UNIVERSIDAD CENTRAL DEL
ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS CARRERA DE
CONTABILIDAD Y AUDITORIA II
CONTABILIDAD ESPECIALIZADA I
NOMBRE: CUMBA NINA
CURSO: LCA9-2
TAREA INDIVIDUAL N°3
RIESGO CRÉDITO
El riesgo de crédito da lugar a la pérdida crediticia dinero no reembolsado por los
prestatarios y gastos incurridos por la entidad al intentar recuperarlo. Esta pérdida es una
parte inevitable de las operaciones crediticias y, por lo tanto, afecta a casi todas las unidades
de negocio de una entidad financiera.
Aunque el nivel de pérdida varía de mes en mes o de año en año, se puede calcular
estadísticamente el nivel medio de pérdida crediticia
Casi la totalidad de las operaciones se realizan a crédito, una modalidad que ayuda a
incrementar ventas y fortalecer relaciones comerciales. En ese sentido, es indispensable contar
con sistemas de evaluación de riesgo de crédito, entendiendo este concepto como la posibilidad
de que el cliente no cumpla con las obligaciones de pago en tiempo, forma y cuantía acordados.
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RIESGO DE MERCADO
Definir la estrategia de negocio más adecuada para gestionar la incertidumbre/riesgo en
los resultados económicos futuros, requiere analizar y conocer en detalle la evolución del
mercado (tendencia, volatilidad y expectativas) para cada uno de los factores de riesgo que
conforman la fórmula del margen de la actividad.
La mayoría de las empresas de los sectores energético, industrial y financiero, pueden
ver afectados de forma muy negativa, sus resultados económicos futuros por el
comportamiento aleatorio de un número importante de índices de mercado – factores de
riesgo que conforman las fórmulas de sus márgenes.
Si la empresa no cuantifica y controla periódicamente, usando las herramientas y
metodologías analíticas más adecuadas, el riesgo o incertidumbre implícito en sus márgenes
futuros, los resultados al final del periodo pueden diferir mucho de lo esperado, pudiendo
tener consecuencias irreversibles para el negocio.
Es crucial identificar en cada momento cuáles son los índices de mercado responsables
de la variabilidad (riesgo) de los resultados económicos de la empresa. Además, es
importante conocer la evolución de las correlaciones entre los índices que conforman los
márgenes, para entender el grado de diversificación natural de la cartera en cada momento
y obtener los volúmenes óptimos a cubrir mediante productos financieros.
RIESGO DE LIQUIDEZ
Es importante que las compañías analicen y sepan gestionar el riesgo de no tener liquidez
para enfrentar sus obligaciones y establecer planes de contingencia eficaces para lidiar con
dicho riesgo. Por lo tanto hace referencia a la incertidumbre
asociada al rendimiento de la inversión debida a la dificultad potencial en hacer líquido el
activo poseído. Cuanto mayor dificultad se encuentre en vender el activo, sin tener que ofrecer
una rebaja sustancial en su precio, mayor será el grado de riesgo de liquidez que conlleve.
La liquidez implica tanto la posibilidad de convertir en dinero un activo como el que sea
innecesario rebajar su precio para poder venderlo. Así, está claro que un activo invendible es
ilíquido, pero también adolece de falta de liquidez el activo enajenable cuyo precio debe ser
rebajado ostensiblemente para poderlo colocar. Por ejemplo, si usted posee un chalet valorado
en medio millón de euros y debe rebajar su precio hasta 300.000 euros para poder venderlo,
usted tiene un activo poco líquido; el caso opuesto es el de una acción ordinaria que cotice en el
mercado continuo de la Bolsa de Madrid puesto que se puede vender instantáneamente sin tener
que rebajar su precio.
En un ambiente de incertidumbre, las compañías enfrentan el riesgo de no tener liquidez
para enfrentar sus obligaciones. Esto lleva a que los prestamistas puedan tener una mayor
aversión al riesgo, proporcionando facilidades de financiación más estrictas a las empresas, u
optar por una estrategia más conservadora, no renovando las líneas de financiación existentes.
TITULO IX
DE LA GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
CAPITULO I
CAPITULO 2 CAPITULO 3
Norma de control para la gestión De la administración del riesgo de
integral y administración de riesgos De la administración del riesgo de mercado
de las entidades de los Sectores crédito.
Financieros Público y Privado Se entiende por riesgos de mercado, a
Las entidades controladas deben
la contingencia que una entidad
Aprobar los manuales de establecer esquemas eficientes de
controlada incurra en pérdidas por
procedimientos y metodologías de administración y control del riesgo
movimientos de los precios del
administración integral de de crédito al que se expone en el
mercado como resultado de las
riesgos, cuando exista delegación desarrollo del negocio
posiciones que mantenga dentro y
del Directorio fuera del balance.
CAPITULO 6
CAPITULO 4 CAPITULO 5
De la administración del riesgo de Norma de control para la
liquidez Norma de control para la gestión administración del Riesgo de Lavado
de riesgo operativo de Activos y financiamiento de delitos,
Se entiende por riesgo de liquidez,
como el terrorismo (ARLAFDT)
cuando la entidad enfrenta una escasez Las medidas conducentes a controlar
de fondos para cumplir sus los efectos que puedan producirse por las entidades controladas identificarán
obligaciones y que por ello, tiene la la exposición al riesgo de liquidez, así los riesgos de lavado de activos y del
necesidad de conseguir recursos como los mecanismos pertinentes financiamiento de delitos, como el
alternativos o vender activos en para obtener los debidos recursos, a terrorismo, inherentes al desarrollo de
condiciones desfavorables, esto es, costos razonables y suficientes como su actividad, en función de los factores
asumiendo un alto costo financiero o para garantizar el giro normal del de riesgo definidos en la presente
una elevada tasa de descuento, negocio norma (clientes, productos y servicios,
incurriendo en pérdidas de canales de distribución y situación
