INSTITUTO TÉCNICO DE EDUCACIÓN BANCARIA

CARRERA CONTADURÍA GENERAL

PROYECTO DE EMPRENDIMIENTO

PARA OPTAR AL TÍTULO DE TÉCNICO SUPERIOR EN CONTADURÍA

GENERAL

¨DESARROLLO DE UN PLAN DE NEGOCIOS PARA LA

PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE LECHUGAS
ORGÁNICAS EN INVERNADEROS EN LA CIUDAD DE LA PAZ
¨

POSTULANTE: Gironda Zuñagua Karla Gabriela

DOCENTE: Lic. Miguel Brayan Segalini Santander

La Paz – Bolivia

2022
 ÍNDICE

1 ¨ DESARROLLO DE UN PLAN DE NEGOCIOS PARA LA PRODUCCIÓN Y

COMERCIALIZACIÓN DE LECHUGAS EN INVERNADEROS EN LA CIUDAD DE

LA PAZ ¨........................................................................................................................................ 1

2 AUTOEVALUACIÓN DEL EMPRENDIMIENTO ......................................................... 1

2.1 MOTIVACIÓN PARA EL EMPRENDIMIENTO ................................................................ 1

2.2 EXPERIENCIA EN EL EMPRENDIMIENTO .................................................................... 2

2.3 SITUACIÓN FINANCIERA PARA EL EMPRENDIMIENTO ................................................ 3

3 ESTUDIO DE MERCADO .................................................................................................. 3

3.1 CONTEXTO DE REALIZACIÓN DEL EMPRENDIMIENTO ................................................ 3

3.2 IDENTIFICACIÓN DE LA COMPETENCIA ..................................................................... 4

3.3 IDENTIFICACIÓN DE LA OFERTA ................................................................................ 5

3.4 IDENTIFICACIÓN DE LA DEMANDA ............................................................................ 6

4 OBJETIVO DEL EMPRENDIMIENTO ........................................................................... 8

4.1 OBJETIVO GENERAL ................................................................................................. 8

4.2 OBJETIVO ESPECIFICO .............................................................................................. 8

5 PRODUCTO.......................................................................................................................... 9

5.1 DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO .................................................................................. 9

5.2 ESTRATEGIA DE VENTA Y DISTRIBUCIÓN DEL PRODUCTO ....................................... 12

6 ESTRUCTURA Y ORGANIZACIÓN DEL NEGOCIO ................................................ 12

6.1 RAZÓN SOCIAL ...................................................................................................... 12

6.2 VISIÓN DEL EMPRENDIMIENTO ............................................................................... 13

6.3 MISIÓN DEL EMPRENDIMIENTO .............................................................................. 13

 6.4 OBJETIVOS DEL EMPRENDIMIENTO ......................................................................... 13

6.5 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ............................................................................ 13

6.5.1 Manual de procedimientos............................................................................ 14

7 FUENTES DE FINANCIAMIENTO ................................................................................ 25

7.1 ESTRUCTURA DE CAPITAL ...................................................................................... 25

7.2 ESTRUCTURA DE INVERSIÓN .................................................................................. 27

7.2.1 Estructura básica de costos de operación .................................................... 34

8 PLAN FINANCIERO ......................................................................................................... 36

8.1 PROYECCIÓN Y/O PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS (ANUAL) ......................... 36

8.2 PROYECCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS ............................................................... 37

8.3 FACTIBILIDAD TÉCNICA (VAN, TIR) ..................................................................... 42

9 PROCESO DE PRODUCCIÓN ........................................................................................ 42

10 ESTRUCTURA DE COSTOS ........................................................................................... 43

11 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES................................................................ 45

11.1 CONCLUSIONES .................................................................................................. 45

11.2 RECOMENDACIONES ........................................................................................... 46

12 FUENTES DE INFORMACIÓN Y BIBLIOGRAFÍA.................................................... 48

13 ANEXOS .............................................................................................................................. 50

ANEXO No. 1 Ubicación del municipio de Calamarca ................................................... 50

ANEXO No. 2 Terreno en la estancia Finaya .................................................................. 50

ANEXO No. 3 Estancia Finaya ........................................................................................ 51

 INDICE DE TABLAS

Tabla 1 Tabla de competencias.......................................................................................... 4

Tabla 2 Oferta actual y proyectada de la lechuga ............................................................. 5

Tabla 3 Punto de equilibrio (Balance entre Oferta y Demanda)....................................... 6

Tabla 4 Demanda actual y proyectado de la lechuga........................................................ 7

Tabla 5 Organigrama de la empresa ............................................................................... 14

Tabla 6 Tabla de aportes de los socios ............................................................................ 26

Tabla 7 Inversión total y financiamiento ......................................................................... 27

Tabla 8 Presupuesto de ventas......................................................................................... 28

Tabla 9 Incremento en la proyección de ventas anuales ................................................. 28

Tabla 10 Costos variables del producto .......................................................................... 28

Tabla 11 Incremento en la proyección de costos variables–quinquenio ......................... 29

Tabla 12 Costos fijos ........................................................................................................ 29

Tabla 13 Incremento en la proyección de costos fijos – quinquenio ............................... 29

Tabla 14 Presupuesto para lo construcción de los invernaderos .................................... 30

Tabla 15 Presupuesto de los invernaderos ...................................................................... 31

Tabla 16 Presupuesto para la construcción de vivero..................................................... 31

Tabla 17 Mano de obra para la construcción de los invernaderos y vivero ................... 32

Tabla 18 Presupuesto de inversión del Reservorio.......................................................... 33

Tabla 19 Mano de obra del reservorio ............................................................................ 33

Tabla 20 Instalación del sistema de riego ....................................................................... 34

Tabla 21 Necesidad del personal ..................................................................................... 35

Tabla 22 Costo del personal ............................................................................................ 35

Tabla 23 Materia prima e insumos .................................................................................. 36

Tabla 24 Inversión Herramientas .................................................................................... 36

Tabla 25 Presupuesto para la ropa de los trabajadores ................................................. 37

Tabla 26 Depreciaciones ................................................................................................. 37

Tabla 27 Balance de apertura.......................................................................................... 38

Tabla 28 Estado de resultados ......................................................................................... 39

Tabla 29 Utilidad liquida ................................................................................................. 39

Tabla 30 Rentabilidad ...................................................................................................... 40

Tabla 31 Tiempo de retorno de la inversión .................................................................... 40

Tabla 32 Flujo de caja ..................................................................................................... 41

Tabla 33 Programación de la producción anual ............................................................. 43

Tabla 34 Incremento en la producción anual .................................................................. 43

Tabla 35 Capacidad de producción ................................................................................. 44

Tabla 36 Costos de producción........................................................................................ 44

Tabla 37 Costo unitario del producto .............................................................................. 45

Tabla 38 Precio al por mayor y menor ............................................................................ 45

 1 ¨ DESARROLLO DE UN PLAN DE NEGOCIOS PARA LA PRODUCCIÓN Y

COMERCIALIZACIÓN DE LECHUGAS EN INVERNADEROS EN LA CIUDAD DE

LA PAZ ¨

2 AUTOEVALUACIÓN DEL EMPRENDIMIENTO

2.1 Motivación para el emprendimiento

Intención de promover el consumo de alimentos producidos sin fertilizantes que

deterioran el suelo y provoca una erosión más rápida del mismo, debido a las

consecuencias que causan y el poco tratamiento empresarial que se le brinda a este sector,

usando los conocimientos aplicados en la carrera y materias que motivan el

emprendimiento es que nosotras encontramos el sector en el municipio de Calamarca

adecuado para implementar un negocio y a su vez podamos aumentar la actividad

microbiana del suelo, mejora la estructura del suelo, etc. Además, en la actualidad los

términos de agricultura limpia con fertilizaciones orgánicas han tomado gran importancia

en todo el mundo esto se debe principalmente a la gran contaminación producida por los

fertilizantes químicos.

Lo que nos motivó a continuar y llevar adelante este negocio es que consideramos

que es rentable y además ecológico, también ofrecer un producto natural y satisfacer las

necesidades del consumidor con un producto alto en valor nutricional (sin químicos), por

eso presentamos este plan de negocio para producir un producto orgánico ubicado en el

municipio de Calamarca.

1
 Las lechugas en invernaderos que se ofrecerá serán de alta calidad en valor

nutricional mejorando así la calidad de vida de los consumidores y una buena seguridad

alimentaria.

La lechuga presenta una gran diversidad especialmente por las distintas hojas que

se producen en diferentes lugares y los distintos hábitos que existen para el crecimiento

de la planta, el uso de un buen abono orgánico de diferente origen es válido para conseguir

un producto orgánico y natural que garantice al consumidor un buen producto.

Las lechugas que se producirán serán realizadas con un abono 100% orgánico, esto

fue pensado así para que nuestra materia prima se pueda conseguir sin problema alguno y

optimizando los costos.

Por otro lado, un punto muy atractivo de este negocio es que no requiere un gran

capital para iniciar. Podríamos iniciar con una producción pequeña que servirá para ir

consiguiendo los primeros clientes, dando a conocer el producto en los distintos mercados

y empresas, ofreciendo un producto de calidad, para de esta forma llegar a todos los

consumidores y lograr posesionarnos dentro de este mercado.

2.2 Experiencia en el emprendimiento

La experiencia es netamente empírica ya que la familia del socio Antonio Gómez,

es quien lleva a cabo dicha actividad y quienes se encargarían de mostrarnos el proceso

adecuado. Que tiene que ver con la producción que involucra el preparado de la tierra, la

siembra de la0 semilla, el trasplante, el riego y la cosecha de este alimento.

2
2.3 Situación financiera para el emprendimiento

A partir de las estimaciones realizadas para el inicio de las actividades, la

conclusión a la que se llego es que se necesitará un total de 63,430.90 Bs.

Para esto se contara con 5 socio cada uno con un aporte interno de 20,000 Bs;

También se contara ya con el aporte de los socios, por parte de Antonio Gómez un terreno

de media hectárea valuada en 38,000 Bs(Anexo 2); Karla Gironda que aporta 2 equipos de

computación valuados en 8,500 Bs. (Anexo 4) que son 2 monitores marca DELL Core 25,

2 CPU DELL, 2 teclados, 2 mouse y 2 impresoras marca EPSON L555, muebles y enseres

valuados en 8,000 Bs. que son 2 escritorios de oficina, 4 sillas de oficina, 2 sillas

giratorias y 2 estantes de fierro.

3 ESTUDIO DE MERCADO

3.1 Contexto de realización del emprendimiento

Esta hortaliza estará siendo producida para todas las familias porque se vio que

últimamente los alimentos que consumos a diario en nuestras comidas tienen muchos químicos

que no solo dañan nuestra salud si no también la de nuestro medio ambiente.

Si bien en la ciudad de La Paz se encuentra una gran cantidad de competencias, la gran

diferencia entre nosotros será que las lechugas que se producirán en estos invernaderos serán

netamente orgánicas, se evitara por completo el uso de cualquier químico que daña nuestra salud

y la del medio ambiente.

3
3.2 Identificación de la competencia

La estacionalidad de los productos hortícolas origina grandes fluctuaciones en

volúmenes ofertados, fenómeno que se refleja en el alza y baja de precios de las hortalizas.

En Bolivia existe una gran demanda de productos hortícolas que podrían ser

cubiertas a través de la venta de los excedentes de las pequeñas unidades de producción;

además podrían crearse centros de producción muy importantes, en regiones del altiplano

y cabecera de valle. Las principales áreas de producción en el Departamento de La Paz se

hallan en las provincias Murillo y Loayza.

Tabla 1

Tabla de competencias

EMPRESAS PRODUCTORAS PRODUCTOS PRECIO

Roco viveros Cochabamba Lechugas hidropónicas 5 Bs.

Ecofresh Hidroponía Lechugas hidropónicas 6 Bs

Punto fresco Lechugas hidropónicas 5 Bs

Suma achunaca Lechugas hidropónicas 4 Bs

Suma ayru Productos orgánicos 4 Bs

Hidroponía Sinaí Lechugas hidropónicas 4 Bs

La colina Lechugas hidropónicas 4 Bs

Aqua FOOD Lechugas hidropónicas 5 Bs.

Hidroponía Huertos del Edén Hortalizas 4 Bs

PLIC Cultivos hidropónicos 4 Bs

Fuente: Elaboración propia

4
3.3 Identificación de la oferta

Según los datos históricos desde el año 2012 a 2014 la oferta de lechuga en el

Departamento de La Paz y la proyección realizada al año 2024 se evidencia un crecimiento casi

invariable demostrando un continuo estancamiento productivo en 10 años de proyecciones, sin

embargo, la estimación de la oferta se incrementa de 1.706 Tn a 1.829 Tn.

Tabla 2

Oferta actual y proyectada de la lechuga

AÑO OFERTA (TN)

2014 1.706

2015 1.718

2016 1.730

2017 1.742

2018 1.754

2019 1.767

2020 1.779

2021 1.791

2022 1.804

2023 1.817

2024 1.829

Fuente: Elaboración propia con base de datos del MDRyT-INE 2015

5
Tabla 3

Punto de equilibrio (Balance entre Oferta y Demanda)

AÑO OFERTA DEMANDA BALANCE

2014 1.706 3.126 -1.420

2015 1.718 3.170 -1.452

2016 1.730 3.214 -1.485

2017 1.742 3.259 -1.517

2018 1.754 3.305 -1.551

2019 1.767 3.351 -1.585

2020 1.779 3.398 -1.619

2021 1.791 3.446 -1.655

2022 1.804 3.494 -1.690

2023 1.817 3.543 -1.727

2024 1.829 3.593 -1.763

Fuente: Elaboración propia con base de datos del MDRyT-INE 2015

3.4 Identificación de la demanda

La Demanda proyectada de lechuga en el Departamento de La Paz, muestra un

crecimiento anual constante de 1.4% proporcional con el crecimiento poblacional. Se

observa además que entre los años 2014 a 2024 la demanda oscilara entre 3.126 Tn, a

3.593 Tn, mostrando un crecimiento en diez años de 467 Tn aproximadamente.

6
Tabla 4

Demanda actual y proyectado de la lechuga

CONSUMO
AÑO POBLACIÓN DEMANDA (TN)
(KG/AÑO)

2014 2.706.351 1,2 3.126

2015 2.744.240 1,2 3.170

2016 2.782.659 1,2 3.214

2017 2.821.617 1,2 3.259

2018 2.861.119 1,2 3.305

2019 2.901.175 1,2 3.351

2020 2.941.791 1,2 3.398

2021 2.982.976 1,2 3.446

2022 3.024.738 1,2 3.494

2023 3.067084 1,2 3.543

2024 3.110024 1,2 3.593

Fuente: Elaboración propia con base de datos del MDRyT-INE 2015

Según encuestas realizadas (no oficiales), nuestros principales consumidores llegarían a

ser en primera instancia los pueblos vecinos, los mercados informales de la ciudad de El Alto y

ciertos puntos de la ciudad de La Paz, que llegarían a ser:

 Pueblos vecinos: Copata

Ajoya

El Tholar

Ayo Ayo

7
 San Antonio

 Ciudad de El Alto: Ciudad Satélite

Plaza Villa Dolores

Ceja de El Alto

Río Seco

Senkata

 Ciudad de La Paz: Mercado Rodríguez

Mercado Teófilo Miranda

Mercado Miraflores

Mercado 1 de mayo

4 OBJETIVO DEL EMPRENDIMIENTO

4.1 Objetivo general

Desarrollar un plan de negocios para la Producción y comercialización de lechugas

orgánicas en invernaderos en el departamento de La Paz en la jurisdicción del Gobierno

Autónomo de Calamarca, estancia Finaya.

4.2 Objetivo especifico

 Analizar el mercado y estimar la demanda potencial.

 Determinar la inversión, costos y gastos que la creación de la empresa generará.

 Definir la estructura organizacional de la empresa.
 Diseñar los procesos productivos de los “INVERNADEROS
MASCALECHUGAS S.R.L.”.

8
5 PRODUCTO

5.1 Descripción del producto

La lechuga presenta una gran diversidad dada principalmente por diferentes tipos

de hojas y hábitos de crecimiento de las plantas.

Durante los últimos años la producción de hortalizas ha experimentado un

significativo progreso en cuanto a rendimiento y calidad, dentro de ello la superficie

cultivada de lechuga ha ido incrementándose, debido a la introducción de nuevos

cultivares y el aumento de su consumo. Es por ello que es importante determinar la

producción y rendimiento de estos nuevos cultivares como lo son las distintas variedades

ya mencionadas, en diferentes épocas de siembra y sistemas de producción,

principalmente bajo invernadero.

Es una especie extraordinariamente polimorfa en colores (verdes, amarillentas,

moradas), texturas (crujientes, mantecosas, batatias) y diferentes formas de hojas. Las

hojas son de sabor dulce y son consumidas crudas. Se pueden cultivar y consumir durante

todo el año. La lechuga Batavia, es de tipo semi crujiente, formando cogollos

redondeados y compactos, hoja salgo rizadas y muy apreciadas.

Prefiere los climas templados y húmedos. Hay variedades aptas para cultivar en

diversas condiciones de clima, zona y época durante el año. Para obtener una adecuada

producción en cantidad y calidad se deberán elegir las que se adapten mejor. Si no

seguimos estas premisas puede dar lugar a la aparición de fisionarías, falta del desarrollo

la flor (Batlle, 2002).

9
El producto será el de una lechuga diferenciada por el hecho de su presentación.

Este vegetal presenta unas propiedades que la hacen diferente al resto de

lechugas que podemos encontrar en el mercado. Algunas de ellas son:

1. Gran cantidad de agua, el 95% o más de este vegetal es agua. Esto significa

que participa en la fabricación de las células, limpia los desechos del cuerpo y los expulsa

a través de los riñones.

2. Propiedades antioxidantes: Contiene una gran variedad de vitaminas, entre las

que se encuentra la vitamina C, una importante fuente de antioxidantes para el organismo.

3. Fuente de vitamina K: Esta vitamina es importante para la coagulación de la

sangre y también para generar glóbulos rojos. Las hojas más verdes son las que presentan

una concentración más elevada de vitamina K.

4. Rica en ácido fólico: Tiene un alto contenido de vitamina B9, también conocida

como ácido fólico, que es esencial para prevenir la anemia. Esto lo convierte en un

alimento ideal para mujeres embarazadas porque ayuda a mantener los niveles de hierro

necesarios en el cuerpo y está involucrado en la formación del sistema nervioso fetal.

5. Rica en vitaminas A: La vitamina A presente en la lechuga ayuda a mejorar

la salud de nuestra visión, además de actuar contra las infecciones y de aumentar la

producción de anticuerpos. También es importante para el desarrollo óseo.

¿Para qué sirve? Beneficios de esta hortaliza

10
 El consumo de este vegetal se ha asociado a determinados beneficios para nuestra

salud. A continuación os contamos algunos de ellos:

1. Ideal para dietas

Es un vegetal muy bajo en calorías y muy rico en agua, lo que lo hace ideal para

incorporarlo en cualquier tipo de dieta. También es rico en fibra, que nos ayuda a realizar

más evacuaciones intestinales.

2. Ayuda a la relajación

La lechuga tiene importantes propiedades de relajación, así que preparar una

infusión de esta antes de acostarnos nos puede ayudar a dormir.

3. Ayuda a prevenir el envejecimiento prematuro

Uno de los beneficios más importantes de comer lechuga Batavia es que ayuda a

prevenir el envejecimiento prematuro y a mantener la salud de nuestra piel. Esto se debe al

alto porcentaje de agua que contiene, sus efectos antioxidantes y las propiedades de la

limpieza intestinal.

4. Fuente de nutrientes para las embarazadas

Los nutrientes que contiene intervienen favorablemente tanto en el desarrollo fetal

como en la salud de la madre.

11
5.2 Estrategia de venta y distribución del producto

La selección de la ubicación es de carácter muy importante pues nos facilitará la

distribución del producto. Los invernaderos ¨MASCALECHUGAS¨ estarán ubicados en el

municipio de Calamarca, estancia Finaya.

Presencia en redes sociales con sentido educativo y de formación para

emprendedores, estudiantes y agricultores que quieran instruirse, suscribirse y seguir a

nuestras redes sociales y ganar seguidores para promocionar el producto.

Asimismo “Invernaderos MASCALECHUGAS” usara lo que se denomina como

¨Comunicaciones de Marketing¨ lo que se define como ¨el medio por el cual una empresa

intenta informar, convencer y recordar, directa o indirectamente, sus productos y marcas al

público¨, por ellos se promocionara su producto a través de Redes sociales como

Facebook, Tik tok, Instagram, YouTube.

Para este fin se dispondrá de 1.500 Bs que se le pagara de manera trimestral a la persona

que este encargando de nuestras redes sociales.

6 ESTRUCTURA Y ORGANIZACIÓN DEL NEGOCIO

6.1 Razón Social

Los ¨INVERNADEROS MASCALECHUGAS S.R.L¨ es una empresa que

producen lechugas orgánicas libre de cualquier químico.

12
6.2 Visión del emprendimiento

Ser una empresa dedicada a satisfacer las necesidades de los consumidores y

mejorar el nivel de vida de los clientes ofreciéndoles una hortaliza de calidad, mediante la

producción de lechugas orgánicas sin químicos.

6.3 Misión del emprendimiento

Ser una empresa productora de lechugas orgánicos libres de químicos, y llegar a

ser líder en el mercado nacional, que se caracterice por el cumplimiento de estándares de

calidad, innovación constante de los procesos y protección del medio ambiente,

manteniendo la alta vocación de servicio, honestidad, trabajo en equipo y responsabilidad

para satisfacer las necesidades de los clientes.

6.4 Objetivos del emprendimiento

 Buscar las mayores posibilidades para optimizar un precio accesible para los

potenciales clientes.

 Mantener adecuados procesos y actividades productivas para afianzar la confianza

y fidelidad de los clientes.

 Respaldar la Información con Métodos y procedimientos para mejorar la

producción.

6.5 Estructura organizacional

13
Tabla 5

Organigrama de la empresa

GERENTE
GENERAL

Departamne Departamen
to de to de
contabilidad producción

Contador Supervisor de
producción y
ventas

Obreros Regador
(1 personas) (1 persona)

Fuente: Elaboración propia

6.5.1 Manual de procedimientos

PUESTO DE TRABAJO N* 1 GERENTE GENERAL

Nombre del puesto GERENTE GENERAL

Área / Departamento donde desarrolla sus Área Administrativa

Funciones

 Departamento de contabilidad.
Departamento con los que tendrá colaboración

14
directa  Departamento de producción.

 Administrar de manera eficiente los

Objetivo principal
recursos humanos, financieros apoyar

la productividad y así lograra los

objetivos institucionales.

 Planificar los estudios generales y

específicos de la empresa a corto y

largo plazo, organizar la estructura de

la empresa actual y futuro como

también dirigir la empresa como tomar

decisiones supervisar y ser un líder

dentro de estas.

 Planificación, organización y
Funciones y tareas
supervisión general de las actividades

desempeñadas por la empresa.

 Administración de los recursos de la

empresa y coordinación entre las partes

que la componen.

 Conducción estratégica de la

organización y hacer las veces tanto del

líder a lo interno de la empresa, como

de portavoz a lo externo de la misma.

15
  Tomar decisiones Criticas,

especialmente cuando se trata de

asuntos centrales o vitales para la

empresa.

 Mostrar, supervisar y mediar entre el

equipo de trabajo.

 Estudios superiores: Universitario o

Requerimiento para el puesto
técnico.

 Títulos: Lic. En administración de

empresas.

 Experiencia: 1 año de experiencia

como mínimo.

 Visión empresarial y capacidad de

planeamiento estratégico a mediano y

largo plazo.

 Capacidad de liderazgo, carisma

motivación y un alto compromiso con

el trabajo.

 Altísimo dominio de la expresión oral

y escrita, que le permita ser portavoz

de la organización cuando sea

necesario.

16
  Instintos empresariales, capacidad de

toma de decisiones y mucho coraje.

 Compromiso con la empresa,

honestidad y un recorrido profesional

que inspire al equipo trabajo.

Fuente: Elaboración propia

PUESTO DE TRABAJO N* 2 CONTADOR

Nombre del puesto CONTADOR

Área / Departamento donde desarrolla sus Área Administrativa/Departamento de

Funciones contabilidad.

 Gerencia
Departamento con los que tendrá colaboración
 Departamento de producción
directa

Objetivo principal Instrumentar y operar las políticas, normas,

sistemas y procedimientos necesarios para

garantizar la exactitud y seguridad en la

captación y registro de las operaciones

financieras, presupuestarias y de consecución

de metas en la empresa.

17
  Cumplir con los requerimientos de
Funciones y tareas
información para la toma de decisiones

por parte de la dirección general, tales

como estados financieros y auxiliares

de ciertas cuentas.

 Cumplir con las obligaciones fiscales.

 Aperturas de los libros de contabilidad.

 Establecer el sistema de contabilidad.

 Estudiar los estados financieros y sus

análisis.

 Certificar planillas para pago de

impuestos.

 Administrar de forma adecuada los

recursos financieros de la empresa.

 Elaborar las planillas de sueldos y

salarios.

 Encargado de las ventas.

 Encargado del marketing necesario

para dar a conocer la empresa.

 Estudios superiores: Universitario o

Requerimiento para el puesto
técnico.

 Experiencia como jefe de contabilidad

o contador general mínima de 1 año.

18
  Conocimiento y experiencia en

aplicación de leyes contables y fiscales.

 Manejo de técnicas en auditoria y

contabilidad general.

 Manejos en la administración de

personal.

 Conocimientos en computación (Excel,

Word, Power Point, Windows).

 Dinámico, responsable, puntual, con

criterio contable, ordenado,

acostumbrado a trabajar bajo presión y

en equipo, disponibilidad inmediata.

Fuente: Elaboración propia

PUESTO DE TRABAJO N* 3 SUPERVISOR.

Nombre del puesto SUPERVISOR DE PRODUCCIÓN Y

VENTAS

Área / Departamento donde desarrolla sus Departamento de producción.

Funciones

Departamento con los que tendrá colaboración Departamento de producción

19
directa

Objetivo principal El objetivo principal es llevar y sacar adelante

nuestra producción siempre cumpliendo con

las normas establecidas por la empresa,

acatando órdenes.

 Llevar el control de la producción

Funciones y tareas
durante todo el proceso que tarde el

crecimiento.

 Supervisar antes, durante y después el

estado de la tierra.

 Supervisar el estado del reservorio.

 Realizar los estudios necesarios al

reservorio antes de realizar el riego.

 Realizar los estudios necesarios a la

tierra antes de proceder a la siembra.

 Encargado de ver y que es lo que

necesitan los obreros.

 Supervisar el trabajo de los obreros.

 Supervisar cómo va la producción.

 Encargado de llevar el inventario,

juntamente con el contador.

20
  Estudios superiores: Universitario o
Requerimiento para el puesto
técnico en Agronomía.

 Experiencia como supervisor mínima

de 1 año.

 Conocimiento y experiencia en

agronomía.

 Manejo de técnicas en tierras para una

mejor producción.

 Manejos en la organización de

personal.

 Dinámico, responsable, puntual, con

criterio contable, ordenado,
acostumbrado a trabajar bajo presión y
en equipo, disponibilidad inmediata.

Fuente: Elaboración propia

PUESTO DE TRABAJO N* 4 OBRERO

Nombre del puesto ENCARGADO DEL PREPARADO DE LA

TIERRA, SIEMBRA Y COSECHA

Colaboración directa Con el supervisor

Objetivo principal Cumplir con las normas establecidas por la

21
 empresa, acatando órdenes, siendo respetuosos

con sus superiores, cumplir con las órdenes del

pedido en el momento preciso.

 Estudiar técnicas y otras

Funciones y tareas
especificaciones técnicas en el

preparado de la tierra.

 Hacer la elección de materiales.

 Medir y analizar qué es lo que puede

mejorar más el cuidado de nuestras

tierras.

 Inspección de todos los materiales que

se utilizaran para el proceso de nuestro

cultivo.

 Sembrar las semillas en nuestro vivero.

 Hacer el trasplante.

 Revisar que no haya plagas o que

insectos se coman nuestra producción.

 Encargados de sembrar y cosechar.

 Encargados de llevar a almacenes el

producto en buen estado con el
respectivo cuidado.

 Técnico superior en Agropecuaria.

Requerimiento para el puesto
 Capaz de prestar atención al detalle.

22
  Capaz de realizar acciones como

agacharse o levantar cosas.

 Capaz de seguir instrucciones.

 Capaz de trabajar con las manos de

forma habilidosa.

 Capaz de utilizar herramientas.

 Habilidad para los números.

 Mantiene las herramientas y la zona de

trabajo limpias.

 Toma medidas con precisión.

 Trabajar con tierra, abono y posee

conocimientos de estos materiales.

 Trabajar en equipo.

 Utiliza herramientas y maquinaria.

Fuente: Elaboración propia

PUESTO DE TRABAJO N* 5 REGADOR

Nombre del puesto ENCARGADO DEL CUIDADO DEL

RESERVORIO Y EL RIEGO

Colaboración directa Con el supervisor

23
Objetivo principal Cumplir con las normas establecidas por la

empresa, acatando órdenes, siendo respetuosos

con sus superiores, cumplir con las órdenes del

pedido en el momento preciso.

 Estudiar técnicas y otras

Funciones y tareas
especificaciones técnicas en el

preparado de la tierra.

 Hacer la elección de materiales.

 Medir y analizar qué es lo que se puede

mejorar para el cuidado del reservorio.

 Realizar el mantenimiento a las

mangueras, tanque de agua y reservorio

antes de realizar el riego.

 Inspección de todos los materiales que

se utilizaran para el proceso de nuestro
cultivo.

 Técnico superior en Agropecuaria.

Requerimiento para el puesto
 Capaz de prestar atención al detalle.

 Capaz de realizar acciones como

agacharse o levantar cosas.

 Capaz de seguir instrucciones.

 Capaz de trabajar con las manos de

24
 forma habilidosa.

 Capaz de utilizar herramientas.

 Habilidad para los números.

 Mantiene las herramientas y la zona de

trabajo limpias.

 Toma medidas con precisión.

 Tener conocimientos del uso de

materiales para mantener el agua pura.

 Trabajar en equipo.

 Utiliza herramientas y maquinaria.

Fuente: Elaboración propia

7 FUENTES DE FINANCIAMIENTO

7.1 Estructura de capital

La empresa se constituirá con un capital propio de la siguiente manera:

25
Tabla 6

Tabla de aportes de los socios

SOCIOS:

ANTONIO GÓMEZ

Efectivo 20,000 Bs.

Terreno 38,000 Bs.

Total Aporte Antonio Gómez 58,000 Bs. 30.64%

KARLA GIRONDA

Efectivo 20,000 Bs.

Muebles y enseres 8,000 Bs.

Equipo de computación 8,500 Bs.

Total Aporte Karla Gironda 36,500 Bs. 22.23%

JOSÉ MARÍA DE LA CRUZ

Efectivo 20,000 Bs.

Total Aporte José María de la Cruz 20,000 Bs. 15.71%

FERNANDO BELTRÁN

Efectivo 20,000 Bs.

Total Aporte Fernando Beltrán 20,000 Bs. 15.71%

ADOLFO ARCE

Efectivo 20,000 Bs.

Total Aporte Adolfo Arce 20,000 Bs. 15.71%

TOTAL FINANCIAMIENTO 154,500.00 Bs. 100%

Fuente: Elaboración propia

26
7.2 Estructura de inversión

Inversión total y financiamiento

Tabla 7

Inversión total y financiamiento

INVERSIONES PROPIO TERCEROS TOTAL

ACTIVOS FIJOS

Terreno 38,000 Bs. 38,000 Bs.

Invernaderos 44,596.50 Bs. 44,596.50 Bs.

Viveros 14,509.50 Bs. 14,509.50 Bs.

Reservorio 4,324.90 Bs. 4,324.90 Bs.

Muebles y enseres 8,000 Bs. 8,000 Bs.

Equipo de computación 8,500 Bs. 8,500 Bs.

Herramientas 1,890 Bs. 1,890 Bs.

INVERSIONES PRE
OPERATIVAS

Constitución legal 1,500 Bs. 1,500 Bs.

Gastos de constitución 1,500 Bs. 1,500 Bs.

Fuente: Elaboración propia

27
Tabla 8

Presupuesto de ventas

PROYECCIÓN VENTAS PROYECCIÓN

PRODUCTO
TRIMESTRE VENTAS AÑO

Unidad vendida 14,000 42,000

Precio por unidad 5 5

TOTAL (BS) 70,000 210,000

Fuente: Elaboración propia

Tabla 9

Incremento en la proyección de ventas anuales

VENTAS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 TOTAL

Lechugas 42,000 42,840 51,408 53,978 55,598 245,824

Fuente: Elaboración propia

Tabla 10

Costos variables del producto

COSTO CV
CONCEPTO TRIMESTRE AÑO CV AÑO
UNITARIO TRIMESTRE

Semilla y arena 1 4 350 Bs. 350 Bs. 1,400 Bs.

Preparación de tierra 1 4 600 Bs. 600 Bs. 2,400 Bs.

Total costo variable 950 Bs. 3,800 Bs

Fuente: Elaboración propia

28
Tabla 11

Incremento en la proyección de costos variables–quinquenio

CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Semilla y arena
1,400 1,500 3,000 3,200 3,500
Preparación de tierra
2,400 2,400 5400 4,600 4,650

3,800 3,900 7,500 7,800 8,150

Fuente: Elaboración propia

Tabla 12

Costos fijos

CONCEPTO CANTIDAD TRIMESTRE AÑO

Sueldos del personal administrativo MENSUAL

9,200 Bs. 27,600 Bs. 110,400 Bs.

Sueldos del personal mano de obra 3,000 Bs. 9,000 Bs. 36,000 Bs.

TOTAL COSTOS FIJOS 9,200 Bs. 36,600 Bs. 146,400 Bs.

Fuente: Elaboración propia

Tabla 13

Incremento en la proyección de costos fijos – quinquenio

CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Sueldos administrativo 110,400 112,608 118,238.40 127,697.47 140,467.22

Sueldos mano de obra 3,600 3,672 3,855.60 4,048.38 4,250.80

Impuestos 6,720 6,854.40 8,225.28 8,636.54 8,895.64

Depreciación 10,800.75 3,412.50 3,412.50 3,412.50 3,412.50

131,520.75 126,546.90 133,731.78 143,794.90 157,026.16

Fuente: Elaboración propia

29
 PRESUPUESTO PARA LA CONSTRUCCION DE LOS INVERNADEROS

El presupuesto estará destinado a la construcción de los invernaderos con un costo

de 14.865,50 Bs. cada una aproximadamente (Tabla N°5), con un tamaño de 6m x 22m.

Como se podrá ver en el Tabla N° 6 la inversión total para la construcción de los 3

invernaderos es de 44.596,50 Bs.

Tabla 14

Presupuesto para lo construcción de los invernaderos

COSTO COSTO
DETALLE CANTIDAD UNIDAD
UNITARIO TOTAL

Ladrillos 6 huecos 960 Unidad 0.80 ctvs. 768 Bs.

Cemento 30 Bolsa 53 Bs. 1,590 Bs.

Arena fina 3 Cubos 250 Bs. 750 Bs.

Arena gruesa 6 Cubos 250 Bs. 1,500 Bs.

Policarbonato 3m x 0.90 m 56 Hojas 130 Bs. 7,280 Bs.

Ganchos en J 3 Bolsas 73.50 Bs. 220.50 Bs.

Fierro 38 Barra 46.50 Bs. 1,767 Bs.

Alambre 2 Rollo 120 Bs. 240 Bs.

Puertas 1 Unidad 750 Bs. 750 Bs.

TOTAL 14,865.50 Bs.

Fuente: Elaboración propia

30
Tabla 15

Presupuesto de los invernaderos

ITEM CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

Invernaderos 3 14,865.50 Bs. 44,596.50 Bs.

Fuente: Elaboración propia

PRESUPUESTO PARA LA CONSTRUCCION DEL VIVERO

El presupuesto de inversión estará destinado a la construcción del vivero será con

un costo de 14.509,50 bs aproximadamente, con un tamaño de cada una de 6m x 22m.

Tabla 16

Presupuesto para la construcción de vivero

COSTO COSTO
DETALLE CANTIDAD UNIDAD
UNITARIO TOTAL

Ladrillos 6 huecos 780 Unidad 0.80 ctvs. 624 Bs.

Cemento 26 Bolsa 53 Bs. 1,378 Bs.

arena fina 3 Cubos 250 Bs. 750 Bs.

Arena gruesa 6 Cubos 250 Bs. 1,500 Bs.

Policarbonato 3m x 0.90 m 56 Hojas 130 Bs. 7,280 Bs.

Ganchos en J 3 Bolsas 73.50 Bs. 220.50 Bs.

Fierro 38 Barra 46.50 Bs. 1,767 Bs.

Alambre 2 Rollo 120 Bs. 240 Bs.

Puerta 1 Unidad 750 Bs. 750 Bs.

TOTAL 14,509.50 Bs.

Fuente: Elaboración propia

31
 PRESUPUESTO DE LA MANO DE OBRA PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LOS

INVERNADEROS Y EL VIVERO

Para la construcción de los invernaderos y el vivero se estima demorar 22 días

hábiles.

Tabla 17

Mano de obra para la construcción de los invernaderos y vivero

DETALLE CANTIDAD JORNALES COSTO TOTAL

Albañil 1 220 Bs. 4,840 Bs.

Ayudante 1 130 Bs. 2,860 Bs.

TOTAL 7,700 Bs.

Fuente: Elaboración propia

PRESUPUESTO DE INVERSION DEL RESERVORIO

El reservorio contara con 12mts de largo, 8mts de ancho y 1.5 mts de profundidad.

32
Tabla 18

Presupuesto de inversión del Reservorio

COSTO COSTO
DETALLE CANTIDAD UNIDAD
UNITARIO TOTAL

Geomembranas PVC poli

1 Rollo 1,100 Bs. 1,100 Bs.
cloruró de vinilo plastificado

Mallas olímpicas 2m x 20m 3 Rollo 728.30 Bs. 2,184.90 Bs.

Tubos de fierro 16 Unidad 32.50 Bs. 520 Bs.

Alambre cuchilla 4 Rollo 130 520 Bs.

TOTAL 4,324.90 Bs.

Fuente: Elaboración propia

PRESUPUESTO DE LA MANO DE OBRA DEL RESERVORIO

Tabla 19

Mano de obra del reservorio

DETALLE CANTIDAD TOTAL

Especialista aplicador de láminas

1 1,100 Bs.
impermeabilizantes.

Ayudante aplicador de láminas impermeabilizantes. 1 800 Bs.

TOTAL 2,900 Bs.

Fuente: Elaboración propia

PRESUPUESTO DE INSTALACIÓN DEL SISTEMA DE RIEGO

El sistema de riego más aconsejable es por aspersión o por goteo. Los riegos por goteo

33
son más eficientes, puesto que ayudan a economizar agua, además que permite regar

directamente el suelo sin mojar el cultivo. Esto es especialmente importante cuando las plantas

han alcanzado su tamaño final, por que ayuda a disminuir la presencia de enfermedades fungosas

asociadas con el exceso de humedad en las hojas.

El presupuesto de inversión que estará destinado al sistema de riego cuenta con un costo

de 1,875 bs aproximadamente.

Tabla 20

Instalación del sistema de riego

COSTO COSTO
DETALLE CANTIDAD UNIDAD
UNITARIO TOTAL

Manguera 3 Rollos 250 Bs. 750 Bs.

Tanque de agua 1.200 Lts 1 Unidad 960 Bs. 960 Bs.

Tubo Bergman ½ in 4 Unidad 30 Bs. 120 Bs.

Pasos de llaves 3 Unidad 15 Bs. 45 Bs.

TOTAL 1,875 Bs.

Fuente: Elaboración propia

7.2.1 Estructura básica de costos de operación

34
Tabla 21

Necesidad del personal

Contrato Contrato
Área Cargo Cantidad. Salario Jornal
permanente temporal

Administración Gerente 1 SI 4,000 Bs.

Contable Contador 1 SI 3,000 Bs.

Producción Supervisor 1 SI 2,200 Bs.

Obreros 2 SI 800 Bs.

Regador 1 SI 2,200 Bs.

Fuente: Elaboración propia

Tabla 22

Costo del personal

CARGO POR ÁREA DE SALARIO

COMISIÓN OTROS CV VF
GESTIÓN MENSUAL

ADMINISTRATIVA

Gerente 4,000 Bs. X

OPERACIÓN

Contador 3,000 Bs. X

COMERCIAL

Supervisor 2,200 Bs. X

Obreros 800 Bs. X

Riego y envasador 2,200 Bs. X

TOTAL 12,200 Bs.

Fuente: Elaboración propia

35
8 PLAN FINANCIERO

8.1 Proyección y/o presupuesto de ingresos y gastos (anual)

Tabla 23

Materia prima e insumos

RECURSOS CANTIDAD
N* DETALLE UNIDAD AÑO
MATERIALES TRIMESTRAL

1 Abono 60 Kilos 600 Bs. 2,400 Bs.

2 Semilla 1½ Lata 225 Bs. 900 Bs.

3 Tierra fina 1 Cubo 125 Bs. 500 Bs.

TOTAL 950 Bs. 3,800 Bs.

Fuente: Elaboración propia

Tabla 24

Inversión Herramientas

COSTO
DETALLE CANTIDAD UNIDAD COSTO TOTAL
UNITARIO

Chuntillos 3 Unidad 45 Bs. 135 Bs.

Palas 3 Unidad 85 Bs. 255 Bs.

Picotas 3 Unidad 100 Bs. 300 Bs.

Cernidor 1 Rollo 1.200 Bs. 1.200 Bs.

TOTAL 1.890 Bs.

Fuente: Elaboración propia

36
Tabla 25

Presupuesto para la ropa de los trabajadores

COSTO COSTO
DETALLE CANTIDAD UNIDAD
UNITARIO TOTAL

Botas 4 Par 50 Bs. 200 Bs.

Guantes 4 Par 10 Bs. 40 Bs.

Overoles 4 Unidad 110 Bs. 440 Bs.

Total 680 Bs.

Fuente: Elaboración propia

Tabla 26

Depreciaciones

ACTIVO FIJO VALORES (BS) VIDA ÚTIL DEPRECIACIÓN

Muebles y enseres 8,000 Bs. AÑOS

10 ANUAL 800 Bs.

Equipos de computación 8,500 Bs. 4 2,125 Bs.

Invernaderos 44,596.50 Bs. 8 5,574.56 Bs.

Viveros 14,509.50 Bs. 8 1,813.69 Bs.

Herramientas 1,890 Bs. 4 472.50 Bs.

Total Depreciación Anual (TDA) (Bs) 10,785.75 Bs.

Total Depreciación Mensual =(TDA/12) (Bs) 898.81 Bs.

Fuente: Elaboración propia

8.2 Proyección de Estados Financieros

37
Tabla 27

Balance de apertura

CONCEPTO TOTAL

ACTIVO

Activo corriente

Disponible

Caja M/N 100,000 Bs.

Activo no corriente

Bienes de uso

Terreno 38,000 Bs.

Muebles y enseres 8,000 Bs.

Equipo de computación 38,000 Bs.

TOTAL ACTIVO 154,500 Bs.

PASIVO

PATRIMONIO

Capital social 154,500 Bs.

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 154,500 Bs.

Fuente: Elaboración propia

38
Tabla 28

Estado de resultados

TRIMESTRE
CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
(BS)

INGRESO 17,500 210,000 214,200 257,040 269,892 277,988.76

Ventas 17,500 210,000 214,200 257,040 269,892 277,988.76

EGRESOS 11,459.37 144,020.75 140,346.90 152,331.78 164,094.90 178,676.16

Costo variable 950 3,800 3,900 7,500 7,800 8,150

Costo fijo 9,784.37 131,520.75 126,546.90 133,731.78 143,794.90 157,026.16

Publicidad 500 6,000 7,000 8,000 9,000 10,000

Ropa de 225 2,700 2,900 3,100 3,500 3,500

trabajo
MARGEN 6,040.63 65,979.25 73,853.10 104,708.22 105,797.10 99,312.60

UTILIDAD 6,040.63 65,979.25 73,853.10 104,708.22 105,797.10 99,312.60

BRUTA

IMPUESTOS 1,510.16 16,494.81 18,463.28 26,177.06 26,449.28 24,828.15

UTILIDAD 4,530.47 49,484.44 55,389.83 78,531.17 79,347.83 74,484.45

LIQUIDA
Fuente: Elaboración propia

Tabla 29

Utilidad liquida

Indicadores Fórmula Utilidad trimestre*100/ ventas

Utilidad (%) 4,530.47*100/17,500 mes26%

Fuente: Elaboración propia

39
Tabla 30

Rentabilidad

Indicadores Fórmula Utilidad mes*100/inversión total

Rentabilidad 4,530.47*100/154,500 3%
Fuente: Elaboración propia

Tabla 31

Tiempo de retorno de la inversión

Indicadores Fórmula Inversión inicial/utilidad(bs)

Tiempo de retorno 154,500/49,484.44 3.12

Fuente: Elaboración propia

40
Tabla 32

Flujo de caja

Descripci Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

ón
FLUJO DE INGRESOS

+ Ventas - 210,000 214,200 257,040 269,892 277,988.76

FLUJO DE EGRESOS

- Inversi 154,500 75,905.90

- ón
Costo - 3,800 3,900 7,500 7,800 8,150
variable

- Costo - 131,520.75 126,546.90 133,731.78 143,794.90 157,026.16

fijo

= Flujo -154,500 74,679.25 83,753.10 39,902.32 118,297.10 112,812.60

efectivo

( F0 F1 F2 F3 F4 F5

= (1+i)n0 (1+i)n1 (1+i)n2 (1+i)n3 (1+i)n4 (1+i)n5

) I 12%

VAN 146,539.89

TIR 43%
Fuente: Elaboración propia

41
8.3 Factibilidad técnica (VAN, TIR)

Flujo año 0 -154,500

Flujo año 1 74,679.25

Flujo año 2 83,753.10

Flujo año 3 39,902.32

Flujo año 4 118,297.10

Flujo año 5 112,812.60

VAN= (12%; 74,679.25; 83,753.10; 39,902.32; 118,297.10; 112,812.60)+(-154500)

VAN= 146,539.89

TIR= -154,500; 74,679.25; 83,753.10; 39,902.32; 118,297.10; 112,812.60

TIR= 43 %

9 PROCESO DE PRODUCCIÓN

El preparado de la tierra que consta con el remover la tierra de los surcos, la

mezcla de la tierra con el abono que nos ayudan también a fortalecer la tierra juntamente

con hacer huecos pequeños para proceder con el siguiente paso que es la siembra de la

semilla que consta con introducir la semilla a los pequeños huecos que se hicieron

anteriormente, luego tapar con tierra fina y para finalizar con el riego.

42
 El riego se hace día por medio hasta que se semilla empiece a crecer y a

fortalecerse y a convertirse en plántulas que sean de 5 a 6 cm de altura para luego proceder

a hacer el trasplante.

El trasplante consta con sacar las plántulas del invernadero para poder llevarlo a

otro invernadero donde la tierra ya esté preparada con el mismo procedimiento anterior y

ya sea el lugar definitivo para que crezcan hasta el momento de la cosecha, solo que ahora

pondremos de 3 a 4 plántulas en cada hueco con una distancia de 20 a 25 cm para evitar

que estén muy juntas ya que las lechugas crecen de 20 a 25 cm de altura dependiendo del

tiempo que les dejemos crecer.

Para la cosecha solo se debe de jalar las lechugas desde el comienzo de la planta

con cuidado y sacudir la tierra que salió junto con la raíz.

10 ESTRUCTURA DE COSTOS

Tabla 33

Programación de la producción anual

Producto Unidad Cantidad trimestral Cantidad anual

Lechugas orgánicas 10,500 10,500 42,000

Fuente: Elaboración propia

Tabla 34

Incremento en la producción anual

Producto Unidad Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Lechugas orgánicas unidad 42,000 42,000 56,000 56,000 56,000

Fuente: Elaboración propia

43
Tabla 35

Capacidad de producción

Capacidad de producción Cantidad Unidad

Capacidad de producción máxima trimestral 10,500 10,500

Capacidad de producción máxima anual 42,000 42,000

Fuente: Elaboración propia

Tabla 36

Costos de producción

DETALLE TOTAL

Preparación de tierra 600.00

Semilla y arena 350.00

Sueldos obreros 9,000.00

TOTAL 9,950.00

Fuente: Elaboración propia

44
Tabla 37

Costo unitario del producto

DETALLE TOTAL

Costo 0.95

Gastos 2.85

Total 3.79

Utilidad 15% 0.57

Total 4.36

Impuestos 14.94% 0.65

PRECIO DE VENTA 5.02

Fuente: Elaboración propia

Tabla 38

Precio al por mayor y menor

Precio al por mayor 5.00 Bs.

Precio al por menor 5.30 Bs.

Fuente: Elaboración propia

11 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

11.1 Conclusiones

Una vez haciendo ya los cálculos correspondientes se llega a la conclusión que el

proyecto SI ES FACTIBLE, también se puede notar que en el tercer año se volverá a invertir

nuevamente en más invernaderos, viveros y un reservorio más amplio o en todo caso un nuevo,

todo esto para ampliar la producción.

45
 Se pudo evidenciar que tiene un porcentaje muy bueno en la tasa interna de retorno (TIR)

y el valor neto actual (VAN).

También se puede notar que el capital se recuperará en un tiempo aproximado de 2 años,

6 meses y 25 días, todo esto dependerá de un buen plan de marketing (Propagandas masivas por

todas las redes sociales), esto con el bien de acompañar de buena manera al crecimiento del

proyecto.

A partir del tercer año se buscara un mercado con empresas de comida rápida y comida

vegetariana, esto para mejorar el mercado del proyecto y mejorar sus ventas.

11.2 Recomendaciones

Mejorar el plan de marketing para que el proyecto ¨INVERNADEROS

MASCALECHUGAS S.R.L.¨ llegue a mas hogares pero sobre todo incrementen más las ventas

y llegue a mas mercados.

A partir del tercer año se buscara un mercado con empresas de comida rápida y comida

vegetariana, esto para mejorar el mercado del proyecto y mejorar sus ventas.

También se puede recomienda que a partir del tercer año se pueda llegar a obtener más

terrenos para poder invertir en más invernaderos y así cubrir las ventas con el nuevo mercado.

Se hace notar que el margen de utilidad es del 15%, pero a partir del tercer año este puede

subir a 20% por que ya el mercado será más amplio.

46
 Este proyecto es susceptible a cambios climáticos (falta de agua, sequia), por eso es

recomendable poder ampliar lo que es el reservorio y así evitar tener problemas en tiempo de

sequía.

47
12 FUENTES DE INFORMACIÓN Y BIBLIOGRAFÍA

(2018). Produccion semi tecnificada de lechugas en La Paz. Instituto de desarrollo regional, La

Paz, La Paz.

Dias, L. (2010). Metodologia de la investigaci{on. Obtenido de Metodologia de la

investigaci{on:

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Santa fe, Colombia: FreeLibros.

INE Instituto Nacional de Estadisticas . (s.f.). Obtenido de [Link].

J., C. (22 de Abril de 2012). Plan de negocios: Definiciones y objetivos. Obtenido de Plan de

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Jos, P. J. (2010). Introduccion a la contabilidad agropecuaria. Maracaibo, Venezuela.

Komiya, A. (2011). Que es un plan de negocios? Obtenido de Que es un plan de negocios?:

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(s.f.). La ofrerta, la demanda y el mercado.

48
Sierra, A. J. (2020). Manual practico de sistemas de riego localizado. España: Ediciones Mundi-

Prensa.

Silva, V. M. (2017). Manual para el productor. El cultivo de las hortalizas. La Paz, Los Yungas,

Bolivia: Jatun Sach a.

Vasquez, R. M. (2015). Costos de comercializacion. Ciudad de Mexico D.F.

Yague, J. L. (2003). Tecnicas de riego. Madrid: Mundi-Prensa.

49
13 ANEXOS
ANEXO No. 1

Ubicación del municipio de Calamarca

Fuente: elaboración propia

ANEXO No. 2

Terreno en la estancia Finaya

Fuente: Elaboración propia

50
ANEXO No. 3

Estancia Finaya

Fuente: Elaboración propia

ANEXO No 4

Equipo de computación (aporte del socio)

Fuente: Elaboración propia

51