P. No.

1
Inmuebles Q 30,000.00
Bancos Q 10,000.00
Mobiliario y equipo sala de ventas Q 16,000.00
Mercaderias Q 11,901.79
Iva Credito Q 3,348.21
Hipotecas Q 20,000.00
Documentos por pagar Q 8,000.00
Suscriptores de Acciones Ordinarias Q 43,250.00
R.
Q 71,250.00 Q 71,250.00

P. No. 2
Valores Mobiliarios Q 6,000.00
Mercaderias Q 15,000.00
Iva Credito Q 2,764.29
Vehiculos de reparto Q 8,035.71
Documentos por Cobrar Q 950.00
Ganancia en negociacion de Activos Q 1,000.00
Suscriptores de Acciones Preferentes Q 31,750.00

R. Q 32,750.00 Q 32,750.00

P. No. 3
Depreciación de Edificios Q 5,757.50
Depreciación Vehiculos de Reparto Q 18,242.71
Depreciación Equipo de Computación Administración Q 4,242.11
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 10,528.00
Amortización Derecho de Llave Q 2,000.00
Cuentas Incobrables Q 568.50
Indemnización Q 5,264.56
Depreciaciones Acumuladas Q 38,770.32
Amortizaciones Acumuladas Q 2,000.00
Reserva para Cuentas Incobrables Q 568.50
Reserva para Indenmización Q 5,264.56
Q 46,603.38 Q 46,603.38

P. No. 4
Vehiculos de Reparto Q 70,000.00
Iva credito Q 8,400.00
Depreciación Acumulada Q 9,760.00
Vehiculos Q 20,000.00
Iva Debito Q 1,920.00
Caja Q 8,400.00
Documentos por Pagar Q 52,080.00
Ganancia en Negociación de Activos Q 5,760.00

Q 88,160.00 Q 88,160.00
P. No. 5
Material de empaque en existencia Q 1,300.00
Material de empaque consumido Q 5,200.00
Dev. Y Rebaja s/Compra de Material de Empaque Q 2,000.00
Compra de Material de Empaque Q 6,000.00
Gastos S/Compra de Material de Empaque Q 2,500.00

Q 8,500.00 Q 8,500.00

[Link]. 6
Proveedores Q 7,200.00
Descuento Sobre Compras Q 360.00
 Bancos Q 6,840.00

Q 7,200.00 Q 7,200.00

P. No. 7
Documentos Descontados Q 5,000.00
Documentos por Cobrar Q 5,000.00

Q 5,000.00 Q 5,000.00
P. No. 8
Alquileres Cobrados Q 5,333.33
Alquileres Ganados Q 5,333.33

Q 5,333.33 Q 5,333.33

P. No. 9
Sueldos de Administración Q 7,800.00
Sueldos de Ventas Q 2,400.00
Bonificación incentivo de Administración Q 500.00
Bonificación incentivo de ventas Q 250.00
Cuota Patronal de Administración Q 988.26
Cuota Patronal de Ventas Q 304.08
Cuotas patronales por pagar Q 1,292.34
Cuotas Laborales por pagar Q 492.66
Bancos Q 10,457.34

Q 12,242.34 Q 12,242.34

P. No. 10
Iva por pagar Q 1,920.00
Iva por Cobrar Q 1,920.00

Q 1,920.00 Q 1,920.00
 saldos
Cuentas SALDOS Deudor Acreedor
1 Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 40,000.00 Q 40,000.00
2 Caja Q 65,000.00 Q 65,000.00
3 Inmuebles Q 145,000.00 Q 145,000.00
4 Iva Credito Q 3,500.00 Q 3,500.00
5 Vehiculos de Reparto Q 35,000.00 Q 35,000.00
6 Sueldos de Administración Q 25,000.00 Q 25,000.00
7 Compras Q 40,000.00 Q 40,000.00
8 Bancos Q 75,000.00 Q 75,000.00
9 Ventas Q 170,000.00 Q 170,000.00
10 Depreciaciones Acumuladas Q 35,790.00 Q 35,790.00
11 Mercaderias Q 35,000.00 Q 35,000.00
12 Devoluciones y rebajas sobre compras Q 3,000.00 Q 3,000.00
13 Equipo de Computación Administración (Iva Incluido) Q 13,540.00 Q 13,540.00
14 Intereses Percibidos Bancarios Q 1,400.00 Q 1,400.00
15 Alquileres Cobrados Q 8,000.00 Q 8,000.00
16 Derecho de Llave Q 10,000.00 Q 10,000.00
17 Proveedores Q 18,000.00 Q 18,000.00
18 Documentos por Cobrar Q 8,000.00 Q 8,000.00
19 Clientes Q 15,000.00 Q 15,000.00
20 Documentos Descontados Q 5,000.00 Q 5,000.00
21 Deudores Q 7,500.00 Q 7,500.00
22 Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 3,000.00 Q 3,000.00
23 Acciones por suscribir preferentes Q 45,000.00 Q 45,000.00
24 Acciones por suscribir Ordinarias Q 25,000.00 Q 25,000.00
25 Capital Q 581,550.00 Q 581,550.00
26 Reserva para cuentas incobrables Q 600.00 Q 600.00
27 Sueldos Sala de Ventas Q 28,000.00 Q 28,000.00
28 Donativos Q 12,000.00 Q 12,000.00
29 Multas y Recargos Q 3,000.00 Q 3,000.00
30 Perdida de Capital Q 1,300.00 Q 1,300.00
31 Devoluciones y Rebajas sobre compra de material de empaque Q 2,000.00 Q 2,000.00
32 Iso por acreditar Q 4,500.00 Q 4,500.00
33 Compra de material de empaque Q 6,000.00 Q 6,000.00
34 Gastos sobre compras de material de empaque Q 2,500.00 Q 2,500.00
35 Bonificación incentivo Sala de Ventas Q 4,000.00 Q 4,000.00
36 Bonificación incentivo de Administración Q 3,500.00 Q 3,500.00
37 Suscriptores de Acciones preferentes Q 75,000.00 Q 75,000.00
38 Suscriptores de Acciones Ordinarias Q 95,000.00 Q 95,000.00
AJUSTES
39 Hipotecas
40 Documentos por pagar
41 Valores Mobiliarios
42 Ganancia en negociación de Activos
43 Depreciación de Edificios
44 Depreciación Vehiculos de Reparto
45 Depreciación Equipo de Computación Administración
46 Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas
47 Amortización Derecho de Llave
48 Cuentas Incobrables
49 Indemnización
50 Amortizaciones acumuladas
51 Reserva para indemnizaciones
52 Iva Debito
53 Material de empaque en existencia
54 Material de empaque consumido
55 Descuento sobre compras
56 Alquileres Ganados
57 Cuota Patronal de Administración
58 Cuota Patronal de Ventas
59 Cuotas patronales por pagar
60 Cuotas Laborales por pagar
Suman cuentas de resultados y balance
61 Ganancia antes del impuesto y reserva
62 ISR por pagar
63 Reserva Legal
64 Ganancia despues del impuesto y reserva
Sumas Iguales Q 825,340.00 Q 825,340.00
Q -
 Hoja de trabajo ejercicio del XXXXXXXX al 31 de diciembre. (Cifras en quetzales)
Ajustes Saldos ajustados Resultados Balance general
Debe Haber Deudor Acreedor Perdida Ganancia Activo Pasivo
Q 16,000.00 Q 56,000.00 Q 56,000.00
Q 30,000.00 Q 8,400.00 Q 86,600.00 Q 86,600.00
Q 145,000.00 Q 145,000.00
Q 14,512.50 Q 1,920.00 Q 16,092.50 Q 16,092.50
Q 78,035.71 Q 20,000.00 Q 93,035.71 Q 93,035.71
Q 7,800.00 Q 32,800.00 Q 32,800.00
Q 40,000.00 Q 40,000.00
Q 10,000.00 Q 17,297.34 Q 67,702.66 Q 67,702.66
Q 170,000.00 Q 170,000.00
Q 9,760.00 Q 38,770.32 Q 64,800.32 Q 64,800.32
Q 26,901.79 Q 61,901.79 Q 61,901.79 Q 95,000.00 Q 95,000.00
Q 3,000.00 Q 3,000.00
Q 13,540.00 Q 13,540.00
Q 1,400.00 Q 1,400.00
Q 5,333.33 Q 2,666.67 Q 2,666.67
Q 10,000.00 Q 10,000.00
Q 7,200.00 Q 10,800.00 Q 10,800.00
Q 950.00 Q 5,000.00 Q 3,950.00 Q 3,950.00
Q 15,000.00 Q 15,000.00
Q 5,000.00 Q -
Q 7,500.00 Q 7,500.00
Q 3,000.00 Q 3,000.00
Q 45,000.00 Q 45,000.00
Q 25,000.00 Q 25,000.00
Q 581,550.00 Q 581,550.00
Q 568.50 Q 1,168.50 Q 1,168.50
Q 2,400.00 Q 30,400.00 Q 30,400.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 3,000.00 Q 3,000.00
Q 1,300.00 Q 1,300.00
Q 2,000.00 Q -
Q 4,500.00 Q 4,500.00
Q 6,000.00 Q -
Q 2,500.00 Q -
Q 250.00 Q 4,250.00 Q 4,250.00
Q 500.00 Q 4,000.00 Q 4,000.00
Q 31,750.00 Q 43,250.00 Q 43,250.00
Q 43,250.00 Q 51,750.00 Q 51,750.00

Q 20,000.00 Q 20,000.00 Q 20,000.00

Q 60,080.00 Q 60,080.00 Q 60,080.00
Q 6,000.00 Q 6,000.00 Q 6,000.00
Q 6,760.00 Q 6,760.00 Q 6,760.00
Q 5,757.50 Q 5,757.50 Q 5,757.50
Q 18,242.71 Q 18,242.71 Q 18,242.71
Q 4,242.11 Q 4,242.11 Q 4,242.11
Q 10,528.00 Q 10,528.00 Q 10,528.00
Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00
Q 568.50 Q 568.50 Q 568.50
Q 5,264.56 Q 5,264.56 Q 5,264.56
Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00
Q 5,264.56 Q 5,264.56 Q 5,264.56
Q 1,920.00 Q 1,920.00 Q -
Q 1,300.00 Q 1,300.00 Q 1,300.00
Q 5,200.00 Q 5,200.00 Q 5,200.00
Q 360.00 Q 360.00 Q 360.00
Q 5,333.33 Q 5,333.33 Q 5,333.33
Q 988.26 Q 988.26 Q 988.26
Q 304.08 Q 304.08 Q 304.08
Q 1,292.34 Q 1,292.34 Q 1,292.34
 Q 492.66 Q 492.66 Q 492.66
Q 245,747.51 Q 281,853.33 Q 786,220.87 Q 750,115.05
Q 36,105.82
Q 9,026.46
Q 1,353.97
Q 25,725.40
Q 278,959.05 Q 278,959.05 Q 936,968.38 Q 936,968.38 Q 281,853.33 Q 281,853.33 Q 786,220.87 Q 786,220.87
Q - Q - Q - Q -
Estado de Resultados
movimiento de ventas
ventas brutas Q 170,000.00
(-) devoluciones y rebajas sobre ventas Q 3,000.00
ventas netas Q 167,000.00
costo de ventas
inventario inicial de mercaderias Q 61,901.79
(+) compras Q 40,000.00
(-) Descuento Sobre Compras Q 360.00 Q 39,640.00
compras netas Q 101,541.79
(-) devoluciones y rebajas sobre compras Q 3,000.00
mercaderia disponible Q 98,541.79
(-) inventario final Q 95,000.00
costo de ventas Q 3,541.79
margen bruto Q 163,458.21
Gastos de Operación
Gastos de distribucion
Sueldos Sala de Ventas Q 30,400.00
Bonificación incentivo Sala de Ventas Q 4,250.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 10,528.00
Depreciación Vehiculos de Reparto Q 18,242.71
Material de empaque consumido Q 5,200.00
Cuota Patronal de Ventas Q 304.08 Q 68,924.79
Gastos de Administracion
Sueldos de Administración Q 32,800.00
Bonificación incentivo de Administración Q 4,000.00
Multas y Recargos Q 3,000.00
Perdida de Capital Q 1,300.00
Depreciación de Edificios Q 5,757.50
Depreciación Equipo de Computación Administración Q 4,242.11
Amortización Derecho de Llave Q 2,000.00
Cuentas Incobrables Q 568.50
Indemnización Q 5,264.56
Cuota Patronal de Administración Q 988.26
Donativos Q 12,000.00 Q 71,920.93 Q 140,845.72
Ganancia en operación Q 22,612.49
Ingresos Financieros
Intereses Percibidos Bancarios Q 1,400.00
Ganancia en negociación de Activos Q 6,760.00
Alquileres Ganados Q 5,333.33 Q 13,493.33
ganancia antes del impuesto y reserva Q 36,105.82
ISR 25% Q 9,026.46
reserva legal 5% Q 1,353.97 Q 10,380.42
Ganancia del Ejercicio Q 25,725.40
Balance General

Al 31 de diciembre. (Cifras en quetzales)

ACTIVO
No Corriente
Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 56,000.00
Inmuebles Q 145,000.00
Vehiculos de Reparto Q 93,035.71
Equipo de Computación Administración (Iva Incluido) Q 13,540.00 Q 307,575.71
(-)Depreciaciones Acumuladas Q 64,800.32 Q 242,775.39
Derecho de Llave Q 10,000.00
(-) Amortizacion Acumulada Q 2,000.00 Q 8,000.00
Corriente
Realizable
Mercaderias Q 95,000.00
Material de empaque en existencia Q 1,300.00 Q 96,300.00
Exigible
clientes Q 15,000.00
(-) Reserva para cuentas incobrables Q 1,168.50 Q 13,831.50
IVA credito Q 16,092.50
Documentos por cobrar Q 3,950.00
Deudores Q 7,500.00
Acciones por suscribir preferentes Q 45,000.00
Acciones por suscribir Ordinarias Q 25,000.00
Suscriptores de Acciones preferentes Q 43,250.00
Suscriptores de Acciones Ordinarias Q 51,750.00
Valores Mobiliarios Q 6,000.00 Q 198,542.50
Disponible
Caja Q 86,600.00
Bancos Q 67,702.66 Q 154,302.66 Q 462,976.66
Suma del Activo Q 713,752.05
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital Q 581,550.00
Reserva Legal Q 1,353.97
Reserva para Indemnizaciones Q 5,264.56
Ganancia despues del impuesto y reserva Q 25,725.40 Q 613,893.93
PASIVO
No Corriente
Alquileres Cobrados Q 2,666.67
Hipotecas Q 20,000.00 Q 22,666.67
Corriente
Proveedores Q 10,800.00
Documentos por pagar Q 60,080.00
Cuotas patronales por pagar Q 1,292.34
Cuotas Laborales por pagar Q 492.66
ISR por pagar Q 9,026.46
(-) ISO por acreditar Q 4,500.00 Q 4,526.46 Q 77,191.46
Suma del patrimonio neto y pasivo Q 713,752.05

Guatemala, 31 de diciembre.
f.
f.
Perito Contador
Propietario
 LIQUIDACION Y CIERRE (Cifras en quetzales)
P#
Perdidas y ganancias Q 245,747.51
Sueldos de Administración Q 32,800.00
Compras Q 40,000.00
Mercaderias Q 61,901.79
Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 3,000.00
Sueldos Sala de Ventas Q 30,400.00
Donativos Q 12,000.00
Multas y Recargos Q 3,000.00
Perdida de Capital Q 1,300.00
Bonificación incentivo Sala de Ventas Q 4,250.00
Bonificación incentivo de Administración Q 4,000.00
Depreciación de Edificios Q 5,757.50
Depreciación Vehiculos de Reparto Q 18,242.71
Depreciación Equipo de Computación Administración Q 4,242.11
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 10,528.00
Amortización Derecho de Llave Q 2,000.00
Cuentas Incobrables Q 568.50
Indemnización Q 5,264.56
Material de empaque consumido Q 5,200.00
Cuota Patronal de Administración Q 988.26
Cuota Patronal de Ventas Q 304.08
Liquidacion de las cuentas de resultado con saldo
deudor Q 245,747.51 Q 245,747.51
P#
Ventas Q 170,000.00
Mercaderias Q 95,000.00
Devoluciones y rebajas sobre compras Q 3,000.00
Intereses Percibidos Bancarios Q 1,400.00
Ganancia en negociación de Activos Q 6,760.00
Descuento sobre compras Q 360.00
Alquileres Ganados Q 5,333.33
Perdidas y Ganancias Q 281,853.33
Liquidacion de las cuentas de resultado con saldo
acreedpr y registro del inventario final de productos
terminados Q 281,853.33 Q 281,853.33

P#
Perdidas y ganancias Q 36,105.82
ISR por pagar Q 9,026.46
Reserva legal Q 1,353.97
Ganancia despues del impuesto y reserva Q 25,725.40
Contabilizacion de las cuentas que se indican Q 36,105.82 Q 36,105.82

P#
Depreciaciones Acumuladas Q 64,800.32
Alquileres Cobrados Q 2,666.67
Proveedores Q 10,800.00
Capital Q 581,550.00
Reserva para cuentas incobrables Q 1,168.50
Hipotecas Q 20,000.00
Documentos por pagar Q 60,080.00
Amortizaciones acumuladas Q 2,000.00
Reserva para indemnizaciones Q 5,264.56
Cuotas patronales por pagar Q 1,292.34
Cuotas Laborales por pagar Q 492.66
ISR por pagar Q 9,026.46
Reserva legal Q 1,353.97
Ganancia despues del impuesto y reserva Q 25,725.40
Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 56,000.00
Caja Q 86,600.00
Inmuebles Q 145,000.00
Iva Credito Q 16,092.50
Vehiculos de Reparto Q 93,035.71
Bancos Q 67,702.66
Mercaderias Q 95,000.00
Equipo de Computación Administración (Iva Incluido) Q 13,540.00
Derecho de Llave Q 10,000.00
Documentos por Cobrar Q 3,950.00
Clientes Q 15,000.00
Deudores Q 7,500.00
Acciones por suscribir preferentes Q 45,000.00
Acciones por suscribir Ordinarias Q 25,000.00
Iso por acreditar Q 4,500.00
Suscriptores de Acciones preferentes Q 43,250.00
Suscriptores de Acciones Ordinarias Q 51,750.00
Valores Mobiliarios Q 6,000.00
Material de empaque en existencia Q 1,300.00
Caja Chica
Cierre de las cuentas de balance de situacion gene-
ral o cuentas patrimoniales Q 786,220.87 Q 786,220.87
Q -