AUDITORES ASOCIADOS.
EMPRESA “ABC”
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SOBRE ACTIVO FIJO
Ref. SI NO N/A
CUESTIONARIO P/T
1. ¿La Empresa cuenta con un reglamento para el manejo de
activos fijos?
2. ¿La Empresa mantiene registros de Activos Fijos
actualizados?
3. ¿Los activos fijos se encuentran asignados al personal que
tiene a su cargo el manejo y custodia de los mismos,
mediante formularios debidamente firmados?
4. ¿El Empresa efectúa verificaciones físicas de los activos
fijos por lo menos una vez al año?
5. ¿Se cuenta con un programa de mantenimiento preventivo
de activos fijos?
6. ¿La Empresa cuenta con personal asignado para el control
de activos fijos?
7. ¿Las adquisiciones de bienes son previamente verificadas
antes de su recepción e ingreso a la empresa, en cuanto a las
características incluidas en la orden de compra y/o
solicitud?
8. ¿Los reportes de activos fijos sobre las incorporaciones
mensuales (compras) son aprobadas por personal
autorizado?
9. ¿Los activos fijos se encuentran debidamente codificados?
10. ¿El registro contable de bajas de activos fijos cuentan con
documentación sustentatoria y se encuentran debidamente
aprobados por personal competente?
11. Con base en los resultados de la aplicación del cuestionario,
emita una conclusión del Diseño del Control Interno del
Activo Fijo.
EMPRESA “ABC”
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SOBRE CICLO DE
INGRESOS Y COBROS
Ref. SI NO N/A
CUESTIONARIO P/T
1. ¿Los cajeros están afianzados?
2. ¿se lleva un registro de caja?
3. ¿se depositan dentro las 24 horas de recibido el efectivo?
4. ¿se efectúan arqueos sorpresivos?
5. ¿se efectúan conciliaciones bancarias en forma mensual?
6. ¿se lleva un control diario de los saldos bancarios?
7. ¿se balancea todos los días el efectivo recaudado con las
facturas emitidas?
8. ¿Se efectúan reportes diarios de ventas?
9. ¿la empresa lleva el libro de ventas IVA?
10. ¿se comprueba los cálculos aritméticos de las facturas?
11. ¿las ventas al crédito son autorizadas por personal
competente?
12. ¿Existen política de crédito en la empresa?
13. ¿las ventas al crédito son documentadas en forma suficiente
que permita su cobro?
14. ¿se lleva kardex individual de los clientes?
15. ¿existe una política para considerar la previsión para
incobrables?
16. ¿se encuentra segregada las funciones de recepción de
efectivo con la entrega de productos?
17. ¿existe control sobre las fechas de vencimiento de los
créditos?
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EMPRESA “ABC”
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SOBRE ELCICLO DE
ADQUISICIONES Y PAGOS
Ref. SI NO N/A
CUESTIONARIO P/T
1. ¿La Empresa cuenta con registros para llevar el control de
las compras?
2. ¿los registros son aprobados por quienes emiten, revisan y
aprueban?
3. ¿las compras se encuentran autorizadas por autoridad
competente?
4. ¿las compras están sustentadas con requerimientos que
señalen las especificaciones técnicas?
5. ¿la empresa califica las propuestas sobre compras de activos
fijos?
6. ¿la empresa ha calificado a sus proveedores?
7. ¿la empresa lleva un registro individual de sus proveedores?
8. ¿los cheques son firmados en forma mancomunada?
9. ¿se lleva el control de los comprobantes de gastos?
10. ¿los comprobantes de gastos se encuentran firmados por
quien emite, revisa y aprueba?
11. ¿los documentos adjuntos al comprobante de gasto
respaldan en forma suficiente el gasto?
12. ¿se elaboran reportes diarios de los gastos efectuados?
13. ¿las compras de materiales se ingresan al almacén previa a
su distribución o consumo?
14. ¿la unidad de almacenes lleva el control del:
ingreso de los bienes?
¿Almacenamiento y custodia?
¿Entrega?
15. ¿las entregas y recepción de materiales se respaldan con
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Ref. SI NO N/A
CUESTIONARIO P/T
comprobantes debidamente firmados?
16. ¿las facturas de compra son revisadas y recalculadas?
17. ¿se considera el crédito fiscal de las compras en el mes
correspondiente?
18. Con base en los resultados de la aplicación del cuestionario,
emita una conclusión del Diseño del Control Interno del
ciclo de adquisiciones y pagos
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CUESTIONARIO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO
CICLO DE INGRESOS
Ref. SI NO N/A
CUESTIONARIO P/T
1.- ¿Todo ingreso a caja cuenta con documentos de respaldo?
2.- ¿Los ingresos percibidos en caja diariamente son depositados a
bancos?
3.- ¿los comprobantes contables de ingresos se encuentran
contablemente archivados?
4.- ¿Los comprobantes contables de ingreso cuentan con
numeración pre impreso?
5.- ¿El departamento de contabilidad realizan conciliaciones
bancarias periódicamente?
6.- ¿Los ingresos son contabilizados en el periodo se incurrió?
7.- ¿El personal encargado de caja de la empresa cuenta con
garantías personales?
8.- ¿La empresa cuenta con un detalle o listado de los clientes
deudores?
9.- ¿Las ventas realizadas cuentan con un comprobante de salida
de almacenes?
10.- ¿La empresa cuenta con ingresos por depósito a plazo fijo?
11.- ¿los ingresos por ventas y/o servicios son cobrados en
efectivo?
12.- ¿los ingresos por ventas y servicios están íntegramente
registrados?
12. ¿se realiza arqueos sorpresivos al personal de ventas?
13. ¿Los ingresos de las empresas están íntegramente expuestos
en los comprobantes?
14. ¿La empresa durante la gestión obtuvo préstamos bancarios?
16.- ¿Las cuentas bancarias se encuentran a nombre de la
empresa?
17.- ¿Qué tipo de ingresos percibe la empresa?
18.- ¿Tiene la empresa ingresos por otros conceptos diferentes a
los de su operación? ¿Cuáles son y cómo se los controla?
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19.- ¿Los ingresos se depositan a las cuentas bancarias autorizadas
por la empresa?
20.- ¿Existe un presupuesto de ingresos?
Comentario / conclusión:
6
CUESTIONARIO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO
CICLO DE EGRESOS
CUESTIONARIO Ref. SI NO N/A
P/T
1.- ¿La empresa cuanta con normas o procedimientos propios
relacionados con la adquisición de bienes o contratación de
servicios?
2.- ¿Todas las compras efectuadas por la empresa cuentan con
orden de compra autorizada?
3.- ¿Se cuenta con un detalle o listado de proveedores?
4.- ¿Toda compra cuenta con formularios de ingreso al almacén?
5.- ¿Todo gasto cuenta con un respaldo documentario suficiente?
6.- ¿Todo comprobante contable de egreso cuenta con numeración
pre-impresa?
7.- ¿Los gastos son contabilizados en el periodo en el que se
incurrió el gasto sin considerar si fueron cancelados?
8.- ¿Los comprobantes de contabilidad de pago cuenta con las
firmas:
-Elaborado
-Revisado
-Aprobado
9.- ¿El encargado de recepción de mercaderías verifica que todo lo
ingresado este de acuerdo con lo especificado en la orden de
compra?
10.- ¿Todos los pagos de compras y servicios se realizan con
cheque?
11.- ¿La empresa realiza convenios con proveedores para la
adquisición de los bienes que comercializa?
12.- ¿Las facturas de los proveedores y/ o servicios son
verificados a cuanto a su legalidad y exactitud antes del
pago?
13.- ¿Se elaboró órdenes de compra para todas las adquisiciones
con excepción de gastos menores?
14.- ¿Se realiza una revisión sistemática de las operaciones qué
afecten las cuentas de gastos, tales como egresos, cuentas
por pagar, nóminas, etc.?
15.- ¿Se elaboran presupuestos y se comparan frecuentemente con
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los gastos reales?
16.- ¿Tienen como política autorizar expresamente todos los
comprobantes de gastos?
17.- ¿Por política todos los gastos se provisionan y al pago se
carga a un pasivo?
18.- ¿Existen gastos extraordinarios?
19.- ¿Por los gastos de honorarios, arrendamientos, comisiones,
etc. Se cuentan con contratos?
20.- ¿Se tiene un control estricto de los gastos no deducibles, y en
el caso de que los hayan se tiene un análisis para
identificarlos?
Comentario / conclusión:
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CUESTIONARIO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO
CICLO DE CUENTAS POR PAGAR
CUESTIONARIO Ref. SI NO N/A
P/T
1.- ¿Mantiene la empresa un sistema de cuentas por pagar (con un
registro de facturas y un libro de cuentas por pagar)?
2.- ¿Recibe el departamento de contabilidad directamente las
facturas de los acreedores?
3.- ¿Se lleva un control de las facturas inmediatamente
después de recibirlas?
4.- ¿Se retiene las facturas en el departamento de
contabilidad o se envían a otros departamentos para su
aprobación?
5.- ¿Se revisan las facturas en el departamento de
contabilidad, en lugar de hacerlo en el departamento de
compras o en el de tesorería?
6.- ¿La revisión de facturas incluye: comprobación de las
multiplicaciones y las sumas? ¿Comprobación de la
cantidad, calidad, precios y las condiciones de pago,
mediante la confrontación con los pedidos?
7.- ¿Se adjuntan a los comprobantes los documentos que les
sirven de base y se archivan con ellos?
8.- ¿Aprueban en debida forma personas autorizadas los
comprobantes para su pago?
9.- ¿se concilian regularmente los comprobantes pendientes
de pago con el control del mayor?
10.- ¿En qué orden se archivan los comprobantes?
11.- ¿Se aprovechan los descuentos concedidos por los
proveedores?
12.- ¿Revisan los documentos en que se basan los
comprobantes y las aprobaciones de los mismos las personas
autorizadas para firmas los cheques en el momento de
firmarlos?
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CUESTIONARIO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO
CICLO DE PATRIMONIO
CUESTIONARIO Ref. SI NO N/A
P/T
1.- ¿El capital autorizado, así como los aumentos posteriores,
han sido autorizados por la superintendencia de compañías?
2.- ¿Tiene la empresa para cada clase de acciones, un
registro de acciones y se concilia y verifica periódicamente
con la cuenta de control del libro mayor por un funcionario
distinto de los encargados de su custodia?
3.- ¿Se informa oportunamente al departamento de
contabilidad de los acuerdos de los accionistas o
administradores, que afecten las cuentas del capital contable?
4.- ¿Se tiene autorización y procedimientos adecuados del
pago de dividendos?
5.- ¿se han aprobado los estados financieros por los
accionistas?
6.- ¿Se publican los estados financieros?
7.- ¿Se verifican las restricciones contenidas en la escritura
de constitución, las disposiciones legales y contratos de
préstamos antes de que la asamblea general apruebe decretar
dividendos?
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