INTEGRANTES: KELY J.

LIZARAZO M, LINA ATEHORTUA Y LUCILA ESCORCIA

PRESUPUESTO EMPRESARIAL
CASO DE ESTUDIO
Scarborough Corporation fabrica y vende dos products Thingone y Thingtwo. En julio de 1987, el departamento de presupuest

ventas proyectadas para 19x8

PRODUCTO UNIDADES PRECIO
Thingone 60,000 USD 70
Thingtwo 40,000 USD 100

Inventarios en unidades para 19x8

ESPERADOS 1 DE DESEADOS 31 DE
PRODUCTO ENERO DE 19X8 DICIEMBRE DE 19X8
Thingone 20,000 25,000
Thingtwo 8,000 9,000

Para producir una unidad de Thingone y Thingtwo, se utilizan los siguientes materiales directos:

Cantidad consumida por unidad

MATERIA PUNIDAD THINGONE THINGTWO
A lb 4 5
B lb 2 3
C cada uno 1

Los datos proyectados para 19x8 con respecto a los materiales directos son los siguientes:
INVENTARIOS
ESPERADOS 1 DE INVENTARIOS DESEADOS
PRECIO DE COMPRA PREVISTO ENERO 19X8 31 DE DICIEMBRE DE 18X9

A USD 8 32,000 36,000

B USD 5 29,000 32,000
C USD 3 6,000 7,000

Los requerimientos proyectados de mano de obra directa para 19x8 y las tasas de aplicacion son los siguientes

HORAS DE MANO DE
OBRA DIRECTA POR TARIFA POR HORA DE
UNIDAD MANO DE OBRA DIRECTA
PRODUCTO
 Thingone 2 USD 3
Thingtwo 3 USD 4

Los costos indirectos de fabricación se aplican a la tarifa de US$2 por hora de mano de obra directa. El saldo de caja el 1 de en

Con base en las proyecciones anteriores y en las exigencias de presupuesto para 19X8 para los productos Thingone y Thingtwo
a) Presupuesto de ventas (en dólares)
b) Presupuesto de producción (en unidades)
c) Presupuesto de compra de materiales directos (en cantidades)
d) Presupuesto de compra (consumo) de materiales directos (en dolares)
e) Presupuesto de mano de obra directa (en dólares)
f) Inventario presupuestado de articulos terminados al 31 de diciembre de 19x8 (en dólares)
g) Presupuesto de caja para todo el año
partamento de presupuestos de Scarborough reunió los siguientes datos con el fin de proyectar las ventas y los requerimientos de presup
El saldo de caja el 1 de enero de 19X8 se estima en US$750,000. Los materiales directos se pagan en el año en que se solicitan Los costos

uctos Thingone y Thingtwo, prepare los siguientes presupuestos para 19X8

y los requerimientos de presupuesto para 19X8VENTAS PROYECTADAS PARA 19Xe
o en que se solicitan Los costos indirectos de fabricación, estimados en US$950,000, incluyen US$100,000 de depreciación. Los costos ind
de depreciación. Los costos indirectos de fabricación se pagan en el año que se incurren. Todas las ventas se hacen en efectivo. Low gasto
se hacen en efectivo. Low gastos de ventas, generales y administrativos se estiman en un 10% de las ventas del periodo y se pagan cuando
s del periodo y se pagan cuando se incurren. Los impuestos sobre la renta se estiman en US$500,000 para el año y se pagaran en 19x8
el año y se pagaran en 19x8
PRESUPUESTO DE VENTAS (EN DOLARES)
PRODUCTO UNIDADES PRECIO
Thingone 60,000 USD 70
Thingtwo 40,000 USD 100

PRODUCTO JUNIO
Thingone 60,000
Thingtwo 40,000
TOTAL 100,000
EN DOLARES
PRODUCTO JUNIO
Thingone 4,200,000
Thingtwo 4,000,000
TOTAL 8,200,000
 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (EN UNIDADES)

INVENTARIOS EN UNIDADES
PRODUCTO ESPERADOS 01/01/19x8 DESEADOS 31/12/19x8
Thingone 20,000 25,000
Thingtwo 8,000 9,000

Thingone Thingtwo
Presupuesto de ventas 60,000 40,000
mas: inv. Final deseado 25,000 9,000
Subtotal 85,000 49,000
menos: inv. inicial 20,000 8,000
Unid. De producción requerida 65,000 41,000
 PRESUPUEST DE COMPRA DE M.D (EN CANTIDAD)

Inventarios Inventarios
Material direPrecio compresperados deseados
01/01/19x8 31/12/19x8
A USD 8.00 32,000 36,000
B USD 5.00 29,000 32,000
C USD 3.00 6,000 7,000

Thingone
MP "A" MP "B" MP "C"
Material directo por unidades a producir 4 2 1
Unidades requeridas de materiales directos 260,000 130,000 65,000
(+) Inv final deseado 36,000 32,000 7,000
Subtotal 296,000 162,000 72,000
(-) Inv inicial deseado 32,000 29,000 6,000
Compras requeridas 264,000 133,000 66,000
Precio por unidad USD 8.00 USD 5.00 USD 3.00
Costo de compra USD 2,112,000 USD 665,000.00 USD 198,000.00
 Thingone A B C
Unidaes requeridas MD 4 2 1
Unidaes de prod. Requerida 65,000
Thingtwo A B C
Unidaes requeridas MD 5 3 1
Unidaes de prod. Requerida 41,000

Thingtwo
TOTAL MP "A" MP "B" MP "C" TOTAL
5 3 1
455,000 205,000 123,000 41,000 369,000
75,000 36,000 32,000 7,000 75,000
241,000 155,000 48,000
67,000 32,000 29,000 6,000 67,000
209,000 126,000 42,000
USD 16.00 USD 8.00 USD 5.00 USD 3.00 USD 16.00
USD 0.00 USD 1,672,000.00 USD 630,000.00 USD 126,000.00 USD 0.00
PRESUPUESTO DE COMPRA (CONSUMO) DE MATERIALES DIRECTOS (EN DOLARES)

Inventarios
Precio de compra esperados Inventarios deseados
Material directo previsto 01/01/19x8 31/12/19x8
A USD 8.00 32,000 36,000
B USD 5.00 29,000 32,000
C USD 3.00 6,000 7,000

Material Dir. A Material Dir. B Material Dir. C

Unidades requeridas de
materiales directos 465,000 253,000 106,000
Costo unitario M.D USD 8.00 USD 5.00 USD 3.00
Costo de C. M.D USD 3,720,000 USD 1,265,000 USD 318,000

Thingone Thingtwo
Unidads requeridas de md 455,000 Unidads requeridas de 369,000
Costo unitario USD 16.00 Costo unitario USD 16.00
Costo de cmd USD 28,437.50 Costo de cmd USD 23,062.50
Total

824,000
USD 16.00
USD 13,184,000
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Hrs de MOD por

PRODUCTO unidad Tarifa por hora de MOD
thingone 2 USD 3.00
Thingtwo 3 USD 4.00

thingone Thingtwo
Unidad de produccion requerida 65,000 41,000
Horas MOD x uni 2 3
total de horas MOD 130,000 123,000
Tarifa por hora MOD USD 3.00 USD 4.00
Costo MOD USD 390,000 USD 492,000
Total
106,000
5
253,000
USD 7.00
USD 882,000
 INVENTARIO DE PRESUPUESTO DE ARTICULOS TERMINADOS

Inv. MD fin de mes UNIDAES COSTO UNIT. VALOR TOTAL

Thinhone 75,000 USD 16.00 USD 1,200,000
1enero de 19x8 inc inicial 67,000 USD 16.00 USD 1,072,000
inv. Art. Term. fin de mes
Thinhone 25,000 USD 6.44 USD 160,937.69
1enero de 19x8 inc inicial 20,000 USD 6.44 USD 128,750.15

Thinhone Thingone
Presupuesto de Consumo de Materiales Directos USD 28,438 USD 23,063
(+) Presupuesto de Mano de Obra Directa USD 390,000 USD 492,000
(+) Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricacion USD 0 USD 0
(=) Presupuesto de Costo de Manufactura USD 418,438 USD 515,063
Unidades de Produccion Requeridas 65,000 41,000
Costo Unitario de Produccion USD 6.44 USD 12.56
Inv. MD fin de mes UNIDADES COSTO [Link] TOTAL
Thingtwo 75,000 USD 16.00 $ 1,200,000.00
1enero de 19x8 inc inicial 67,000 USD 16.00 $ 1,072,000.00
inv. Art. Term. fin de mes
Thingtwo 9,000 USD 12.56 $ 113,062.61
1enero de 19x8 inc inicial 8,000 USD 12.56 $ 100,500.10