Entrega
Módulo
Taller Contable
Nombre de la entrega
Taller práctico de situación financiera
Nivel académico
Profesional
Tipo de entrega
Taller
Nota
Las tres entregas del trabajo general se realizarán de la siguiente manera:
Entrega 1. Infografía
Entrega 2: Transacciones, ajustes y reclasificaciones.
Entrega 3: Estado de situación financiera, estado de resultados y y notas a los estados
financieros.
Los trabajos deben presentarse en un documento Word con los siguientes elementos:
» Hoja de presentación.
» Cuerpo del trabajo o desarrollo del taller.
» Bibliografía consultada (bajo normas APA).
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Las pautas generales para la presentación del trabajo son:
» Leer completamente este instructivo y cumplir con lo designado en cada entrega.
» Letra Times New Román 12 puntos, color negro. Márgenes: superior 2.5 cm, inferior
2.5 cm, derecha 3 cm, izquierda 2,5 cm. Todas las indicaciones anteriores hacen parte
del componente de evaluación.
Taller: Planteamiento y contexto del taller a desarrollar por grupos de trabajo
Contexto:
Entrega 1.
Consulte en las bases de la Biblioteca Virtual, al menos tres documentos sobre Contabilidad en la Nube
(Cloud Accounting), y construya una infografía que contenga:
Definición
Análisis desde su utilidad para el análisis de información
Principales proveedores
Ventajas y desventajas de su uso.
Para una mayor comprensión del tema, se recomienda los siguientes links de lectura sobre el
tema a trabajar (se puede ingresar con su usuario y contraseña del poli:
Analyzing enterprise asset structure and profitability using cloud computing and strategic
management accounting.
Why Does A Small Business Need To Switch To Cloud-Based Accounting Platforms?
Floqast Uses Robotics to Connect Accounting Systems to Cloud.
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Las entregas 2 y 3 se realizará con base en la información suministrada.
1. Estados financieros iniciales Año 1:
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EMPRESA JJ S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE Del AÑO 1
$000
ACTIVOS
CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO EN $ 8.200.000
BANCOS
DEUDORES COMERCIALES $ 25.000.000
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES $ 2.300.000
O SALDOS A FAVOR
MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EM- $ 583.000.000
PRESA
TOTAL, ACTIVO CORRIENTE $ 618.500.000
ACTIVO NO CORREINTE
TERRENOS $ 30.000.000
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 150.000.000
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FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 35.000.000
CONCESIONES Y FRANQUICIAS $ 15.000.000
TOTAL, ACTIVO NO CORRIENTE $ 230.000.000
TOTAL, ACTIVOS $ 848.500.000
PASIVO
CORRIENTE
OBLIGACIONES BANCOS NACIONALES $ 3.000.000
PROVEEDORES NACIONALES $ 34.000.000
DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS $ 3.500.000
RETENCION EN LA FUENTE $ 1.500.000
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR $ 15.581.000
TOTAL, PASIVO CORREINTE $ 57.581.000
PASIVO NO CORREINTE
OBLIGACIONES BANCOS NACIONALES A LAR- $ 200.000.000
GO PLAZO
TOTAL, PASIVO NO CORREINTE $ 200.000.000
TOTAL PASIVO $ 257.581.000
PATRIMONIO
APORTES SOCIALES $ 500.000.000
UTILIDADES DEL EJERCICIO $ 90.919.000
TOTAL PATRIMONIO $ 590.919.000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 848.500.000
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2. Transacciones o movimientos del Año 2:
» La empresa es responsable de IVA, tarifa de ICA 11.04 X1000 y auto renta del
0.4%. Todos sus proveedores tienen tarifa de ICA del 11.04X1000. Todas las
operaciones se realizan en Bogotá.
» La empresa pretende obtener el 120% de utilidad en cada artículo vendido.
» Las depreciaciones se realizan conforme a lo estipulado en la ley tributaria.
» Las concesiones y las franquicias se constituyeron a 5 años o de efectivo, y también el
estado de cambios en el patrimonio, con el fin de realizar su amortización.
» Se espera pagar el 50% de los dividendos en el año 2.
» Todos los valores se encuentran liquidados antes de IVA.
3. Transacciones:
a. El día 01 de diciembre se recibió el aporte de los socios por 400.000.000, con el
fin de capitalizar la empresa. Estos aportes fueron depositados en la cuenta corriente
bancaria de la empresa.
b. El 03 de diciembre se compraron a la Importadora ABC, 11 neveras a
$2.000.000 cada una. El pago se realizó en cheque.
c. El 03 de diciembre se compraron a la Importadora ABC, 35 hornos microondas a
$130.000 cada uno. El pago se realizó en cheque.
d. El día 04 de diciembre se vendieron a ALMACENES DE 1ª S.A. G.C., 7 neveras. El
pago se recibió en efectivo.
e. El 05 de diciembre se compró a Cibertronix S.A., una mesa para la secretaria, por un
valor de $100.000. El pago se difirió a 60 días.
f. El 06 de diciembre se vendieron a INVERSIONES S.A. G.C.A., 30 hornos. El pago
se recibió en efectivo.
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g. Se pagaron arriendos comerciales por $.6.000.000 y servicios públicos
por $2.000.000. Ambos pagos se realizaron en cheque.
h. Se compró un terreno por $30.000.000 destinado al arrendamiento. También se
compró un local sin uso o destinación alguna por $25.000.000. Ambos inmuebles
fueron adquiridos a través de un crédito bancario a diez años, a una tasa del 2%EM.
i. Se paga servicio integral de aseo y cafetería a INGEASEO S.A.S. por valor de $
15.120.000 (AIU adicional del 12% de los cuales un 5% corresponden a
utilidad).
j. El 20 de diciembre se adquirió un CDT a 60 días por un monto de $20.000.000,
con una tasa al vencimiento de 1% efectiva semestral, en una entidad de muy bajo
riesgo crediticio.
k. Los terrenos presentan una valorización del 10%.
R.R = Régimen Responsable de IVA
R.N = Régimen No responsable de IVA
G.C = Gran contribuyente
G.C.A= Gran contribuyente autoretenedor
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Elaboración de la Infografía
Consulte en las bases de la Biblioteca Virtual, al menos tres documentos sobre Contabilidad en la Nube
(Cloud Accounting), y construya una infografía que contenga:
Definición
Análisis desde su utilidad para el análisis de información
Principales proveedores
Ventajas y desventajas de su uso.
Transacciones, ajustes y reclasificaciones
Con la información suministrada en el punto 2 del contexto deben realizarse los asientos
contables requeridos, esto con el fin de preparar la información contable en un Libro Mayor y
de Balances en el que posteriormente serán presentados el Estado de Resultados y el Estado
de Situación Financiera.
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Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados y Notas a los estados
Con la información suministrada tanto en el balance inicial del año 1 como en las
transacciones del año 2, deben elaborarse el Estado de Situación Financiera y el Estado
de Resultados para el año 2. Para este punto es aconsejable revisar las secciones 4 y 5 del
decreto 2420/15, anexo 2.
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Notas a los estados financieros
En la entrega final deben prepararse ademáslas notas a los estados financieros, según lo
realizado en la entrega 1 y 2. Por lo tanto, su correcta realización es fundamental para
cumplir todos los objetivos de la entrega final. Para este punto es aconsejable revisar las
secciones 6 y 7 del decreto 2420/15, anexo 2.
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