Tarea para TDC04.
Enunciado.
La Empresa Móviles Modernos, S.A. presenta el siguiente Balance de Saldos a 30 de junio del
presente año (en euros):
Saldos Saldos
Deudores Acreedores
(100000). Capital social........................................................................ 400.00
(112000). Reserva Legal....................................................................... 0
(129000). Resultado del Ejercicio ........................................................ 4.000
(170001) Deudas a largo plazo con la Caja del Pacífico......................... 200.00
(210000). Terrenos y bienes naturales................................................... 0
(211000). Construcciones..................................................................... 370.000 100.00
(218000). Elementos de transporte........................................................ 280.000 0
(213000). Maquinaria........................................................................... 320.000
(217000). Equipos para procesos de información.................................. 130.000
(281). Amortización acumulada inmovilizado material............................. 101.500
(291000). Deterioro de valor de los terrenos y bienes naturales..............
(700000). Ventas de mercaderías..........................................................
(600000). Compras de mercaderías...................................................... 47.200
(662301). Intereses de deudas con la Caja del Pacífico.......................... 160.000 50.000
(572001). Caja del Pacífico................................................................... 3.000 650.00
86.700 0
Las operaciones pendientes de contabilización en el año son las siguientes:
1. El 1 de julio se vende al contado una nave industrial por 150.000 €, que fue adquirida el 1
de julio de hace 5 años por 100.000 € (el 20 % era el valor estimado del terreno).
__________________________________1/07_____________________________
(681000) 800 a (281100) 800
_________________________
(281100) 8000
(572001) 181500 a (210000) 20000
(211000) 80000
(477021) 31500
(771000) 58000
2. El 5 de julio, después de celebrada la Junta General de Accionistas, se decide que el
reparto de los beneficios se realice de la siguiente forma: 10 % para reserva legal, 20 %
para reserva estatutaria y, el resto, se dejará como remanente.
_________________________________5/07_____________________________
(129000) 200000 a (112000) 20000
(114100) 40000
(120000) 140000
3. El 1 de agosto compra, pagando mediante transferencia bancaria, por 2.300 € utensilios
cuyo periodo de utilización es superior al año. Los gastos de transporte ascienden a 100 €.
___________________________________1/08_____________________________
(214000) 2400
(472000) 504 a (572001) 2904
4. También el día 1 de agosto, adquiere a la empresa Repuestos Mecánicos, S.A., por un valor
de 2.700 €, una patente para poder fabricar una pieza mecánica. El plazo pactado para el
aplazamiento del pago es de 60 días.
_____________________________________1/08______________________________
(203000) 2700
(472000) 567 a (523001) 3267
5. El 1 de octubre la empresa que se ocupa del mantenimiento de las instalaciones nos envía
la factura correspondiente al último trimestre del año, que la empresa abona ese mismo
día a través de su cuenta corriente. La factura asciende a 450 €.
____________________________________1/10_______________________________
(622000) 450
(472000) 94,50 a (572001) 544,50
6. Asimismo, el día 1 de octubre, la empresa compra por 18.000 € un vehículo para el
transporte interior en fabrica. Paga mediante transferencia bancaria.
__________________________________1/10_________________________________
(218000) 18000
(472000) 3780 a (572001) 21780
7. El 15 de octubre adquiere a la empresa Moble Office mobiliario para instalar en una
pequeña oficina. El importe de la factura, que se pagará a 90 días, asciende a 480.000 € y
viene con un descuento comercial del 10 %. Los costes de instalación y montaje tienen un
importe de 150 € y se pagan mediante transferencia bancaria.
___________________________________15/12_________________________________
(216002) 432000
(232000) 150
(472000) 432150 a (523000) 431968,50
(572001) 181,50
8. Debido a un cortocircuito acontecido el 1 de noviembre, uno de los ordenadores ha
quedado totalmente inservible, procediéndose a darlo de baja. Este ordenador, que no
estaba asegurado, figura por un coste de adquisición de 1.500 € y fue adquirido hace un
año (el 1 de julio).
_________________________________1/11__________________________________
(681000) 250 a (281700) 250
___________________
(281700) 400
(671000) 1100 a (217000) 1500
9. Para la financiación de la empresa se obtuvo hace un año (el 1 de enero) un préstamo
bancario a 5 años por importe de 100.000 €. El interés pactado fue de un 6 % anual,
pagadero por semestres vencidos, a 30 de junio y 31 de diciembre de cada año.
Ci= 100000
i= 6% anual= 0,06 anual/2= 0,03 semestral
n= 5 (5 x 2 semestres)= 10 semestres
Cuota semestral= 100000 x 0,03/1-(1+0,03)-10= 11723,05€
SEMESTRAL CUOTA CUOTA TOTAL PENDIENTE
PERÍODO INTERÉS AMORTIZACIÓN AMORTIZADO AMORTIZAR
0 - - - - 100000
1 11723,05 3000 8723,05 8723,05 91276,95
2 11723,05 2738,31 8984,74 17707,79 82292,21
3 11723,05 2468,77 9254,28 26962,07 73037,92
4 11723,05 2191,14 9531,91 36493,99 63506,01
5 11723,05 1905,18 9817,87 46311,85 53688,14
6 11723,05 1610,64 10112,41 56424,26 43575,74
7 11723,05 1307,27 10415,78 66840,04 33159,96
8 11723,05 994,80 10728,25 77568,29 22431,71
9 11723,05 672,95 11050,10 88618,40 11381,60
10 11723,05 341,46 11381,60 100000 0
CONCESIÓN PRÉSTAMO
____________________________________1/01________________________________
(572001) 100000 a (170000) 82291,21
(5200010 17707,79
PRIMER PAGO 30/06
___________________________________30/06________________________________
(520000) 8723,05
(662000) 3000 a (572001) 11723,05
SEGUNDO PAGO 31/12
____________________________________31/12_________________________________
(520000) 8984,74
(662000) 2738,31 a (572001) 11723,05
RECLASIFICACIÓN DEUDA
____________________________________31/12_________________________________
(170000) 18786,19 a (520000) 18786,19
Además, conocemos la siguiente información adicional:
a) La empresa mantiene el siguiente plan de amortización: las construcciones se amortizan
linealmente a 50 años, el resto del inmovilizado (salvo que se indique otro plazo) se
amortiza al 20 % anual.
b) La empresa decide someter al utillaje procedimiento de regularización anual mediante
recuento físico y a 31 de diciembre se detecta una pérdida de 500 €.
____________________________________b__________________________________
(659000) 500 a (214000) 500
c) A 31 de diciembre diversos indicios ponen de manifiesto una disminución en el valor de un
elemento de transporte, calculándose un valor recuperable para el mismo de 85.000 €.
Dicho elemento tiene un valor contable de 90.000 €.
(691000) 5000 a (291000) 5000
d) La empresa posee un terreno cuyo coste de adquisición fue de 200.000 €. Debido a una
recalificación de terrenos en la zona industrial donde se asienta el terreno, su valor
recuperable hace un año (a 31 de diciembre) fue únicamente de 150.0000 €. Al cierre del
ejercicio actual existen indicios de que el valor recuperable del terreno asciende a 180.000
€.
___________________________________AÑO 1_________________________________
(691000) 50000 a (291000) 50000
___________________________________AÑO 2_________________________________
(291000) 50000 a (791000) 50000
______________________________
(691000) 20000 a ( 291000) 20000
Detalles de la tarea de esta unidad.
