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Estimados estudiantes:
La presente es para saludarlos y a la vez invitarlos a participar en la tarea correspondiente a la semana 12 , para lo
cual deberán revisar y analizar los materiales que han sido puestos a su disposición antes de enviar sus trabajos y
opiniones a través de plataforma:
TAREA DE LA SESION 12
CURSO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Apellidos y Nombres: ……SOLEDAD UMAYASI VELAZCO…………….
Código : DNI………75864975…………
Señores estudiantes se les pide que presenten la siguiente tarea.
1. Explicar el elemento 6 del Plan Contable Gubernamental
Todas las partidas de ingresos y gasto reconocidos en un ejercicio deberán incluirse en la determinación del
superávit o déficit de dicho ejercicio
Incluye la cuenta 6101 Superávit o Déficit, en la cual se considera la subcuenta 6101.02
2. Explicar el elemento 8 del Plan Contable Gubernamental
Incluye las cuentas desde 8101 Presupuesto Institucional de Apertura, Modificaciones y el
Presupuesto Institucional Modificado hasta la 8601 Ejecución de Gastos, en las cuales se
registran el PIA, así como las modificaciones presupuestales y el Presupuesto Institucional
Modificado, también tenemos las cuentas de asignaciones comprometidas y las cuentas de
ejecución de ingresos y gastos, las mismas que servirán para un adecuado control de la
ejecución presupuestal por cada fuente de financiamiento.
3. Explicar el elemento 9 del Plan Contable Gubernamental
Incluye las cuentas desde 9101 Contratos y compromisos aprobados hasta la 9110 Cuentas de
contingencia por contra, en las cuales se incluyen las cuentas de orden por contratos y
compromisos, valores y garantías, bienes en préstamo, custodia y no depreciables,
contingencias, así como sus respectivas cuentas por contra
CASO PRACTICO
Desarrollar el caso practico con referencia al Ministerio de Energía y Minas , con los siguientes datos , en formato
5.1.
CASO DE MINISTERIO DE ENERGIA Y MINAS
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Registra la operación
CUENTA FECHA DIARIO GENERAL SUB CUENTA DEBE HABER
Operación registro de ingreso y gasto MINISTERIO DE ENERGIA Y MINAS
8101 PRESUPUESTO INSTITU APERTURA Y PRESUP INSTITU MODIFICADO 614,000.00
8101.01 Recursos ordinarios 542,000.00
8101.02 Recusros directamente recaudados 72,000.00
8301 PRESUPUESTO GASTOS 614,000.00
9301.01 Recursos ordinarios 542,000.00
8301.02 Recursos directamente recaudados 72,000.00
POR LA APROVACION DE PRESUPUESTO DE GASTOS
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 72,000.00
8201.02 Recursos directamente recaudados
8101 PRESUPUESTO INSTITU APERTURA Y PRESUP INSTITU MODIFICADO 72,000.00
8101.02 Recursos directamente recaudados
POR LA APROVACION DE PRESUPUESTO DE INGRESO
TOTAL 686,000.00 686,000.00
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POR EL ACTIVO
1206 RECURSOS - TESORO PUBLICO 18,000.00
1206.01 Tesoro publico 18,000.00
1101 CAJA Y BANCOS 7,200.00
1101.0301 Cuentas corrientes 7,200.00
1201 CUENTAS POR COBRAR 4,000.00
1201.0302 Derechos y tasas administrativas 4,000.00
1209 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 52,100.00
1209.01 Cuentas por cobrar 52,100.00
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 20,800.00
1301.09 Materiales y utiles de enseñansa 20,800.00
1203 PRESTAMOS 8,460.00
1203.98 Otros prestamos 8,460.00
1502 ACTIVOS NO PRODUCTOS 57,500.00
1502.02 Activo de subsueldo 57,500.00
POR EL PASIVO Y PATRIMONIO
5801 ESTIMACION DEL EJERCICIO 42,260.00
5801.0302 Agotamiento de bienes agropecuarios mineros y otros 42,260.00
2103 CUENTAS POR PAGAR 18,800.00
2103.01 Bienes y servicios por pagar 18,800.00
3101 HACIENDA NACIONAL 94,500.00
3101.01 Capitalizacion hacienda nacional adicional 94,500.00
3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 10,000.00
3101.01 Transpasos y remesas 10,000.00
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 2,500.00
3401.01 Superavit acumulado 2,500.00
TOTAL 168060 168060
3. Se registra la acotación y cobro por concepto de tasas de administración por S/. 56,596,
se efectúa el depósito en cta. Cte. Como Recursos Directamente Recaudados
CUENTA FECHA DIARIO GENERAL SUB CUENTA DEBE HABER
OPERACIÓN 3
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8501 EJECUCION DE INGRESOS 56,596.00
8501.02 Recuros directamtente recaudados
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 56,596.00
8201.02 Recursos directamente recaudados
"POR EL INGRESO REGISTRADO EN EL AREA PROPUESTO -POR CONCEPTO DE TASAS"
CONTABILIDAD FINANCIERA
1201 CUENTAS POR COBRAR 56,596.00
1201.01 Inpuestos y contribuciones obligatoria
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS DE ADMINISTRATIVOS 56,596.00
4302.01 Derechos administrativos generales
"POR LA ACOTACION D ELOS INGRESOS POR CONCEPTO DE TASAS
1101 CAJA Y BANCOS 56,596.00
1101.01 Caja
1201 CUENTAS POR COBRAR 56,596.00
1201.01 Inpuestos y contribuciones obligatoria
"POR LA COBRANZA DE LAS TASAS RECIBIDAS EN CAJA"
1101 CAJA Y BANCOS 56,596.00
1101.0301 Cuentas corrientes
1101 CAJA Y BANCOS 56,596.00
1101.01 Caja
"Por el deposito en cuenta corriente de los ingresos recibidos por el concepto de
tasas" 226,384.00 226,384.00
4. Se aprueba la orden de compra Nª 0455 , para la compra de útiles de escritorio por S/. 18,560.
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CUENTA FECHA DIARIO GENERAL SUB CUENTA DEBE HABER
OPERACIÓN 4
Por la aprovacion de orden de compras n°0455
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 18,560.00
301.01 Recursos ordinarios
8401 ASIGNIACION COMPROMETIDAS 18,560.00
8401.01 Recursos ordinarios
"Por el compromiso de la orden de compra N"0455 en el presupuesto
CONTABILIDAD FINANCIERA
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROVADOS 18,560.00
9101.08 Ordenes de compra aprovados
9102 CONTRATOS DE COMPROMISO POR EL CONTRARIO 18,560.00
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar
"Por la orden de compra N°0455 Aprovadas"
37,120.00 37,120.00
5. Se aprueba la orden de compra Nº 0455 por la compra de útiles de escritorio por el monto S/.
16,452.
CUENTA FECHA DIARIO GENERAL SUB CUENTA DEBE HABER
OPERACIÓN 5
Por la aprovacion de orden de servicios N°0122
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 16,452.00
301.01 Recursos ordinarios
8401 ASIGNIACION COMPROMETIDAS 16,452.00
8401.01 Recursos ordinarios
"Por el compromiso de la orden de servicio N"0122 en el presupuesto
CONTABILIDAD FINANCIERA
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROVADOS 16,452.00
9101.08 Ordenes de compra aprovados
9102 CONTRATOS DE COMPROMISO POR EL CONTRARIO 16,452.00
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar
"Por la orden de compra N°0122 Aprovadas"
32,904.00 32,904.00
6. Se registra la Planilla de sueldos del personal por S/. 234,000 ; considerando las cargas sociales y los
descuentos de ley.
CUENTA FECHA DIARIO GENERAL SUB CUENTA DEBE HABER
OPERACIÓN 6
REGISTRO DE PLANILLA DE SUELDOS
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 255,060.00
301.01 Recursos ordinarios
8401 ASIGNIACION COMPROMETIDAS 255,060.00
8401.01 Recursos ordinarios
"Por el compromiso de gastos al presupuesto"
CONTABILIDAD FINANCIERA
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES- RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO 234,000.00
5101.01 Personal administrativo
5103 CONTRIBUCIONES ALA SEGURIDADN SOCIAL 21,060.00
5103.01010 Obligaciones del empleador
2101 INPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS 51,480.00
2101,03 Seguridad social
2101.0301 Prestaciones de salud 21060
2101.0302 Seguridad nacional de pensiones 30420
2102 REMUNERACION PESNIONES Y B. POR PAGAR 203,580.00
2102.01 Remuneraciones por pagar 203580
510,120.00 510,120.00
7. PARTE PRACTICA.
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SEÑOR ESTUDIANTE SE LE PIDE EL CALCULO DE LA DEPRECIACION DE LOS SIGUIENTES
ITEMS, DE IGUAL FORMA EL REGISTRO.
A. La empresa compra un camión para repartir mercadería, con factura Nº 001-456
Se le pide el cálculo de la depreciación mensual y anual
Se le pide el registro contable respectivo, utilizando el PCGE.
CALCULO DE LA DEPRECIACION
A. La empresa compra un camión para repartir mercadería, con factura Nº 001-456
CAMION DE LA EMPRESA S/. 380,000
Se le pide el cálculo de la depreciación mensual y anual
Se le pide el registro contable respectivo, utilizando el PCGE.
DATOS AÑO [Link] DEPRECIACION DEPRECIACION ACUMULADA
0 380000
COSTO TOTAL 380000 1 304000 76000 76000
VALORES RESIDUAL 0 2 228000 76000 152000
VIDA UTIL ANUAL 5 3 152000 76000 228000
DEPRESIASION ANUAL 76000 4 76000 76000 304000
DEPRECIACION MENSUAL 6333.33 5 0 76000 380000
UN CAMION TIENE UN 20% DEPRECIACION CUANTO SERA SU VIDA UTIL
LA VIDA UTIL SERA = 100/20% =5 AÑOS
"REGISTRO CONTABLE "
CTA DETALLE DEBE HABER
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIVIONES 6333.33
681 Depreciacion
39 DEPRECIACION AROTIZACION Y AGOTAMIENTO 6333.33
391.33 Equipo de transporte
….......................................x…........................................
POR LA DEPRECIACION DEL EQUIPO DE TRANSPORTE
95 GASTO DE VENTAS 6333.33
79 CARGAS INPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 6333.33
TOTAL 12666.66 12666.66
B. La entidad gubernamental, la Municipalidad de Cayma, lo contrata a usted para el tratamiento contable y
tributario de la compra de un camión recolector de basura para el distrito, la transacción sea realizado con factura
001- 231.
Se le pide el cálculo de la depreciación mensual y anual
Se le pide el registro contable respectivo, utilizando el PCG.
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B. La entidad gubernamental, la Municipalidad de Cayma, lo contrata a usted para el tratamiento contable y tributario
de la compra de un camión recolector de basura para el distrito, la transacción sea realizado con factura 001- 231.
CAMION PARA LA ENTIDAD GUBERNAMENTAL ES DE S/. 485,000
Se le pide el cálculo de la depreciación mensual y anual
Se le pide el registro contable respectivo, utilizando el PCG
DATOS AÑO [Link] DEPRECIACION DEPRECIACION ACUMULADA
0 485000
COSTO TOTAL 485000 1 388000 97000 97000
VALORES RESIDUAL 0 2 291000 97000 194000
VIDA UTIL ANUAL 5 3 194000 97000 291000
DEPRESIASION ANUAL 97000 4 97000 97000 388000
DEPRECIACION MENSUAL 8083.33 5 0 97000 485000
"REGISTRO CONTABLE "
CTA DETALLE DEBE HABER
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 8083.33
5801.02 Depreciacion de vehiculos y maquinaria y otros
1508 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 8083.33
1508.02 Depreciacion acumulada de vehiculos maquinaria
y otros
….......................................x…........................................
POR LA DEPRECIACION DEL EQUIPO DE TRANSPORTE
TOTAL 8083.33 8083.33
Camión tienen un 20% depreciación, cuanto será su vida utilidad útil.
DATOS DE LA DEPRECIACION
CAMION DE LA EMPRESA S/. 380,000 .
CAMION PARA LA ENTIDAD GUBERNAMENTAL ES DE S/. 485,000
BAJO EL METODO DE LINEA RECTA.
SOLUCION . MAÑANA . 8.00 AM SEGUNDO MAÑANA
NIC 16 .
A. DEPRECIACION METODO LINEA RECTA
B. METODO DE LA SUMA DE LOS DIGITOS
C. METODO DE LAS UNIDADES PRODUCIDAS
FORMULA : METODO DE LINEA RECTA
TABLA SUNAT: DE DEPRECIACION
DEPRECIACION EN LINEA RECTA = COSTO TOTAL - VALOR RESIDUAL
VIDA UTIL
PORCENTAJE DE DEPRECIACION DEL 20% ,
LA VIDA UTIL CUANTO ES = 100 / 20% = 5 AÑOS
