TALLER DE PRESUPUESTOS
BRAHIAN CIRO BONILLA
GISSELLE VALENTINA CRUZ GARCIA
CARLOS ANDRES MARTINEZ OSPINA
DANNA MARCELA SILVA PELAEZ
Corporación Universitaria Minuto de Dios
Programa de contaduría pública
Presupuestos
Ibagué-Tolima
2022
MATERIA: PRESUPUESTO
PRESUPUESTO MAESTRO
GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO
MAESTRO PARA EL 2020. PARA ELLO EL DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION: SUBDIRECTOR
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2019
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
EFECTIVO $ 100,000 CUENTAS POR PAGAR $ 100,000
CUENTAS POR COBRAR $ 241,250 DOC. POR PAGAR $ 400,000
INV. MAT. PRIMA $ 150,000 $ 500,000
INV. ART. TER. $ 558,750 A LARGO PLAZO
$ 1,050,000 OBLIG. POR PAGAR $ 150,000
FIJO $ 150,000
TERRENO $ 250,000 PATRIMONIO
EDIFICIO $ 500,000 CAP. SOCIAL $ 1,000,000
EQUIPO $ 500,000 UT. RETENIDAS $ 500,000
DEP. ACUM $ 150,000 $ 1,500,000
$ 1,100,000
TOTAL ACTIVOS $ 2,150,000 TOTAL PAS + PAT $ 2,150,000
LA COMPAÑÍA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL HR1 Y EL HR2
REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS LOS GASTOS IND. DE FAB.
CONCEPTO HR1 Mesa HR2 Mesa
redonda cuadrada SE APLICAN CON BASE DE HORAS DE
M.O.
MAT. PJ - Hierro 0.50 1.00
MAT. PK - Madera 1.00 0.50
HORAS M.O. 2.00 3.00 EL PRECIO DE VENTA
LA HORA DE MO. CUESTA 14.00 HR1 200
HR2 250
INFORMACION DE INVENTARIOS
CONCEPTO INICIAL FINAL COSTO VENTAS PROYECTADAS (UNID)
[Link] - Hierro 1,000 800 100 HR1 6,000
[Link] - Madera 2,000 1,000 25 HR2 7,000
PRODUCTO HR1 2,500 2,000
PRODUCTO HR2 2,000 1,500 GASTOS DE FAB. INDIREC
MANTENIMIENTO 100,000
GASTOS DE VENTA Y ADMON DEPRECIACION 5% PARA EL EQUIPO 25,000
SUELDOS Y SALARIOS 200,000 DEPRECIACION 3% PARA EL EDIFICIO 15,000
COMISIONES 5 % DE VTAS 147,500 ENERGIA ELECTRICA 50,000
PUBLICIDAD 2% DE VTAS 59,000 SEGUROS 10,000
VARIOS 60,000 VARIOS 10,000
466,500.00 210,000
INFORMACION ADICIONAL
1 LA TASA DEL Impuesto RENTA. 0.28
2 LA sobreTASA DEL Impuesto RENTA 0.10
3 EN EL 2020 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR
4 EN EL 2020 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR
5 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
6 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS
Se pide: Realizar presupuesto maestro
GRAFICAR y ANALIZAR
PRESUPUESTO DE VENTA
HR1 HR2
[Link] 6,000 7,000
PRECIO DE VENTA 200 250
[Link] PRODUCI. 1,200,000 1,750,000 2,950,000
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
HR1 HR2
UNI. PRESUPUESTADA 6,000 7,000
[Link] 2,000 1,500
[Link] 2,500 2,000
[Link]. 5,500 6,500
PRESUPUESTO DE MP A UTILIZAR
MP A UTILIZAR HR1 HR2
HIERRO 1,250 2,000 3,250
MADERA 2,500 1,000 3,500
6,750
PPTO. DE UNIDADES A COMPRAR DE MP
HIERRO MADERA
UN. PROY. A COMPRA 3,250 3,500 6,750
INV. FINAL MP 800 1,000
[Link] MP 1,000 2,000
MP A COMPRAR 3,050 2,500 5,550
PPTO COSTO DE MP A UTILIZAR
HR1 HR2
HIERRO 125,000 200,000 325,000
MADERA 62,500 25,000 87,500
187,500 225,000 412,500
PPTO. DE COSTOS UNIDADES A COMPRAR DE MP
HIERRO MADERA
UNI PROY. A COMPRA 325,000 87,500 412,500
INV. FINAL MP 80,000 25,000 105,000
[Link] MP 100,000 50,000 150,000
[Link]. PROYE 305,000 62,500 367,500
PPTO HORA DE MOD A UTILIZAR
HR1 HR2
MOD 11,000 19,500 30,500
PPTO COSTO DE HORAS MOD DIRECTA A UTILIZAR
HR1 HR2
MOD 154,000 273,000 427,000
[Link] INVENTARIO FINAL MP
HIERRO MADERA
INV. FINAL MP (Q) 800 1,000
INV. FINAL MP ($) 80,000 25,000 105,000
[Link] INVENTARIO FINAL PT
HIERRO MADERA
INV. FINAL MP (Q) 2,000 1,500
INV. FINAL MP ($) 206,000 231,750 437,750
COSTO UNITARIO
HR1 HR2
MATERIA PRIMA 1(HIERRO) 100.00 0.50 50.00 1.00 100.00
MATERIA PRIMA 2(MADERA) 25.00 1.00 25.00 0.50 12.50
MOD(HORA) 14.00 2.00 28.00 3.00 42.00
TOTAL 6.00 103.00 154.50
HR1 HR2
INV INICIAL PRODUCTO TERMINADO 2,500 2,000
257,500 309,000 566,500
Gastos indirectos de fabricacion
CIF TOTAL CIF UNITARIO
HR1 5,500 45.83% 96,250 0.06
HR2 6,500 54.17% 113,750 17.50
12,000 100.00% 210,000 17.50
PASO 8: PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
Estado de Costo Presupuestado
Detalle Costo de Venta
Inventario Inicial MP 150,000
Compras de MP 412,500
Inventario Final MP 105,000
Costo Final de MP Utilizada 457,500
Consumo MO 427,000
Gastos de Fabricación 210,000
Costo Total de Producción 1,094,500
Inventario Inicial PT 558,750
Inventario Final PT 437,750
TOTAL COSTO DE VENTAS 1,215,500
Gastos Ventas
Comisión por Ventas 147,500
Publicidad 59,000
Nómina de Ventas 200,000
Gastos de Representación 60,000
466,500
Gastos Adminsitracion
Nómina Administración 200,000
Gastos Suministros de Oficina 125,000
Otros gastos de Administración 10,000
335,000
FLUJO DE CAJA
TRIM 1
SALDO INICIAL DE CAJA 100,000.00
INGRESOS 485,460.00
VENTAS (COBROS) 241,250.00
INVENTARIO DE MP 150,000.00
INVENTARIO DE ART. TER. 558,750.00
TTL INGRESOS 1,535,460.00
EGRESOS
COMPRAS DE MP 367,500.00
PAGO NOMINA PRODUCCION 427,000.00
PAGO NOMINA ADMIINISTRACION 200,000.00
OTROS COSTOS Y GASTOS 135,000.00
OTROS GASTOS DE VENTAS 466,500.00
TTL EGRESOS 1,596,000.00
FLUJO DE CAJA NETO - 60,540.00
Estado de Resultados Proyectado
Ventas 737,500 737,500 737,500 737,500
(-)Costo de ventas 303,875 303,875 303,875 303,875
Utilidad Bruta 433,625 433,625 433,625 433,625
Gastos Operacionales
Gastos de Administracion 335,000 83,750 83,750 83,750 83,750
Gastos Depreciacion 150,000 37,500 37,500 37,500 37,500
Gastos de Ventas 466,500 116,625 116,625 116,625 116,625
Utilidad Operacional 195,750 195,750 195,750 195,750
Gastos no Operacinales
Gastos Financieros - - -
Utilidad antes de impuestos 195,750 195,750 195,750 195,750
Impuestos
Impuesto de renta 297,540
Impuesto IUE
Utilidad Neta
Estado de la situacion financiera proyectado
ACTIVO
Caja -60,540
Deudores 2,708,750.00
Inventarios 542,750
Materia Prima 105,000
Producto Terminado 437,750
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3,190,960
Terrenos 55,000
Maquinaria 400,000
Depreciación Acumulada
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 455,000
TOTAL ACTIVO 3,645,960
2,950,000
1,215,500
1,734,500
335,000
150,000
466,500
783,000
-
783,000
297,540
485,460
proyectado
PASIVO
Proveedores
Impuestos por Pagar 297,540
Nomina por pagar 183,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 480,540
TOTAL PASIVO 480,540
PATRIMONIO
Capital Social
Utilidades Acumuladas
Utillidad del ejercicio 485,460
TOTAL PATRIMONIO 485,460
TOTAL PASIVO & PATRIMONIO 966,000
