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006
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Documento PROYECTO POR ABP Elaborador por: Msc. Julio Cortez A.

PROYECTO INNOVADOR
BACHILLERATO TÉCNICO SEGUNDO
Guía para estudiantes de Bachillerato Técnico
FIGURA PROFESIONAL: Contabilidad
RECOMENDACIONES:
● Comprendemos lo difícil que es afrontar la pandemia, el encierro y el miedo al contagio,
pero es igualmente una gran oportunidad para pasar tiempo en familia y aprender.

● Esta ficha no sustituye a tu docente, te permitirá aprender conocimientos, destrezas,

habilidades y desarrollar competencias durante el año escolar

¿Cómo se organiza la Ficha?

● La ficha pedagógica está diseñada por Módulos Formativos, en cada uno verás los
contenidos y actividades que deberás realizar en cada semana, para ello encontrarás una
Matriz de Planificación por cada Módulo Formativo, en la cual se encuentran aprendizajes
para cada semana y las actividades que deberás realizar y que serán evaluadas por tu
docente.

● Luego encontrarás una sección de Aprendizaje Práctico, en la cual están los elementos que
de ahora en adelante necesitarás para desarrollar un proyecto.

COMPETENCIAS

CONTABILIDAD GENERAL Desarrollar el proceso contable en organizaciones

económicas aplicando los principios, normas y disposiciones
vigentes.
TRIBUTACIÓN Cumplir con las obligaciones tributarias del sujeto pasivo de
conformidad con la normativa vigente.
PAQUETES CONTABLES Y Aplicar fórmulas y funciones generales de la hoja electrónica
TRIBUTARIOS útiles para el trabajo contable.

ACTIVIDADES MODULARES

SEMANA 31
MÓDULO FORMATIVO CONTABILIDAD GENERAL, TRIBUTACIÓN Y PAQUETES
CONTABLES Y TRIBUTARIOS
OBJETIVO Realizar operaciones inherentes al manejo del proceso
contable en diferentes actividades económicas dando
cumplimiento a las obligaciones tributarias mediante la
gestión del talento humano con sujeción a las leyes,
normas, códigos, políticas, principios contables y
procedimientos laborales, utilizando las herramientas
tecnológicas, con eficiencia, eficacia y ética profesional.
CURSO SEGUNDO FIP: CONTABILIDAD
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TEMA: CONTENIDO PROCEDIMENTAL

CONTENIDO ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
CONTABILIDAD BÁSICA
KARDEX ACTIVIDAD No. 1

De acuerdo al ejercicio de la actividad 1 del proyecto 5 y para terminar los De acuerdo al ejercicio de la actividad 1
registros respectivos, realiza el Kardex por el método FIFO. para continuar., Realiza el Kardex por el
Observar modelo. método FIFO

Relación Costo - Utilidad - Inventario Final

TRIBUTACIÓN
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Tema: Impuesto a los consumos especiales

Qué es y para qué sirve

El Impuesto a los Consumos Especiales (ICE) es

un tributo que grava a ciertos bienes
(nacionales o importados) y servicios,
detallados en el artículo 82 de la Ley de
Régimen Tributario Interno.

Quién debe pagar

El ICE debe ser pagado por los siguientes sujetos pasivos que
conforme a esta Ley estén llamados a soportar la carga del mismo:

1. Personas naturales y sociedades fabricantes de bienes gravados

con este impuesto.

2. Contribuyentes que realicen importaciones de bienes gravados con

este impuesto.

3. Contribuyentes quienes presten servicios gravados.

4. Los establecimientos de comercio (sociedades, establecimientos

permanentes en el Ecuador y personas naturales obligadas a llevar
contabilidad) que comercialicen productos al por mayor o menor y
que consten en el Registro Único de Contribuyentes con tres (3) o más
establecimientos abiertos; de la misma forma para el franquiciador y
sus franquiciados, independientemente del número de sus
establecimientos, que para facilitar el traslado de la mercadería
entreguen fundas plásticas que sean o no requeridas por el
adquiriente o consumidor para cargar o llevar productos.

Sujeto Activo del ICE

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El Art. 79 de la LRTI dispone que el sujeto activo de este impuesto es

el Estado, mientras que su administrador es el Servicios de Rentas
Internas (SRI).

Igualmente en caso de importación de bienes, será la Corporación

Aduanera Ecuatoriana (CAE) la encargada de realizar la recaudación
de este tributo, para posteriormente entregado al Servicio de Rentas
Internas (SRI).

Sujeto Pasivos del ICE

El ICE por considerarse un impuesto indirecto al consumo, es

trasladado hacia delante en la cadena productiva, por lo que la carga
económica del tributo recae finalmente sobre los consumidores de
los bienes y servicios gravados, que vienen a constituirse en los
contribuyentes de hecho, pues la Ley no los vincula jurídicamente con
el cumplimiento de la obligación tributaria si no que en su lugar, la
LRTI estatuye como sujeto pasivo del ICE, en el caso de bienes
nacionales a los fabricantes, en el caso de bienes extranjeros a
quienes realizan la importación y en el caso de servicios, a las
empresas prestadoras de los servicios gravados, así lo establecen el
Art. 76 penúltimo inciso, y el Art. 80 de la LRTI que prescriben.

Base Imponible.
La LRTI en su Art. 76 mismo que ha sufrido varias reformas legales
señala que la base imponible de los productos sujetos al ICE, de
producción nacional o bienes importados, se determinara con base
en el precio de venta al público sugerido por el fabricante o
importador, menos el IVA y el ICE o con base en los precios
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referenciales que mediante Resolución establezca anualmente el

Director General del Servicio de Rentas Internas.

También la Ley indica que a la base imponible se aplicaran las tarifas

ad- valoren, al 31 de diciembre de cada año o cada vez que se
introduzca una modificación al precio, lo cual deberá ser notificado
por los fabricantes o importadores al Servicios de Rentas Internas,
quienes indicaran la nueva base imponible y los precios de venta al
público sugeridos para los productos elaborados o importados por
ellos

PAQUETES CONTABLES Y TRIBUTARIO

Tema: Formularios: tipos y aplicación. ACTIVIDAD 1

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1. Ordene los siguientes

El SRI ha puesto a disposición de los contribuyentes la posibilidad de pasos para el ingreso de
realizar y enviar las declaraciones de impuestos por medio del información al SRI en línea
Internet. La ventaja de utilizar este medio para cumplir con las
obligaciones tributarias, es que el sistema se encuentra disponible las Declaración de Impuestos /
24 horas del día los 365 días del año y las declaraciones enviadas se Seleccionar formulario / Ingresar
las puede consultar por este mismo medio. a www.sri.gob.ec / Elaboración y
Elaboración y envío de la declaración del Impuesto al Valor
envío de declaraciones /
Agregado - IVA
Declaraciones
Proceso de ingreso de información
Para enviar su declaración, debe ingresar a SRI en Línea de
www.sri.gob.ec con su usuario y contraseña.
En el menú General, escoger la siguiente ruta:
Declaraciones / Declaración de Impuestos / Elaboración y envío de
declaraciones. Seleccionar formulario del Impuesto al Valor Agregado
– IVA.
Una vez que usted se encuentre en esta opción deberá seguir cuatro
pasos para enviar su declaración.

1 Período fiscal
En este primer paso usted podrá seleccionar la declaración IVA
mensual o IVA semestral tanto para personas naturales como
sociedades según corresponda, el período que desea declarar y dar
clic en "Siguiente".
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Declaración semestral:

2 Preguntas
Se presentan varias opciones para ingresar su información en el paso
dos:
a) Preguntas:
En esta opción aparecerán un grupo de preguntas que le ayudarán a
establecer los casilleros necesarios para el llenado del formulario. Es
importante contestar todas las interrogantes de manera correcta,
para que su declaración sea rápida y acorde a sus necesidades.
Algunas preguntas aparecen llenas de forma automática y sin opción
de cambiar la respuesta, ya que se cuenta con información propia del
contribuyente o de terceros y que posteriormente se presentará en
el formulario (paso 3).

La herramienta guardará sus respuestas y al ingresar la declaración

del mes siguiente, no deberá contestarlas nuevamente, usted podrá
editar sus respuestas cuando así lo requiera.
b) Carga de archivo
Esta opción está disponible para el envío de archivos con extensión
XML o JSON. Para mayor información usted puede consultar la “Guía
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para contribuyentes – Elaboración archivo XML o JSON para la

declaración de IVA”.
c) Ver formulario completo
Esta opción le permite visualizar el formulario completo, en el caso de
que necesite mirar toda la información y desee omitir la opción de
responder las preguntas del sistema.
3 Formulario
En este paso se visualizarán las secciones y casilleros de acuerdo a las
preguntas respondidas o información generada en el paso tres.

Es importante considerar que dentro del formulario existen valores

sugeridos, entrega de información del período anterior y facturación
electrónica:
Valores sugeridos
Se realiza el cálculo de los siguientes campos y se los entrega como
valores sugeridos:
· Crédito tributario aplicable en este período (de acuerdo al
factor de proporcionalidad o a su contabilidad).
· Saldo crédito tributario para el próximo mes por adquisiciones
e importaciones.
· Saldo crédito tributario para el próximo mes por retenciones
en la fuente de IVA que le ha sido efectuado.
· Saldo crédito tributario para el próximo mes por
compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas -
Ley de Solidaridad.

Los valores trasladados de la declaración anterior no pueden ser

diferentes, en caso contrario se considera como un error y no se
puede enviar la declaración

En caso de no tener errores o inconsistencias, el sistema continuará

el proceso mostrándole un resumen de su declaración con el cálculo
automático de multa, interés y total a pagar. En la misma sección se
puede visualizar el detalle del interés y multa calculado.
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4 Pago
En este paso, el sistema le permite seleccionar su forma de pago:
Títulos de Banco Central (TBC)
Notas de Crédito Desmaterializadas
Convenio de débito
Otras formas de pago

Declaración en cero
Si en un determinado mes no tiene información que reportar en el
formulario de IVA, debe realizar el siguiente procedimiento:
1 Seleccionar el período fiscal.
2 Responder no a la primera pregunta
“¿Requiere informar valores en su declaración de este período?”.
Si la declaración está atrasada, el sistema generará dos preguntas
adicionales que deben ser respondidas para continuar con el proceso
de envío. Si la declaración se encuentra a tiempo, el sistema no
genera las preguntas adicionales y continuará al paso 3.

3 Resumen de la declaración

Si está al día, saldrá el resumen de la declaración de la siguiente

manera:
En caso de que la declaración se encuentre atrasada, se generan
automáticamente las sanciones pecuniarias:

4 Confirmación

En el caso de que la declaración esté a tiempo, saldrá una

confirmación en la cual se
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especifica que su declaración ha sido procesada satisfactoriamente

¿ Qué aprendiste ? ¿ Que elementos te llamaron la ¿ Qué dudas te quedaron?

atención ?

SEMANA 32
MÓDULO FORMATIVO CONTABILIDAD GENERAL, TRIBUTACIÓN Y PAQUETES
CONTABLES Y TRIBUTARIOS
OBJETIVO Realizar operaciones inherentes al manejo del proceso
contable en diferentes actividades económicas dando
cumplimiento a las obligaciones tributarias mediante la
gestión del talento humano con sujeción a las leyes,
normas, códigos, políticas, principios contables y
procedimientos laborales, utilizando las herramientas
tecnológicas, con eficiencia, eficacia y ética profesional.
CURSO SEGUNDO FIP: CONTABILIDAD
TEMA: CONTENIDO PROCEDIMENTAL
CONTABILIDAD GENERAL ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
EJERCICIO EJEMPLO:

Con los siguientes datos realiza el libro diario, la mayorización y el

balance de comprobación.
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La Empresa Andes, cuyo dueño es el Sr. Daniel Rivadeneira, persona

natural obligada a llevar contabilidad, inicia sus actividades al 1ero
de Enero de 2020 con los siguientes valores.

Enero 8: Compra a la Empresa Sin Limites CÍA. LTDA. (CE) 500

unidades de un artículo a $ 5,55 cada uno. Paga con cheque No. 001
del Banco Pacífico, factura No. 5568. Se otorga el 2 % de descuento,
más IVA.

Enero 9: De la compra anterior, se devuelven 10 unidades del

artículo A por encontrarse en mal estado.

Enero 15: Se vende al contado al Sr. Gerardo Jiménez, exportador

habitual, 250 unidades del artículo A, en $ 6,05 cada uno, más el IVA.
Se otorga el 3 % de descuento. Se cancela

el 40 % en efectivo y, por la diferencia, se otorga crédito personal a

30 días plazo, según factura No. 80.

Enero 20: De la venta realizada al Sr. Gerardo Jiménez, exportador

habitual, se devuelven 30 unidades del artículo A por encontrarse en
mal estado, afectando al crédito.

EMPRESA ANDES

ESTADO SITUACION FINANCIERA

AL 1 DE ENERO DEL 2021

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TRIBUTACIÓN
Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)
Es un tributo que grava a ciertos bienes (nacionales o importados) y
servicios, detallados en el artículo 82 de la Ley de Régimen Tributario
Interno

El ICE debe ser pagado por los siguientes sujetos pasivos que
conforme a esta Ley estén llamados a soportar la carga del mismo:
1. Personas naturales y sociedades fabricantes de bienes
gravados con este impuesto.
2. Contribuyentes que realicen importaciones de bienes
gravados con este impuesto.
3. Contribuyentes quienes presten servicios gravados.
4. Los establecimientos de comercio (sociedades,
establecimientos permanentes en el Ecuador y personas
naturales obligadas a llevar contabilidad) que comercialicen
productos al por mayor o menor y que consten en el Registro
Único de Contribuyentes con tres (3) o más establecimientos
abiertos; de la misma forma para el franquiciador y sus
franquiciados, independientemente del número de sus
establecimientos, que para facilitar el traslado de la
mercadería entreguen fundas plásticas que sean o no
requeridas por el adquiriente o consumidor para cargar o
llevar productos.
BASE IMPONIBLE
La base imponible de los productos sujetos al ICE, de producción
nacional o bienes importados, se determinará con base en el precio
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de venta al público sugerido por el fabricante o importador, menos el

IVA y el ICE o con base en los precios referenciales que mediante
Resolución establezca anualmente el Director General del Servicio de
Rentas Internas.

A partir del 2020, se establecen las siguientes bases imponibles,

conforme lo dispuesto en el artículo 76 de la Ley de Régimen
Tributario Interno.
a) Base imponible en función del PVP sugerido por el
fabricante, importador o prestador de servicios.

b) Base imponible en función del precio de venta del

fabricante.

c) Base imponible en función de precio de ex aduana

Base imponible por Precio de ex aduana = Precio ex aduana * 1,30

d) Base imponible para tarifa específica

Base imponible = # unidades

e) Base imponible por precios referenciales, para perfumes y

aguas de tocador comercializados a través la modalidad de venta
directa.

PAQUETES CONTABLES Y TRIBUTARIO

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IMPUESTO A LA RENTA: Sociedades

Proceso de ingreso de información ACTIVIDAD 2
Ingrese a SRI en Línea de www.sri.gob.ec con su usuario y contraseña.
En el menú General escoja la siguiente ruta: Declaraciones / Cuáles son los 4 pasos para
Declaración de Impuestos / Elaboración y envío de declaraciones. enviar la declaración en línea
Seleccione formulario del Impuesto a la Renta–Sociedades y siga
estos 4 pasos para enviar su declaración: En la siguiente matriz coloque los
rangos de códigos
1. Período fiscal correspondientes a cada sección.
Seleccione el período que desea declarar y dé clic en "Siguiente".

2. Preguntas
En esta opción aparecerán un grupo de preguntas que le ayudarán a
establecer los casilleros necesarios para llenar la declaración. Es
importante contestarlas de manera correcta.
Algunas preguntas son contestadas automáticamente y sin opción de
cambiar la respuesta, ya que se cuenta con información propia del
contribuyente o de terceros, estas preguntas pueden variar de
acuerdo con el período seleccionado.

En ciertas preguntas existe el ícono (i) que describe la pregunta con

información detallada.

Las respuestas se guardan y al ingresar a la declaración del mes

siguiente, aparecerán automáticamente. En caso de que ese mes
tenga algún cambio en su actividad económica, puede editar sus
repuestas.
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Carga de archivo
Opción disponible para el envío de archivos con extensión XML o
JSON. Para más información usted puede consultar la “Guía para
contribuyentes–Elaboración archivo XML o JSON para la declaración
de Impuesto a la Renta Sociedades”, adicionalmente antes de cargar
su archivo deberá contestar todas las preguntas del paso 2.

Adicionalmente, en este paso se identifica el tipo de declaración. La

primera vez que la realice se registrará como Original. Si realiza un
cambio, se considerará como Sustitutiva, en la misma se colocará el
número de adhesivo de la declaración que sustituye.

3. Formulario
En este paso se visualizarán las secciones y casilleros de acuerdo a las
respuestas de las preguntas o a la información generada en el paso 2.
SECCIONES

1. ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA Y DE RESULTADOS

· Activos
Activos corrientes

Activos No corrientes
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· Pasivos

· Patrimonio

2. ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL

· Ingresos
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· Costos y Gastos

3. CONCILIACIÓN TRIBUTARIA

4. RESUMEN FINANCIERO

4. Pago
En este paso el sistema le permite seleccionar su forma de pago:
· Títulos de Banco Central (TBC).
· Notas de crédito desmaterializadas.
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· Notas de crédito con excepción.

· Notas de crédito por impuesto a la salida de divisas (ISD).
· Convenio de débito.
· Otras formas de pago.

¿ Qué aprendiste ? ¿ Que elementos te llamaron la ¿ Qué dudas te quedaron?

atención ?

SEMANA 33
MÓDULO FORMATIVO CONTABILIDAD GENERAL, TRIBUTACIÓN Y PAQUETES
CONTABLES Y TRIBUTARIOS
OBJETIVO Realizar operaciones inherentes al manejo del proceso
contable en diferentes actividades económicas dando
cumplimiento a las obligaciones tributarias mediante la
gestión del talento humano con sujeción a las leyes,
normas, códigos, políticas, principios contables y
procedimientos laborales, utilizando las herramientas
tecnológicas, con eficiencia, eficacia y ética profesional.
CURSO SEGUNDO FIP: CONTABILIDAD
TEMA: CONTENIDO PROCEDIMENTAL
CONTABILIDAD GENERAL ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
REGISTRO EN EL DIARIO GENERAL ACTIVIDAD No. 2
Con los datos del libro diario de la
Empresa “ANDES” registra el Libro
Mayor.
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TRIBUTACIÓN
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Componente Enseñanza aprendizaje Fecha elaboración 19/07/2020

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Construye un argumento de mínimo

FORMAS DE IMPOSICIÓN 10 líneas acerca de la importancia
Para el caso de bienes y servicios gravados con ICE, se podrán aplicar del Impuesto a los Consumos
los siguientes tipos de imposición según lo previsto en la Ley. Especiales (ICE)
● Específica. - Es aquella en la cual se grava con una tarifa fija a
cada unidad de bien transferida por el fabricante nacional o
cada unidad de bien importada, independientemente de su
valor;
● Ad Valorem. - Es aquella en la que se aplica una tarifa
porcentual sobre la base imponible determinada de
conformidad con las disposiciones de la LRTI; y,
● Mixta. - Es aquella que combina los dos tipos de imposición
anteriores sobre un mismo bien o servicio.
ACTIVIDADES QUE GRAVAN EL ICE
1. Fabricación, producción, elaboración y/o importación de
los siguientes bienes
● Cigarrillos
● Productos del tabaco y sucedáneos del tabaco
● Consumibles del tabaco calentado y líquidos que contienen
nicotina
● Perfumes, aguas de tocador o similares
● Video Juegos
● Armas de fuego y municiones
● Focos Incandescentes
● Calefones y sistemas de calentamiento
● Vehículos motorizados inclusive los híbridos
● Aviones, avionetas y helicópteros
● Motos acuáticas, tricares, cuadrones, yates y barcos de
recreo
● Alcohol, bebidas alcohólicas, incluida la cerveza industrial y
artesanal
● Bebidas energizantes
● Bebidas gaseosas con alto contenido de azúcar
● Bebidas gaseosas con bajo contenido de azúcar
● Bebidas no alcohólicas con alto contenido de azúcar

2. Prestación de los siguientes servicios

● Televisión pagada
● Telefonía fija y planes prestado a sociedades
● Telefonía móvil y planes prestado a personas naturales
● Cuotas, membresías, afiliaciones, acciones y similares que
cobren los clubes sociales.

3. Actividades comerciales, en las que se entreguen fundas

plásticas para cargar o llevar los productos
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PAQUETES CONTABLES Y TRIBUTARIO

IMPUESTO A LA RENTA: Persona Natural

Proceso de ingreso de información
Ingrese a SRI en Línea de Actividad 3
www.sri.gob.ec con su usuario y
contraseña. En el menú General escoja Una con líneas según
la siguiente ruta: Declaraciones / corresponda.
Declaración de Impuestos /
Elaboración y envío de declaraciones. Seleccione formulario del
Impuesto a la Renta–Personas Naturales

Paso 1: Período fiscal

Seleccione el período que desea declarar.

Paso 2: Preguntas
Aparecerán un grupo de preguntas que le ayudarán a establecer los
casilleros necesarios para llenar la declaración. Es importante
contestarlas de manera correcta.
Algunas preguntas son contestadas automáticamente y sin opción de
cambiar la respuesta, ya que se cuenta con información propia del
contribuyente o de terceros. Esta información se presenta
posteriormente en el formulario (paso 3).
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Formulario
En este paso se visualizarán las secciones y casilleros de acuerdo a las
respuestas de las preguntas o a la información generada en el paso 2.
SECCIONES
RENTAS GRAVADAS DE TRABAJO Y CAPITAL QUE NO SE REGISTRAN
EN CONTABILIDAD

OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES

RESUMEN IMPOSITIVO
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RESUMEN FINANCIERO

4. PAGO
En este paso el sistema le permite seleccionar su forma de pago:
· Títulos de Banco Central
· Notas de crédito desmaterializadas
· Notas de crédito con excepción
· Notas de crédito por Impuesto a la Salida de Divisas
· Convenio de débito
· Otras formas de pago
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Componente Enseñanza aprendizaje Fecha elaboración 19/07/2020

Procedimiento Elaboración de documentos académicos Página 23 de 39

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¿ Qué aprendiste ? ¿ Que elementos te llamaron la ¿ Qué dudas te quedaron?

atención ?

SEMANA 34
MÓDULO FORMATIVO CONTABILIDAD GENERAL, TRIBUTACIÓN Y PAQUETES
CONTABLES Y TRIBUTARIOS
OBJETIVO Realizar operaciones inherentes al manejo del proceso
contable en diferentes actividades económicas dando
cumplimiento a las obligaciones tributarias mediante la
gestión del talento humano con sujeción a las leyes,
normas, códigos, políticas, principios contables y
procedimientos laborales, utilizando las herramientas
tecnológicas, con eficiencia, eficacia y ética profesional.
CURSO SEGUNDO FIP: CONTABILIDAD
TEMA: CONTENIDO PROCEDIMENTAL
CONTABILIDAD GENERAL ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
Continuamos con el registro del Diario General. continuación….
ACTIVIDAD No. 2
Con los datos del libro diario de la
Empresa “ANDES” registra el Libro
Mayor.

TRIBUTACIÓN
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Procedimiento Elaboración de documentos académicos Página 24 de 39

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Tema: Impuesto a los consumos especiales

Tarifas del Impuesto.
En el Art. 82 de la LRTI de una manera
detalla da a conocer la tarifa que se deberá
tomar en cuenta, para aquellos productos
y servicios gravados con el ICE, siendo estos
porcentajes por grupo; estableciéndose así:

GRUPO I TARIFA
AD-
VALORE
M

Productos del tabaco y sucedáneos del 150,00%

tabaco (abarcan los productos preparados
totalmente o en parte utilizando como
materia prima hojas de tabaco y destinados
a ser fumados, chupados, inhalados,
mascados o utilizados como rapé).

Perfumes y aguas de tocador 20,00%

Videojuegos 35,00%

Armas de fuego, armas deportivas y 300,00%

municiones excepto aquellas adquiridas por
la fuerza pública

Focos incandescentes excepto aquellos 100,00%

utilizados como insumos Automotrices.
Cocinas, cocinetas, calefones y sistemas de
calentamiento de agua, de uso domestico,
que funcionen total o parcialmente
mediante la combustión de gas.
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GRUPO II TARIFA
AD-
VALOREM

1. Vehículos motorizados de transporte terrestre de

hasta 3.5 toneladas de carga, conforme el siguiente
detalle:

Vehículos motorizados cuyo precio de venta 5,00%

al público sea de hasta USD 20.000

Camionetas, furgonetas, camiones, y 5,00%

vehículos de rescate cuyo precio de venta al
público sea de hasta USD 30.000

Vehículos motorizados, excepto 10,00%

camionetas, furgonetas, camiones y
vehículos de rescate, cuyo precio de venta
al público sea superior a USD 20.000 y de
hasta USD 30.000

Vehículos motorizados, cuyo precio de 15,00%

venta al público sea superior a USD 30.000
y de hasta USD 40.000

Vehículos motorizados, cuyo precio de 20,00%

venta al público sea superior a USD 40.000
y de hasta USD 50.000

Vehículos motorizados cuyo precio de venta 25,00%

al público sea superior a USD 50.000 y de
hasta USD 60.000
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Vehículos motorizados cuyo precio de venta 30,00%

al público sea superior a USD 60.000 y de
hasta USD 70.000

Vehículos motorizados cuyo precio de venta 35,00%

al público sea superior a USD 70.000

2. Vehículos motorizados híbridos o eléctricos de

transporte terrestre de hasta 3.5 toneladas de carga,
conforme el siguiente detalle:

Vehículos híbridos o eléctricos cuyo precio 2,00%

de venta al público sea de hasta USD
35.000

Vehículos híbridos o eléctricos cuyo precio 8,00%

de venta al público sea superior a USD
35.000 y de hasta USD 40.000

Vehículos híbridos o eléctricos cuyo precio 14,00%

de venta al público sea superior a USD
40.000 y de hasta USD 50.000

Vehículos híbridos o eléctricos cuyo precio 20,00%

de venta al público sea superior a USD
50.000 y de hasta USD 60.000

3 Vehículos híbridos o eléctricos cuyo precio 26,00%

de venta al público sea superior a USD
60.000 y de hasta USD 70.000

Vehículos híbridos o eléctricos cuyo precio 32,00%

de venta al público sea superior a USD
70.000
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3. Aviones, avionetas y helicópteros 15,00%

excepto aquellas destinadas al transporte
comercial de pasajeros, carga y servicios;
motos acuáticas, tricares, cuadrones, yates
y barcos de recreo:

GRUPO III TARIFA

AD-
VALOREM

Servicios de televisión pagada 15,00%

Servicios de casinos, salas de juego (bingo 35,00%

- mecánicos) y otros juegos de azar

Servicio de telefonía fija y planes que 15,00%

comercialicen únicamente voz, datos y sms
del servicio móvil avanzado prestado a
sociedades

GRUPO IV TARIFA
AD-
VALOREM

Las cuotas, membresías, afiliaciones, 35,00%

acciones y similares que cobren a sus
miembros y usuarios los Clubes Sociales,
para prestar sus servicios, cuyo monto en
su conjunto supere los US $ 1.500 anuales
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GRUPO V TARIFA ESPECÍFICA TARIFA

AD-
VALOREM

Cigarrillos 0.16 USD POR UNIDAD N/A

Bebidas 7.24 USD POR LITRO DE 75,00%

alcohólicas, ALCOHOL PURO
incluida la
cerveza
artesanal

Cerveza 12.00 USD POR LITRO DE 75,00%

Industrial ALCOHOL PURO

Bebidas 10,00% N/A

gaseosas con
contenido de
azúcar menor
o igual a 25
gramos por
litro de
bebida.
Bebidas
energizantes.

Bebidas no N/A 0.18 USD

alcohólicas y por 100
gaseosas con gramos de
contenido de azúcar
azúcar mayor
a 25 gramos
por litro de
bebida,
excepto
energizantes

Exenciones al pago del ICE

● El Art. 77 de la LRTI dispone que están exentos del impuesto
a los consumos especiales:
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● El alcohol que se destine a la producción de perfumes y aguas

de tocador.
● El alcohol, jarabe, esencias o concentrados que se destinen a
la producción de bebidas alcohólicas.
● El alcohol, los residuos y subproductos resultantes del
proceso industrial o artesanal de la rectificación o destilación
del aguardiente o del alcohol, desnaturalizados no aptos para
el consumo humano, que como insumos o materia prima se
destinen a la producción.
● Los productos destinados a la exportación.
● Los vehículos híbridos; y
● Aquellos vehículos que están destinados al traslado y unos de
personas con discapacidad ya sean estos ortopédicos y no
ortopédicos, importados o adquiridos localmente.

Facturación del ICE

Según el Art. 81 de la LRTI establece que los productores nacionales
de bienes gravados con este impuesto, y quienes presten servicios
gravados tendrán la obligación de hacer constar en las facturas de
venta, de forma separada, el valor total de las ventas y el impuesto a
los consumos especiales.
Cuando los productos son importados, el ICE deberá constar en la
declaración de importación.

PAQUETES CONTABLES Y TRIBUTARIO

Tema: Formularios: tipos y aplicación.
ELABORACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE
Ingresar la información ACTIVIDAD 4
Para enviar su declaración debe
ingresar al portal web Correlacione las siguientes
www.sri.gob.ec, opción SRI en columnas y escoja la respuesta
línea con su usuario y
correcta
contraseña. En el menú General,
seguir la ruta:
Declaraciones / Declaración de
Impuestos / Elaboración y envío
de declaraciones y escoger
Formulario Retenciones en la Fuente.
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Una vez que se encuentre en esta opción siga estos 4 pasos para enviar su
declaración:

Paso 1: Período fiscal

Seleccione el período que desea declarar. En caso de no existir declaraciones Respuestas:
presentadas para el período fiscal seleccionado, dé clic en “Siguiente”.
a) 1a, 2b, 3c

b) 1c, 2b, 3ª

c) 1b, 2a, 3c

para que observe mejor las

actividades ingrese al siguiente

link con las actividades de

aprendizajes.
Paso 2: Preguntas
https://docs.google.com/documen
En esta opción aparecerá un grupo de preguntas que le ayudarán a
t/d/1LrfjhO_9EOqnV-
establecer los casilleros necesarios para llenar la declaración. Es importante
y2yxwdf_dtz0okSNhou-
contestar todas las preguntas de manera correcta, en este paso el sistema
grpYOlSLI/edit?usp=sharing
reconocerá si se trata de una declaración original o sustitutiva.

En ciertas preguntas aparece el ícono que describe la pregunta con

información detallada.
Las respuestas se guardan y al ingresar a la declaración del mes siguiente, se
responderán automáticamente. En caso de que ese mes tenga algún cambio
en su actividad económica podrá editar sus repuestas.
Adicionalmente, el contribuyente tiene las siguientes opciones:
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a) Carga de archivo
Esta opción está disponible
para el envío de archivos con
extensión XML o JSON, para
mayor información usted
puede consultar la “Guía para
contribuyentes – Elaboración
archivo XML o JSON para las declaraciones”.
b) Ver formulario completo

Esta opción le permite visualizar el

formulario completo, en el caso que usted
necesite ver toda la información y desee
obviar la opción de responder las preguntas
del sistema.
Paso 3: Formulario
En este paso se visualizarán las secciones y casilleros de acuerdo a la
respuesta de las preguntas o información generada en el paso 2.

si el sistema detecta errores o inconsistencias le presentará el detalle de los

mismos para que los pueda revisar.

En caso de no tener errores o inconsistencias, el sistema continuará el

proceso mostrándole un resumen de su declaración, en el cual se visualizará
el cálculo automático de multa, interés y total a pagar, en la misma sección
se puede visualizar el detalle del interés y multa calculado.
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En caso de que el contribuyente haya emitido

comprobantes de retención electrónicos, se le
presentará la información fiscal en una pestaña
y adicionalmente se autollenará en los
casilleros respectivos.
Paso 4: Pago
En este paso el sistema le permite seleccionar
su forma de pago:

¿ Qué aprendiste ? ¿ Que elementos te llamaron la ¿ Qué dudas te quedaron?

atención ?

SEMANA 35
MÓDULO FORMATIVO CONTABILIDAD GENERAL, TRIBUTACIÓN Y PAQUETES
CONTABLES Y TRIBUTARIOS
OBJETIVO Realizar operaciones inherentes al manejo del proceso
contable en diferentes actividades económicas dando
cumplimiento a las obligaciones tributarias mediante la
gestión del talento humano con sujeción a las leyes,
normas, códigos, políticas, principios contables y
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procedimientos laborales, utilizando las herramientas

tecnológicas, con eficiencia, eficacia y ética profesional.
CURSO SEGUNDO FIP: CONTABILIDAD
TEMA: CONTENIDO PROCEDIMENTAL
CONTABILIDAD GENERAL ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
MAYORIZACIÓN
ACTIVIDAD No. 3
Registrar los asientos de Diario al Libro Mayor, siendo el formato Con los datos del libro Mayor de la
respectivo. Empresa “ANDES” realiza el Balance
de Comprobación

TRIBUTACIÓN
Elabora un organizador gráfico
Tema: Impuesto a los consumos especiales sobre los bienes y servicios que
pagan el Impuesto a los consumos
Subtema: DECLARACION, LIQUIDACION Y PAGO DEL ICE especiales.
DECLARACIÓN
El Art. 83 de la LRTI dispone que los
sujetos pasivos el ICE presentaran
mensualmente una declaración por las
operaciones gravadas con el
impuesto, realizadas dentro del mes
calendario inmediato anterior, en la
forma y fechas que se establezcan en
el reglamento.
El Art. 184 de R-LRTI añade que la declaración del impuesto a los
impuestos a los consumos especiales se efectuara en el formulario o
en los medios, en la forma y contenido que defina el Servicios de
Rentas Internas y, en los plazos señalados para declaraciones
mensuales de Retenciones de Impuesto a la Renta, establecidos en el
presente reglamento.
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A su vez en el Art. 185 del R-LRTI se establece que están obligados a

declarar y pagar:
1. Productores de bienes nacionales y prestadores de servicios
con ICE; y,
2. Importadores de bienes gravados con este impuesto.

Este Art. También añade que la declaración mensual se presentara

inclusive, en aquellos periodos en los que no se hayan realizado
operaciones sujetas al ICE.
LIQUIDACIÓN
1. El Art. 84 del LRTI señala que los sujetos pasivos del ICE
efectuaran la correspondiente liquidación del impuesto sobre
el valor total de las operaciones gravadas, es decir de la
ventas realizadas en el periodo, al no existir deducciones, la
liquidación es sencilla, basta con multiplicar las unidades de
producto vendidas por la tarifa del tributo.

PAGO DEL ICE

El Art. 85 de la LRTI dispone que el
impuesto liquidado deba ser pagado
en los mismos plazos previstos para
la presentación de la declaración.

DECLARACION, LIQUIDACIÓN Y PAGO DEL ICE PARA MERCANCIAS

IMPORTADAS.
El Art. 86 de la LRTI dispone que en el caso de importaciones, la
liquidación del ICE se efectuara en la declaración de importación y su
pago se realizara previo al despacho de bienes por parte de la oficina
de aduanas correspondiente.
DESTINO DEL IMPUESTO
En el Art. 89 de la LRTI el producto del impuesto a los consumos
especiales se depositara en la respectiva cuenta del Servicio de Rentas
Internas que, para el efecto, se abrirá en el Banco Central del Ecuador.
Luego de efectuados los respectivos registros contables, los valores
pertinentes serán transferidos, en el plazo máximo de 24 horas a la
Cuenta Corriente Única del Tesoro Nacional.
Definiciones básicas
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Videojuegos
Se entenderá como videojuegos, a los
programas informáticos creados para el
entretenimiento, basados en la
interacción entre una o varias personas
y un aparato electrónico que ejecuta el
videojuego. También se considera para
efectos de este impuesto, aquellos
dispositivos electrónicos, consolas y maquinas, que contengan en su
propio almacenamiento videojuego y que su funcionalidad principal
sea la ejecución de tales programas
informáticos.
Productos alcohólicos: A efectos de la
aplicación del Impuesto a los Consumos
Especiales, ICE, se considerarán productos
alcohólicos, las bebidas alcohólicas aptas
para el consumo humano.
Servicios de televisión pagada.
Se refiere al servicio de señal de televisión: codificada por cable, por
satélite, y otros de audio, video y datos transmitidos en el país y
autorizado por el organismo regulador correspondiente. Incluye
también los servicios prestados en puntos adicionales, así como los
canales que se agreguen al plan de programación contratado
originalmente; se excluyen los servicios de internet.
Servicios de casinos, salas de juego (bingo - mecánicos) y otros
juegos de azar.
Este concepto incluye para fines tributarios lo siguiente: casinos,
casas de apuesta, bingos y juegos mecánicos y electrónicos
accionados con fichas, monedas, tarjetas magnéticas y similares.
Se consideran casinos a los establecimientos que se dediquen a la
práctica de juegos de azar de mesa y banca en os que se utilicen
naipes, dados y ruletas, máquinas tragamonedas, juegos mutuales
(de- venta y uso interno) y otros juegos de azar internacionales de
banca.
Son máquinas tragamonedas aquellos aparatos mecánicos,
electromecánicos o electrónicos de apuestas, que funcionan
mediante la introducción de monedas, papel moneda o fichas por una
ranura de la maquina, con el pago automático e inmediato del premio
obtenido o con el pago de los créditos acumulados por el jugador.

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ELABORACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE

Ingresar la información
Para enviar su declaración debe
ingresar al portal web
www.sri.gob.ec, opción SRI en
línea con su usuario y
contraseña. En el menú General,
seguir la ruta:
Declaraciones / Declaración de
Impuestos / Elaboración y envío
de declaraciones y escoger
Formulario Retenciones en la Fuente.

Una vez que se encuentre en esta opción siga estos 4 pasos para enviar su
declaración:

Paso 1: Período fiscal

Seleccione el período que desea declarar. En caso de no existir declaraciones
presentadas para el período fiscal seleccionado, dé clic en “Siguiente.

Paso 2: Preguntas
En esta opción aparecerá un grupo de preguntas que le ayudarán a
establecer los casilleros necesarios para llenar la declaración. Es importante
contestar todas las preguntas de manera correcta, en este paso el sistema
reconocerá si se trata de una declaración original o sustitutiva.
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Dimensión Gestión Pedagógica Versión V.01
Componente Enseñanza aprendizaje Fecha elaboración 19/07/2020

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Documento PROYECTO POR ABP Elaborador por: Msc. Julio Cortez A.

En ciertas preguntas aparece el ícono que describe la pregunta con

información detallada.
Las respuestas se guardan y al ingresar a la declaración del mes siguiente, se
responderán automáticamente. En caso de que ese mes tenga algún cambio
en su actividad económica podrá editar sus repuestas.
Adicionalmente, el contribuyente tiene las siguientes opciones:
a) Carga de archivo

Esta opción está disponible para el envío de archivos con extensión XML o
JSON, para mayor información usted puede consultar la “Guía para
contribuyentes – Elaboración archivo XML o JSON para las declaraciones”.

b) Ver formulario completo

Esta opción le permite visualizar el formulario completo, en el caso que usted

necesite ver toda
la información y desee obviar la opción de responder las preguntas del
sistema.
Paso 3: Formulario
En este paso se visualizarán las secciones y casilleros de acuerdo a la
respuesta de las preguntas o información generada en el paso 2.

si el sistema detecta errores o inconsistencias le presentará el detalle de los

mismos para que los pueda revisar.
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Dimensión Gestión Pedagógica Versión V.01
Componente Enseñanza aprendizaje Fecha elaboración 19/07/2020

Procedimiento Elaboración de documentos académicos Página 38 de 39

Documento PROYECTO POR ABP Elaborador por: Msc. Julio Cortez A.

En caso de no tener errores o inconsistencias, el sistema continuará el

proceso mostrándole un resumen de su declaración, en el cual se visualizará
el cálculo automático de multa, interés y total a pagar, en la misma sección
se puede visualizar el detalle del interés y multa calculado.

En caso de que el contribuyente haya emitido comprobantes de retención

electrónicos, se le presentará la información fiscal en una pestaña y
adicionalmente se autollenará en los casilleros respectivos.
Paso 4: Pago
En este paso el sistema le permite seleccionar su forma de pago:

¿ Qué aprendiste ? ¿ Que elementos te llamaron la ¿ Qué dudas te quedaron?

atención ?
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