remuneración Aportes Laborales computables Diferencia
Detalle Bonos sujetos a sujetos al RC -
salarios extras pagos (1)" personal anteriores pago del periodo pagada en el a Seguridad Social sujetos al RC - (3)
RC - IVA (2) IVA según
pagados en el analizado período IVA según
estados
período Form. 608
financieros
A B C D E = (A + B+C+D) F G H I =E +F-G-H J K=I-J L M=K-L
Enero 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

NO APLICABLE
Febrero 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Marzo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Abril 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Mayo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Junio 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Julio 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Agosto 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Septiembre 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Octubre 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Noviembre 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Diciembre 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Subtotal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Ajuste por Inflación

Total 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

(1) Detallar los conceptos e importes de Otros pagos ´(3) Detalle de las diferencias encontradas
Importes Importes
Conceptos Bs Conceptos Bs
Prima Gestion 2016 0
Prima gestión 2017 0

Total 0 Total 0

(2) Detallar los conceptos no sujetos a RC-IVA

Importes
Conceptos Bs
0
0

Total 0
34
EMPRESA: SAN IGNACIO S.R.L. S.R.L. ANEXO 7
GESTIÓN: 2021

INFORMACIÓN SOBRE INGRESOS Y GASTOS COMPUTABLES PARA LA DETERMINACIÓN DEL IUE

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

7001 7002 7003 7004 7005 7006

Total según Ingresos Gastos
Descripción Estados
Imponibles No Imponibles Deducibles No deducibles
Financieros
A B C D E F
INGRESOS
Ingresos por ventas 20.320.300 20.320.300

Total ingresos por venta 20.320.300

Otros ingresos
Rendimiento en inversiones 1.028.700 - 1.028.700
Total otros ingresos 1.028.700
Total ingresos 21.349.000

COSTO DE VENTAS
CV mercadería vendida 14.390.202 14.390.202

14.390.202
Total ingresos operativos 6.958.798
EGRESOS
Salarios y beneficios a los empleados 2.090.222 2.090.222
Cargas sociales sobre sueldos 349.276 349.276
Cargas sociales indemnización 174.185 174.185
Cargas sociales aguinaldo 174.185 174.185
Servicios básicos 245.020 245.020
Retiros personales de los socios 32.456 - 32.456
Seguros 50.300 35.300 15.000
Impuesto a las Transacciones financieras - ITF 24.390 - 24.390
Previsiones varias 50.200 - 50.200
Gatos de comunicación 204.501 154.301 50.200
Gatos de mantenimiento 168.900 149.900 19.000
Servicios externos 45.700 31.700 14.000
Tasas y patentes municipales 69.809 69.809
Intereses y mantenimiento de valor tributos fiscales 120.222 120.222
Multas por Incumplimiento a deberes formales MIDF 35.600 - 35.600
Castigo cuentas incobrables 321.479 250.879 70.600
Alquileres 120.000 - 120.000
Gastos de depreciación y amortización 655.124 655.124
Gasto de depreciación activos por revaluo tec. 250.333 - 250.333
Donaciones 12.000 - 12.000
Deterioro del valor de propiedad planta y equipo 99.000 - 99.000
Bienes retirados y consumos particulares 25.000 - 25.000
Honorarios profesionales 90.450 70.450 20.000
Pérdidas de capital 119.100 - 119.100
IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS 186.057 - 186.057
Impuesto a las Transacciones 54.701 - 54.701
Total egresos 5.768.210

Utilidad operativa 1.190.588

-
Otros Ingresos (gastos) -
Ajuste por inflación y tenencia de bienes gastos 55.694 55.694
Ingresos por alquileres externos 120.000 - 120.000
Intereses sobre prestamos (670.992) 670.992

RESULTADO DE LA GESTION 695.290 20.375.994 1.148.700 19.631.767 1.197.637

1.148.700 1.197.637
(MENOS): - -
INGRESOS NO IMPONIBLES (1.148.700) -
MAS:
GASTOS NO DEDUCIBLES 1.197.637
MAS / (MENOS):
OTRAS REGULARIZACIONES
RESULTADO TRIBUTARIO 744.227
Impuesto sobre las utilidades 186.057 35
EMPRESA: SAN IGNACIO S.R.L. S.R.L. ANEXO 8
GESTIÓN: 2021

DETALLE DE INGRESOS NO IMPONIBLES DEL IUE (Columna D del Anexo 7) y OTRAS REGULARIZACIONES
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

8001 8002 8003 8004 8005 8006

Descripción Código de Nombre de la cuenta contable Motivo por el cual se considera Ingreso no imponible/Otras regularización Normativa que sustenta Imponible Total
cuenta contable
A B C D E F
Descripción de los ingresos no imponibles
1 Rendimiento en inversiones evitar la doble tributación D.S.(Reglamentario 24051) 1.028.700
2 Ingresos por alquileres externos Ingresos de fuente externa (Chile-iquique) D.S.(Reglamentario 24051) 120.000
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
TOTAL 1 (No imponible) 1.148.700
Descripción de Otras regularizaciones que incrementan la base imponible

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Subtotal 1 (Otras regularizaciones que incrementan la base imponible) -
Descripción de Otras regularizaciones que disminuyen la base imponible

4
5
6
7
8
9
10
11
12
Subtotal 2 (Otras regularizaciones que disminuyen la base imponible) -
TOTAL 2 ( Subtotal 1 + Subtotal 2) -

36
EMPRESA: SAN IGNACIO S.R.L. S.R.L. ANEXO 9
GESTIÓN: 2021

DETALLE DE GASTOS NO DEDUCIBLES DEL IUE ( Columna F del ANEXO 7)

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

9001 9002 9003 9004 9006

Descripción del Gasto no Código de cuenta Nombre de la cuenta contable Descripsción general del gasto no deducible Importe Total
deducible contable
A B C D E
Retiros personales de los socios D.S. (Reglamentario) 24051, Art. 22 32.456
Seguros D.S. (Reglamentario) 24051, Art. 8 15.000
Impuesto a las Transacciones financieras - ITF D.S. (Reglamentario) 24051, Art. 8 24.390
Previsiones varias D.S. (Reglamentario) 24051, Art. 17 50.200
D.S. (Reglamentario) 24051, Art. 8, Ley 2492 Art. 66,
Gatos de comunicación
numeral 11 50.200
Gatos de mantenimiento D.S. (Reglamentario) 24051, Art. 22 19.000
Servicios externos D.S. (Reglamentario) 24051, Art. 8 14.000
Multas por Incumplimiento a deberes formales
D.S. (Reglamentario) 24051, Art. 14
MIDF 35.600
Castigo cuentas incobrables D.S. (Reglamentario) 24051, Art. 17 inc. C) 70.600
D.S. (Reglamentario) 24051, Art. 8, (La R.A. 05-0041-99,
Alquileres
numerales 18 y 19 120.000
Gasto de depreciación activos por revaluo tec. D.S. (Reglamentario) 24051, Art. 18, inc. i) 250.333
Donaciones D.S. (Reglamentario) 24051, Art. 18, f) 12.000
Deterioro del valor de propiedad planta y equipo D.S. (Reglamentario) 24051, Art. 8, NIC 36 99.000
Bienes retirados y consumos particulares D.S. (Reglamentario) 24051, Art. 18, a) 25.000
D.S. (Reglamentario) 24051, Art. 8, (La R.A. 05-0041-99,
Honorarios profesionales
numerales 18 y 19 20.000
Pérdidas de capital D.S. (Reglamentario) 24051, Art. 23 119.100
IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS
D.S. (Reglamentario) 24051, Art. 18, inc. D)
EMPRESAS 186.057
Impuesto a las Transacciones D.S. (Reglamentario) 24051, Art. 14. 54.701

To tal 1.197.637

37
EMPRESA: SAN IGNACIO S.R.L. ANEXO 10 A / 10
GESTIÓN: 2020

INFORMACION DE PAGOS A BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR (EXCEPTO ACTIVIDADES PARCIALMENTE REALIZADAS EN EL PAIS)
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

10001 10002 10003 10004 10005 10006 10007 10008 10009 10010 10011 10012 10013 10014
Importes según Estados Financieros Remesas devengadas
Beneficiarios Total - Importe
Beneficiarios Remesas en periodos anteriores Total - Importe
Meses del exterior SUBTOTAL remesado según Diferencias
Intereses Servicios Otros (1) Dividendos Total locales pendientes (2) pagadas en el periodo remesado
exentos Form. 530
(3)
A B C D E = A + B +C + D F G H = E- F - G I J K=H-I+J L M =K-L
Enero 0 0 0 0 0 0
Febrero 0 0 0 0 0 0
Marzo 0 0 0 0 0 0

NO APLICABLE
Abril 0 0 0 0 0 0
Mayo 0 0 0 0 0 0
Junio 0 0 0 0 0 0
Julio 0 0 0 0 0 0
Agosto 0 0 0 0 0 0
Septiembre 0 0 0 0 0 0
Octubre 0 0 0 0 0 0
Noviembre 0 0 0 0 0 0
Diciembre 0 0 0 0 0 0
Subtotales 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Ajuste por Inflación
Totales 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

(3) Detalle de remesas devengadas en períodos anteriores

(1) Detalle de Otros pagadas en el período.
Importes Importes
Conceptos Bs Conceptos Bs

NO APLICALE NO APLICALE

Total Total

(2) Detalle de Remesas pendientes (4) Detalle de las diferencias encontradas

Importes Importes
Conceptos Bs Conceptos Bs

NO APLICALE NO APLICALE

Total Total

38
EMPRESA: SAN IGNACIO S.R.L. ANEXO 11 A / 11
GESTIÓN: 2020

INFORMACION SOBRE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS RELACIONADAS CON IMPUESTOS
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

11001 11002

Cuentas Saldos según Estados Financieros

ACTIVO
Anticipo para el Impuesto a las Transacciones 47.686
Crédito Fiscal IVA -
Crédito Fiscal comprometido CEDEIM -
Otros (1) -

Total 47.686
PASIVO
IVA Por Pagar
Impuesto a las transacciones por pagar
RC - IVA Dependientes
RC - IVA retenido a terceros
Retenciones del IT
Retenciones del IUE
Ingreso Diferido Tributario
Retenciones del IUE-BE por remesas al exterior
Retenciones del IUE-BE por actividades parcialmente realizadas en el país
Provisión para el IUE
Provisión IUE-BE por remesas al exterior
Provisión para el IPBIVA

Otros (1)

Total -
RESULTADOS
Impuesto a las transacciones
Impuesto a las Transacciones Financieras 54.701
Aportes Sociales (patronales) 24.390
IUE
IPBIVA 171.397
Mantenimiento de valor del crédito fiscal IVA
Crédito fiscal no computable cargado a resultados
Otros (1) -

Total 250.488
CONTINGENTES
Otros (1) -

Total 500.976

(1) DETALLAR LAS CUENTAS Y LOS SALDOS

En este Anexo se deberá detallar los saldos de todas las cuentas relacionadas con las operaciones fiscales al cierre de la gestión.

39
EMPRESA: SAN IGNACIO S.R.L. ANEXO 12 A / 12
GESTIÓN: 2020

INFORMACION SOBRE EL MOVIMIENTO DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS GRAVADOS CON TASAS ESPECIFICAS Y PORCENTUALES
(EXPRESADO EN CANTIDADES)

12001 12002 12003 12004 12005 12006 12007 12008 12009 12010 12011 12012
Movimiento físico de inventarios por productos gravados con ICE e IEHD
Traspasos de Producción Salidas por Salidas de
Importaciones Ingresos Salidas por Salidas
Inventario inicial producción o encomendada a M ermas elaboraciones productos Inventario final
M eses realizadas Totales ventas totales
compras terceros para terceros importados
A B C D E=B+C+D F G H I J=F+G+H+I K=A+E-J
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo N0 APLICABLE N0 APLICABLE
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Totales

40
EMPRESA: SAN IGNACIO S.R.L. ANEXO 13 A / 13
GESTIÓN: 2020

INFORMACION SOBRE LAS VENTAS DE PRODUCTOS GRAVADOS CON TASAS ESPECIFICAS

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

13001 13002 13003 13004 13005 13006 13007 13008 13009 13010 13011 13012 13013 13014 13015
Ventas según estados financieros
Meses
Cálculo Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Producto 1
Cantidad ´(1)
Precio de venta ¨(2)
Venta total (3=1*2)
IVA ´(4) N O A P L I C A B L E
Venta neta total (5=3-4)
Tasa aplicada ´(6)
Impuesto Bs (7=1*6)
Impuesto declarado ´(8)
Diferencia (9=7-8)

Producto 2
Cantidad ´(1)
Precio de venta ¨(2)
Venta total (3=1*2)
IVA ´(4) N O A P L I C A B L E
Venta neta total (5=3-4)
Tasa aplicada ´(6)
Impuesto Bs (7=1*6)
Impuesto declarado ´(8)
Diferencia (9=7-8)

Producto 3
Cantidad ´(1)
Precio de venta ¨(2)
Venta total (3=1*2)
IVA ´(4) N O A P L I C A B L E
Venta neta total (5=3-4)
Tasa aplicada ´(6)
Impuesto Bs (7=1*6)
Impuesto declarado ´(8)
Diferencia (9=7-8)
Producto 4
Cantidad ´(1)
Precio de venta ¨(2)
Venta total (3=1*2)
IVA ´(4) N O A P L I C A B L E
Venta neta total (5=3-4)
Tasa aplicada ´(6)
Impuesto Bs (7=1*6)
Impuesto declarado ´(8)
Diferencia (9=7-8)

Total ventas netas (sum 5)

41
EMPRESA: SAN IGNACIO S.R.L. ANEXO 14 A / 14
GESTIÓN: 2020

INFORMACION SOBRE LAS VENTAS DE PRODUCTOS GRAVADOS CON TASAS PORCENTUALES

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

14001 14002 14003 14004 14005 14006 14007 14008 14009 14010 14011 14012 14013 14014 14015
Ingresos por ventas, netos de IVA
Meses
Cálculo Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Producto 1
Cantidad ´(1)
Precio de venta ´(2)
Total venta (3=1* 2)
IVA ´(4) N O A P L I C A B L E
Total venta neta (5=3-4)
Tasa aplicada ´(6)
Impuesto (7=5*6)
Impuesto declarado ´(8)
Diferencia (9=7-8)

Producto 2
Cantidad ´(1)
Precio de venta ´(2)
Total venta (3=1* 2) N O A P L I C A B L E
IVA ´(4)
Total venta neta (5=3-4)
Tasa aplicada ´(6)
Impuesto (7=5*6)
Impuesto declarado ´(8)
Diferencia (9=7-8)

Producto 3
Cantidad ´(1)
Precio de venta ´(2)
Total venta (3=1* 2)
IVA ´(4) N O A P L I C A B L E
Total venta neta (5=3-4)
Tasa aplicada ´(6)
Impuesto (7=5*6)
Impuesto declarado ´(8)
Diferencia (9=7-8)

Producto 4
Cantidad ´(1)
Precio de venta ´(2)
Total venta (3=1* 2)
IVA ´(4)
Total venta neta (5=3-4) N O A P L I C A B L E
Tasa aplicada ´(6)
Impuesto (7=5*6)
Impuesto declarado ´(8)
Diferencia (9=7-8)

Total ingresos (sum 5)

42
EMPRESA: SAN IGNACIO S.R.L. ANEXO 15 A / 15
GESTIÓN: 2020

INFORMACION DE PAGOS A BENEFICIARIOS AL EXTERIOR POR

ACTIVIDADES PARCIALMENTE REALIZADAS EN EL PAIS -
REMESAS EFECTUADAS POR COMPAÑIAS BOLIVIANAS
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

15001 15002 15003 15004 15005 15006 15007 15008 15009

Agencias Otras actividades
Transporte y/o Empresas extranjeras Impuesto declarado
internacionales de parcialmente Total Retención del 2,5% Diferencia
M eses comunicaciones de seguros formulario 550
noticias realiadas en el p aís
A B C D E=A+B+C+D F=E*2,5% G H=F-G

Enero 0 0 0
Febrero 0 0 0
Marzo 0 0 0
Abril 0 0 0
Mayo 0 0 0
Junio NO APLICABLE 0 0 0
Julio 0 0 0
Agosto 0 0 0
Septiembre 0 0 0
Octubre 0 0 0
Noviembre 0 0 0
Diciembre 0 0 0

Totales 0 0 0 0 0 0 0 0

43