Daré una pequeña introducción sobre la empresa, así mismo la problemática que existe y
cómo lo resolverán:
Nombre de la empresa: HABANA, S.A DE CV
Giro de la empresa: Venta de sillas de oficina.
Problemática: En la empresa HABANA S.A DE C.V se hizo una revisión periódica del
inventario y se encontraron las siguientes irregularidades:
En la facturación anual de la empresa tiene la cantidad de $250,000 mil (100 sillas). Pero
en el almacén solo se tiene la existencia de $200,000.00 el equivalente a 80 sillas lo cual
nos da una diferencia de 50,000 pesos de los cuales solo 25,000 se encuentra registrado
como venta,el monto restante sin embargo no cuenta con registro alguno y las sillas no se
encuentran en el almacén .La problemática es que el dinero no se encuentra registrado en
el sistema contable de la empresa desconociendo el paradero de las sillas.
Por lo cual el CEO decidió contratar una firma de auditoría externa ya que no confiaba en
sus auditores internos.
A continuación el CEO de la empresa convocará una junta con los encargados de cada
departamento así mismo los presentará con el auditor externo para tratar de resolver la
anterior situación.
CEO (Cinthia): Buenos días, esta reunión fue programada, por el motivo de que me siento
inconforme con la auditoría que manejamos en la entidad, por lo tanto he decidido contratar
una firma de auditores externos, para que haga estudió en la entidad.
A Continuación EL VICEPRESIDENTE TOMARÁ LA PALABRA:
Vicepresidente (DIANA): Buenos días, ya ha pasado más de 1 año, que nos hemos
optado por una auditoría particular, me parece adecuado.
Entra la auditor externo ( Jenifer)
CINTHIA PRESENTA A TODOS:
Gerente de recursos humanos- Alfredo
Gerente de almacén- Jonathan
Contador-Nínive
Gerente de ventas/adm- Ingrid
Vicepresidente- Diana
Auditor(JENIFER): gusto en conocerlos, yo me encargaré de supervisar cualquier situación
irregular de la empresa.
Pasó un mes y se obtuvieron los resultados de la auditoría externa.
El ceo se reúne con el vicepresidente y tienen una pequeña conversación.
CEO: Ya tenemos los resultados de la auditoría.
Vicepresidente (Diana): Si, ya tenemos los resultados, hay que reunir al equipo para una
junta de informe anual.
El ceo convoca una junta en 30 minutos: pasan los 30 minutos
Todos llegan, SE SALUDAN, toman una silla, y escuchan a la auditora
Auditor: Hemos realizado la auditoría y tenemos los resultados. En los cuales encontramos
una factura de la empresa por una cantidad de $250, 000, pero en el almacén solo se tiene
la existencia de 200,000.00 el cual es equivalente a 80 sillas por lo que nos da una
diferencia de $50,000 pesos de los cuales solo $25,000 se encuentra registrado como
venta, el monto restante sin embargo no cuenta con registro alguno y las sillas no se
encuentran en el almacén .
LA CEO DA SU OPINIÓN Y TODOS OPINAN
CEO (Cinthia): El informe anual de auditoría nos dice que hay un dinero faltante en el
sistema contable, de una venta que no tiene registro de haberse realizado y es por el monto
de $25,000 pesos que equivalen a 10 sillas de oficinas que vendemos. Soluciones mis
colegas.
CEO Principio 2 (cinthia):El Director General tiene a su cargo la gestión, conducción y
ejecución de los negocios sujetándose a las estrategias y lineamientos aprobados por el
Consejo de Administración; en la medida que esta distinción se mantenga, será sencillo
determinar las líneas de autoridad y de responsabilidad.
Departamento RRHH Principio 3 (alfredo): Debido a este problema considero que
deberíamos convocar una junta de asamblea de accionistas ya que mostraremos la posición
financiera que guardamos , pero si llegamos a realizar esto debemos mandar la información
15 días antes para que ellos puedan prepararse
Gerente de ventas: Principio 4(ingrid) : De acuerdo a esta problemática, el dep de adm
se enfoca en proponer acciones en temas específicos de importancia para el Consejo, de
manera que éste cuente con mayor información para hacer más eficiente su toma de
decisiones, en ese caso .el comité se cerciore y optó por realizar un control de todas las
ventas realizadas de los ultimo 3 meses lo cual concluyó que durante estos meses no hubo
un buen manejo y organización al momento de capturar algunas facturas porque se integró
un nuevo trabajador lo cual no estaba bien capacitado para hacer facturas.
Gerente de almacen Principio 6 (Jonathan): Considero que debido a esta problemática
que se nos presentó de nuestro inventario, hay que aplicar el principio “Función de
evaluación y compensación” según del código de principio y mejores prácticas corporativas,
donde vamos a evaluar a cada unos de nuestros empleados del área del almacén; en el
cual vamos a identificar el desempeño y su contribución a la sociedad de cada uno,
posteriormente encontraremos el foco rojo donde está el problema. Y esto lo debe de
realizar mi gerencia lo más antes posible.
Contador Principio 7 (Nínive): Considero recomendado ante el problema con el inventario
que el comité apoye en cuanto el órgano intermedio asegure que
Las finanzas como todos sabemos es un principio esencial para nuestra entidad, debido a
que nos ayudan a gestionar el dinero y el capital de una manera favorable, ayudando así a
cumplir los objetivos que tenemos como finalidad, y utilizar el dinero de manera inteligente y
estratégica.
Vicepresidencia Principio 8 (Diana): Para contrarrestar el problema de las sillas se debe
emplear lo que nos dice el principio 8 “función de riesgo y cumplimiento “ que nos dice que
el consejo de administración debe emplear controles, y mecanismos para la prevención,
detección y mitigación de riesgos identificados en la empresa y darles seguimientos, por
ejemplo; el uso del teléfono en las horas de trabajo esto es porque se puede mal interpretar,
que la persona del almacén pueda hacer un negocio sucio utilizando su teléfono para tomar
fotos de la sillas y poder venderlas sin que la entidad se de cuenta, así como los efectos en
la reputación y confianza entre la entidad y el trabajador.
Es importante porque esto depende la estabilidad de la empresa para que siga funcionando,
porque si se pierde un producto entonces es pérdida para la empresa, como para los
accionistas, inversores, etc. Además que el trabajador quede desempleado, por ello se
deben establecer controles de riesgo y se debe revisar cada año.
SE ENCONTRÓ UNA SOLUCIÓN Y ASÍ MISMO SE PUDO RESOLVER LA
PROBLEMÁTICA.
CEO: Yo creo que todos sabemos lo que sucedió, por lo tanto hay que capacitar a nuestros
trabajadores por favor, gerente de RRHH.
VICEPRESIDENTA: Si, hay que registrar las facturas con cuidado y jefes de departamentos,
hay que vigilar más las áreas.
ENCONTRARON EL PROBLEMA, UN EMPLEADO ESTABA ROBANDO SILLAS POR LAS
NOCHES, DEBIDO A QUE SACO COPIA A LAS LLAVES DE ALMACÉN, Y ESTUVO
INVOLUCRADO EL VIGILANTE. ENTONCES NO ESTABA CAPACITADO PARA DICHO
TRABAJO, AL NO TENER LA ÉTICA PROFESIONAL.
RRHH DEBE DE PROPONER UNA MANERA MÁS ESTRICTA DE CONTRATACIÓN CON
LOS TRABAJADORES QUE INGRESAN.
Esto seria todo por parte de nuestro equipo.
