ESTADO DE SITUACION FINANCIERA:
El Estado de Situación Financiera es conocido también como Balance General,
permite tener conocimiento del origen y destino de las ganancias de la empresa.
El Estado de Situación Financiera es un reporte financiero que se dedica a brindar
información por un determinado periodo, presentando un cuadro bien organizado
donde detalla el activo, pasivo y patrimonio.
El estado de Situación Financiera es un documento que evidencia la situación
verdadera de una empresa, entidad, organización, etc.
Según las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera). Lo define
como un estado financiero que al mostrar una determinada fecha los activos,
pasivos y capital dan como resultado una estructura financiera de una
organización explicando mediante un gráfico una duplicidad, que se puede ver con
el total del activo, y con el total de pasivo y patrimonio.
Teniendo recursos identificables y cuantificables que menciona una empresa y se
puede identificar el origen de los recursos, siendo externos como internos
Elementos: Los elementos que conforman el Estado de Situación Financiera son:
Activo: Son los medios que dispone la entidad y que son controlados,
producido por acontecimientos del pasado, y se realiza una espera de
beneficios en un futuro. Es decir, es el dinero que entra a la empresa.
Pasivo: Es la deuda asumida de una entidad, que se manifestaron por
acontecimientos pasados, que en un determinado tiempo deben ser
canceladas. Es decir, es el dinero que sale de la empresa.
Patrimonio: Es la reunión de los bienes una persona o institución
Importancia
Para la entidad gubernamental: Sirve para conocer que la empresa
está aplicando bien los impuestos.
Para la gerencia: Ayuda a la toma de decisiones aplicando los
indicadores de gestión o ratios.
Para los proveedores sirve para tener una seguridad en el
otorgamiento de créditos.
Tiene una importancia grande para los dueños de las empresas y
accionistas ya que esta información detalla cómo va la empresa, y si
los recursos empleados están bien utilizados.
Mediante el estado de situación financiera vemos la probabilidad de
entender la posición actual de una empresa, organización, entidad,
etc.
El estado de situación financiera nos permite identificar todas las
cuentas en su debido orden y puedan llegar a ser más controlables.
ESTADO RESULTADO INTEGRAL ORI:
Los otros resultados integrales o ORI son aquellos ingresos, gastos, ganancias y
pérdidas que la empresa aún no ha reconocido, al tratarse de partidas no
reconocidas, no aparecen en el estado de resultados y, por tanto, tampoco
repercuten en las pérdidas y ganancias.
Una partida es no realizada si la transacción aún no se ha completado, por
ejemplo, cuando se vende una inversión, se obtiene un beneficio o una pérdida de
la misma. Por lo tanto, la transacción está completa. Pero si invierte en acciones,
su valor seguirá cambiando hasta que las venda.
Por lo tanto, la ganancia o pérdida no realizada que se obtienen de esas acciones
sin venderlas realmente es lo que se incluye en otros resultados integrales,
después de vender esas acciones y realizar la ganancia o la pérdida, entonces se
traslada la ganancia o la pérdida de ORI al estado de resultados.
los otros resultados integrales incluyen las siguientes partidas:
IMPORTANCIA:
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
El estado de cambios en el patrimonio es un estado financiero que presenta las
variaciones o cambios que ha experimentado el patrimonio de un periodo a otro.
El estado de cambios en el patrimonio es un estado financiero comparativo que
permite evidenciar los cambios que ha sufrido cada uno de los componentes del
patrimonio de la sociedad en un año a otro, o de un periodo a otro.
Esta comparación permite determinar el comportamiento financiero de la empresa,
respecto a su patrimonio.
Además de mostrar las variaciones que sufre el patrimonio de un periodo a otro, el
estado de cambios en el patrimonio busca explicar y analizar cada una de las
variaciones, sus causas y consecuencias dentro de la estructura financiera de la
empresa.
IMPORTANCIA.
Para la empresa es primordial conocer el porqué del comportamiento de su
patrimonio en un año determinado.
De su análisis se pueden detectar infinidad de situaciones negativas y positivas
que pueden servir de base para tomar decisiones correctivas, o para aprovechar
oportunidades y fortalezas detectadas del comportamiento del patrimonio.
Hay que identificar qué cambio en el patrimonio de un año a otro, cuánto cambió, y
cuál fue la razón de ese cambio o variación.
Esto permite diagnosticar el comportamiento de la empresa, teniendo un control
permanente de su evolución y tendencia.
COMO ELABORARLO:
La elaboración del estado de cambios en el patrimonio es relativamente sencilla
puesto que son pocos los elementos que lo conforman y todo se reduce a
determinar una simple variación.
Para elaborar el estado de cambios en el patrimonio se requiere del estado de
resultados y del balance general.
Se requiere de un balance y estado de resultados con corte en dos fechas de
modo que se puede determinar la variación. Preferiblemente de dos periodos
consecutivos, aunque se puede trabajar con un mismo periodo [inicio y final del
mismo periodo].
EJEMPLO DE UN ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO.
Para ilustración, a continuación, se presenta un estado de cambios en el
patrimonio en su forma más elemental, pero que brinda la orientación necesaria
para replicarlo según la información financiera de cada empresa:
Aquí se observa que durante el 2021 ha se presentó un incremento del capital en
$2.000.000, que bien pudo ser por nuevos aportes de socios antiguos o por
ingreso de nuevos socios. Este hecho se expondrá con detalle en las respectivas
notas.
Vemos también que el superávit de capital permaneció invariable.
Las reservas sufrieron una diminución del $500.000 hasta ajustarse al 50% del
capital social.
Se observa claramente que durante el 2021 la utilidad fue de $1.500.000.
En el ejemplo se han expuestos algunos conceptos de forma general, pero lo
adecuado es desglosar cada subpartida que compone el patrimonio, y a cada una
realizarle una nota explicando la variación sufrida, de modo que la persona que
consulte el estado de cambios en el patrimonio pueda comprenderlo con facilidad.
Además de explicar la causa de la variación, se debe analizar el efecto financiero
que esa variación tiene para la empresa.
FLUJO DE EFECTIVO:
El flujo de efectivo es el flujo de dinero que muestra los ingresos y salidas de efectivo de
una empresa en cualquier momento. Se trata de un indicador en tiempo real del estado
financiero de una empresa o negocio. Indica los balances actuales de la compañía, en base a
los análisis y cálculos de sus movimientos pasados.
Su principal objetivo es determinar la capacidad de la entidad para generar efectivo, con el
que puede asumir sus gastos e inversión.
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¿CUÁLES SON SUS VENTAJAS?
Entre las ventajas del flujo de efectivo destacan las siguientes:
Permite analizar las salidas de dinero en una empresa y sabe identificar la necesidad de
reducir los gastos. Si este flujo muestra una situación financiera negativa, pueden
registrarse los gastos mensuales, además de realizar cambios en el consumo de la energía o
en la elaboración de un presupuesto para controlar el flujo.
Muestra la cantidad de capital de trabajo que se puede adquirir. Además, permite
conocer si el stock del que dispone la compañía en un momento determinado servirá para
satisfacer las necesidades de los clientes. O por el contrario, si será necesario ampliar el
inventario.
Revela la capacidad de endeudamiento de la entidad. Permite conocer la capacidad de un
negocio para endeudarse.
Determina las condiciones de cobro idóneas. Además de mostrar un balance entre ingresos
y salidas, al ver la información que ofrece, se conoce la frecuencia de las entradas y salidas
de dinero de la organización. Indica si las ganancias entran en la caja en el momento ideal o
no.
EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
El estado de flujo de efectivo es un estado financiero básico que revela cómo se genera y
cómo se gasta el efectivo en una entidad. Ayuda a planificar estrategias y llevar a cabo
acciones para optimizar el uso de los recursos de la empresa.
La estructura del estado de flujo de efectivo se compone de tres
elementos: las actividades de operación, las de inversión y las de financiación. De esta
forma, muestra el efectivo que se ha generado y aprovechado en este tipo de actividades de
la empresa.
Cuando se llevan a cabo actividades operacionales, de inversión o financiamiento que
generan efectivo, se producen una serie de flujos:
Un ejemplo de lo que se muestra son los cobros en efectivo que proceden de los
impuestos u otras contribuciones.
También los cobros y pagos que se le hacen a entidades de seguros por prestaciones.
Los pagos que deben hacerse en efectivo a entidades del sector público.
O los pagos que deben realizarse a los empleados de la organización, entre otros.
