Integrador I Contabilidad
NOMBRES Y APELLIDOS: DEIVID ANHTONY VIAMONTE CALLA
DOCENTE: Luis Gonzalo Barrera Benavides
TEMA: presentación de una hoja de trabajo completa y resuelta, identificando los
elementos de los estados financieros
SEMANA: 4
CICLO: V
2022
Elaboración de hoja de trabajo
Saldos preliminares Ajustes Balanza ajustada Estado de resultados Balance general
Nombre de la cuenta Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
BANCOS 867,488 0 650 866,838 0 866,838 0
CLIENTES 2,058,900 0 0 2,058,900 0 2,058,900 0
DEUDORES DIVERSOS 50,000 0 0 50,000 0 50,000 0
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 19,900 0 0 19,900 0 19,900 0
IMPUESTOS POR RECUPERAR 7,550 0 0 7,550 0 7,550 0
ESTIMACION POR CTAS INCOBRABLES 50,000 0 15,000 0 65,000 0 65,000
INVENTARIOS 2,538,250 0 0 2,538,250 0 2,538,250 0
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 62,950 0 6,268 56,682 0 56,682 0
MEJORAS A LOCALES ARRENDADOS 825,000 0 0 825,000 0 825,000 0
MAQUINARIA Y EQUIPO DE PLANTA 937,500 0 0 937,500 0 937,500 0
EQUIPO DE TRANSPORTE 1,011,710 0 0 1,011,710 0 1,011,710 0
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 465,800 0 0 465,800 0 465,800 0
DEPRECIACION ACUMULADA 745,600 0 26,618 0 772,218 0 772,218
DOCUMENTOS POR PAGAR 0 0 0 0 0 0 0
PROVEEDORES MONEDA NACIONAL 1,343,429 0 0 0 1,343,429 0 1,343,429
PROVEEDORES DOLARES 35,000 0 0 0 35,000 0 35,000
PROVEEDORES COMPLEMENTARIA 448,571 0 5,684 0 454,255 0 454,255
ACREEDORES DIVERSOS 217,500 0 600,000 0 817,500 0 817,500
IMPUESTOS POR PAGAR 59,192 0 0 0 59,192 0 59,192
ISR POR PAGAR 116,689 0 0 0 116,689 0 116,689
PTU POR PAGAR 138,890 0 0 0 138,890 0 138,890
DOCUMENTOS POR PAGAR A L.P. 425,000 0 0 0 425,000 0 425,000
CAPITAL SOCIAL 2,000,000 0 0 0 2,000,000 0 2,000,000
RESULTADOS ACUMULADOS 2,191,218 0 0 0 2,191,218 0 2,191,218
VENTAS 16,189,500 0 0 0 16,189,500 16,189,500
PRODUCTOS FINANCIEROS 110,350 0 550 0 110,900 110,900
OTROS INGRESOS 205,000 0 0 0 205,000 205,000
COSTO DE VENTAS 11,668,100 0 0 11,668,100 0 11,668,100
GASTOS GENERALES 3,113,900 649,086 0 3,762,986 0 3,762,986
GASTOS FINANCIEROS 142,500 5,684 0 148,184 0 148,184
OTROS GASTOS 118,300 0 0 118,300 0 118,300
PROVISION ISR 241,886 0 0 241,886 0 241,886
PROVISION PTU 146,205 0 0 146,205 0 146,205
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 419,740 419,740
24,275,939 24,275,939 654,770 654,770 24,923,791 24,923,791 16,505,400 16,505,400 8,838,130 8,838,130
5. Estado de resultados
Con base en las columnas del estado de resultados (pérdidas y ganancias) de la hoja de
trabajo, se procede a elaborar el estado de resultados, de acuerdo a la norma de información
financiera NIF B-3 Estado de Resultados, en este caso se presentará por “Función” y no por
“Naturaleza”, ya que para este segundo método se requiere desglose de los conceptos que
integran el costo de ventas y gastos de operación, los cuales no se cuenta para éste caso
práctico. A modo de ejemplo de cómo es la presentación de los métodos anteriores:
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. DE C.V.
ESTADOS DE RESULTADOS
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
2011 2010
VENTAS NETAS $ 16,189,500 $ 13,150,000
COSTO DE VENTAS 8,960,000
Utilidad bruta 4,190,000
GASTOS DE OPERACIÓN 3,762,986 2,593,252
Utilidad de operación 758,414 1,596,748
Otros ingresos (gastos) neto (59,505) (82,345)
Resultado integral de financiamiento 37,284 4,250
Utilidad antes de impuestos a la utilidad 661,626 1,510,153
Impuestos a la utilidad 241,886 469,825
Utilidad neta $ 419,740 $ 1,040,328
