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Aplicativa 2

El documento presenta la determinación de renta para dos casos en 2021, donde el Caso 1 muestra una renta neta imponible de 1,238,046 y un saldo de impuesto a la renta de 239,544, mientras que el Caso 4 reporta una renta neta imponible de 4,291 con un saldo negativo de impuesto a la renta de -32,854. Se detallan las adiciones, deducciones y pérdidas compensables aplicadas en cada caso. Además, se menciona la posibilidad de solicitar devoluciones o compensaciones con impuestos del ejercicio 2022.

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Celinda Fátima Velasquez Urbano
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Aplicativa 2

El documento presenta la determinación de renta para dos casos en 2021, donde el Caso 1 muestra una renta neta imponible de 1,238,046 y un saldo de impuesto a la renta de 239,544, mientras que el Caso 4 reporta una renta neta imponible de 4,291 con un saldo negativo de impuesto a la renta de -32,854. Se detallan las adiciones, deducciones y pérdidas compensables aplicadas en cada caso. Además, se menciona la posibilidad de solicitar devoluciones o compensaciones con impuestos del ejercicio 2022.

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DETERMINACIÓN DE RENTA (CASO 1)

Resultados antes de impuestos (2021) 2,567,297

Adiciones 378,070
Permanentes 112,620
Temporales 265,450

Deducciones -469,275
Permanentes 250,650
Temporales 218,625

Pérdidas compensables (Sistema B) -1,238,046


Pérdida del año 2019 125,000
Pérdida del año 2020 850,625

Renta neta Imponible 1,238,046

Impuesto a las ganancias (IR) 29.50% 365,224

Pagos a cuenta de renta -125,680


Crédito ITAN 0

Saldo del impuesto a la renta (2021) 239,544

DETERMINACIÓN DE RENTA (CASO 4)


Resultados antes de impuestos (2021) -8,259

Adiciones 25,650
Permanentes
Temporales

Deducciones -5,250
Permanentes
Temporales

Pérdidas compensables (Sistema A) -7,850


Pérdida año 2020 7,850
Renta neta Imponible 4,291

Impuesto a las ganancias (IR) (R. Mype)


Hasta 15 UIT 10% 6,600
Exceso de las 15 UIT 29.50% -18,204

Pagos a cuenta de renta -21,250


Crédito ITAN

Saldo del impuesto a la renta (2021) -32,854


Renta (2021):
Sumatoria (R. antes de impuestos + adiciones - deducciones)
2,476,092
Sistema B: 50% 1,238,046

*Sistema B: Se puede compensar el 50% de la renta, hasta agotar el 100% de las pérdidas

en favor de SUNAT

Renta (2021) 12,141


Sistema A (100%) 12,141

* Sistema A: Se puede compensar el 100% de la renta, hasta 4 años después de haber obten
UIT (2021) 4,400
15 UIT 66,000
Exceso -61,709

En favor del contribuyente


* Se puede solicitar devolución
* Se puede compensar con impuestos del ejercicio 2022
a agotar el 100% de las pérdidas

sta 4 años después de haber obtenido la pérdida

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