La Tributación III -2022
Facultad de Ciencias Contables
y Financieras
Curso
Tributación III
Dr. Julio V. Pardavé Brancacho
Facultad de Ciencias Contables y Financieras
Unheval - Huánuco
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Impuesto
Impuesto
General
General aa las
las
Ventas
Ventas
Dr. Julio V. Pardavé Brancacho
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El I.G.V.
El Impuesto General a las Ventas
(IGV) es un impuesto que pagamos
todos los ciudadanos al realizar una
adquisición, es decir se cobra en la
compra final del bien o servicio.
La tasa es del 18%, se aplica el
16% al IGV y un 2% al Impuesto
de Promoción Municipal.
El IGV a pagar se determina restando el IGV de las
ventas menos el IGV de las compras.
Por ejemplo: Juanito vende por 1000 y compra 600
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El IGV se aplica a todas las actividades, con excepción de las
exportaciones y una lista de productos y operaciones consideradas
exoneradas y/o infectas, como:
1) La venta en el país de bienes muebles
2) La prestación o utilización de servicios en el país;
3) Los contratos de construcción;
4) La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los
mismos.
5) La importación de bienes.
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El nacimiento de la obligación de pagar el IGV
En la venta de bienes: Lo que ocurra primero entre, la fecha de en
que se emita el comprobante de pago, de acuerdo a lo que establezca
el reglamento de comprobantes de pago o la fecha en que se entregue
el bien.
En el retiro de bienes: Lo que ocurra primero entre, la fecha de en
que se emita el comprobante de pago, de acuerdo a lo que establezca
el reglamento de comprobantes de pago o la fecha del retiro del bien.
En la prestación de servicios: Lo que ocurra primero entre, la fecha
de en que se emita el comprobante de pago, de acuerdo a lo que
establezca el reglamento de comprobantes de pago o la fecha en que
se percibe la retribución.
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En los contratos de construcción: Lo que ocurra primero entre, la
fecha de en que se emita el comprobante de pago, de acuerdo a lo
que establezca el reglamento de comprobantes de pago o la fecha de
percepción del ingreso.
La primera venta de inmuebles: La fecha de percepción del ingreso,
por el monto que se perciba, sea parcial o total.
En la importación: En la fecha que se solicita su despacho a
consumo.
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El crédito fiscal es el saldo o resultado que se obtiene luego de restar el
IGV de las ventas con IGV de las compras. Solo se le otorga derecho a
crédito fiscal a las operaciones que cumplan con los siguientes requisitos:
Sean permitidos como gasto o costo de la empresa.
Se destinen a operaciones por las que se deba pagar el Impuesto.
El IGV debe estar consignado por separado en el comprobante de pago.
Los comprobantes deben consignar el nombre y número del RUC del
emisor, este debe estar ACTIVO y HABIDO.
Los comprobantes de pago hayan sido anotados en el Registro de
Compras (debe estar legalizado antes de su uso).
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Las declaraciones y pagos del IGV se realizan de forma mensual de acuerdo al último
digito del RUC. Para presentar las declaraciones deben ingresar a
www.sunat.gob.pe a la opción de Operaciones en Línea-Sol/Nueva plataforma.
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IGV Justo
El IGV Justo es un beneficio que permite a las empresas con ventas
anuales de hasta 1,700 UIT, prorrogar el pago del IGV hasta por tres meses
bajo condiciones establecidas.
Por ejemplo: el pago del IGV del periodo 08/2021, que se declara en
Setiembre, se puede prorrogar hasta el vencimiento de la declaración del
periodo 11/2021.
Tener en cuenta que.
•Los intereses moratorios se aplican desde el día siguiente a la fecha de
vencimiento del plazo prorrogado.
•Para gozar del beneficio de la prórroga se ejerce al momento de presentar
la declaración.
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Muchas Gracias
Dr. Julio V.
Pardavé
Brancacho
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