EMPRESAS ASEGURADORAS

Es la empresa especializada en el seguro, cuya actividad económica consiste en

producir el servicio de seguridad, cubriendo determinados riesgos económicos (riesgos
asegurables) a las unidades económicas de producción y consumo.
REASEGURO
El reaseguro es el método por el cual una aseguradora cede parte de los riesgos que
asume con el fin de reducir el monto de su pérdida posible.
Es, en pocas palabras, el seguro del riesgo que asume un asegurador, es decir, “el
seguro del seguro”. Es un acuerdo mediante el cual un asegurador, denominado
cedente, transfiere a otro asegurador, denominado reasegurador, la totalidad o una
parte de sus riesgos y éste recibe una parte de la prima.
el reaseguro es el contrato que se suscribe entre dos aseguradores, uno denominado
reasegurador y el otro reasegurado, asegurador directo o primario o compañía cedente.
El objeto asegurado será la totalidad o parte de las responsabilidades contractuales
que el asegurado haya aceptado según las pólizas de seguro que ha suscrito; en la
práctica la mayoría de los reaseguros proporcionan únicamente compensación parcial y
el reasegurado corre con parte de las pérdidas.”
PRINCIPIOS BASICOS DEL SEGURO
Principio de interés asegurable
Se define como interés asegurable, a un interés lícito de naturaleza tal, que el evento
contra el cual se asegura pudiese causar pérdidas al asegurado. En este aspecto, el
interés asegurable no se refiere al objeto en riesgo, sino a la relación económica que
vincula a una persona con el objeto del contrato que está expuesto a un riesgo; de tal
manera que el deterioro o quebranto de dicho objeto, le cause daños a su patrimonio.
Debe existir un interés económico lícito de que un siniestro no ocurra; esto define la
importancia que tiene su correcta determinación, ya que de no existir el interés
asegurable, es nulo el contrato de seguros.
La clase más simple y común de interés asegurable se encuentra en el ejemplo de un
propietario y su bien asegurado; el de un acreedor hipotecario que le interesa que se
conserve el bien que se ha otorgado en garantía. El inquilino que se ha hecho
responsable por devolver un bien en el mismo estado en que lo recibió, etc.
Principio de indemnización
Principio por el cual el seguro tiene como objetivo la indemnización de las pérdidas
patrimoniales sufridas al acaecer el riesgo asegurado, pero nunca se puede convertir
en una forma de obtener beneficios por encima del importe de las pérdidas sufridas, de
este principio se deriva la naturaleza compensatoria que tiene el seguro.
Este principio en algunas modalidades de seguro se quiebra, por ejemplo, en el seguro
de lucro cesante, que asegura el riesgo de pérdida de beneficios esperados, se cobra
la indemnización en el caso en que el negocio asegurado no tenga buen fin, dándose
un beneficio por el cobro de la indemnización pese a no haber habido pérdida real.
En el caso de los riesgos patrimoniales o de responsabilidad este principio es
fácilmente observable, puesto que las indemnizaciones son calculadas en función del
valor del bien u objetos asegurados. No sucede esto de forma tan clara en los riesgos
personales, seguros de accidentes y de vida, puesto que la cuantificación monetaria del
riesgo no es posible.
Principio de subrogación
Subrogación significa sustituir un acreedor por otro. El principio de subrogación es una
extensión y otro corolario del principio de indemnización. De acuerdo con el principio de
subrogación, cuando el asegurado es compensado por las pérdidas, el derecho de
propiedad de dichos bienes se traslada a la aseguradora. El asegurador puede
beneficiarse de los derechos de subrogación solo en la medida del monto que haya
pagado al asegurado como compensación.
Por ejemplo: El Sr. González asegura su casa por U$D 1 millón. La casa está
totalmente destruida por la negligencia de su vecino Sr. Pereyra. La compañía de
seguros indemniza al Sr. González por U$D 1 millón. Al realizar el pago se subroga los
derechos y puede reclamar al Sr. Pereyra los U$D 1 millón que ha pagado al Sr.
González.
Principio máxima buena fe (Ubérrimae Fidei)
El principio de Ubérrimae Fidei (latín), o Principio de máxima buena fe, es un principio
primario y básico del seguro. De acuerdo con este principio, el contrato de seguro debe
ser celebrado por ambas partes (aseguradora y asegurado) de absoluta buena fe,
seguridad y confianza.
La persona asegurada debe revelar voluntariamente y entregar a la aseguradora su
información completa y auténtica sobre el objeto del seguro. La responsabilidad de la
aseguradora queda anulada (es decir, revocada o cancelada legalmente) si el
asegurado omite, oculta, falsifica o presenta de manera incorrecta algún hecho
relacionado con el objeto del seguro.
El principio de Ubérrimae Fidei se aplica a todos los tipos de contratos de seguro.
Principio de causa directa (Causa Próxima)
Principio de Causa Próxima (latín), la más cercana o causa directa se aplica cuando
una pérdida es producida por más de una causa, la causa próxima se tiene en
consideración para determinar la responsabilidad de la aseguradora y su obligación.
El principio establece que para determinar si el asegurador es responsable por la
pérdida o no, debe examinarse el próximo (directo) y no el remoto (indirecto).
Por ejemplo: Se perforó un caño de agua debido a las ratas, por lo que el agua dañó la
mercadería de un depósito. Aquí hay dos causas para el daño:
 El caño es perforado por ratas, y
 El agua que moja la mercadería.
El riesgo de daños por agua está asegurado, pero los daños por roedores no lo están.
La causa más cercana a los daños o la causa directa es el agua mojando la
mercadería, que si está cubierta, por lo tanto, el asegurador debe pagar la
indemnización.
Este principio no se aplica a los seguro de vida. Cualquiera que sea el motivo de la
muerte (ya sea una muerte natural o una muerte no natural), la aseguradora está
obligada a pagar.
ENTES REGULADORES DE LOS SEGUROS
Superintendencia de la Actividad Aseguradora (Sudeaseg) – es el Ente regulador
del sector Seguros en Venezuela
RESERVAS TECNICAS
Las reservas técnicas son un componente muy importante del pasivo en el balance
contable de una compañía de seguros. De hecho, el más importante y representa la
estimación de los siniestros que pagará la compañía, incluyendo los gastos en que
incurrirá al administrar sus pólizas y siniestros. Es decir, son las obligaciones presentes
y futuras que tiene esta con los asegurados. Además, se habla de estimación debido a
que tanto la ocurrencia y el monto del siniestro son aspectos inciertos y, por ello, el
actuario juega un rol muy importante como gestor de riesgos.
EL RIESGO
El riesgo está relacionado con la incertidumbre, algo incierto, que puede acontecer en
cualquier momento.  En un contrato de seguros el Riesgo es el suceso incierto que no
depende exclusivamente de la voluntad del tomador, del asegurado o del beneficiario.
La materialización del riesgo da origen a la indemnización, que es la obligación
condicional del asegurador.
El riesgo es el elemento fundamental de un seguro. Lo que hacen en teoría las
compañías de seguros es administrar riesgos, se podría decir que es la posibilidad
que por causas del azar ocurra un evento, futuro e incierto, que tenga consecuencias
de daño que puedan crear una necesidad económica o que afecta el patrimonio.
OPERACIONES QUE MANEJAN LOS SEGUROS
1. Distribución y comercialización
Como empresa que necesita obtener unos beneficios, la entidad aseguradora tiene que
dedicarse a vender seguros. Para ello, ha de analizar mercados, contar con corredores
de seguros, ventas directas de contratación, servicio al cliente, etc.
2. Procesos técnicos y actuariales
Esta función hace referencia al desarrollo de productos y la fijación de precios o pricing
de las primas del seguro. También es muy importante dentro de la actividad
aseguradora el análisis estadístico. A partir del mismo, se podrán establecer las tarifas
aplicables a cada producto. 
3. Suscripción de riesgos en seguros
Consiste en seleccionar los riesgos que se van a cubrir, fijar las tarifas según los
resultados de los mismos, y emitir los contratos de seguro y reaseguro. En la práctica,
la tendencia del sector es la elección de métodos de selección de riesgos más
simplificados para darle acceso al cliente de una manera sencilla.
4. Gestión de siniestros
Es una de las actividades más específicas de las compañías de seguro.
Supone gestionar los daños personales o materiales que sufren los clientes. Esto
implica desde la peritación y evaluación de siniestros hasta el control de siniestros y
fraudes, reparación y/o salvamento de daños patrimoniales, servicios médicos,
servicios jurídicos, etc.
5. Gestión de inversiones financieras e inmobiliarias
Esta función es importante, y consiste en realizar un análisis de las características
técnicas necesarias para cubrir los diferentes productos que se comercializan.
6. Funciones de recursos humanos
Al igual que cualquier otra empresa, una entidad aseguradora debe contar con
servicios de gestión de personal, recruiting, administración y nóminas, etc.
7. Gestión de sistemas operativos
Esta función de la actividad aseguradora se refiere al mantenimiento de los sistemas de
información y comunicación, el diseño de procesos informáticos. etc.
8. Administración y control financiero
Este proceso de la compañía aseguradora también es similar al de otras empresas. Se
trata de contar con responsables que controlen la contabilidad, tesorería y otras
actividades financieras de la entidad.
9. Actividades de la dirección
Implica la planificación empresarial, el control de gestión de la asesoría jurídica, las
auditorías internas y externas, entre otros procesos.
CONTABILIDAD DE LOS SEGUROS
1. Es aquella rama de la contabilidad que estudia los estados financieros de las
instituciones destinadas a asegurar riesgos ajenos a través de suscripción de
un contrato de seguro, con la finalidad de dar la máxima garantía a los
asegurados de que sus reclamos les serán indemnizados a sus beneficiarios,
que los derechos adquiridos les serán pagados i que la parte de su prima no
consumida les será devuelta, aun en el caso de que el asegurador suspenda
sus pagos, quiebre o no tenga fondos suficientes.
2. Es una contabilidad especializada, que permite recopilar, ordenar, clasificar,
registrar y resumir, a fin de rendir un informe de todos los cambios materiales
que hayan ocurrido durante el ciclo normal de operaciones o ciclo contable,
las entidades de Seguros y Reaseguros.
En otras palabras, la contabilidad de seguros es la técnica empleada que permite
recopilar, registrar y resumir todas las operaciones llevadas a cabo durante un año
por las empresas de seguro y reaseguros. Las dos premisas fundamentales que
hacen de la contabilidad de seguros una contabilidad sea especializada son:
1.- Es supervisada o controlada por un ente gubernamental o estatal, en el caso de
Seguros, la Superintendencia de la Actividad Aseguradora (SUDASEG).
2.- Su contabilidad es llevada a cabo bajo la definición de un Plan Único de Cuentas,
definido por el ente supervisor de la actividad económica específica, en nuestro caso
el plan único de cuentas, establecido en la Providencia N° HSS-100-001 de fecha 20
de Enero de 1992, publicada en la Gaceta Oficial de la República de Venezuela
N°4.383 extraordinaria de fecha 19 de febrero del mismo año, mediante la cual la
Superintendencia de la Actividad Aseguradora dictó las Normas de Contabilidad
para las empresas de Seguros.

CODIGO DE CUENTAS DE LAS EMPRESAS DE SEGUROS

Según la identificación del primer dígito, está organizada en las siguientes clases: (2)
Activo, (4) Pasivo, (3) Egreso e (5) Ingreso.
REQUISITOS CONTABLES BASICOS EN LAS EMPRESAS DE SEGUROS
Son obligatorios en Venezuela el Libro Diario, el Libro Mayor y el de Inventarios.
El Libro Mayor, es el libro en que todas las operaciones están señaladas y repartidas
en una serie de cuentas distintas, presentadas según un orden metódico, a diferencia
del orden cronológico adoptado por el Libro Diario.
El Libro de Inventarios, es aquel en donde se asientas los inventarios de mercancías y
activos fijos de la organización, y a su vez los Estados de Situación Financiera y de
Resultados.
 Es característico el requisito de que el Libro Diario, Mayor y el de Inventarios
sean foliados y sellados.
 Los libros deben ser llevados en castellano.
 No deben de llevar tachaduras, raspaduras o enmendaduras.
 No se deben desprender los folios del libro.
 La conservación deberá ser de 10 años a partir del último asiento de cada
libro.