INFORMACION PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA DEL ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS

La empresa nos porporcionó la siguiente información al 31 de diciembre de 2021.

DEVOLUCIONES Y
MES VENTAS BRUTAS
REBAJAS
Enero 325,000.00 5,000.00
Febrero 312,500.00 10,000.00
Marzo 262,500.00 3,750.00
Abril 317,500.00 6,250.00
Mayo 287,500.00 3,750.00
Junio 230,000.00 -
Julio 247,500.00 6,250.00
Agosto 232,500.00 7,500.00
Septiembre 242,500.00 2,500.00
Octubre 262,500.00 5,000.00
Noviembre 280,000.00 7,500.00
Diciembre 300,000.00 -
Total 3,300,000.00 57,500.00

a Las ventas corresponden a la totalidad de artículos con los que se comercia la

empresa.

b Se eligió los meses de febrero, agosto y diciembre de 2021, para efectos de prueba
y determinar los siguientes resultados del corto y revisión de facturas y notas de
crédito correspondientes:

FECHA FACTURA No. NOTA DE CREDITO

No.
31/01/2021 9112 1132
1/02/2021 9113 1133
28/02/2021 9142 1137
1/03/2021 9143 1138
31/07/2021 16611 1142
1/08/2021 16612 1143
31/08/2021 16643 1145
1/09/2021 16644 1146
30/11/2021 20466 1148
1/12/2021 20467 1149
31/12/2021 20500 1150
1/01/2022 20501 1151
 La suma de las facturas y notas de crédito correspondientes a cada mes, efectivamente
corresponden al valor registrado contablemente por la empresa.
Se encontró el original con sus respectivas copias de las factura anuladas, siendo
éstas la 9133, 9141, 16610, 20468, y 20497, asi mismo las notas de crédito 1134 y 1144
Del total de facturas de cada mes, se eligieron 5 de ellas para su comprobación
correspondiente, obteniéndose el resultado siguiente:

Están emitidas a nombre de los clientes ordinarios de la empresa, tanto la factura

como la requisición y el envío, en las fechas correctas.
Los precios son los que estuvieron en vigor durante el mes que se revisa y confrontado
contra el catálogo de precios.
Todas las factura reunieron los requisitos fiscales correspondientes.
El pedido corresponde contra lo facturado .

Todas las notas de crédito fueron emitidas por rebajas en volúmenes de ventas
efectuadas.

c Se efectuó el corte de formas al cierre del año, con el siguiente resultado:

La última factura y nota de crédito utilizadas el 31 de diciembre de 2021 fueron la

20,500 y la 1,150
La primera factura y nota de crédito utilizadas el 1 de enero de 2022 son la
20,501 y la 1,151.

d El contador de la empresa nos indicó que hubo un incremento en las ventas, con
relación al año anterior, derivado de :

Un incremento en el precio de venta en un 10%.

Un incremento en el volúmen de los artículos vendidos.

COSTO DE VENTAS.

1 Compras por trimestre

DEVOLUCIONES
TRIMESTRE COMPRAS SIN IVA S/COMPRAS COMPRAS NETAS

Enero-Marzo 443,968.00 8,168.00 435,800.00

Abril-junio 453,272.00 2,422.00 450,850.00
Julio-Septiembre 462,295.00 - 462,295.00
Octubre-Diciembre 663,815.00 13,960.00 649,855.00
Total 2,023,350.00 24,550.00 1,998,800.00

2 Devoluciones sobre compras

Se deben mercaderias recibidas en mal estado y las notas de devolución se realizan el mismo día
 del ingreso de la mercadería a la bodega, luego de ser revisada. El 9 de diciembre de 2021, se
emitió la Nota de Devolución No. 2120 a la Comercializadora de Ropa, S.A., por valor de
Q. 8,115.00 mas Q. 973.80 de IVA sobre la factura No. 6866 del 6 de diciembre de 2021. Al
examinar los registros contables, se corroboró que dicha nota fue operada por contabilidad
en su oportunidad.

3 Detalle de las compras de cuarto trimestre.

Mes Monto
Octubre 284,388.00
Noviembre 149,062.00
Diciembre 230,365.00
Total 663,815.00

Detalle de compras del mes de diciembre

Proveedor Factura No. Fecha Valor

Montecristo 21,226 12/3/2021 44,740.00

Creaciones Ideal S.A. 3,200 12/1/2021 28,310.00
Comercializadora de Ropa 6,866 12/6/2021 157,315.00
Total 230,365.00

4 El inventario inicial al 1 de enero de 2021, ascendía a Q. 1,769,200.00 y los gastos de compras

efectuados durante el año, por valor de Q. 113,300.00, la empresa los tiene considerados como
parte de su costo de ventas.
El inventario final asciende a la cantidad de Q. 1,571,300.00

GASTOS DE OPERACIÓN
Durante el período, la empresa informa que los gastos en que se incurrió, son los siguientes:

RUBRO ADMINISTRACION VENTAS

Sueldos 138,000.00 66,000.00
Comisiones 33,000.00 49,500.00
Aguinaldos 14,250.00 9,625.00
Indemnizaciones 14,250.00 9,625.00
Cuota patronal 8,815.00 13,053.00
Alquileres 15,000.00 15,000.00
Propaganda 32,500.00
Depreciaciones 11,850.00 69,575.00
Papelería 3,750.00 1,500.00
Telecomunicaciones 5,250.00 3,000.00
 Cuentas incobrables 4,050.00
Energía Eléctrica 6,250.00 65,000.00
Gastos de almacenaje 77,500.00
Comisión a distribuidores 46,422.00
Otros 46,485.00 -
Total 300,950.00 458,300.00

a El personal de la empresa es el siguiente:

PUESTO Sueldo Mensual

Gerente General 6,250.00 Mas 1% de comisión sobre ventas
Gerente de ventas 2,500.00 Mas 1% de comisión sobre ventas
Contador 2,500.00
Vendedor 2,000.00 Mas 5% de comisión sobre ventas
Secretaria de gerencia 750.00
Secretaria de ventas 625.00
Cajera 875.00
Piloto de ventas 750.00
Cobrador 750.00
Total 17,000.00

* El sueldo del vendedor fue clasificado en gastos de administración y el de la cajera en gastos de

distribución.

b Indemnizaciones
Todas las personas en servicio, tienen la misma antigüedad (2 años); se aplica el
porcentaje de Ley.

c Alquileres
De acuerdo con el contrato que se tiene en el archivo permanente, la empresa
paga mensualmente Q. 2,500.00 distribuyéndose en un 50% los gastos por cada
una de las áreas (administrativa y de distribución). Se efectuaron tomas muestrales
de los componentes de abril, julio y diciembre, encontrándose aceptables todos los
requisitos.

d Propaganda
Se revisaron los contratos de publicidad que están vigentes y se seleccionó una
muestra significativa de algunos componentes que respaldan dichos pagos,
obteniendo el resultado siguiente:
Contrato con "Rótulos en Carreteras S.A." (Q. 1,250.00 mensual) 15,000.00
Contrato con "Canal 3" (Q. 1,250.00 mensual) 15,000.00
Recibo del "TIME DE GUATEMALA" el 20 de noviembre de 2021 1,250.00
Otros comprobantes no examinados 1,250.00
Total 32,500.00
e Gastos de almacenaje
Revisamos los comprobantes de respaldo de los meses de abril y agosto,
encontrándolos correctos en cuanto a requisitos internos y fiscales.

f Resúmen de las comisiones a Distribuidores

Distribuidora Zacapa, por intervención de ventas en marzo 25,000.00
Distribuidora Petén, por ventas en la feria de abril 12,500.00
Distribuidora Quetzaltenango, por ventas en El Salvador en noviembre 7,500.00
Comisiones por ventas a terceros 1,422.00
46,422.00

g Se hizo una prueba con los comprobantes de egresos para constatar que se cumplió con los
requisitos de control interno y fiscal, dentro de la prueba observamos los siguientes:

Papelería y útiles 2,000.00

Telecomunicaciones 2,500.00
Energía eléctrica 2,463.00
Reparaciones 6,250.00 Operados como otros gastos
Gastos de viaje 15,000.00 Operados como otros gastos

h Dentro de otros gastos, se encuentra registrado el Bono 14

i No se pudo analizar toda la documentación que respalda cada uno de los gastos, dado a que no
existe un correcto y adecuado manejo y archivo de documentos.

Resultado de las pruebas

* Las cuentas de viaje se liquidan con mucho retraso

* No se deja evidencia de revisión ni visto bueno, en las liquidaciones de viaje.
* Algunos comprobantes de egresos no indican claramente el nombre de la empresa.
* En algunos comprobantes de papelería y útiles no hay evidencia de su ingreso.
* La comisiones se pagan sobre ventas brutas.

Otros gastos y productos financieros

La integración que nos presenta contabilidad es la siguiente:

a Otros productos
Recuperación de clientes dados de baja 63,250.00
Sobrantes de caja durante el año 7,438.00
 Recuperación de Pólizas de seguros 14,300.00
Varios 3,012.00
Total 88,000.00

b Otros gastos
Intereses bancarios 72,812.00
Comisiones bancarias 12,000.00
Regulaciones de gastos en el año - 34,062.00
Total 50,750.00
 IVA

52,296.00
54,102.00
55,475.40
77,982.60
239,856.00
 IVA Fecha ingreso

5,368.80 12/8/2020
3,397.20 12/1/2020
18,877.80 12/8/2020
27,643.80
EMPRESA: SARES, S.A
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2022
CEDULA SUMARIA DE ESTADO DE RESULTADOS HECHO POR:
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR:
Saldo según Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción
Contabilidad 2022 Debe
1 Ventas brutas 3,300,000.00
2 (-) Devoluciones Sobre Ventas - 57,500.00 440.18
Ventas Netas 3,242,500.00
(-) Costo de Ventas
Costo de Ventas 2,310,000.00
(+) Otros Productos
Otros Productos 88,000.00 -
(-) Gastos de Operación
Gastos de Distribución 458,300.00 32,571.04
Gastos de Administración 300,950.00 98,459.71
Ganancia en Operación 261,250.00
(-) Otros gastos financieros
Otros gastos Financieros 50,750.00 20,000.00
Ganancia antes de Impuestos 210,500.00
(-)ISR por pagar 65,255.00 18,583.58
Ganancia después de impuesto 145,245.00
(-) Reserva Legal 7,262.25 261.54
Utilidad neta del ejercicio 137,982.75

(f) Antony Milla Jhony Colindres

Lic. En Contaduría Pública y Auditoría
Lic. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 12345 Colegiado
Gerente de Auditoria Gerente de Auditoría
 PT ER

FECHA
ADMC
JAAC
ustes y Reclasificaciones Saldo según
Referencia
Haber Auditoría
3,300,000.00 V
- 57,940.18 V
3,242,059.82

2,276,146.06 CV

4,500.00 92,500.00 G-3

55,766.51 435,104.53 G-1

33,536.16 365,873.55 G-2
257,435.67

70,750.00 G-4
186,685.67
46,671.42
140,014.26
7,000.71
133,013.54

Jhony Colindres
Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES, S.A
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2022
CÉDULA CENTRALIZADORA DE BALANCE GENERAL HECHO POR:
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR:
Saldo según Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción Contabilidad al A/R
31/12/2021 Debe

Activo
1 Caja y bancos 100,184.60 -
2 Cuentas por cobrar - neto 701,532.90 69,524.11
3 Inventarios 1,617,550.00 34,087.95
4 Activo fijo - neto 456,737.50 66,248.66
5 Cargos diferidos - neto 11,650.00 -
Total del activo 2,887,655.00 169,860.71

Pasivo
6 Proveedores 266,287.50 11,042.50
7 Cuentas y gastos acumulados por pagar 71,325.00 24,742.30
8 Impuestos por pagar 74,880.00 86,839.54
9 Prestamos a largo plazo 700,000.00 193,140.55
10 Prestamos a corto plazo -

Total de pasivo 1,112,492.50 315,764.88

Capital
11 Capital autorizado y pagado 1,125,000.00
12 Utilidades retenidas 481,375.00 141,524.97
13 Reserva legal acumulada 23,542.50
14 Reserva legal del ejercicio 7,262.25 261.54
15 Utilidad del ejercicio 137,982.75 4,969.21
Total de capital 1,775,162.50 146,755.71

Total del pasivo y capital 2,887,655.00

 PT BG

JM FECHA 3/31/2022
AC FECHA 4/2/2022
ustes y Reclasificaciones Saldo según Referencias
A/R (Vinculos a cédulas
Haber Auditoría sumarias)

33,726.80 66,457.80 A
58,696.85 712,360.16 B
3,638.03 1,647,999.92 C
139,554.75 383,431.41 D
- 11,650.00 E
235,616.43 2,821,899.28

62,286.50 317,531.50 PS
60,161.75 106,744.45 CP
62,592.50 50,632.96 IPP
506,859.45 PB
193,140.55 193,140.55 PB

378,181.30 1,174,908.91

CAP
1,125,000.00
18,583.58 358,433.62
23,542.50
- 7,000.71
133,013.54
18,583.58 1,646,990.37

2,821,899.28
EMPRESA: SARES, S.A PT
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2022
CEDULA SUMARIA DE VENTAS HECHO POR: ADMC
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: WRP

OBJETIVO: Verificar que los saldos reflejados en los E.F. sean veridicos, razonables y oportunos
Saldo según Ajustes y
No. Descripción Contabilidad A/R Reclasificaciones
2019 Debe Haber
Ventas brutas 3,300,000.00
(-) Devoluciones sobre ventas 57,500.00 440.18

Ventas Netas 3,242,500.00 440.18 0.00

✓ ✓ ✓

Conclusion: Al haber aplicado procedimientos y tecnicas de Auditoría la empresa Sares, S.A presentan una variación
devolución mal operada.

(f) William Peña

Licda. En Contaduría Pública y Auditoría Lic. En Contaduría Pública y A
Colegiado Colegiado 12345
Supervisor de Auditoria Gerente de Auditoría
 V

FECHA

Saldo según
A/R Referencia
Auditoría
3,300,000.00 V-1
57,940.18 V-2

3,242,059.82 ER
✓

S.A presentan una variación de Q.440.18 por una

Antony Milla
Lic. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 12345
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES, S.A PT
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2022
CEDULA ANALITICA DE VENTAS HECHO POR: ADMC
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: WRP

Objetivo: Verificar la razonabilidad de los saldos reflejados de las ventas

Ajustes y Reclasificaciones
Ventas Según Saldo según
Mes contabilidad Auditoría
Debe Haber

Enero 325,000.00 325,000.00

Febrero 312,500.00 312,500.00
Marzo 262,500.00 262,500.00
Abril 317,500.00 317,500.00
Mayo 287,500.00 287,500.00
Junio 230,000.00 230,000.00
Julio 247,500.00 247,500.00
Agosto 232,500.00 232,500.00
Septiembre 242,500.00 242,500.00
Octubre 262,500.00 262,500.00
Noviembre 280,000.00 280,000.00
Diciembre 300,000.00 300,000.00
Total 3,300,000.00 - - 3,300,000.00
✓ ✓

Conclusión: Al haber aplicado procedimientos de Auditoría según la NIA la empresa Sares, S.A presentan
razonablemente las ventas del año 2022

(f) Zue Miranda Antony Milla

Licda. En Contaduría Pública y Auditoría Lic. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 53535 Colegiado 12345
Gerente de Auditoría
 V-1

FECHA

Referencia

V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V
V

, S.A presentan
EMPRESA: SARES, S.A
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2022
CEDULA ANALITICA DE DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

Objetivo: Verificar la razonabilidad de los saldos reflejados de las devoluciones y rebajas sobre ventas.
Devoluciones y Rebajas sobre Ajustes y Reclasificaciones
Mes
ventas Según contabilidad Debe
Enero 5,000.00
Febrero 10,000.00
Marzo 3,750.00
Abril 6,250.00
Mayo 3,750.00
Junio -
Julio 6,250.00
Agosto 7,500.00
Septiembre 2,500.00
Octubre 5,000.00
Noviembre 7,500.00
Diciembre - 440.18
Total 57,500.00 440.18
✓

Conclusion: Al haber aplicado tecnicas y procedimientos de Auditoría de acuerdo a las NIA, se determino que los sal
devoluciones y rebajas sobre ventas presentan razonablemente y oportunos.

(f) Zue Miranda

Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 53535
 PT V-2

FECHA
HECHO POR: ZAMR
REVISADO POR: WRP

es y rebajas sobre ventas.

stes y Reclasificaciones Saldo según
Refe Referencia
Haber Auditoría
5,000.00 V
10,000.00 V
3,750.00 V
6,250.00 V
3,750.00 V
- V
6,250.00 V
7,500.00 V
2,500.00 V
5,000.00 V
7,500.00 V
AR # 9 440.18 V
- 57,940.18
✓

erdo a las NIA, se determino que los saldos reflejados sobre las

Antony Milla
Lic. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 12345
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES, S.A PT
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2022
CEDULA DE FORMAS HECHO POR: LMAN
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: ADMC

Objetivo: Verificar la integridad de las facturas y notas de crédito que se expidieron en el periodo.

FECHA INICIAL FACTURA FECHA FINAL

No. FACTURA No.
1/31/2021 9112
2/1/2021 9113 2/28/2021 9142
3/1/2021 9143 7/31/2021 16611 ©
8/1/2021 16612 8/31/2021 16643
9/1/2021 16644 11/30/2021 20166
12/1/2021 20167 12/31/2021 20500
1/1/2022 20501

FECHA INICIAL NOTAS DE FECHA FINAL NOTAS DE

CREDITO CREDITO
1/31/2021 1132
2/1/2021 1133 2/28/2021 1137
3/1/2021 1138 7/31/2021 1142 ©
8/1/2021 1143 8/31/2021 1145
9/1/2021 1146 11/30/2021 1148
12/1/2021 1149 12/31/2021 1150
1/1/2022 1151

Confirmado = ©

CONCLUSIÓN:

De acuedo a nuestras técnicas y procedimientos de auditoria se verificó la correlatividad numerica y cronologica de las
facturas, asi como la existencia de copias de las facturas emitidas y el original de las facturas que esta debidamente
anulado, se determinó que la ultima factura y nota de Crédito utilizada en diciembre de 2017, fue la 20500 y 1150. La
primera Factura y nota de Credito utilizada en enero de 2022, fue la 20501 y 1151. Se localizo el original de las facturas
con sus respectivas copias anuladas, siendo estas 9133, 9141, 16610, 20468, 20497; asi como las notas de Crédito numero
1134 y 1144.
(f) Lidia Alvarez Antony Milla
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría Lic. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 45454 Colegiado 12345
Gerente de Auditoría
 CF

FECHA

ca y cronologica de las
ue esta debidamente
ue la 20500 y 1150. La
original de las facturas
notas de Crédito numero
y Milla
Pública y Auditoría
do 12345
e Auditoría
EMPRESA: SARES, S.A
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2022
CEDULA ANALITICA DE IMPUESTO GENERADO POR VENTA HECHO POR:
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR:

Saldo al 31 de
No. Descripción
diciembre 2022
IVA Debito

1 Ventas 3,300,000.00 396,000.00

2 Devoluciones - 57,500.00 - 6,900.00
Total 3,242,500.00 389,100.00
✓ ✓

Conclusion: Al haber aplicado procedimientos de Auditoría se determinó que el debito fiscal generado del peridoo 2022
asciende a: Q389,100.00

(f) Lidia Alvarez Antony Milla

Licda. En Contaduría Pública y Auditoría Lic. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 45454 Colegiado 12345
Gerente de Auditoría
 PT IGV

FECHA
LMAN
WRP

Referencia

V-1'
V-2'

enerado del peridoo 2022

Antony Milla
aduría Pública y Auditoría
olegiado 12345
ente de Auditoría
EMPRESA: SARES, S.A PT
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2022
CEDULA SUMARIA DE COSTO DE VENTAS HECHO POR: JAAG
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: ASCE

OBJETIVO: Verificar que los saldos reflejados en los E.F. sean veridicos, razonables y oportunos
Saldo según Ajustes y
No. Descripción Contabilidad A/R Reclasificaciones
2019 Debe Haber
Inventario Inicial 1,769,200.00
Compras 2,023,350.00
(+) Gastos S/C 113,300.00
(-)Desc. Y Devoluciones S/C 24,550.00 3,404.02
Mercadería Disponible 3,881,300.00
(-) Inventario Final 1,571,300.00 AR-16, 17 34,087.95 3,638.03
Costo de Ventas 2,310,000.00 34,087.95 7,042.05
✓ ✓ ✓

Conclusion: Al haber aplicado procedimientos y tecnicas de Auditoría la empresa Sares, S.A presentan veridicos y ra
relacionados al Costo de Ventas del periodo 2022

(f)Aroldo Chanvhvac
Lic. En Contaduría Pública y Auditoría Lic. En Contaduría Pública y A
Colegiado
Supervisor de Auditoria Gerente de Auditoría
 CV

FECHA

Saldo según
A/R Referencia
Auditoría
1,769,200.00 CV-3
2,023,350.00 CV-1
113,300.00 CV-4
AR-31 27,954.02 CV-2
3,877,895.98
AR-15 1,601,749.92 CV-3
2,276,146.06 ER
✓

S.A presentan veridicos y razonablemente los saldos

Jhony Colindres
Lic. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES, S.A
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2022
CEDULA ANALITICA DE COMPRAS HECHO POR:
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR:

Objetivo: Verificar la razonabilidad de los saldos reflejados de las Compras

Compras por Trimestre Ajustes y Reclasificaciones
Periodo
Según contabilidad Debe Haber
Enero - Marzo 443,968.00
Abril - Junio 453,272.00
Julio - Septiembre 462,295.00
Octubre - Diciembre 663,815.00
Total 2,023,350.00 - -
✓

Conclusión: Al haber aplicado procedimientos de Auditoría según la NIA la empresa Sares, S.A presentan
razonablemente las compras del año 2022

(f) Aroldo Chanvhvac Jhony Colindres

Lic. En Contaduría Pública y Auditoría Lic. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado Colegiado
Supervisor de Auditoria Gerente de Auditoría
 PT CV-1

FECHA
JAAG
ASCE

Saldo según Referencia

Auditoría
443,968.00 CV
453,272.00 CV
462,295.00 CV
663,815.00 CV
2,023,350.00
✓

mpresa Sares, S.A presentan

Jhony Colindres
ontaduría Pública y Auditoría
Colegiado
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES, S.A
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2022
CEDULA ANALITICA DE NOTAS CRÉDITO HECHO POR:
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR:

Objetivo: Verificar la razonabilidad de los saldos reflejados en las Notas de Crédito

Notas de Créditos por Ajustes y Reclasificaciones
Periodo Trimestre Según
contabilidad Debe Haber
Enero - Marzo 8,168.00
Abril - Junio 2,422.00
Julio - Septiembre -
Octubre - Diciembre 13,960.00 3,404.02
Total 24,550.00 - 3,404.02
✓

Conclusión: Al haber aplicado procedimientos de Auditoría según la NIA la empresa Sares, S.A presentan
razonablemente las Notas de Créditos del año 2022

(f) Aroldo Chanvhvac Jhony Colindres

Lic. En Contaduría Pública y Auditoría Lic. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado Colegiado
Supervisor de Auditoria Gerente de Auditoría
 PT CV-2

FECHA
JAAG
ASCE

Saldo según Referencia

Auditoría
8,168.00 CV
2,422.00 CV
- CV
17,364.02 CV
27,954.02
✓

mpresa Sares, S.A presentan

Jhony Colindres
ontaduría Pública y Auditoría
Colegiado
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES, S.A
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2022
CEDULA ANALITICA DE INVENTARIOS HECHO POR:
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR:

Objetivo: Verificar la razonabilidad de los saldos reflejados de los inventarios

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones
Descripción
contabilidad Debe Haber
Inventario Inicial 1,769,200.00
Inventario Final 1,571,300.00 34,087.95 3,638.03
-
Total 3,340,500.00 34,087.95 3,638.03
✓

Conclusión: Al haber aplicado procedimientos de Auditoría según la NIA la empresa Sares, S.A presentan
razonablemente los inventarios que figuran en el ER del año 2022

(f) Aroldo Chanvhvac Jhony Colindres

Lic. En Contaduría Pública y Auditoría Lic. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado Colegiado
Supervisor de Auditoria Gerente de Auditoría
 PT CV-3

FECHA
JAAG
ASCE

Saldo según Referencia

Auditoría
1,769,200.00 CV
1,601,749.92 C +
-
3,370,949.92
✓

mpresa Sares, S.A presentan

Jhony Colindres
ontaduría Pública y Auditoría
Colegiado
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES, S.A
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2022
CEDULA ANALITICA GASTOS SOBRE COMPRAS HECHO POR:
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR:

Objetivo: Verificar la razonabilidad de los saldos reflejados en los Gastos Sobre Compras
Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones
Descripción
contabilidad Debe Haber
Gastos sobre Compras 113,300.00
-
Total 113,300.00 - -
✓

Conclusión: Al haber aplicado procedimientos de Auditoría según la NIA la empresa Sares, S.A presentan razonablem
los Gastos Sobre Compras del año 2022

(f) Aroldo Chanvhvac Jhony Colindres

Lic. En Contaduría Pública y Auditoría Lic. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado Colegiado
Supervisor de Auditoria Gerente de Auditoría
 PT CV-4

FECHA
JAAG
ASCE

Saldo según Referencia

Auditoría
113,300.00 CV
-
113,300.00
✓

sa Sares, S.A presentan razonablemente

Jhony Colindres
ontaduría Pública y Auditoría
Colegiado
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES, S.A
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2022
CEDULA ANALITICA DE IMPUESTO GENERADO POR COMPRAS HECHO POR:
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR:

Objetivo: Verificar la razonabilidad de los saldos reflejados en los Impuestos por Cobrar Generados por Compras
Saldo al 31 de
No. Descripción
diciembre 2022
IVA Credito

1 Compras 2,023,350.00 242,802.00

2 Devoluciones sobre Compras - 24,550.00 - 2,946.00
Total 1,998,800.00 239,856.00
✓ ✓

Conclusion: Al haber aplicado procedimientos de Auditoría se determinó que el debito fiscal generado del peridoo 2022
asciende a: Q239,856.00

(f) Aroldo Chanvhvac Antony Milla

Lic. En Contaduría Pública y Auditoría Lic. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado Colegiado 12345
Supervisor de Auditoria Gerente de Auditoría
 PT IGC

FECHA
JAAG
ASCE

r Generados por Compras

Referencia

CV-1
CV-2

enerado del peridoo 2022

Antony Milla
aduría Pública y Auditoría
olegiado 12345
ente de Auditoría
 EMPRESA SARES, S.A.
AREA DE ESTADO DE RESULTADOS
CÉDULA SUMARIA DE GASTOS DE VENTAS
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
EXPRESADO EN QUETZALES

Objetivo: Corroborar que las cifras presentadas en el rubro de gastos de ventas sean fieles y razonables.

AJUSTES Y RECLASIFIC
S/CONTABLE AL
No. CUENTAS Ref.
31-12-2021
1 SUELDOS G-1-1 66,000.00 AR-1
2 COMISIONES 49,500.00
3 AGUINALDOS G-1-1 9,625.00
4 INDEMNIZACIONES G-1-1 9,625.00
5 CUOTAS PATRONALES G-1-2 13,053.00
6 ALQUILERES 15,000.00
7 PROPAGANDA 32,500.00
8 DEPRECIACIONES 69,575.00 AR24, 26
9 PAPELERIA 1,500.00
10 TELECOMUNICACIONES 3,000.00
11 CUENTAS INCOBRABLES -
12 ENERGIA 65,000.00
13 GTOS. ALMACENAJE 77,500.00
14 COMISIONES DISTRIB. 46,422.00
15 PERDIDA POR OBSOLESCENCIA DE INVENTARIO - AR-15
16 BONO 14 AR-4
17 Vacaciones AR-4
TOTAL Q 458,300.00
n ^

CONCLUSIÓN:

Se examinó el rubro de gastos de ventas conforme a NIA y de acuerdo a procedimientos y técnicas de auditorí
para que los saldos sean razonables.
 sara moran
SARA MORAN
AUDITOR (PREPARO)
 PT G-1
PREPARADO: SMDL 2/5/2022
REVISADO: WP 2/10/2022

A SARES, S.A.
DO DE RESULTADOS
DE GASTOS DE VENTAS
DICIEMBRE 2021
O EN QUETZALES

tas sean fieles y razonables.

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE HABER SALDO SEGÚN
AUDITORÍA
13,500.00 AR-6 34,500.00 45,000.00
49,500.00
AR-3 3,000.00 6,625.00
AR-3 3,000.00 6,625.00
AR-5 2,980.35 10,072.65
15,000.00
32,500.00
5,492.86 AR-20 12,286.16 62,781.70
1,500.00
3,000.00
-
65,000.00
77,500.00
46,422.00
3,638.03 3,638.03
6,625.00 6,625.00
3,315.15 3,315.15
Q 32,571.04 Q 55,766.51 Q 435,104.53
^ ^ a ER

a procedimientos y técnicas de auditoría. Se se sugieren los ajustes propuesto,

 william peña
WILLIAM PEÑA
AUDITOR SUPERVISOR (REVISO)
 PT
PREPARADO POR:
REVISADO POR:

EMPRESA SARES, S.A.

CÉDULA SUB- ANALITICA DE GASTOS
COMPROBACIÓN DE SUELDOS DEVENGADOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
EXPRESADO EN QUETZALES

SUELDOS Y SALARIOS ADMINISTRACIÓN

No. PERSONAL ADMINISTRATIVO SUELDO MESES TOTAL S/CONTA 2021

MENSUAL
1 Gerente general 6,250.00 12 75,000.00
2 Contador 2,500.00 12 30,000.00
3 Secretaria de Gr. 750.00 12 9,000.00 138,000.00
4 Cajera 875.00 12 10,500.00
Total 10,375.00 124,500.00

Cuadre contable
Saldo Conta 2021 138,000.00
(+/-) Ajustes y reclasificaciones - 13,500.00
Sueldos y
Saldo Auditoria 124,500.00 salarios

SUELDOS Y SALARIOS VENTAS

SUELDO
No. PERSONAL DE VENTAS MENSUAL MESES TOTAL S/CONTA 2021
1 Gerente de Ventas 2,500.00 12 30,000.00
2 Vendedor 2,000.00 12 24,000.00
3 Secretaria de ventas 625.00 12 7,500.00
66,000.00
4 Piloto de Ventas 750.00 12 9,000.00
5 Cobrador 750.00 12 9,000.00
Total 6,625.00 79,500.00
Cuadre contable
Saldo Conta 2021 66,000.00
(+/-) Ajustes y reclasificaciones 13,500.00
Saldo Auditoria Sueldos y salarios 79,500.00

sara moran
SARA MORAN WILLIAM PEÑA
AUDITOR (PREPARO) AUDITOR SUPERVISOR (R
PT G-1-1
SLMDL 2/6/2022
WP 2/10/2022

DIFERENCIA Ref

- 13,500.00 8

DIFERENCIA

13,500.00 8
 william peña
WILLIAM PEÑA
AUDITOR SUPERVISOR (REVISO)
 EMPRESA SARES, S.A
CÉDULA SUB-ANALÍTICA DE GASTOS DE OPERACIÓN
COMPROBACIÓN CALCULO DE PRESTACIONES LABORALES Y CUOTA PATRONAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
EXPRESADO EN QUETZALES

PRESTACIONES LABORALES ADMINISTRACIÓN

SUELDOS
DESCRIPCIÓN DEVENGADOS % SUBTOTAL MESES TOTAL

AGUINALDO 10,375.00 8.33% 864.58 12 10,375.00

INDEMNIZACIONES 10,375.00 8.33% 864.58 12 10,375.00
BONO 14 10,375.00 8.33% 864.58 12 10,375.00
VACACIONES 10,375.00 4.17% 432.64 12 5,191.65
PRESTACIONES LABORALES 36,316.65

Cuadre contable
Saldo Conta 2021 28,500.00
(+/-)Ajustes y reclasificaciones - 7,816.65
Prest. Lab
Saldo Auditoria 36,316.65 Admon.

PRESTACIONES LABORALES VENTAS

SUELDOS
DESCRIPCIÓN DEVENGADOS % SUBTOTAL MESES TOTAL

AGUINALDO 6,625.00 8.33% 552.08 12 6,625.00

INDEMNIZACIONES 6,625.00 8.33% 552.08 12 6,625.00
BONO 14 6,625.00 8.33% 552.08 12 6,625.00
VACACIONES 6,625.00 4.17% 276.26 12 3,315.15
PRESTACIONES LABORALES 23,190.15
26,500.00

Cuadre contable
Saldo Conta 2021 19,250.00
(+/-)Ajustes y reclasificaciones - 3,940.15
Saldo Auditoria 23,190.15 Pret. Lab Ventas
 CUOTA PATRONAL

SUELDOS
DESCRIPCIÓN DEVENGADOS % SUBTOTAL MESES TOTAL

ADMINISTRACIÓN 10,375.00 12.67% 1,314.51 12 15,774.15

VENTAS 6,625.00 12.67% 839.39 12 10,072.65
CUOTA PATRONAL 25,846.80

Cuadre contable
Saldo Conta 2021 21,868.00
(+/-)Ajustes y reclasificaciones 3,978.80
Saldo Auditoria 25,846.80 Cuota Patronal

sara moran
SARA MORAN WILLIA
AUDITOR (PREPARO) AUDITOR SUPER
 PT G-1-2
PREPARADO SLMDL 2/6/2022
REVISADO WP 2/10/2022

E OPERACIÓN
RALES Y CUOTA PATRONAL
1
S

ISTRACIÓN

S/Conta 2021 DIFERENCIA

Ref
14,250.00 3,875.00 8
14,250.00 3,875.00 8
- - 10,375.00
- - 5,191.65
28,500.00 - 7,816.65

NTAS

S/Conta 2021 DIFERENCIA Ref.

9,625.00 3,000.00 8
9,625.00 3,000.00 8
- - 6,625.00
- - 3,315.15
19,250.00 - 3,940.15
S/Conta 2021 DIFERENCIA Ref.

8,815.00 6,959.15 8
13,053.00 - 2,980.35 8
21,868.00 3,978.80

william peña
WILLIAM PEÑA
AUDITOR SUPERVISOR (REVISO)
 PT G-2
PREPARADO POR: SLMDL
REVISADO POR: WP

EMPRESA SARES, S.A

AREA DE RESULTADOS
CÉDULA SUMARIA DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Objetivo: Corroborar que las cifras presentadas en el rubro de gastos de administración sean fieles y razonables.

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
S/CONTABLE Al
No. CUENTAS Ref.
31-12-2022 DEBE HABER
1 SUELDOS 138,000.00 AR-7 34,500.00 13,500.00 AR-1
2 COMISIONES 33,000.00
3 AGUINALDOS 14,250.00 3,875.00 AR-3
4 INDEMNIZACIONES 14,250.00 3,875.00 AR-3
5 CUOTA PATRONAL 8,815.00 AR-4 6,959.15
6 ALQUILERES 15,000.00
7 PROPAGANDA -
8 DEPRECIACIONES 11,850.00 AR-21, 34,341.67 12,286.16 AR-20
9 PAPELERIA 3,750.00
10 TELECOMUNICACIONES 5,250.00
11 CUENTAS INCOBRABLES 4,050.00 AR-14 7,092.24
12 ENERGIA 6,250.00
13 GTOS. ALMACENAJE -
14 COMISIONES DISTRIB. -
14 OTROS 46,485.00
15 VACACIONES - AR-4 5,191.65
16 BONO 14 AR-4 10,375.00
Totales 300,950.00 98,459.71 33,536.16
n ^ ^ ^

CONCLUSIÓN:
Se examinó el rubro de gastos de administración conforme a NIA y de acuerdo a procedimientos y técnicas
auditoría. Se sugieren los ajustes propuesto, para que los saldos sean razonables.
 sara moran william
SARA MORAN WILLIAM
AUDITOR (PREPARO) AUDITOR SUPERV
 G-2
2/7/2022
2/10/2022

fieles y razonables.

SALDO SEGÚN
AUDITORÍA
159,000.00
33,000.00
10,375.00
10,375.00
15,774.15
15,000.00
-
33,905.51
3,750.00
5,250.00
11,142.24
6,250.00
-
-
46,485.00
5,191.65
10,375.00
365,873.55 ER
^

edimientos y técnicas de
 william peña
WILLIAM PEÑA
AUDITOR SUPERVISOR (REVISO)
 PT
ELABORADO
REVISADO

EMPRESA SARES, S. A.
AREA DE RESULTADOS
CÉDULA ANALITICA DE OTROS PRODUCTOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Objetivo: Corroborar que las cifras presentadas en el rubro de otros productos sean fieles y razon

Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones

Cuentas
al 31/12/2022 Debe Haber
Recuperación de clientes dados de baja Q 63,250.00
Sobrantes de Caja Q 7,438.00
Recuperacion Polizas del Seguro Q 14,300.00
Varios Q 3,012.00
Ganancia por venta de activos Q - Q 4,500.00
TOTAL Q 88,000.00 Q - Q 4,500.00
n
CONCLUSIÓN:
Se examinó el rubro de gastos de administración conforme a NIA y de acuerdo a procedimientos y técnicas
comprobar el valor razonable del presente rubro.

sara moran
SARA MORAN WIL
AUDITOR (PREPARO) AUDITOR SU
 PT G-3
ELABORADO SLMDL 2/8/2022
REVISADO WP 2/10/2022

CTOS

productos sean fieles y razonables.

lasificaciones Saldo
de Auditoria
Q 63,250.00
Q 7,438.00
Q 14,300.00
Q 3,012.00
AR#23 Q 4,500.00
Q 92,500.00 ER
n

procedimientos y técnicas de auditoría y se pudo

william peña
WILLIAM PEÑA
AUDITOR SUPERVISOR (REVISO)
 EMPRESA SARES, S. A.
AREA DE RESULTADOS
CÉDULA ANALITICA DE OTROS GASTOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

Objetivo: Corroborar que las cifras presentadas en el rubro de otros gastos sean fieles y r

Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones

Cuentas
al 31/12/2022 Debe

Intereses Gasto Q 72,812.00 AR 34 - 40 Q 20,000.00

Comisiones Bancarias Q 12,000.00
Regulaciones de Gastos en el año Q -34,062.00
TOTAL Q 50,750.00 Q 20,000.00
n

CONCLUSIÓN:
Se examinó el rubro de gastos de administración conforme a NIA y de acuerdo a procedimientos y técnicas de aud
que existe veracidad en el rubro.

sara moran
SARA MORAN
AUDITOR (PREPARO)
 PT G-4
ELABORADO SLMDL 2/9/2022
REVISADO WP 2/10/2022

ASTOS
22
ZALES

otros gastos sean fieles y razonables.

es y Reclasificaciones Saldo
Haber de Auditoria

Q 92,812.00
Q 12,000.00
Q -34,062.00
Q - Q 70,750.00
n ER

mientos y técnicas de auditoria, de las cuales se pudo constatar

william peña
WILLIAM PEÑA
AUDITOR SUPERVISOR (REVISO)
 PT AR - ER
PREPARADO SLMDL 2/9/2022
REVISADO WP 2/10/2022

EMPRESA SARES,S.A
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
EXPRESADO EN QUETZALES

No. DESCRIPCIÓN DEBE HABER

12/31/2021
P#1
Sueldos y salarios de ventas 13,500.00
Sueldos y Salarios de administracion 13,500.00
Para registrar reclasificar el saldo registrado
de mas en administración 13,500.00 13,500.00

12/31/2021
P#3 Cuentas por pagar
Aguinaldo 6,875.00
Indemnizaciones por Pagar 6,875.00
Aguinaldos de admon. 3,875.00
Aguinaldos de ventas 3,000.00
Indemnización de Admon. 3,875.00
Indemnización de ventas 3,000.00

Para registrar el sobrante de prestaciones

de ventas y administración. 6,875.00 13,750.00

12/31/2021
P#4
Bono 14 Admon 10,375.00
Vacaciones Admon 5,191.65
Bono 14 Ventas 6,625.00
Vacaciones ventas 3,315.15
Bancos 25,506.80
Para registrar el sobrante de prestaciones
de ventas y administración. 25,506.80 25,506.80
 12/31/2021
P#5
Cuota Patronal Admon. 6,959.15
IGSS Patronal y Laboral por pagar 3,978.80
Cuota Patronal Ventas 2,980.35
Para registrar el faltante de las cuotas
patronales de ventas y administración 6,959.15 6,959.15

12/31/2021
P#6
Sueldos de admon 10,500.00
Sueldos de distribucion 10,500.00
Reclasificacion del sueldo de la cajera en
administracion 10,500.00 10,500.00
12/31/2021
P#7
Sueldos Administración 24,000.00
Sueldos Distribución 24,000.00

Reclasificacion del vendedor en distribucion 24,000.00 24,000.00

REF.

G-1-1

G-1-2

G-1-2
G-1-2

G-1-1

G-1-1
EMPRESA: SARES, S.A PT
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2022
CEDULA DE MARCAS DE RESULTADOS HECHO POR: ADMC
REVISADO POR: WRP

MARCA DESCRIPCION

✓ SUMA VERIFICADA
〉 COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL
△ DOCUMENTOS CONTABLES REVISADOS FISICAMENTE
8 REVISADO
a VERIFICADO
^ SUMA VERTICAL
n CONFIRMADO
 M- ER

FECHA
 PT A
EMPRESA: EMPRESA SARES S.A.
AUDITORIA DE RUBRO CAJA Y BANCOS
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 FECHA
CEDULA SUMARIA DE CAJA Y BANCOS HECHO POR: E.T./G.L. 15/2/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: TJBC 1/3/2022

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO DE

NO. DESCRIPCION REF. REF
CONTABLE DEBE HABER AUDITORIA
1 Caja General A-1 3,350.70 62.50 AR # 8 3,288.20
2 Caja Chica 1,250.00 1,250.00
3 Bancos A-2, A-3 95,583.90 33,664.30 AR#4, AR #27, AR #32, AR #33 61,919.60
TOTAL BG 100,184.60 - 33,726.80 66,457.80
✓ ✓ ✓ ✓

CONCLUSIÓN: Despúes de haber realizado los procedimientos de auditoría necesarios para la obtención de información de las cuentas que componen el rubro de
caja y bancos, se determinó que existe una variación de Q. 35,508.80 se evaulará si la variación es material, es necesario que los saldos sean reflejados en la
contabilidad de forma razonable.

✓ SUMA VERIFICADA
〉 COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL

Tiffany Bonilla Gustavo López

Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 95673 Colegiado Activo 34590
Supervisor de Auditoría Gerente de Auditoría
 PT A-1
EMPRESA: EMPRESA SARES S.A.
AUDITORIA DE RUBRO CAJA Y BANCOS FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: E.T./G.L. 16/2/2022
CEDULA SUMARIA DE CAJA Y BANCOS REVISADO POR: TJBC 1/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

1) EFECTIVO VALOR
BILLETES Q 1,575.00
MONEDAS Q 550.70
MONEDAS Q 2,125.70
^

2) CHEQUES EMPLEADOS
31/12/2021 Angela Guzman Q 750.00
31/12/2021 Sandra López Q 412.50
TOTAL CHEQUES EMPLEADOS 1,162.50
^
Efectivo Comprobantes
Total Q 2,125.70 + Q 1,162.50 Q 3,288.20
Fondo Caja General Q 3,350.70 A!A1
Faltante de Caja -Q 62.50 ✓ AR #8

La cantidad de Q. 3,288.20, representa la totalidad de los valores (efectivo y documentos) que se encuentran en mi poder al momento del arqueo, los cuales
fueron recontados en mi presencia por el auditor y devueltos a mi entera satisfacción,encontrándose un faltante con valor de Q. 62.50.

✓ Suma verificado
^ Suma vertical

F)
F) Gustavo López Ángela Guzmán
Auditor Receptor (a)
 PT A-2
EMPRESA: EMPRESA SARES S.A.
AUDITORIA DE RUBRO CAJA Y BANCOS FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: E.T./G.L. 22/2/2022
CEDULA ANALITICA DE BANCOS REVISADO POR: TJBC 1/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

+/- TRANSACCION DOCUMENTO FECHA MONTO MARCA RESULTADO REF

Saldo según Estado de Cuenta Bancario 211,376.64

+) Depósitos en Tránsito 16,250.62

# Depósito Fecha Valor
Almacen EL Buen Gusto 12345 31/12/2021 5,862.50
Almacen El Buen Vestir 23456 31/12/2021 3,938.12
Salvador Ortiz 34567 31/12/2021 6,450.00
^
+) Cheques en Circulación (159,900.86)
Beneficiario # de Cheque Fecha Valor
Prensa Libre 4807 10/5/2021 18,125.37 
Italtex,S.A. 5378 15/11/2021 40,800.00 
América Flores 6021 8/12/2021 13,000.17 
Textufil,S.A. 6459 28/12/2021 43,000.25 
Guatel 6486 31/12/2021 9,475.07 
Empresa Eléctrica 6489 31/12/2021 35,500.00 
^
+) Notas de Débito en Circulación # de ND Fecha Valor 2,462.50

Débito por comisión de sobregiros 11 31/12/2021 2,462.50

-) Notas de Crédito # de ND Fecha Valor (12,105.00)

Rosendo Flores 12 31/12/2021 5,805.00

Almacén La Juventud 13 31/12/2021 4,827.00
José Zetina 14 31/12/2021 1,473.00
^
Saldo según Auditoría 58,083.90
Saldo según Contabilidad 95,583.90 A!A1
Diferencia - 37,500.00
✓

✓ Operación verificada
^ Suma vertical verificada
CONCLUSIÓN:
De acuerdo a los procedimientos de auditoría aplicados se determinó que el saldo de Bancos es razonable al 31 de diciembre de 2021.

Tiffany Bonilla Gustavo López

Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 95673 Colegiado Activo 34590
Supervisor de Auditoría Gerente de Auditoría
EMPRESA: EMPRESA SARES S.A. PT A-3
AUDITORIA DE RUBRO CAJA Y BANCOS
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 FECHA
CEDULA ANALITICA BANCOS HECHO POR: E.T./G.L. 23/2/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: TJBC 1/3/2022

Fecha de apertura: 30/6/2021 31/12/2021 = 184 Días

Estimación de Intereses
Monto T-Interés Anual D-Año Interes día
Q. 37,500.00 A!A1 12.0% 4,500.00 ´ / 365 12.33
184
2,268.49 Interés Devengado 2,268.49
Saldo-Banco 39,768.49 P
Saldo confirmado 39,750.00
Variacion Q 18.49
Pñ

CONCLUSION:
Se aplicaron procedimientos de auditoría conforme a NIAS, con lo cual se confirmo un saldo de Q.39,750.00 el cual nos da variacion de Q.18.49, el saldo no
se considera material, posiblemente esté pendiente de acreditar por el banco, no se considera necesario realizar ninguna partida de ajuste.

Marcas
ñ Variacion Inmaterial
P Sumatoria verificada

Tiffany Bonilla Gustavo López

Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 95673 Colegiado Activo 34590
Supervisor de Auditoría Gerente de Auditoría
 PT B
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: JM 2/3/2022
CÉDULA SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR REVISADO POR: TJBC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

Saldo según Ajustes y reclasificaciones

No. Cuentas REF. contabilidad al Saldo según
auditoría
31/12/2021 Debe Haber
1 Cuentas por Cobrar - Clientes B-1 721,125.00 18,350.00 51,604.61 687,870.39
2 Anticipo a Empleados B-2 8,575.00 3,500.00 0.00 12,075.00
3 Documentos por Cobrar B-1-3 26,250.00 26,250.00
4 Cuentas por Cobrar-Empleados AR#8 0.00 62.50 62.50
5 Cheques Rechazados 7,890.00 7,890.00
6 (-) Estimación para cuentas incobrables B-3 36,057.10 21,361.61 7,092.24 21,787.74
Totales BG 701,532.90 69,524.11 58,696.85 712,360.16
〉✓ ✓ ✓ ✓

Diferencia del saldo según contabilidad y según auditoría: 10,827.26

✓

CONCLUSIÓN: La suma de las incorrecciones revelan que las cuentas por cobrar aparecen reflejadas en el balance general
por un monto inferior de diez mil ochocientos veintisiete quetzales con veintiséis centavos (Q.10,827.26), el monto no se
considera material, sin embargo, es importante que la información de las cuentas se registre y sea revelado de forma adecuada,
para que las cifras de sus saldos se presenten razonablemente.

MARCAS:
SUMA VERIFICADA ✓
COTEJADO CON DMG 〉
 Tiffany Bonilla Gustavo López
Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 95673 Colegiado Activo 34590
Supervisor de Auditoría Gerente de Auditoría

Jackeline Monterroso
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1325
Encargado del rubro de Cuentas por Cobrar
 PT B-1
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
CEDULA SUMARIA DE CLIENTES REVISADO POR: TJBC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

Ajustes y reclasificaciones Saldo

No. Cliente/ Deudor Saldo contabilidad Ref
Debe Haber Auditoria
1 Ramón Mena 8,750.00 8,750.00 - B-1-4, AR#12
2 El Buen Gusto, S.A. 8,000.00 8,000.00
3 La Elegancia 3,875.00 3,875.00
4 El Buen Vestir 39,000.00 39,000.00
5 La Juventud 12,600.00 12,600.00
6 Alejandro Garrido 19,000.00 19,000.00
7 Dorita Rosales 30,175.00 30,175.00
8 Carlos Rodas y Cía. 26,300.00 26,300.00
9 Vista Como Deba, 63,500.00 63,500.00
10 La Moda, S.A. 95,500.00 95,500.00
11 Jesus Solorzano 18,250.00 18,250.00
12 Rene Caballeros 13,250.00 13,250.00
13 Rodolfo Gonzalez 5,750.00 5,750.00
14 Rosendo Flores 13,500.00 13,500.00
15 Roderico Rosales 14,125.00 12,611.61 1,513.39 B-1-4, AR#12
16 Salvador Ortiz 31,600.00 31,600.00
17 Roberto Dardon 38,375.00 38,375.00
18 El Buen Punto 113,350.00 493.00 112,857.00 B-1-3, AR#9
19 Justo a la Moda 26,300.00 26,300.00
20 Rigoberto Pérez 17,925.00 17,925.00
21 Salomon Hernandez (18,350.00) 18,350.00 - B-1-3, AR#10
22 Mario Ruano (pagaré a vencer 26,250.00 26,250.00 - B-1-3, AR#11
 PT B-1
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
CEDULA SUMARIA DE CLIENTES REVISADO POR: AC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

Ajustes y reclasificaciones Saldo

No. Cliente/ Deudor Saldo contabilidad Ref
Debe Haber Auditoria
23 Edgar Dardon 87,500.00 87,500.00
Byron Quintanilla 5,800.00 5,800.00
24 Byron Quintanilla 8,325.00 8,325.00
Byron Quintanilla 12,475.00 12,475.00
25 José Zetina (contador) - 1500 (1,500.00) AR#13, B-2-1
26 Cristina Reyes - 2000 (2,000.00) AR#13, B-2-1
721,125.00 18,350.00 51,604.61 687,870.39

CONCLUSIÓN: En base a los procedimientos aplicados a la cuenta por cobrar Clientes, se determinó que las cifras que se presentan en la
contabilidad al 31 de diciembre de 2021 no son razonables, debido a que varias cuentas no fueron contabilizadas ni analizadas
adecuadamente.

✓ SUMA VERIFICADA
〉 COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL

Tiffany Bonilla Gustavo López

Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 95673 Colegiado Activo 34590
Supervisor de Auditoría Gerente de Auditoría

Sandy Hernández
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
 Colegiado 1475
Encargada del rubro de clientes
1/2
 2/2

ue se presentan en la
analizadas
EMPRESA: SARES, S.A. PT B-1-1 1/1
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 FECHA
Estadística confirmación de saldos HECHO POR: SH 2/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: TJBC 4/3/2022

Saldo de
Descripción clientes % Valor % Ref
Circulados 21 88% 691,500.00 96%
No circulados 3 13% 29,625.00 4%
sumas 24 100% 721,125.00 100% B-1-3
△ ✓ ✓ ✓
Resultado
Confirmación conforme 9 43% 325,400.00 47%
Confirmación inconforme 1 5% 113,350.00 16%
No contestaron 9 43% 215,500.00 31%
Devueltas por correo 2 10% 37,250.00 5%
Sumas 21 100% 691,500.00 100% B-1-3
△ ✓ ✓ ✓
Procedimientos supletorios
Procedimientos Alternos 11 100% 252,750.00 100%
cobros posteriones 0 0% 0 0%
sumas 11 100% 252,750.00 100%
△ ✓ ✓ ✓
✓ SUMA VERIFICADA
△ DOCUMENTOS CONTABLES REVISADOS FISICAMENTE
Procedimiento: De acuerdo a los resultados obtenidos de la circularización de clientes, se determinó la estadistica de
los saldos.

Tiffany Bonilla Gustavo López

Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 95673 Colegiado Activo 34590
Supervisor de Auditoría Gerente de Auditoría

Sandy Hernández
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1475
Encargada de la cuenta clientes
 PT B-1-2 1/21
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Confirmaciones enviadas a clientes REVISADO POR: TJBC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
 PT B-1-2 2/21
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Confirmaciones enviadas a clientes REVISADO POR: AC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
 PT B-1-2 3/21
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Confirmaciones enviadas a clientes REVISADO POR: AC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
 PT B-1-2 4/21
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Confirmaciones enviadas a clientes REVISADO POR: AC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
 PT B-1-2 5/21
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Confirmaciones enviadas a clientes REVISADO POR: AC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
 PT B-1-2 6/21
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Confirmaciones enviadas a clientes REVISADO POR: AC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
 PT B-1-2 7/21
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Confirmaciones enviadas a clientes REVISADO POR: AC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
 PT B-1-2 8/21
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Confirmaciones enviadas a clientes REVISADO POR: AC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
 PT B-1-2 9/21
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Confirmaciones enviadas a clientes REVISADO POR: AC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
 PT B-1-2 10/21
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Confirmaciones enviadas a clientes REVISADO POR: AC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
 PT B-1-2 11/21
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Confirmaciones enviadas a clientes REVISADO POR: AC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
 PT B-1-2 12/21
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Confirmaciones enviadas a clientes REVISADO POR: AC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
 PT B-1-2 13/21
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Confirmaciones enviadas a clientes REVISADO POR: AC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
 PT B-1-2 14/21
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Confirmaciones enviadas a clientes REVISADO POR: AC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
 PT B-1-2 15/21
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Confirmaciones enviadas a clientes REVISADO POR: AC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
 PT B-1-2 16/21
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Confirmaciones enviadas a clientes REVISADO POR: AC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
 PT B-1-2 17/21
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Confirmaciones enviadas a clientes REVISADO POR: AC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
 PT B-1-2 18/21
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Confirmaciones enviadas a clientes REVISADO POR: AC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

PT B-1-2 19/21
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Confirmaciones enviadas a clientes REVISADO POR: AC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
 PT B-1-2 20/21
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Confirmaciones enviadas a clientes REVISADO POR: AC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
 PT B-1-2 21/21
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Confirmaciones enviadas a clientes REVISADO POR: AC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

Procedimiento: Se enviaron las confirmaciones de saldos a clientes, de acuerdo con

el criterio determinado por el auditor.
Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 95673 Colegiado Activo 34590
Supervisor de Auditoría Gerente de Auditoría

Sandy Hernández
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1475
Encargada del rubro de clientes
 PT B-1-3 1/4
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Analitica confirmación de Saldos REVISADO POR: TJBC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
NO SE
SI SE CONFIRMARON CONFIRMARO
No. Cliente Factura Fecha Saldo N REF.
CC IN NC DPC Cantidad
1 Ramón Mena 1370 16/6/2019 2,500.00 2,500.00
1 Ramón Mena 1420 10/6/2019 6,250.00 6,250.00
2 El Buen Gusto, S.A. 13620 15/11/2020 8,000.00 8,000.00
3 La Elegancia 13780 28/12/2020 3,875.00 3,875.00
4 El Buen Vestir 14540 13/1/2021 39,000.00 39,000.00
5 La Juventud 14597 1/3/2021 12,600.00 12,600.00
6 Alejandro Garrido 19520 24/6/2021 19,000.00 19,000.00
7 Dorita Rosales 18900 12/6/2021 30,175.00 30,175.00
8 Carlos Rodas y Cía. 18983 14/6/2021 26,300.00 26,300.00
9 Vista Como Deba, 19830 24/6/2021 63,500.00 63,500.00
10 La Moda, S.A. 19300 20/6/2021 95,500.00 95,500.00
11 Jesus Solorzano 17990 30/5/2021 18,250.00 18,250.00
12 Rene Caballeros 17999 30/5/2021 13,250.00 13,250.00
13 Rodolfo Gonzalez 18520 7/6/2021 5,750.00 5,750.00
14 Rosendo Flores 18300 7/6/2021 12,500.00 12,500.00
14 Rosendo Flores 19700 27/6/2021 1,000.00 1,000.00
15 Roderico Rosales 11003 28/8/2020 14,125.00 14,125.00
16 Salvador Ortiz 10980 25/8/2020 31,600.00 31,600.00
17 Roberto Dardon 18995 15/6/2021 38,375.00 38,375.00
18 El Buen Punto 20240 10/6/2021 113,350.00 113,350.00 B-1, AR#9
19 Justo a la Moda 20100 24/6/2021 26,300.00 26,300.00
20 Rigoberto Pérez 18999 16/6/2021 17,925.00 17,925.00
EMPRESA: SARES, S.A. PT B-1-3 2/4
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Analitica confirmación de Saldos REVISADO POR: TJBC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
NO SE
SI SE CONFIRMARON CONFIRMARO
No. Cliente Factura Fecha Saldo N REF
CC IN NC DPC Cantidad
21 Mario
SalomonRuano
Hernandez 4600 30/12/2021 (18,350.00) (18,350.00) B-1, AR#10
22 (pagaré a vencer el 26,250.00 26,250.00 B-1,AR#11
31 de julio de
23 2022)
Edgar Dardon 20301 29/6/2021 87,500.00 87,500.00
24 Byron Quintanilla 9701 1/4/2020 5,800.00 5,800.00
24 Byron Quintanilla 9715 10/4/2020 8,325.00 8,325.00
24 Byron Quintanilla 9930 25/4/2020 12,475.00 12,475.00
721,125.00 325,400.00 113,350.00 215,500.00 37,250.00 29,625.00
100% 45% 16% 30% 5% 4%
9 1 9 2 3
〉 ✓ ✓ ✓ ✓ ✓

Procedimiento: Se realizó la circulación en base a los criterios tomados por el auditor, el cual cumple con con el requisito de que el
saldo sea Mayor a Q.7,000.00 o que el saldo sea mayor a un año.

Se realizó la circulación de los saldos en los cuales nueve clientes respondieron conformes.

CI-1 Únicamente el Buen punto Manifesto inconformidad debido a que en su estado de cuenta aparece una nota de crédito por descuento
de Q.493.00 Y que no fue operada por contabilidad. Por lo que se realiza el siguiente ajuste:

AR#9 Devoluciones y Rebajas S/Ventas 440.18

IVA débito 52.82
Clientes 493.00
El Buen Punto
 Ajuste por nota de débito
no operada en contabilidad. 493.00 493.00
PT C-1C 3/4
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Analitica confirmación de Saldos REVISADO POR: TJBC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

CI-1 Dentro de las confirmaciones realizadas se encuetra el saldo de Salomon Hernández quien está conforme su saldo , pero indicó que
que pertenece a un anticipo sobre clientes.

AR#10 Clientes 18,350.00

Salomon Hernández
Anticipo S/Ventas 18,350.00
Reg de reclasificación de anticipo del Sr.
Salomon Hernández 18,350.00 18,350.00

CI-1 Según la información obtenida por auditoria, el saldo del Sr. Mario Ruano no pertenece a clientes, pues tiene un pagaré que vence el
31 de Julio del 2022, por lo tando debe ser registrado como un documento por cobrar.

AR#11 Documentos por cobrar

Mario Ruano (pagaré a vencer el 31 de julio de 2022) 26,250.00
Clientes 26,250.00
Mario Ruano
Reclasificación de la cuenta de Mario Ruano
perteneciente a documentos por cobrar. 26,250.00 26,250.00
 PT C-1C 4//4
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Analitica confirmación de Saldos REVISADO POR: TJBC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

CI-1
El Rubro de cuentas por cobrar de SARES, S.A se encuentra deficiente, puesto que la empresa maneja politicas en su cuentas, las cuales
no se están cumpliento y esto representa un riesgo significativo para la empresa, la empresa tiene la politica de dar un máximo de
crédito de 30 días y en al análisis de las cuenta de clientes se encontró que sobrepasa este periodo, así mismo no se registran correctamente
las cuentas dependiedo de su naturaleza es decir aquellas cuentas que pertenecen a anticipo sobre ventas, documentos por cobrar o clientes.

✓ SUMA VERIFICADA
〉 COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL

Tiffany Bonilla Gustavo López

Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 95673 Colegiado Activo 34590
Supervisor de Auditoría Gerente de Auditoría

Sandy Hernández
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1475
Encargada de la Cuenta Clientes
B-1, AR#10
 PT B-1-4 1/3
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Analítica de Antigüedad de Saldos REVISADO POR: TJBC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

Saldo Más de 180

No. Deudor contabilidad Fecha 30 Días 31-179 días Días Más de 2 Años REF.
Ramón Mena 2,500.00 16/06/19 2,500.00 B-1, AR#12
1
Ramón Mena 6,250.00 10/06/19 6,250.00 B-1, AR#12
2 El Buen Gusto, S.A. 8,000.00 15/11/20 8,000.00
3 La Elegancia 3,875.00 28/12/20 3,875.00
4 El Buen Vestir 39,000.00 13/01/21 39,000.00
5 La Juventud 12,600.00 01/03/21 12,600.00
6 Alejandro Garrido 19,000.00 24/06/21 19,000.00
7 Dorita Rosales 30,175.00 12/06/21 30,175.00
8 Carlos Rodas y Cía. 26,300.00 14/06/21 26,300.00
9 Vista Como Deba, 63,500.00 24/06/21 63,500.00
10 La Moda, S.A. 95,500.00 20/06/21 95,500.00
11 Jesus Solorzano 18,250.00 30/05/21 18,250.00
12 Rene Caballeros 13,250.00 30/05/21 13,250.00
13 Rodolfo Gonzalez 5,750.00 07/06/21 5,750.00
Rosendo Flores 12,500.00 07/06/21 12,500.00
14
Rosendo Flores 1,000.00 27/06/21 1,000.00
15 Roderico Rosales 14,125.00 28/08/20 12,611.61 B-1, AR-5
16 Salvador Ortiz 31,600.00 25/08/20 31,600.00
17 Roberto Dardon 38,375.00 15/06/21 38,375.00
18 El Buen Punto 113,350.00 10/06/21 113,350.00
19 Justo a la Moda 26,300.00 24/06/21 26,300.00
20 Rigoberto Pérez 17,925.00 16/06/21 17,925.00
21 Salomon Hernandez (18,350.00) 30/12/21 (18,350.00)
PT B-1-4 2/3
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: SH 2/3/2022
Analítica de Antigüedad de Saldos REVISADO POR: TJBC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

Saldo Más de 180

No. Deudor contabilidad Fecha 30 Días 31-179 días Días Más de 2 Años REF.
22 Mario Ruano (pagaré a ve 26,250.00 5/12/2021 26,250.00
23 Edgar Dardon 87,500.00 29/6/2021 87,500.00
Byron Quintanilla 5,800.00 1/4/2020 5,800.00
24 Byron Quintanilla 8,325.00 10/4/2020 8,325.00
Byron Quintanilla 12,475.00 25/4/2020 12,475.00
721,125.00 7,900.00 - 690,350.00 21,361.61

CI-2 Según analisis, investigación y discución de los saldos finales del cliente, el auditor pudo determinar que los saldos a más de 180
días son de dudosa recuperación. Auque en las Politicas de la empresa SARES S.A. se consideran incobrables aquellos saldos que
tienen una antiguiedad mayor a dos años. Por lo que se realiza el siguiente ajuste correspondiente a Ramon Mena que tiene
dos saldos con una antigüedad de más de dos años; Se realizó la estimación para las cuentas que se consideran incobrables y
la de regularización.

CI-3 El Sr. Roderico sufrió un incendio en su negocio en el 2021 que consumió toda su mercaderia y la Gerencia determinó incobrable
su saldo en vista de que el no podia pagarlo, pero si se le cobrará el Impuesto al Valor agregado ( IVA) por lo que el respodió que está
deacuerdo.

El ajuste correspondiente para la estimación del saldo incobrable, determinado por auditoria es el siguiente:

#12 Estimación para cuentas incobrables 21,361.61

Clientes 21,361.61
Ramón Mena Fecha 16/06/2019 2,500.00
Ramón Mena Fecha 10/06/2019 6,250.00
Roderico Rosales (siniestro, solo se recuperará IVA) 12,611.61
Registro de la incobrabilidad del saldo del Sr.
 Ramón mena, la cual supera los dos años
de antigüedad y por lo tanto se considera inconbrable. 21,361.61 21,361.61

✓ SUMA VERIFICADA
〉 COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL

Tiffany Bonilla Gustavo López

Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 95673 Colegiado Activo 34590
Supervisor de Auditoría Gerente de Auditoría

Sandy Hernández
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1475
Encargada de la cuenta clientes
B-1, AR#12
B-1, AR#12
dió que está
EMPRESA: SARES S.A PT B-1 1/1
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 FECHA
CEDULA SUMARIA DE ANTICIPO DE EMPLEADOS HECHO POR: GS 2/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: TJBC 4/3/2022

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO DE

NO. Deudor REF.
CONTABLE DEBE HABER AUDITORIA
1 José Zetina (contador) B-2-1 1,500.00 1500 3,000.00
2 Ricardo Solares (Gerente) 750.00 750.00
3 Cristina Reyes B-2-1 2,000.00 2000 4,000.00
4 Ana Rosales (Sub Gerente) 2,000.00 2,000.00
5 Roberto Bolaños 500.00 500.00
6 Rafael Ramirez 875.00 875.00
7 Miriam Garcia 500.00 500.00
8 Sandra López 450.00 450.00
TOTAL 8,575.00 3,500.00 0.00 12,075.00
✓〉 ✓ ✓ ✓

CONCLUSIÓN: Se determinó que los saldos se los anticipos a empleados son razonables, excepto por los saldos de los saldos de los empleados
José Zetina y Cristina Reyes, el saldo de la cuenta difiere en tres mil quinientos quetzales (Q. 3,500.00) por debajo del saldo presentado en
contabilidad.

✓ SUMA VERIFICADA
〉 COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL
 Tiffany Bonilla Gustavo López
Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 95673 Colegiado Activo 34590
Supervisor de Auditoría Gerente de Auditoría

Gilberto Silvestre
Lic. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 48964
Encargado de la cuenta de anticipo a empleados
EMPRESA: SARES S.A PT B-2-1
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 FECHA
CÉDULA ANALÍITICA DE CONFIRMACION DE SALDOS HECHO POR: GS 2/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: TJBC 4/3/2022

Saldo
NO. Descripción Fecha de Saldo al Confirmado No Saldos Ajustes S/auditoría REF.
préstamo 31-12-2021 confirmado confirmados
al 1-12-2021
1 José Zetina (contador) 27/1/2021 1,500.00 X 1,500.00 - 1,500.00 - AR#13
2 Ricardo Solares (Gerente) 4/12/2020 750.00 X 750.00 750.00
3 Cristina Reyes 5/4/2021 2,000.00 X 2,000.00 - 2,000.00 - AR#13
4 Ana Rosales (Sub Gerente) 7/7/2020 2,000.00 X 2,000.00 2,000.00
5 Roberto Bolaños 1/6/2021 500.00 X 500.00 500.00
6 Rafael Ramirez 30/11/2020 875.00 X 875.00 875.00
7 Miriam Garcia 15/8/2020 500.00 X 500.00 500.00
8 Sandra López 30/12/2020 450.00 X 450.00 450.00
TOTAL 8,575.00 8,575.00 5,075.00
✓ B-2 ✓ ✓
Se confirmaron los saldos de los anticipos a empleados por medio confirmación directa con los empleados, respondieron conformes a los
saldos, sin embargo, al realizar el procedimiento de revisión de documentos se encontró que los saldos de José Zetina (Contador) y
Cristina Reyes, corresponden a compras al crédito realizados por ellos. CI-1 Para corregir el hallazgo se propone la siguiente reclasificación:

#13 Anticipo a Empleados

José Zetina 1,500.00
Cristina Reyes 2,000.00
Clientes
José Zetina 1,500.00
Cristina Reyes 2,000.00 ✓ SUMA VERIFICADA
Reclasificación de las cuenta 3,500.00 3,500.00 〉 COTEJADO CON DMG
 Tiffany Bonilla Gustavo López
Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 95673 Colegiado Activo 34590
Supervisor de Auditoría Gerente de Auditoría

Gilberto Silvestre
Lic. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 48964
Encargado de la cuenta Anticipo a Empleados
 PT B-2-2
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: GS 2/3/2022
Analítica de Antigüedad de Saldos REVISADO POR: TJBC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

Saldo Más de 180

No. Deudor contabilidad Fecha 30 Días 31-179 días Días Más de 2 Años
1 José Zetina (contador) 1,500.00 27/01/21 1,500.00
2 Ricardo Solares (Gerente) 750.00 04/12/20 750.00
3 Cristina Reyes 2,000.00 05/04/21 2,000.00
4 Ana Rosales (Sub Gerente) 2,000.00 07/07/20 2000.00
5 Roberto Bolaños 500.00 01/06/21 500.00
6 Rafael Ramirez 875.00 30/11/20 875.00
7 Miriam Garcia 500.00 15/08/20 500.00
8 Sandra López 450.00 30/12/20 450.00
8,575.00 1,500.00 2,000.00 5,075.00
〉✓ C-2 ✓ ✓ ✓

CI-04 Se encontraron 6 saldos de 8 superiores a los 180 días, esto indica que no se está cumpliendo la política establecida para los anticipos
a empleados, la cual indica que no deben ser a un plazo mayor de 6 meses.

✓ SUMA VERIFICADA
〉 COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL

Tiffany Bonilla Gustavo López

Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 95673 Colegiado Activo 34590
Supervisor de Auditoría Gerente de Auditoría
 Gilberto Silvestre
Lic. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 48964
Encargado de la cuenta Anticipo a Empleados
 1/1

REF.

CI-04

a para los anticipos

 PT B-3
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CUENTAS POR COBRAR FECHA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 HECHO POR: JM 2/3/2022
Analítica de Estimación para Cuentas Incobrables REVISADO POR: TJBC 4/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

No. Descripción
contabilidad Debe Haber contabilidad REF.
1 Cuentas por Cobrar-Clientes 721,125.00 18,350.00 51,604.61 687,870.39 B-1
2 Saldo de documentos por cobrar - 26,250.00 26,250.00 AR-3, B-1-3
3 Saldo de Deudores Empleados 8,575.00 3,500.00 0.00 12,075.00 B-2
4 Cuentas por Cobrar-Empleados 0.00 62.50 62.50 AR#8
729,700.00 48,162.50 51,604.61 726,257.89
ESTIMACIÓN S/ AUDITORIA 3% 21,787.74

Estimación S/ CONTABILIDAD 36,057.10

(-) Ajustes auditoría (21,361.61)
Estimación ajustada 14,695.49
DIFERENCIA (7,092.24) AR#14

Según las politicas de la empresa se aplica un 3 % sobre todas la cuentas y documentos por cobrar, en los cálculos realizados por
auditoria de determinó una variación de 7,092.24, el monto de la estimación está por debajo del porcentaje, se propone el
siguiente ajuste para corregir este hallazgo:

AR#14 Cuentas Incobrables 7,092.24

Estimación para Cuentas Incobrables 7,092.24
Ajuste de la regularización de la estimación de Ctas.
incobrables. 7,092.24 7,092.24

✓ SUMA VERIFICADA
〉 COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL
 Tiffany Bonilla Gustavo López
Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 95673 Colegiado Activo 34590
Supervisor de Auditoría Gerente de Auditoría

Jackeline Monterroso
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1325
Encargado del rubro de Cuentas por Cobrar
1/1
López
Amilcar López
vo 34590
uditoría
EMPRESA: EMPRESA SARES S.A.
AUDITORÍA DE INVENTARIOS
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
CÉDULA SUMARIA
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

Saldo según contabilidad al

No. Descripción Ref
31/12/2021

1 Mercadería para la venta C-1 1,571,300.00

2 Mercadería en tránsito C-4 46,250.00
BG 1,617,550.00
^

CONCLUSIÓN:

Se determinó que los saldos presentados al 31 de diciembre de 2021 del rubro de Inventarios, poseen incorrecciones que no s
tanto es pertinente realizar los ajustes respectivos para poder presentar los saldos de ciha cuenta de manera razonable.

^ Operación vertical verificada

P Operación horizontal verificada

Tiffany Bonilla
Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo
Colegiado Activo 95673
Supervisor de Auditoría

Vilma Enriquez
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 45789
Encargada Auditoría Rubro Inventarios
 PT C

FECHA
HECHO POR: VMEM 18/2/2022
REVISADO POR: TJBC 3/3/2022

Ajustes y reclasificaciones Saldo según

Marcas
Debe Haber Auditoria

34,087.95 AR-16, 17 3,638.03 AR-15 1,601,749.92 P

46,250.00 P
34,087.95 3,638.03 1,647,999.92
^ ^ ^

ventarios, poseen incorrecciones que no son materiales, sin embargo superan el error tolerable por lo
e ciha cuenta de manera razonable.

Gustavo López
Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 34590
Gerente de Auditoría
EMPRESA: EMPRESA SARES S.A.
AUDITORÍA DE INVENTARIOS
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
CÉDULA ANALÍTICA
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

Saldo según Ajustes y reclasificaciones

No. Descripción contabilidad al
31/12/2021 Debe

1 Vestidos de dama 577,078.00 21,525.00

2 Trajes para caballeros 701,035.00
3 Ropa para ñiños 237,688.00 12,562.95
4 Calcetas para niñas 55,499.00
Totales 1,571,300.00 34,087.95
^ ^

CONCLUSIÓN:
Se comprobó que los saldos presentados por la entidad contienen incorrecciones no materiales pero si superan el error tolera
física de inventarios.

^ Operación vertical verificada

P Operación horizontal verificada

Tiffany Bonilla
Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Lic. Msc. Gustavo Amilca
Colegiado Activo 95673 Colegiado Activo 34
Supervisor de Auditoría Gerente de Audito

Vilma Enriquez
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
 PT C -1

FECHA
HECHO POR: VMEM 11/2/2022
REVISADO POR TJBC 3/3/2022

Ajustes y reclasificaciones Saldo según

Auditoria Marcas
Haber

1,535.20 594,964.97 P
2,102.83 698,932.17 P
250,250.95 P
55,499.00 P
5,740.86 1,599,647.09
^ ^

pero si superan el error tolerable según la evidencia recabada durante la toma

Gustavo López
Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 34590
Gerente de Auditoría
EMPRESA: EMPRESA SARES S.A.
AUDITORÍA DE INVENTARIOS
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
CÉDULA TOMA FÍSICA DE INVENTARIOS
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

Existencia Saldo Diferencia ex. fis y Productos

Código Estilo Talla
física s/conta saldo conta obsoletos

VESTIDOS DE DAMA
211 2 35 2920 2420 500
210 1 36-38 1950 1950 0

215 1 34-35 1324 1324

219 2 34 3221 3221
220 Frances 36-38 2992 2992
224 1 34 32 32 0 32
Totales

TRAJES PARA CABALLERO

301 1 42-44 4321 4321 0
310 8 36-38 3322 3322 0
314 6 40-42 2986 2986 0
321 2 40-42 2341 2341 0
306 12 38-39 31 31 0
307 18 28-32 12 12 0
Totales

ROPA PARA NIÑOS

101 1 17-20 4320 4320 0
103 2 19-20 500 500
Totales

CALCETAS PARA NIÑAS

Pequeño 3223 3223 0
Grande 18426 18426 0
Totales
 TOTALES

OBSERVACIONES:
* Realizar ajuste que refleje la baja de los productos obsoleto ajuste #15
* Ajuste por error de registro del código 211 correspondiente a vestidos de dama
* Ajuste por compra no registrada. ajuste #17

CONCLUSIÓN:

Se comprobó que la existencia física de los inventarios no cuadraba con los saldos presentados por contabilidad con una difere
las bodegas redondeando el valor de Q3,638.03, por lo cual se propone realizar los ajustes a fin de presentar valores razonable

^ Operación vertical verificada

P Operación horizontal verificada

Tiffany Bonilla
Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo
Colegiado Activo 95673
Supervisor de Auditoría

Vilma Enriquez
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 45789
Encargada Auditoría Rubro Inventarios
 PT C -1.1

FECHA
HECHO POR: VMEM 12/2/2022
REVISADO POR: TJBC 3/3/2022

Saldo conta al Valor por Valor producto Saldo auditoría al

Valor unitario Marcas
31/12/2021 diferencia física dañado 31/12/2021

43.050000 104,181.00 21,525.00 - 125,706.00

55.378251 107,987.59 - - 107,987.59

45.825000 60,672.30 - - 60,672.30

24.972499 80,436.42 - - 80,436.42
- - - -
47.975000 1,535.20 1,535.20 -
354,812.51 21,525.00 1,535.20 374,802.31 P

52.980250 228,927.66 - - 228,927.66

24.547800 81,547.79 - - 81,547.79
55.722502 166,387.39 - - 166,387.39
59.972700 140,396.09 - - 140,396.09
40.453871 1,254.07 - 1,254.07 -
70.730000 848.760000 - 848.76 -
619,361.76 - 2,102.83 617,258.93 P

16.641250 71,890.20 - - 71,890.20

25.125893 - 12,562.95 - 12,562.95
71,890.20 12,562.95 - 84,453.15 P

0.655250 2,111.87 - - 2,111.87

0.799500 14,731.58 - - 14,731.58
16,843.45 16,843.45 P
 1,062,907.92 34,087.95 3,638.03 1,093,357.84 P
^ ^ ^ ^

ajuste #16

r contabilidad con una diferencia correspondiente a Q34,087.95, así como también se detectó mercadería obsoleta en
e presentar valores razonable.

Gustavo López
Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 34590
Gerente de Auditoría

a Enriquez
uría Pública y Auditoría
iado 45789
ubro Inventarios
EMPRESA: EMPRESA SARES S.A.
AUDITORÍA DE INVENTARIOS
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
PRUEBA DE COMPRAS
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

Código Estilo Talla Unidades Producto No. Fecha Proveedor Cheque Ingreso a
factura bodega
103 2 19-20 500 Ropa para niño 18279 30/12/2021 ITALTEX, S.A. 12345 2210

Totales

^ Operación vertical verificada

P Operación horizontal verificada

CONCLUSIÓN:
Se registra recálculo de la compra efectuada y no registrada en su momento a fin de verificar que el costo trasladado al rubro, sea el correcto.

Tiffany Bonilla Gustavo López

Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 95673 Colegiado Activo 34590
Supervisor de Auditoría Gerente de Auditoría

Vilma Enriquez
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 45789
Encargada Auditoría Rubro Inventarios
 PT C -2

FECHA
HECHO POR: JBC 14/2/2022
REVISADO POR:

Valor con IVA Costo Unitario Costo total sin

IVA
14,070.50 25.13 12,562.95 P

Q 14,070.50 Q 25.13 Q 12,562.95

^ ^ ^

, sea el correcto.

stavo López
ustavo Amilcar López
do Activo 34590
te de Auditoría
EMPRESA: EMPRESA SARES S.A.
AUDITORÍA DE INVENTARIOS
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
KARDEX DE COMPRAS
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

ENTRADAS SALIDAS
No. Concepto Precio
Cantidad Total Cantidad Precio uni. Total
unitario

Vestidos para damas

Código 211
Saldo inicial 01/01/2021
Enero - Marzo 2021 1000 47.50 47,500.00
1 Salida de inventario 2000 Q 37.71
Abril - Junio 2021 500 55.00 27,500.00
Salida de inventario 600 Q 40.48 24,286.30
Julio - Septiembre 2021 400 59.25 23,700.00
Octubre - Diciembre 2021 0 0 - 0 Q - -

Trajes para caballeros

Código 0201
Saldo inicial 01/01/2021
2 Enero - Marzo 2021 2000 Q 55.00 110,000.00
Abril - Junio 2021 1000 Q 51.40 51,400.00
Julio - Septiembre 2021 1500 Q 56.14 84,206.25
Octubre - Diciembre 2017 179 Q 105.96 18,966.54

Ropa para niños

3
 Código 101
Saldo inicial 01/01/2021
Enero - Marzo 2021 1520 Q 15.25 23,180.00
Salida de inventario 1520 Q 14.05 21,349.95
3
Abril - Junio 2017 1520 Q 18.05 27,439.80
Salida de inventario 520 Q 15.78 8,203.57
Julio - Septiembre 2017 500 Q 15.78 7,888.05
Octubre - Diciembre 2017 2100 Q 17.67 37,107.63
Salida de inventarios 280 Q 16.64 4,659.44

Total Entradas 380,633.68

Total Salidas ^ 136,753.84
^
CONCLUSIÓN:

Se comprobó que el método utilizado es el método de promedio ponderado, por lo cual si se está cumpliendo con las políticas contables de la entidad en el área de in
mercancías la cual no fue registrada oportunamente, adicional se cuenta con productos obsoletos los cuales la entidad aún refleja en sus saldos correspondiente al rub

^ Operación verificada

Tiffany Bonilla
Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo
Colegiado Activo 95673
Supervisor de Auditoría

Vilma Enriquez
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 45789
Encargada Auditoría Rubro Inventarios
 PT C -2.1

FECHA
HECHO POR: VMEM 13/2/2022
REVISADO POR: TJBC 3/3/2022

Existencias

Cantidad Precio unitario Total

3620 35.000000 126,700.00

4620 37.705628 174,200.00
2620 37.705628 98,788.74
3120 40.477162 126,288.74
2520 40.477162 102,002.45
2920 43.048783 125,702.45
125,702.45

2000 47.800000 95,600.00

4000 51.400000 205,600.00
3000 51.400000 154,200.00
4500 105.958299 476,812.35
4321 105.958299 457,845.81
 2000 13.131000 26,262.00
3520 14.046023 49,442.00
2000 14.046023 28,092.05
3520 15.776092 55,531.85
3000 15.776092 47,328.28
2500 15.776092 39,440.23
4600 16.640839 76,547.86
4320 16.640839 71,888.43

e la entidad en el área de inventarios, no obstante se detectaron compras de

aldos correspondiente al rubro.

Gustavo López
Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 34590
Gerente de Auditoría
EMPRESA: EMPRESA SARES S.A. PT C-3
AUDITORÍA DE INVENTARIOS
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 FECHA
CORTE DE FORMAS HECHO POR: VMEM 15/2/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: TJBC 3/3/2022

No. Descripción Serie Última factura Primeras facturas Observaciones Procedimientos

alternativos

1 Facturas A1 20600 20601 N/A

2 Recibos ingresos a R 2210 2211 N/A

almacén

Recibosorden de
3 RD 6280 6281 N/A
despacho

4 Recibos de requisición 9321 9322 N/A

Observaciones:
Al haber realizado los procedimientos correspondientes, no detectamos ninguna situación fuera de lo normal en cuanto los
documentos que maneja la entidad.
 Tiffany Bonilla Gustavo López
Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 95673 Colegiado Activo 34590
Supervisor de Auditoría Gerente de Auditoría

Vilma Enriquez
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 45789
Encargada Auditoría Rubro Inventarios
 Gustavo López
Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 34590
Gerente de Auditoría
EMPRESA: EMPRESA SARES S.A.
AUDITORÍA DE INVENTARIOS
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
CÉDULA ANALÍTICA MERCADERÍA EN TRÁNSITO HECHO POR:
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR:

Objetivo: Verificar los saldo presentados al 31 de diciembre del año 2021 sea presentados de manera razonable.

Saldo según Ajustes y reclasificaciones

No. Descripción contabilidad al
31/12/2021 Debe Haber
1 Mercadería en Tránsito 46,250.00
Totales 46,250.00 Q - Q -
^ ^ ^

CONCLUSIÓN:
Se verificó que los saldos presentados por la entidad al 31 de diciembre del año 2021 son presentados de manera razonable.

^ Operación vertical verificada

P Operación horizontal verificada

Tiffany Bonilla Gustavo López

Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 95673 Colegiado Activo 34590
Supervisor de Auditoría Gerente de Auditoría

Vilma Enriquez
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
 PT C-4

FECHA
VMEM 18/2/2022
TJBC 3/3/2022

Saldo según
Auditoria Marcas

46,250.00 P
46,250.00
^
EMPRESA: SARES, S.A.
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
cedula sumaria de Propiedad Planta y Equipo
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

Ajustes y Reclasificaciones
Descripciòn Saldo al 01/01/2021 Adiciones Bajas S/Contabilidad Debe
△ Activo Fijo
Mobiliario y equipo Q70,750.00 Q4,750.00 Q75,500.00
Vehiculos Q62,500.00 Q13,250.00 Q5,000.00 Q70,750.00
Edificios Q512,500.00 Q512,500.00
Equipo de computación Q0.00 Q0.00 Q0.00 Q0.00 Q20,000.00
Terrenos Q0.00 - Q0.00 Q41,000.00
〉 Q645,750.00 Q18,000.00 Q5,000.00 Q658,750.00 Q61,000.00
△ Depreciación acumulada ✓ ✓
Mobiliario y equipo Q31,837.50 Q11,200.00 Q43,037.50 Q 748.66
Vehiculos Q37,500.00 Q18,975.00 Q56,475.00 Q4,500.00
Edificios Q51,250.00 Q51,250.00 Q102,500.00
Equipo de computación Q0.00 Q0.00 Q0.00 Q0.00
Q120,587.50 Q81,425.00 Q0.00 Q202,012.50 Q5,248.66
Sumas Q456,737.50 Q66,248.66
✓ ✓
CONCLUSIÓN: Se verificaron los saldos de los rubros de Propiedad, Planta y Equipo, realizando los ajustes para corregir razonablemente
las cifras que a traves de procedimientos analiticos y sustantivos consideramos necesarios

✓ SUMA VERIFICADA
〉 COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL
△ DOCUMENTOS CONTABLES REVISADOS FISICAMENTE

Tiffany Bonilla
Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo
Colegiado Activo 95673 F. f)
Supervisor de Auditoría Astrid Cordero
 PT CD

FECHA
HECHO POR: A.W.Y 2/3/2022
REVISADO POR: TJBC 4/3/2022

justes y Reclasificaciones
Haber S/Auditoria Referencia

Q20,508.92 Q54,991.08 D-1

Q 1,419.64 Q69,330.36 D-2
Q41,000.00 Q471,500.00 D-3
Q20,000.00 D-4
Q41,000.00 D-3
Q62,928.56 Q656,821.44
✓
Q42,288.84 D-5
Q16,992.86 Q68,967.86 D-5
Q39,633.33 Q142,133.33 D-5
Q20,000.00 Q20,000.00 D-5
Q76,626.19 Q273,390.03 BG
Q139,554.75 Q383,431.41
✓
para corregir razonablemente

Gustavo López
Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 34590
Wilmer Gonzalez Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES, S.
AUDITORIA FINANC
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
cedula analitica de mobiliario y equipo HECHO POR:
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR:

Saldo Inicial Q 70,750.00

(+/-) variación
adición Q 4,750.00
saldo s/contabilidad Q 75,500.00 ✓

Mobiliario y Equipo

Cantidad Descripción Costo saldo segun Ajustes y reclasificaciones

Unitario contabilidad Debe
Mobiliario y equipo
5 Escritorios secretariales DM Nacional Q875.00 Q4,375.00
4 Máquinas ejecutivas de escribir IBM Q3,250.00 Q13,000.00
5 Sillas giratorias secretariales Q375.00 Q1,875.00
3 Escritorios ejecutivos DM Nacional Q3,000.00 Q9,000.00
3 Sillas ejecutivas Q750.00 Q2,250.00
5 Calculadoras CANON Q500.00 Q2,500.00
9 Archivos de metal Q375.00 Q3,375.00
3 Cajas registradoras NCR Q3,250.00 Q9,750.00
10 Aparatos telefónicos Q250.00 Q2,500.00
1 Pantalla para proyector IBM Q20,000.00 Q20,000.00
10 Sillas de espera Q212.50 Q2,125.00
70,750.00 〉
Adiciones ✓
2 Escritorios Q1,000.00 Q2,000.00
1 Maquina de escribir IBM Q2,750.00 Q2,750.00
 Q4,750.00
TOTAL 75,500.00 ✓
Conclusión: se concluyo que la pantalla para proyector IBM, pertenece al rubro de Equipo de computación el cual fue clasificada de manera erronea, as
registradas con el IVA incluido
Adiciones

Costo saldo s/ auditoria saldo segun

Cantidad Descripción Unitario Total sin IVA contabilidad
2 Escritorios Q892.86 Q1,785.71 Q2,000.00
1 Maquina de escribir IBM Q2,455.36 Q2,455.36 Q2,750.00
TOTAL Q4,241.07
△〉

AR#19 IVA por cobrar Q508.92

Mob y Equipo Q508.92
Para registrar el IVA de mo Q508.92 Q508.92

✓ SUMA VERIFICADA
〉 COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL
△ DOCUMENTOS CONTABLES REVISADOS FISICAMENTE

Tiffany Bonilla Gustavo López

Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Lic. Msc. Gustavo Amilcar
Colegiado Activo 95673 F. Colegiado Activo 345
Supervisor de Auditoría Astrid Cordero Gerente de Auditorí
 PT D-1

FECHA
A.W.Y 2/3/2022
TJBC 4/3/2022

y reclasificaciones saldo segun

Haber auditoria Ref

Q4,375.00 E
Q13,000.00 E
Q1,875.00 E
Q9,000.00 E
Q2,250.00 E
Q2,500.00 E
Q3,375.00 E
Q9,750.00 E
Q2,500.00 E
Q20,000.00 Q0.00 AR#18
Q2,125.00 E
Q20,000.00 Q50,750.00 ✓

Q214.29 Q1,785.71 D-1

Q294.54 Q2,455.46 D-1
 Q508.83 Q4,241.17
Q54,991.17 ✓
lasificada de manera erronea, asimismo las adiciones fueron

Diferencia
Q214.29 ✓
Q294.64 ✓
Q508.93 AR#19

Gustavo López
Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 34590
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES, S.A. PT CD-2
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 FECHA
cedula analitica de Vehiculos HECHO POR: A.W.Y 2/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: TJBC 4/3/2022

Costo de
Fecha de Costo de Adquisicion
Cant. Vehiculo Modelo Adquisicion Ref
Adquisicion Unitario
Total
〉 1 Automovil Toyota Coroll 2,016 15/12/2018 Q18,000.00 Q18,000.00

〉 1 Vehiculo Sentra 2,017 3/12/2017 Q 5,000.00 Q 5,000.00

〉 2 Paneles Toyota 2,017 3/12/2018 Q 19,750.00 Q39,500.00

Total Q62,500.00 ✓

△ Bajas del Periodo PC PV

1 Vehiculo sentra 2017 31/12/2021 Q5,000.00 Q4,500.00
saldo
Adiciones del Periodo saldo s/auditoría s/contabilidad
1 Motocicleta Susuki 2018 15/4/2021 Q7,366.07 Q7,366.07 Q8,250.00
1 Motocicleta Susuki 2018 15/12/2021 Q4,464.29 Q4,464.29 Q5,000.00
Q11,830.36 Q13,250.00
✓

△ Calculo de la Baja del Vehiculo

Costo de adquisicion Valor Venta Diferencia Depreciacion Ganancia Vta Activos

5000 5000 0 4500 4500
 Saldo segun contabilidad al 01/01/2021 Q62,500.00
(-) Baja del vehiculo Q5,000.00
(+) Adiciones de Vehiculos Q11,830.36
Saldo segun contabilidad al 31/12/2021 Q69,330.36
(+) Ganancia en Venta de Activo Q4,500.00 AR#23
Saldo Segun Auditoria Q73,830.36 ✓

Conclusión: Se pudo revisar y verificar el rubro, registrando los rubros tanto de adiciones como de bajas que se
reflejaron durante el periodo, lo cual se concluye con un saldo de Q113,330.36 al 31/12/2021

AR#23 Depreciación acumulada Vehiculos Q4,500.00 D-5

Ganancia por Venta de Activo Q4,500.00
Registro correcto de la ganancia Q4,500.00 Q4,500.00
por venta de activos

✓ SUMA VERIFICADA
〉 COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL
△ DOCUMENTOS CONTABLES REVISADOS FISICAMENTE

Tiffany Bonilla
Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo
Colegiado Activo 95673 f)
Supervisor de Auditoría Wilmer Gonzalez
diferencia
Q883.93
Q535.71
Q1,419.64 AJ-15
e se

Gustavo López
Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 34590
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES, S.A. PT CD-3
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 FECHA
cedula analitica de edificios HECHO POR: A.W.Y 2/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: TJBC 4/3/2022

Objetivo: Verificar la integración de la cuenta de edificios para revisar y corroborar los montos y existencias de las mismas.

Ajustes y Reclasificaciones
cant. Descripcion Fecha de adquisicion Cantidad Total
Debe Haber

1 Edificio 30/4/2019 Q512,500.00

Total Q512,500.00 Q- Q- Q41,000.00
〉

Conclusión: Contabilidad habia clasificado el rubro de terrenos en el rubro de edificos, por lo que se
procedio a realizar el respectivo calculo y posteriormente reclasificarlo en la cuenta de
terrenos por la cantidad de Q. 41,000.00 a lo que concluimos que esta cantidad no es
material ni de importancia relativa

✓ SUMA VERIFICADA
〉 COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL
△ DOCUMENTOS CONTABLES REVISADOS FISICAMENTE
 Tiffany Bonilla
Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo
Colegiado Activo 95673 f)
Supervisor de Auditoría Yaneida Zapata
aciones
Saldo Auditoria Referencia
Haber

Q41,000.00 Q471,500.00 CD-3.1

Q471,500.00
△
 Gustavo López
Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 34590
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES, S.A. PT CD-3-1
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 FECHA
cedula sub analitica de edificios HECHO POR: A.W.Y 2/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: TJBC 4/3/2022

Saldo Inicial Q 512,500.00

Variación
(+/-) Adición Q -
saldo s/contabilidad Q 512,500.00

CI
Depues del analis se determino que la adquisicion del edificio esta registrada erroneamente
con un saldo inicial de quinientos doce mil quinientos quetzales exactos (512,500)
el cual contiene el valor del terreno incluido que asciende a la cantidad de cuarenta y un mil quetzales (Q.41,000.00)

Edificios s/contabilidad Q 512,500.00 △

Terrenos -Q41,000.00
Edificios s/auditoría Q 471,500.00 ✓

AR#25 Terrenos Q41,000.00

Edificios Q41,000.00
Para registrar los terrenos Q41,000.00 Q41,000.00

✓ SUMA VERIFICADA
〉 COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL
△ DOCUMENTOS CONTABLES REVISADOS FISICAMENTE
 Tiffany Bonilla
Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo
Colegiado Activo 95673
Supervisor de Auditoría

f)
Yaneida Zapata
 Gustavo López
Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 34590
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES, S.A. PT
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
cedula analitica de equipo de computación HECHO POR: A.W.Y
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: TJBC

Objetivo Verificar que los saldos presentados en el rubro de equipo de computación sean razonables y tenga su correcta clasificación
Saldo según Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripcion Fecha Costo Unitario contabilidad al
31/12/2018 Debe Haber
Equipo de Cómputo

1 Pantalla proyecto IBM 31/12/2018 Q20,000.00 Q20,000.00

Total Q20,000.00

Conclusión Se concluyo que la Pantalla IBM pertenece al equipo de computación el cual habia sido registrada en mobiliario y equipo de manera errón

Tiffany Bonilla
Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo
Colegiado Activo 95673
Supervisor de auditoría
F.
Astrid Cordero
 CD-4

FECHA
2/3/2022
4/3/2022

recta clasificación

Saldo Según Auditorìa Ref.

Q20,000.00 CD-1

Q20,000.00 AR#18

da en mobiliario y equipo de manera errónea.

Gustavo López
Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 34590
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES, S.A. PT CD-5
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 FECHA
cedula analitica de depreciacion gasto HECHO POR: A.W.Y 2/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: TJBC 4/3/2022

Objetivo: Verificar la razonablidad de los saldos de las depreciaciones de Propiedad, Planta y Equipo de acuerdo a los porcentajes de la Ley del ISR
Depreciación Gasto

Tiempo de uso al Depreciación al

ACTIVO Fecha de adquisciónAños de vida útil% de depreciación Anual Mensual 31-12-20 31-12-20
Mobiliario y Equipo
Q50,750.00 31/12/2018 5 20% Q10,150.00 Q845.83 24 Q20,300.00
Escritorios
Q1,785.71 15/6/2021 5 20% Q357.14 Q29.76 Q0.00
Máquina de escribir
Q2,455.46 15/9/2021 5 20% Q491.09 Q40.92 Q0.00

Saldo según auditoría Q20,300.00

Saldo según contabilidad Q31,837.50
Diferencia -Q11,537.50

Depreciación Gasto Tiempo de uso al Depreciación al

ACTIVO Fecha de adquisciónAños de vida útil% de depreciación Anual Mensual 31-12-20 31-12-20
Equipo de Cómputo
Q20,000.00 31/12/2018 3 33.33% Q6,666.67 Q555.56 24 Q13,333.33

Saldo según auditoría Q13,333.33

Saldo según contabilidad 0
 Diferencia Q13,333.33

Depreciación Gasto Tiempo de uso al Depreciación al

ACTIVO Fecha de adquisciónAños de vida útil% de depreciación Anual Mensual 31-12-20 31-12-20
Vehículos
Auto toyota Corolla
Q18,000.00 15/12/2018 5 20% Q3,600.00 Q300.00 24 Q7,200.00

Vehículo Sentra
Q5,000.00 3/12/2017 5 20% Q1,000.00 Q83.33 36 Q3,000.00

Paneles Marca Toyota

Q39,500.00 3/12/2018 5 20% Q7,900.00 Q658.33 24 Q15,800.00

Motocicleta Suzuki modelo 2015

Q7,366.07 15/4/2021 5 20% Q1,473.21 Q122.77 Q0.00

Saldo según auditoría Q13,973.21 Q1,164.43 Q26,000.00

Saldo según contabilidad Q37,500.00
DIFERENCIA -Q11,500.00
AR#24
Depreciación Gasto Tiempo de uso al Depreciación al
ACTIVO Fecha de adquisciónAños de vida útil% de depreciación Anual Mensual 31-12-20 31-12-20
Edificios
Q471,500.00 30/4/2019 20 5% Q23,575.00 Q1,964.58 20 Q39,291.67

Saldo según auditoría Q39,291.67

Saldo según contabilidad Q51,250.00
Diferencia -Q11,958.33
 Tiffany Bonilla
Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo F. f)
Colegiado Activo 95673 Astrid Cordero Wilmer Gonzalez
Supervisor de auditoría
de la Ley del ISR

Depreciación
Meses del 31-12- Depreciación al acumulada al 31-
REF 20 al 31-12-21 31-12-21 12-21 Valor en libros

E 12 Q10,150.00 Q30,450.00 Q20,300.00

CD-1 6 Q178.57 178.57 Q1,607.14

CD-1 3 Q122.77 Q122.77 Q2,332.69

Q10,451.34 Q30,751.34 Q24,239.83

Q11,200.00 Q43,037.50
AR#20 -Q748.66 -Q12,286.16 AR#20
AR#20
Depreciación
Meses del 31-12- Depreciación al acumulada al 31-
REF 20 al 31-12-21 31-12-21 12-21 Valor en libros

E 12 Q6,666.67 Q20,000.00 Q0.00

Q6,666.67 Q20,000.00
0 0
AR#21 Q6,666.67 Q20,000.00 AR#21
AR#21
Depreciación
Meses del 31-12- Depreciación al acumulada al 31-
REF 20 al 31-12-21 31-12-21 12-21 Valor en libros al

E 12 Q3,600.00 Q10,800.00 Q7,200.00

E 12 Q1,000.00 Q4,000.00 Q1,000.00

E 12 Q7,900.00 Q23,700.00 Q15,800.00

8 Q982.14 Q982.14 Q6,383.93

Dep. venta de activo

Q13,482.14 Q39,482.14 Q30,383.93
Q18,975.00 Q56,475.00
-Q5,492.86 -Q16,992.86 AR#24
AR#24
Depreciación
Meses del 31-12- Depreciación al acumulada al 31-
REF 20 al 31-12-21 31-12-21 12-21 Valor en libros

E 12 Q23,575.00 Q62,866.67 Q408,633.33

Q23,575.00 Q62,866.67
Q51,250.00 Q102,500.00
AR#26 -Q27,675.00 -Q39,633.33 AR#26
AR#26
 Gustavo López
Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 34590
Wilmer Gonzalez Gerente de Auditoría
 EMPRESA: SARES, S.A. PT E
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 FECHA
CEDULA SUMARIA DE CARGOS DIFERIDOS HECHO POR: DMU 3/28/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: TJBC 5/4/2022

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO DE

NO. DESCRIPCION REF. SALDO CONTABLE
DEBE HABER AUDITORIA
1 Cargos Diferidos- Netos 11,650.00 - - 11,650.00

TOTAL BG 11,650.00 - - 11,650.00

✓〉 ✓ ✓ ✓
Se determinó por medio de procedimientos de auditoría que el saldo de Cargos Diferidos - Netos al 31 de diciembre del año 2021,
es favorable y se encuentra correctamente registrado en los Estados Financieros de la empresa Sares, S.A.

✓ SUMA VERIFICADA
〉 COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL

Tiffany Bonilla
Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Licda. Delia María Urugutia de Manuel
Colegiado Activo 95673 Colegiado 32123
Supervisor de Auditoría Encargada de Auditoria Cargos Diferidos
 Gustavo López
Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 34590
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES, S.A. PT E-1
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 FECHA
CEDULA ANALÍTICA DE CARGOS DIFERIDOS HECHO POR: DMU 28/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: TJBC 5/4/2022

Amortizaciones Calculadas
Totales
NO. DESCRIPCION Saldo Inicial 2018 2019 2020 2021
Cargos diferidos: -
1 Gastos de Organización e instalación 58,250.00 58,250.00
2 Amortizaciones 11,650.00 11,650.00 11,650.00 11,650.00 - 46,600.00
3 Valor en Libros 11,650.00
4 Saldo Según contabilidad 11,650.00
Diferencia -

Se realizó en el procedimiento de recálculo para comprobar la correcta contabilización de los cargos diferidos y sus
respectivas amortizaciones, aplicando el 20% al saldo inicial de los gastos de organización e instalación, dando un resultado
favorable con relación al saldo registrado en los Estados Financieros al 31 de diciembre del año 2021.

✓ SUMA VERIFICADA
〉 COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL
 Tiffany Bonilla
Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Licda. Delia María Urugutia de Manuel
Colegiado Activo 95673 Colegiado 32123
Supervisor de Auditoría Encargada de Auditoria Cargos Diferidos
✓〉
✓
✓
✓
✓
 Gustavo López
Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 34590
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES S.A.
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DE ACTIVOS HECHO POR:
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR:

No. Cuentas Referencia

#8 31/12/2021
Cuentas por Cobrar-Empleados
Angela Guzman
Caja y Bancos A-1
Caja General
Registro de reclasificación por faltante de caja, el monto del faltan-
te fue cargado a la responsable de la caja general.
#9 31/12/2021
Devoluciones y Rebajas S/Ventas
IVA débito
B-1-3
Clientes
El Buen Punto
Ajuste por nota de débito no operada en contabilidad.
#10 31/12/2021
Clientes
Salomon Hernández
Anticipo Sobre Ventas B-1-3
Salomon Hernández
Reclasificación del anticipo del Sr. Salomon Hernández, el cual había
sido contabilizada como una amortización a clientes.
#11 31/12/2021
Documentos por cobrar
Mario Ruano (pagaré a vencer el 31 de julio de 2022)
Clientes B-1-3
Mario Ruano
Reclasificación de la cuenta de Mario Ruano
perteneciente a documentos por cobrar.
#12 31/12/2021
Estimación para cuentas incobrables
Clientes
Ramón Mena Fecha 16/06/2019
Ramón Mena Fecha 10/06/2019 B-1-4
Roderico Rosales (siniestro, solo se recuperará IVA)
Registro de la incobrabilidad del saldo del Sr.
Ramón mena, la cual supera los dos años
de antigüedad y por lo tanto se considera inconbrable.
#13 31/12/2021
Anticipo a Empleados
José Zetina
Cristina Reyes
B-2-1
Clientes
José Zetina
Cristina Reyes
Reclasificación de cuentas.
#14 31/12/2021
Cuentas Incobrables
B3
Estimación para cuentas incobrables
Ajuste de la regularización de la estimación para cuentas incobrables.
#15 31/12/2021
Pérdida por Obsolescencia de Inventarios
Mercadería para la venta
Vestido de damas (cod. 224)
Trajes caballero (cod. 306)
Trajes caballero (cod. 307)
Registro de mercadería obsoleta.
#16 31/12/2021
Mercadería para la venta
Vestido de damas (cod. 211)
IVA Crédito
C-1-1
Proveedores
(Italtex, S.A)
Para registrar 500 vestidos que encontramos adicionales en el
contéo físico, al adquisición no fue contabilizada en su momento.
#17 31/12/2021
Mercadería para la venta
Ropa para niño (cod. 103)
IVA Crédito
C-1-1
Proveedores
(Italtex, S.A)
Registro de ingreso de mercadería para niños código 103
no registrada.
#18 31/12/2021
Equipo de computación
D-1
Mob y Equipo
Reclasificación de pantalla de proyector IBM
#19 31/12/2021
IVA por cobrar
D-1
Mob y Equipo
Para registrar el IVA de mob y equipo de las adiciones
#20 31/12/2021

D-5
 Depreciación acumulada Mob y Eq
utilidades retenidas D-5
Depreciación Mob y Equipo
Para registrar la variación de la depreciación
#21 31/12/2021
Depreciación equipo de computación
Utilidades retenidas
Depreciación acum. equipo de computación D-5
correción de depreciación acumulada se encontro que una pantalla IBM
estaba mal clasificada, se utilizo la cuenta utilidades retenidas por
diferencias de periodos anteriores.

#22 31/12/2021
IVA por cobrar
D-2
Vehículos
Para registrar el IVA de las adiciones de vehículos
#23 31/12/2021
Depreciación acumulada vehiculos
D-2
Ganancia por Venta de Activo
se da de baja el vehiculo Sentra
#24 31/12/2021
Depreciacion Gasto Vehiculos
utilidades retenidas
Depreciacion Acumulada Vehiculos D-5
correción de Depreciacion Acumulada Vehiculos se utilizo la cuenta
utilidades retenidas ya que se encontro diferencias de periodos anteriores

#25 31/12/2021
Terrenos
D-3-1
Edificios
Para registrar los terrenos
#26 31/12/2021
Depreciación edificios gasto
utilidades retenidas
D-5
Depreciación acum. Edificios
Correcion de deprec. acum. edificios ya que se habia calculado con la
cantidad total de edificios y terrenos

Tiffany Bonilla Gustavo Ló

Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Lic. Msc. Gustavo Am
Colegiado Activo 95673 Colegiado Activo
Supervisor de Auditoría Gerente de Au
 PT A-R ACTIVOS

FECHA
TJBC 2/3/2022
GALP 10/3/2022

Debe Haber

Q62.50

Q62.50

Q 62.50 Q 62.50

Q440.18
Q52.82
Q493.00

Q 493.00 Q 493.00

Q18,350.00

Q18,350.00

Q 18,350.00 Q 18,350.00

Q26,250.00

Q26,250.00

Q 26,250.00 Q 26,250.00

Q21,361.61

Q2,500.00
Q6,250.00
Q12,611.61

Q 21,361.61 Q 21,361.61
 Q1,500.00
Q2,000.00

Q1,500.00
Q2,000.00
Q 3,500.00 Q 3,500.00

Q7,092.24
Q7,092.24
Q 7,092.24 Q 7,092.24

Q3,638.03

Q1,535.20
Q1,254.07
Q848.76
Q 3,638.03 Q 3,638.03

Q 21,525.00

Q 2,583.00
Q 24,108.00

Q 24,108.00 Q 24,108.00

Q 12,562.95

Q 1,507.55
Q 14,070.50

Q 14,070.50 Q 14,070.50

Q 20,000.00
Q 20,000.00
Q 20,000.00 Q 20,000.00

Q 508.92
Q 508.92
Q 508.92 Q 508.92
Q 748.66
Q 11,537.50
Q 12,286.16
Q 12,286.16 Q 12,286.16

Q 6,666.67
Q 13,333.33
Q 20,000.00

Q 20,000.00 Q 20,000.00

Q 1,419.64
Q 1,419.64
Q 1,419.64 Q 1,419.64

Q 4,500.00
Q 4,500.00
Q 4,500.00 Q 4,500.00

Q 5,492.86
Q 11,500.00
Q 16,992.86

Q 16,992.86 Q 16,992.86

Q 41,000.00
Q 41,000.00
Q 41,000.00 Q 41,000.00

Q 27,675.00
Q 11,958.33
Q 39,633.33

Q 39,633.33 Q 39,633.33

Gustavo López
Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 34590
Gerente de Auditoría
 INFORMACION PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA DE CUENTAS Y GASTOS
POR PAGAR

Para llevar a cabo la revisión del renglón de cuentas y gastos acumulados por pagar
se solicitó la información correspondiente de los saldos al 31 de diciembre de 2021, que
conforman dicho rubro:

IGSS patronal y laboral 2,605.00

Aguinaldo 8,500.00
Almacén Porvenir 4,020.00
Empresa eléctrica 927.50
Telgua 330.00
Dividendos por pagar 13,580.00
Distribuidora Paris 3,000.00
Impresos La Amista 1,785.00
Radio Nueva y Fabulosa 1,102.50
Transporte Velos del Sur 2,530.00 5060
Empagua 447.50
Indemnizaciones por pagar 25,005.00
Noticiero 9 días 410.00
Bono 14 7,082.50
Total 71,325.00

a La empresa paga sueldos, salarios y comisiones a los empleados por un monto

total durante el mes de diciembre de Q. 17,000.00 en concepto de sueldos y
Q. 7,500.00 en concepto de comisiones. Todos los empleados tienen una antigüedad
de labores en la empresa de 2 años.

b El aguinaldo por política la empresa, se cancela en un 50% en diciembre y el restante

50% la primera quincena de enero.

c Los saldos de los almacenes El Porvenir y Distribuidora Paris "Clientes Ordinarios de

la Empresa", corresponden a saldos acreedores que aparacian en las cuentas por
cobrar al 31 de diciembre de 2021; por notas de crédito emitidas a su favor. Al
constatar los saldos de dichos Clientes, se determinó que ya habían cancelado
totalmente su saldo, y es por ello que tienen un saldo a favor.

d El saldo de Transportes Veloz del Sur, se debe a la provisión efectuada por el alquiler
de un camión, para el traslado de mercadería vendida el 31 de diciembre de 2021. La
factura emitida por el transportista el día 2 de enero de 2022, momento en el que se
procede a la cancelación de la deuda.
e En el examen efectuado de los pagos realizados posteriormente, se determinó que el
15 de enero de 2022 se canceló el monto a la Empresa Eléctrica, mediante un cheque
emitido por un monto de Q. 927.50. 927.5

f El movimiento en el año del rubro de Provisión de Indemnizaciones, fue el siguiente:

Saldo el 1 de enero de 2021 16,750.00

Provisión de indemnizaciones 2021 23,875.00
Indemnizaciones pagadas durante 2021 15,620.00
Total 25,005.00
17,000
7,500
EMPRESA: Sares, S.A.
AUDITORIA
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
CEDULA SUMARIA DE CUENTAS Y GASTOS POR PAGAR
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

Objetivo
Resumir las cifras obtenidas y los procedimientos realizados en el periodo auditado del rubro de cuentas y gastos acu
mismo revelar si la entidad desempeña un control razonable de dicho rubro e informar en caso se llega a encontrar a

REF
NO. DESCRIPCION REF. SALDO CONTABLE

1 IGSS patronal y laboral 2,605.00 AR#5

2 Aguinaldo 8,500.00 AR#29, 3
3 Almacén Porvenir 4,020.00 AR#28
4 Empresa eléctrica 927.50 AR#27
5 Telgua 330.00
6 Dividendos por pagar 13,580.00
7 Distribuidora Paris 3,000.00 AR#28
8 Impresos La Amista 1,785.00
9 Radio Nueva y Fabulosa 1,102.50
10 Transporte Velos del Sur 2,530.00 AR#30
11 Empagua 447.50
12 Indemnizaciones por pagar 25,005.00 AR#29,3
13 Noticiero 9 días 410.00
14 Bono 14 7,082.50 AR#29
15 Intereses por pagar - AR#34-40
16 Anticipo sobre ventas - AR#10
17 Acreedores - AR#28
18 Provision para alquiler de vehiculos AR#30
TOTAL CCP 71,325.00 BG
✓
Conclusión:
Se examino el rubro perteneciente a las cuentas y gastos acumulados por pagar y se pudo concluir que la entidad pos
control interno en la administracion de esta area.

Marcas
✓ SUMA VERIFICADA
〉 COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL
 Astrid Cordero
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1321
Supervisor de Auditoria

Karen Estrada
Licda. En Contaduría Pública y Audi
Colegiado 1460
Encargado del Rubro de Cuentas y Gastos po Pagar
 PT CP

FECHA
HECHO POR: KEEA 2/2/2022
REVISADO POR: JFHP 4/2/2022

ado del rubro de cuentas y gastos acumulados por pagar, y asi

nformar en caso se llega a encontrar algun hallazgo.

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO DE

DEBE HABER AUDITORIA
3,978.80 6,583.80
6,875.00 3,432.73 5,057.73
4,020.00 -
927.50 -
330.00
13,580.00
3,000.00 -
1,785.00
1,102.50
2,530.00 -
447.50
7,389.80 17,615.20
410.00
4,850.23 11,932.73
20,000.00 20,000.00
18,350.00 18,350.00
7,020.00 7,020.00
2,530.00 2,530.00
24,742.30 60,161.75 106,744.45
✓ ✓ ✓

r y se pudo concluir que la entidad posee algunas deficiencias de

 Jackeline Monterroso
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1325
Gerente de Auditoría
 Ref. CP-1
Hecho
JHP
por:
TELGUA Fecha: 10/4/2022
Revisado
13 Calle. 10 Ave. Zona 1 KEEA
por:
Ciudad Guatemala Fecha: 12/4/2022

Guatemala, 20 de Febrero del 2022

Con motivo del examen a nuestros Estados Financieros al corte del 31 de diciembre de 2021 qu

a) Un estado de nuestras cuentas con ustedes al 31 de diciembre del 2021.

b) Compromisos de compra que tengamos con ustedes al 31 de diciembre de 202

Solicitamos hacer llegar esta información. De antemano, le agradecemos los servicios suministr

Atentamente,

Gustavo López
Gerente Administrativo de Sares, S.A.

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
EMPRESA SARES, S.A.
5 calle, 7 Ave. Zona 15
Tel: 6543-2100

Estimados Señores

Nos complace informarles que la empresa "Sares, S.A." nos adeuda al 31 de diciembre de 2021, s

Atentamente,

TELGUA
Paula Sosa
Contadora
 Ref. CP-1
Hecho
JHP
por:
EMPRESA ELECTRICA Fecha: 10/4/2022
Revisado
20 Calle. 4 Ave. Zona 18 KEEA
por:
Ciudad Guatemala Fecha: 12/4/2022

Guatemala, 20 de Febrero del 2022

Con motivo del examen a nuestros Estados Financieros al corte del 31 de diciembre de 2021 qu

a) Un estado de nuestras cuentas con ustedes al 31 de diciembre del 2021.

b) Compromisos de compra que tengamos con ustedes al 31 de diciembre de 2021

Solicitamos hacer llegar esta información. De antemano, le agradecemos los servicios suministra

Atentamente,

Gustavo López
Gerente Administrativo de Sares, S.A.

NOTA:

Debido a que la Empresa Electrica no contesto, se determinará a tráves de procedimientos altern

EMPRESA: SARES S.A.
AUDITORIA CUENTAS POR PAGAR
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
CEDULA DE CIRCULARIZACION CTAS Y GASTOS ACUM POR PAGAR HECHO POR:
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR:

Objetivo
Verificar que los saldos presentados, sean reales y razonables, por medio de terceros

Saldo según
No. Descripcion Contabilidad MARCAS
al 31/12/2021
1 Almacén Porvenir 4,020.00 CI
2 Empresa eléctrica 927.50
3 Telgua 330.00
4 Distribuidora Paris 3,000.00 CI
5 Impresos La Amista 1,785.00 CC
6 Radio Nueva y Fabulosa 1,102.50 CC
7 Transporte Velos del Sur 2,530.00 CC
8 Empagua 447.50 NN
9 Noticiero 9 días 410.00 CC
TOTAL 14,552.50
✓

8 circularizados 13,295.00
Q no circularizados 1,257.50
14,552.50

CC Confirmadas conforme 5,827.50 44%

CI Confirmadas Inconforme 7,020.00 53%
NN Confirmaciones no contestadas 447.50 3%
13,295.00
✓ SUMA VERIFICADA

CONCLUSIONES
1- Al realizar muestreo de los gastos acumulados y haber aplicado las confirmaciones externas correspondientes, se estableció
los gastos acumulados, los saldos confirmados equivalen al 91% del total de ellos,de los cuales el 44% respondieron conforme
inconformes(se les aplicaron ajustes y reclasificaciones), en el caso del 3% que no respondió se aplicaron procedimientos alter
constatar su razonabilidad.
2- El almacen el porvenir y La distribuidora paris contestaron incoformes, esto debido a que los saldos pertenecientes a ambas
empresas corresponden a saldos acreedores que aparecian en las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2021, por notas de
a su favor.

3-Se aplicó un procedimiento alterno a La empresa Electrica, llamado examen de pagos posteriores para verificar su saldo y se
determinó que la empresa electrica pago Q1,855.00 el 15 de enero del 2022 según cheque del banco del Sur , realizar ajuste p
presentación oportuna de saldos

4- Se determino que el saldo perteneciente a la empresa "Transportes Veloz del Sur", se debe a provision de al_x0002_quiler d
camion para traslado de la mercaderia vendida el 31 de diciembre de 2021, la factura la emitio el transportista con fecha 4 de
2022.

5- Las demas empresas contestaron conformes

(f) Astrid Cordero

Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1321
Supervisor de Auditoria
Josselyn Hernández Pacheco
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1465
Encargado del Rubro del Auditoría
 PT CP-3

FECHA
JHP 29/4/2022
KE 30/4/2022

MARCAS Ref.

8 CP
Q CP
Q CP
8 CP
8 CP
8 CP
8 CP
8 CP
8 CP
CP

% Integracion
de cuentas
91%

rnas correspondientes, se estableció que de

ales el 44% respondieron conformes, el 53%
ió se aplicaron procedimientos alternos para
e los saldos pertenecientes a ambas
de diciembre de 2021, por notas de crédito

steriores para verificar su saldo y se

del banco del Sur , realizar ajuste para la

ebe a provision de al_x0002_quiler de un

mitio el transportista con fecha 4 de enero de

Jackeline Monterroso
Licda. En Contaduría Pública y
Colegiado 1325
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES S.A. PT
Análisis de Control Interno
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES HECHO POR: JHP
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: KE

La entidad posee la polítcia de cancelar la prestación de aguinaldo en dos partes; 50% en

diciembre y lo restante en el mes de enero.

Los cálculos sobre provisión de indemnizaciones no son correctos, por lo que se procedió a
realizar los recálculos pertinentes y ajustes para lograr que los datos que todas las cuentas
inmersas reflejen sean verídicas y por ende oportunas
CUENTAS Y GASTOS
POR PAGAR El saldo registrado en Empresa Eléctrica, luego de aplicar procedimientos alternativos se logra
constatar que fue cancelada desde el 15 de enero con cheque Banco del Sur. (DEFICIENCIA DE
CONTROL INTERNO)

Los saldos abonados al Almacen el Porvenir y Distribuidora Paris, corresponden a cuenta de

acreedores, debido a notas de créditos emitidas a su favor. (SE PROCEDIÓ A REALIZAR LA
RECLASIFICACIÓN)

Josselyn Hernández Pacheco

Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1465
Encargado del Rubro del Auditoría

Astrid Cordero Jackeline Monterroso

Licda. En Contaduría Pública y Auditoría Licda. En Contaduría Pública y Auditorí
Colegiado 1321 Colegiado 1325
Supervisor de Auditoria Gerente de Auditoría
 C-0

FECHA
29/4/2022
30/4/2022

n dos partes; 50% en

or lo que se procedió a
que todas las cuentas

entos alternativos se logra

o del Sur. (DEFICIENCIA DE

rresponden a cuenta de
CEDIÓ A REALIZAR LA

Jackeline Monterroso
En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1325
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES S.A.
AUDITORIA CUENTAS POR PAGAR
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
CEDULA DE CIRCULARIZACION
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

Objetivo
Verificar que las provisiones a la cuenta de indeminizaciones y cuentas inmersas en ella reflejen el saldo correct

Sueldos
No. Descripcion Administracion y Comisiones
ventas

1 Saldo contable al 31-12-2021 204,000.00 90,000.00

2 Provisiones 2,021 204,000.00 82,500.00

3 Pagos realizados 2,021

4 Provisiones según auditoría al 31 de diciembre de 2021

5 Provisiones según contabilidad al 31 de diciembre 2021

6 Diferencia en provisiones- Impacto en utilidades retenidas

MARCAS
✓ SUMA VERIFICADA

Conclusión

Se realizo el calculo de la provision de la indemnizacion y se pudo determinar que la entidad no realizo correctamente dicho

Astrid Cordero
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1321
Supervisor de Auditoria
Josselyn Hernández Pacheco
Licda. En Contaduría Pública y Auditorí
Colegiado 1465
Encargado del Rubro del Auditoría
 PT CP-4

FECHA
HECHO POR: JHP 29/4/2022
REVISADO POR: KE 30/4/2022

la reflejen el saldo correcto, aplicando el porcentaje legal estipulado en el decreto 10-12

Total de
remuneraciones % Indemnizacion Aguinaldo Bono 14
pagadas

294,000.00 8.33% 24,490.20

286,500.00 8.33% 23,865.45 23,865.45 23,865.45

- 23,865.45 - 23,865.45 - 23,865.45

24,490.20 11,932.73 11,932.73

25,005.00 8,500.00 7,082.50

- 514.80 3,432.73 4,850.23

✓ ✓ ✓

alizo correctamente dicho calculo por lo que se proseguira a a realizar los ajustes pertinentes.

Jackeline Monterroso
Licda. En Contaduría Pública y Au
Colegiado 1325
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE PROVEEDORES
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
CÉDULA SUMARIA DE PROVEEDORES HECHO POR:
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR:

Objetivo: Verificar la integración de la cuenta de proveedores y el registro oportuno de sus saldos.

SALDO S/CONTA AJS Y RECLACIFICACIONES

NO. CUENTA
AL 31/12/21 DEBE
1 Montecristo Q 57,812.50
2 Italtex, S.A. Q 53,080.00 Q 3,812.50
3 Creación Ideal, S.A. Q 18,302.50
4 Americana, S.A. Q 7,230.00 Q 7,230.00
5 Textufil, S.A. Q 28,038.30
6 Almacén Canadá, S.A. Q 20,723.53
7 Comercializadora de Ropa, S.A. Q 49,814.40
8 Prendas Finas, S.A. Q 27,513.05
9 Otros proveedores menores Q 3,773.22
10 Ajustes al rubro general de proveedores Q -
TOTAL Q 266,287.50 Q 11,042.50

△ DOCUMENTOS CONTABLES REVISADOS FISICAMENTE

✓ SUMA VERIFICADA
D DIFERENCIA

Conclusión: Se pudo determinar que la diferencia entre el saldo registrado por contabilidad y el saldo cálculado por

(f) Astrid Cordero

Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1321
Supervisor de Auditoria

Carmen Guzmán
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1506
Encargado del Rubro de Proveedores
 PT P-S

FECHA
CG 2/3/2022
TB 4/3/2022

rtuno de sus saldos.

S Y RECLACIFICACIONES SALDO S/AUDITORIA

REF. MARCA
HABER AL 31/12/21
Q 57,812.50 △
Q 24,108.00 Q 73,375.50 P-2-2 △
Q 18,302.50 △
Q - △
Q 28,038.30 △
Q 20,723.53 △
Q 49,814.40 △
Q 27,513.05 △
Q 3,773.22 △
Q 38,178.50 Q 38,178.50 AR # 16 Y 17 △
Q 62,286.50 Q 317,531.50 BG ✓
-Q 51,244.00 D

contabilidad y el saldo cálculado por auditoría, asciende a Q 37,115.95

Jackeline Monterroso
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1325
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE PROVEEDORES
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
CÉDULA ANALÍTICA DE PROVEEDORES HECHO POR:
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR:

Objetivo: Verificar los saldos registrados por la contabilidad de la empresa, a través del envío de confirmaciones de
Proveedores, a saldos mayores de Q27,000.00.

SALDO S/CONTA
NO. CUENTA PROCESO RESPUESTA
AL 31/12/21
1 Montecristo 57,812.50 C CC
2 Italtex, S.A. 53,080.00 C CI
3 Creación Ideal, S.A. 18,302.50 NC N/A
4 Americana, S.A. 7,230.00 NC N/A
5 Textufil, S.A. 28,038.30 C CC
6 Almacén Canadá, S.A. 20,723.53 NC N/A
7 Comercializadora de Ropa, S.A. 49,814.40 C NC
8 Prendas Finas, S.A. 27,513.05 C CC
9 Otros proveedores menores 3,773.22 NC N/A
TOTAL 266,287.50

△ DOCUMENTOS CONTABLES REVISADOS FISICAMENTE

✓ SUMA VERIFICADA

Conclusión: Se pudo determinar que de las 5 Circularizaciones realizadas, el 60% respondió conforme, el 20% incon
contestó.

Astrid Cordero
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1321
Supervisor de Auditoria

Carmen Guzmán
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1506
Encargado del Rubro de Proveedores
 PT P-1

FECHA
CG 2/3/2022
TB 4/3/2022

vés del envío de confirmaciones de los mismos a los

OBSERVACIONES MARCA

Circularizada conforme △
Circularizada inconforme △
No cirularizada, no aplica
No cirularizada, no aplica
Circularizada conforme △
No cirularizada, no aplica
Circularizada, no contestó
Cirularizada conforme △
No cirularizada, no aplica
✓

respondió conforme, el 20% inconforme y el otro 20% no

Jackeline Monterroso
Licda. En Contaduría Pública y Auditor
Colegiado 1325
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES, S.A. PT
RUBRO DE PROVEEDORES
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
CÉDULA SUB-ANALÍTICA DE PROVEEDORES HECHO POR: CG
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: TB

Objetivo: Establecer las discrepancias entre saldos de confirmaciones, necesarias de ajuste y reclacificaciones.

SALDO S/CONTA AJS Y RECLACIFICACIONES

NO. CUENTA
AL 31/12/21 DEBE HABER
1 Montecristo 57,812.50 - -
2 Italtex, S.A. 53,080.00 3,812.50 24,108.00
4 Americana, S.A. 7,230.00 7,230.00 -
5 Textufil, S.A. 28,038.30 - -
7 Comercializadora de Ropa, S.A. 49,814.40 - -
8 Prendas Finas, S.A. 27,513.05 - -
TOTAL 223,488.25 11,042.50 24,108.00

△ DOCUMENTOS CONTABLES REVISADOS FISICAMENTE

✓ SUMA VERIFICADA

Conclusión: Se pudo determinar que de lo circularizado inconforme, Italtex, S.A. indica el faltante de un registro en
contabilidad de la empresa que asciende a Q14,070.50 y una nota de credito de Q.3,812.50 y además, Americana S
de una duplicidad de pago que asciende a Q7,230.00 lo cual deja un saldo a Q0.00 en la integración de ese proveedo

(f) Astrid Cordero

Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1321
Supervisor de Auditoria

Carmen Guzmán
Licda. En Contaduría Pública y Au
Colegiado 1506
Encargado del Rubro de Proveedores
 P-1-1

FECHA
2/3/2022
4/3/2022

as de ajuste y reclacificaciones.

SALDO S/PROVEEDOR
REF. MARCA
AL 31/12/21
57,812.50 P-2-1 △
73,375.50 P-2-2 △
- △
28,038.30 P-2-3 △
49,814.40 △
27,513.05 P-2-4 △
236,553.75 ✓

A. indica el faltante de un registro en la

e Q.3,812.50 y además, Americana S.A. informa
.00 en la integración de ese proveedor.

Jackeline Monterroso
Licda. En Contaduría Pública y Au
Colegiado 1325
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES, S.A. PT
RUBRO DE PROVEEDORES
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
CIRCULARIZACIÓN MONTECRISTO HECHO POR: CG
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: TB

Guatemala, 10 de enero del 2022

Oscar Humberto Salguero Martínez

Gerente General
MONTECRISTO

Estimado Sr. Salguero

Con motivo del Exámen a nuestros Estados Financieros al 31 de diciembre de 2021 que actualmente están practican
nuestros auditores, provenientes de la firma de auditoría "JPB & COMPAÑÍA LIMITADA", agradeceremos que pueda
otorgarles la siguiente información:

a) Un estado de nuestras cuentas con ustedes al 31 de diciembre del 2022.

b) Compromisos de compra que tengamos con ustedes al 31 de diciembre de 2022.

Solicitamos hacer llegar esta informacion a nuestros auditores antes mencionados, a más tardar el día 17 de enero d
presente año, al correo electronico: JPB&CIALTDA@[Link] y/o comunicarse al teléfono: 2412-1224 o enviar la
informacion a la direccion: 4ta calle 7ma. avenida 5-94, Zona 3, Guatemala, Guatemala.

De antemano, le agradecemos los servicios suministrados y su oportuna atencion a la presente solicitud.

Atentamente,

Enrique Augusto Escobar Mazariegos

Gerente General
SARES, S.A.
 P-2

FECHA
2/3/2022
4/3/2022

10 de enero del 2022

ciembre de 2021 que actualmente están practicando

OMPAÑÍA LIMITADA", agradeceremos que puedan

mbre del 2022.

de diciembre de 2022.

es mencionados, a más tardar el día 17 de enero del

o comunicarse al teléfono: 2412-1224 o enviar la
uatemala, Guatemala.

ortuna atencion a la presente solicitud.

EMPRESA: SARES, S.A. PT P-2-1
RUBRO DE PROVEEDORES
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 FECHA
RESPUESTA CIRCULARIZACIÓN MONTECRISTO HECHO POR: CG 2/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: TB 4/3/2022

Guatemala, 15 de enero del 2022

Sr. Diego de León

Sr. Farley Gutiérrez
Srita. Julieta Cordero
Socios de la Firma JPB & COMPAÑÍA LIMITADA

Estimados Socios:

De acuerdo a la solicitud recibia por la empresa SARES, S.A., les trasladamos el saldo registrado en
nuestra contabilidad al 31 de diciembre del 2021, mismo que asciende a: cincuenta y siete mil
ochocientos doce con cincuenta centatos (Q.57,812.50). Por concepto de ventas correspondientes
a facturas de la No. 12569 a la No. 12571.

Esperamos haber cumplido con lo requerido.

Atentamente,

Oscar Humberto Salguero Martinez

Gerente General
MONTECRISTO
EMPRESA: SARES, S.A. PT P-2-2
RUBRO DE PROVEEDORES
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 FECHA
RESPUESTA CIRCULARIZACIÓN ITALTEX, S.A. HECHO POR: CG 2/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: TB 4/3/2022

Guatemala, 15 de enero del 2022

Sr. Diego de León

Sr. Farley Gutiérrez
Srita. Julieta Cordero
Socios de la Firma JPB & COMPAÑÍA LIMITADA

Estimados Socios:

De acuerdo a la solicitud recibia por la empresa SARES, S.A., les trasladamos el saldo registrado en
nuestra contabilidad al 31 de diciembre del 2021, mismo que asciende a: sesenta y tres mil
trescientos treina y ocho quetzales exactos. (Q.63,338.00). Por concepto de ventas
correspondientes a facturas de la No. 18239 a la No. 18242.

Esperamos haber cumplido con lo requerido.

Atentamente,

José Alejandro Guzmán López

Gerente General
ITALTEX, S.A.
EMPRESA: SARES, S.A. PT P-2-3
RUBRO DE PROVEEDORES
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 FECHA
RESPUESTA CIRCULARIZACIÓN TEXTUFIL, S.A. HECHO POR: CG 2/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: TB 4/3/2022

Guatemala, 15 de enero del 2022

Sr. Diego de León

Sr. Farley Gutiérrez
Srita. Julieta Cordero
Socios de la Firma JPB & COMPAÑÍA LIMITADA

Estimados Socios:

De acuerdo a la solicitud recibia por la empresa SARES, S.A., les trasladamos el saldo registrado en
nuestra contabilidad al 31 de diciembre del 2021, mismo que asciende a: veintiocho mil treinta y
ocho quetzales con treinta centavos (Q.28,038.30). Por concepto de ventas correspondientes a
facturas de la No. 156 a la No. 160.

Esperamos haber cumplido con lo requerido.

Atentamente,

José Rigoberto Flores Sagastume

Gerente General
TEXTUFIL, S.A.
EMPRESA: SARES, S.A. PT P-2-4
RUBRO DE PROVEEDORES
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 FECHA
RESPUESTA CIRCULARIZACIÓN PRENDAS FINAS, S.A. HECHO POR: CG 2/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: TB 4/3/2022

Guatemala, 15 de enero del 2022

Sr. Diego de León

Sr. Farley Gutiérrez
Srita. Julieta Cordero
Socios de la Firma JPB & COMPAÑÍA LIMITADA

Estimados Socios:

De acuerdo a la solicitud recibia por la empresa SARES, S.A., les trasladamos el saldo registrado en
nuestra contabilidad al 31 de diciembre del 2021, mismo que asciende a: veintisiete mil quinientos
trece con cinco centavos (Q.27,513.05). Por concepto de ventas correspondientes a facturas de la No.
5263 a la No. 5265.

Esperamos haber cumplido con lo requerido.

Atentamente,

Carlos Enrique Morales Sosa

Gerente General
PRENDAS FINAS, S.A.
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE PRÉSTAMOS BANCARIOS
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
Cédula Sumaria de Préstamos Bancarios HECHO POR:
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR:

No. Descripción Saldo s/contabilidad AJUSTES O RECLASIFICACIONES

DEBE Ref. HABER
Préstamos Bancarios a Largo Plazo
1 Préstamo No. 01 Q 500,000.00 Q 123,140.55 AR#40
2 Préstamo No. 02 Q 200,000.00 Q 70,000.00 AR#39
Préstamos Bancarios a Corto plazo Q - Q 193,140.55
TOTALES Q 700,000.00 Q 193,140.55 Q 193,140.55
✓ ✓

✓ Suma verificada

Observación: en los préstamos bancarios a largo plazo, al cierre del año fiscal 2021, se tiene proyectado el primer pago tanto para el primer préstamo de
500,000.00 y el primer pago del préstamo banacario de Q. 200,000.00 los cuáles reflejan un ajuste por Q. 193,140.55, mismo que se realiza según cédula
subanalítica, en donde se detallan los cuadros de amortización para cada mes, trimestre o semestre de pago según corresponde.

(f) Astrid Cordero Jackeline Monterroso

Licda. En Contaduría Pública y Auditoría Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1321 Colegiado 1325
Supervisor de Auditoria Gerente de Auditoría
 Beatriz Cordero
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1450
Encargado del Rubro de Préstamos Bancarios
 PT PB

FECHA
BC 2/3/2022
SL 4/3/2022

IONES Saldo s/auditoría

Ref.

Q 376,859.45
Q 130,000.00
AR#39 y 40 Q 193,140.55
Q 700,000.00 BG
✓

go tanto para el primer préstamo de Q.

mismo que se realiza según cédula
orresponde.

Jackeline Monterroso
n Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1325
Gerente de Auditoría
 EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE PRÉSTAMOS BANCARIOS
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
Cédula Sumaria de Préstamos Bancarios
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

PRESTAMO No. 1
Banco Industrial, S.A.
Monto
Préstamo No.
Fecha de otrogamiento
Plazo
Amortización
Garantía
Intereses
Próxima fecha de amortización

MONTO DEL CRÉDITO Q 500,000.00

TASA DE INTERES ANUAL 15%
NÚMERO DE PAGOS 4
PAGO SEMESTRAL Q128,140.55 Q512,562.19

Fecha Semestral de Pago # PAGOS PAGO INTERÉS

Jul-21 1 Q 5,000.00
Jan-22 2 Q 3,768.59
Jul-22 3 Q 2,524.88
Jan-23 4 Q 1,268.72
TOTALES Q 12,562.19

AR#40 Prestamos Bancarios a Largo Plazo

Interes Gasto
Prestamos bancarios a corto plazo
Intereses por pagar
Para provisionar el primer pago de préstamo bancario

PRESTAMO No. 2
Fecha de otrogamiento
Plazo
Amortización
 Garantía

Intereses
Próxima fecha de amortización

MONTO DEL CRÉDITO Q 200,000.00

TASA DE INTERES ANUAL 15%
NÚMERO DE PAGOS 3

Fecha de Pago # PAGOS PAGO INTERÉS

Jul-21 1 Q 2,500.00
Aug-21 2 Q 2,500.00
Sep-21 3 Q 2,500.00
Oct-21 4 Q 2,500.00
Nov-21 5 Q 2,500.00
Dec-21 6 Q 2,500.00
Jan-22 7 Q 1,625.00
Feb-22 8 Q 1,625.00
Mar-22 9 Q 1,625.00
Apr-22 10 Q 1,625.00
May-22 11 Q 1,625.00
Jun-22 12 Q 1,625.00
Jul-22 13 Q 750.00
Aug-22 14 Q 750.00
Sep-22 15 Q 750.00
Oct-22 16 Q 750.00
Nov-22 17 Q 750.00
Dec-22 18 Q 750.00
TOTALES Q 29,250.00
^

AR#34 Interes Gasto Q 2,500.00

Intereses por pagar Q 2,500.00
Para provisionar el primer pago de intereses Q 2,500.00 Q 2,500.00

AR#35 Interes Gasto Q 2,500.00

Intereses por pagar Q 2,500.00
Para provisionar el segundo pago de intereses Q 2,500.00 Q 2,500.00

AR#36 Interes Gasto Q 2,500.00

Intereses por pagar Q 2,500.00
 Para provisionar el tercer pago de intereses Q 2,500.00 Q 2,500.00

AR#37 Interes Gasto Q 2,500.00

Intereses por pagar Q 2,500.00
Para provisionar el cuarto pago de intereses Q 2,500.00 Q 2,500.00

AR#38 Interes Gasto Q 2,500.00

Intereses por pagar Q 2,500.00
Para provisionar el quinto pago de intereses Q 2,500.00 Q 2,500.00

AR#39 Prestamos Bancarios a Largo Plazo Q 70,000.00

Interes Gasto Q 2,500.00
Bancos Q 72,500.00
Para provisionar pago de intereses y capital Q 72,500.00 Q 72,500.00

Marcas
¿ Traslado
^ Suma Vertical confirmada

(f) Astrid Cordero

Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1321
Supervisor de Auditoria

Beatriz Cordero
Licda. En Contaduría Pública y Auditorí
Colegiado 1450
Encargado del Rubro de Préstamos Bancarios
 PT PB-1

FECHA
HECHO POR: BC 2/3/2022
REVISADO POR: SL 4/3/2022

Q 500,000.00
PF-7623540-5
1 de febrero de 2021
2 años, con vencimiento el 31 de enero de 2023
25% del monto prestado, cada seis meses.
Préstamo fiduciario otorgado con aval del Gerente de la empresa
15% anual sobre el saldo del préstamo
31 de enero de 2022

PAGO DE CAPITAL MAS

SALDO
CAPITAL INTERESES
Q 123,140.55 Q 128,140.55 Q 376,859.45 Ù
Q 124,371.95 Q 128,140.55 Q 252,487.50 Ù
Q 125,615.67 Q 128,140.55 Q 126,871.83 Ù
Q 126,871.83 Q 128,140.55 Q -
Q 500,000.00 Q 512,562.19
^

Q 123,140.55
Q 5,000.00
Q 123,140.55
Q 5,000.00
Q 128,140.55 Q 128,140.55 ¿

1 de julio de 2021
1.5 años con vencimiento el 31 de diciembre de 2022
2 abonos cada 6 meses por valor de 35% del monto prestado y la
última amortización será restante del 30% del monto prestado.
Préstamo prendario. Inventario variable de los vestidos para dana y
trajes de caballero.
15% anual sobre el saldo del préstamo, se cargan mensualmente.
30 de junio de 2022

Q 200,000.00 Q 70,000.00
Q 70,000.00
Q 60,000.00

PAGO DE CAPITAL MAS SALDO

CAPITAL INTERESES
Q 2,500.00 Q 200,000.00
Q 2,500.00
Q 2,500.00
Q 2,500.00
Q 2,500.00
Q 70,000.00 Q 72,500.00 Q 130,000.00
Q 1,625.00
Q 1,625.00
Q 1,625.00
Q 1,625.00
Q 1,625.00
Q 70,000.00 Q 71,625.00 Q 60,000.00
Q 750.00
Q 750.00
Q 750.00
Q 750.00
Q 750.00
Q 60,000.00 Q 60,750.00 Q -
Q 200,000.00 Q 229,250.00 Ù
^ ^ ^
 ¿

o
ertical confirmada

Jackeline Monterroso
Licda. En Contaduría Pública y Auditorí
Colegiado 1325
Gerente de Auditoría
 EMPRESA: SARES, S.A. PT
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
CEDULA SUMARIA DE IMPUESTOS POR PAGAR HECHO POR: DMU
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: TJBC

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
NO. DESCRIPCION REF. SALDO CONTABLE REF REF
DEBE HABER
1 IVA por pagar IPP-1 6,962.50 AJ 41 5,663.46
2 ISR por pagar IPP-2 2,662.50 18,583.58 62,592.50 AJ 42 Y 43
3 IUSI por pagar 65,255.00 AJ 42 62,592.50
- -
TOTAL BG 74,880.00 86,839.54 62,592.50
✓〉 ✓ ✓

✓ SUMA VERIFICADA
〉 COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL

Tiffany Bonilla
Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Licda. Delia María Urugutia de Manuel
Colegiado Activo 95673 Colegiado 32123
Supervisor de Auditoría Encargada de Auditoria Impuestos por pagar
 IPP

FECHA
3/28/2022
5/4/2022

SALDO DE
AUDITORIA
1,299.04
46,671.42
2,662.50
-
50,632.96
✓

Gustavo López
Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 34590
Gerente de Auditoría
 EMPRESA: SARES, S.A. PT IPP -1
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 FECHA
CEDULA ANALÍTICA DE IVA POR PAGAR HECHO POR: DMU 28/3/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: TJBC 5/4/2022

NO. DESCRIPCION Operaciones

Saldo de IVA débito 6,962.50 〉

(-) IVA credito resultante de Ajustes 5,610.63
(+) IVA débito resultante de Ajustes - 52.82 〉
IVA Debito al 31/12/2021 1,299.04 ✓

Regularizacion del IVA ✓

IVA credito resultante de Ajustes 5,610.63 ✓

P#41 IVA por pagar 5,610.63

IVA por cobrar 5,610.63
Para regularizar las cuentas del IVA. 5,610.63 5,610.63

✓ SUMA VERIFICADA
〉 COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL
 Tiffany Bonilla
Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Licda. Delia María Urugutia de Manuel
Colegiado Activo 95673 Colegiado 32123
Supervisor de Auditoría Encargada de Auditoria Cargos Diferidos
 Gustavo López
Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 34590
Gerente de Auditoría
 EMPRESA: SARES, S.A. PT
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
CEDULA ANALÍTICA DE ISR POR PAGAR HECHO POR: DMU
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: TJBC

NO. DESCRIPCION Operaciones

Saldo contable 2,662.50 〉

Saldo registrado en IUSI por pagar, erróneamente 65,255.00 〉
Cantidad para reclasificar Q 62,592.50 ✓ AJ 42

Determinacion ISR por pagar Auditoria

Ganancia Pre impuesto según auditoria 186,685.67 ER
Tipo Impositivo 25%
ISR por pagar según auditoria 46,671.42 ✓ 〉
Saldo de ISR por pagar reclasificado 65,255.00 ✓
Ajuste por diferencia - 18,583.58 ✓ AJ 43
✓
✓

AJ 42 Impuestos por pagar -

IUSI por pagar 62,592.50
Impuestos por pagar
ISR por pagar 62,592.50
Para reclasificar el IUSI por pagar a ISR por pagar 62,592.50 62,592.50

AJ 43 Impuestos por pagar 18,583.58

 ISR por pagar
Utilidades Acumuladas 18,583.58
18,583.58 18,583.58

✓ SUMA VERIFICADA
〉 COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL

Tiffany Bonilla
Lic. Msc. Tiffany Jannell Bonilla Castillo Licda. Delia María Urugutia de Manuel
Colegiado Activo 95673 Colegiado 32123
Supervisor de Auditoría Encargada de Auditoria Cargos Diferidos
 IPP -2

FECHA
28/3/2022
5/4/2022
 Gustavo López
Lic. Msc. Gustavo Amilcar López
Colegiado Activo 34590
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES S.A.
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DE CUENTAS DE PASIVO HECHO POR:
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR:

NO CUENTAS REF
Cuentas por pagar
31/12/2021
Gastos acumulados por pagar
Empresa Electrica
PDA#27 Banco del Sur CP-3

Se determino por examen de pagos posteriores que se realizo el pago a la

empresa electrica el 15 de enero del 2022, según cheque del banco del
Sur.
31/12/2021
Gastos acumulados por pagar
Almacen el porvenir
Distribuidora paris
PDA#28 Acreedores CP-3

Se realizó un reclasificación porque se encontro que el saldo

perteneciente almacen porvenir corresponde a saldos acreedores que
aparecen en las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2021, por notas
de credito que se emitieron a su favor
31/12/2021
Provisión de indemnizaciones
Utilidades retenidas
PDA#29 Gastos acumulados por pagar CP-4
Aguinaldo
Bono 14
Ajuste por faltante en la provisión de indemnizaciones.
31/12/2021
Gastos acumulados por pagar
Transporte Veloz del Sur
Provisión para alquiler de vehículos
PDA#30 CP-3

Registro de reclasificación de cuentas por corresponder dicho monto a

provisiones para pago de alquiler de vehículo para entrega de
mercadería, del mismo harán entrega de factura el 4/1/2022
Proveedores
31/12/2021
Proveedores
(Italtex, S.A.)

PDA #31 P-1-1

 IVA por cobrar
PDA #31 Descuentos sobre compras P-1-1

Ajuste por compra no registrado de 500 unidades de ropa "código 0103"

por valor de Q. 14,070.50 (registro descuento)
31/12/2021
Proveedores
PDA #32 (Americana, S.A.) P-1-1
Caja y Bancos
Ajuste por duplicidad de pago a realizado al proveedor.
Prestamos Bancarios
31/12/2021
Interes Gasto
PDA #33 PB-1
Intereses por pagar
Para provisionar el primer pago de intereses
31/12/2021

PDA #35 Interes Gasto PB-1

Intereses por pagar
Para provisionar el segundo pago de intereses
31/12/2021
Interes Gasto
PDA #36 PB-1
Intereses por pagar
Para provisionar el tercer pago de intereses
31/12/2021
Interes Gasto
PDA #37 PB-1
Intereses por pagar
Para provisionar el cuarto pago de intereses
31/12/2021
Interes Gasto
PDA #38 PB-1
Intereses por pagar
Para provisionar el quinto pago de intereses
31/12/2021
Prestamos Bancarios a Largo Plazo
Interes Gasto
PDA #39 PB-1
Prestamos Bancarios a corto plazo
Intereses por pagar
Para provisionar el sexto pago de intereses
31/12/2021
Prestamos Bancarios a Largo Plazo
Interes Gasto
PDA #40 Prestamos Bancarios a corto plazo PB-1
Intereses por pagar
PDA #40 PB-1

Para provisionar el primer pago de préstamo bancario y de interes

31/12/2021
IVA por pagar
PDA #41 IPP-1
IVA por cobrar
Para regularizar las cuentas del IVA.
31/12/2021
Impuestos por pagar
IUSI por pagar
PDA #42 IPP-2
Impuestos por pagar
ISR por pagar
Para reclasificar la cantidad del IUSI por pagar
31/12/2021
Impuestos por pagar
PDA #43 ISR por pagar IPP-2
Utilidades retenidas
Para provisionar el ISR por pagar

Astrid Cordero Jackeline Monterroso

Licda. En Contaduría Pública y Auditoría Licda. En Contaduría Pública y Audi
Colegiado 1321 Colegiado 1325
Supervisor de Auditoria Gerente de Auditoría
 PT A-R

FECHA
JHP 2/3/2022
KE 4/3/2022

DEBE HABER

Q 927.50
Q 927.50

Q 927.50 Q 927.50

Q 4,020.00
Q 3,000.00
Q 7,020.00

Q 7,020.00 Q 7,020.00

Q 514.80
Q 7,768.15

Q 3,432.73
Q 4,850.23
Q 8,282.95 Q 8,282.95

Q 2,530.00
Q 2,530.00

Q 2,530.00 Q 2,530.00

Q 3,812.50
 Q 408.48
Q 3,404.02

Q 3,812.50 Q 3,812.50

Q 7,230.00

Q 7,230.00
Q 7,230.00 Q 7,230.00

Q 2,500.00
Q 2,500.00
Q 2,500.00 Q 2,500.00

Q 2,500.00
Q 2,500.00
Q 2,500.00 Q 2,500.00

Q 2,500.00
Q 2,500.00
Q 2,500.00 Q 2,500.00

Q 2,500.00
Q 2,500.00
Q 2,500.00 Q 2,500.00

Q 2,500.00
Q 2,500.00
Q 2,500.00 Q 2,500.00

Q 70,000.00
Q 2,500.00
Q 70,000.00
Q 2,500.00
Q 72,500.00 Q 72,500.00

Q 123,140.55
Q 5,000.00
Q 123,140.55
Q 5,000.00
 Q 128,140.55 Q 128,140.55

Q 5,610.63
Q 5,610.63
Q 5,610.63 Q 5,610.63

Q 62,592.50

Q 62,592.50
Q 62,592.50 Q 62,592.50

Q 18,583.58

Q 18,583.58
Q 18,583.58 Q 18,583.58

Jackeline Monterroso
da. En Contaduría Pública y Audi
Colegiado 1325
Gerente de Auditoría
EMPRESA: SARES, S.A.
RUBRO DE CAPITAL
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021
Cédula Sumaria de Capital
Cifras expresadas en Quetzales (Q.)

No. Descripción Saldo s/contabilidad AJUSTES O RECLASIFICACIONES

DEBE Ref.
1 Capital autorizado y pagado Q 1,125,000.00 Q -
2 Utilidades retenidas Q 481,375.00 Q 56,097.32 AR#20, 21, 24, 26 y 29
3 Reserva legal acumulada Q 23,542.50
4 Reserva legal del ejercicio Q 7,262.25 Q 261.54
5 Utilidad del ejercicio Q 137,982.75 Q 4,969.21

TOTALES Q 1,775,162.50 Q 61,328.06

✓ ✓

✓ Suma verificada

(f) Astrid Cordero

Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1321
Supervisor de Auditoria

Beatriz Cordero
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1450
Encargado del Rubro de Préstamos Bancarios
 PT CAP

FECHA
HECHO POR: DAL 2/1/2022
REVISADO POR: RF 4/3/2022

CLASIFICACIONES Saldo s/auditoría

HABER Ref.
Q 1,125,000.00
Q 18,583.58 AR#43 Q 443,861.27
Q 23,542.50
Q 7,000.71
Q 133,013.54
Q -
Q 18,583.58 Q 1,732,418.02 BG ✓

Jackeline Monterroso
Licda. En Contaduría Pública y Auditoría
Colegiado 1325
Gerente de Auditoría
 EMPRESA SARES, S.A.
Auditoría de Capital
Cédula analítica
Al 31 diciembre 2021
Cifras expresadas en quetzales

CA
Capital en Reserva para Utilidades
Aciciones contingencias Retenidas
Saldo al 31 de diciembre 2020 1,125,000 23,543 518,360
Utilidad neta 137,983
Adicion o Ajuste en Reserva 6,899
a Dividendos decretados - 24,575
Saldo al 31 de diciembre de 2021 1,125,000 30,442 631,768

PPC
Capital autorizado y pagado 1,125,000
Utilidades retenidas 481,375
Reserva legal acumulada 23,543
b Reserva legal del ejercicio 7,262
Utilidad del ejercicio 137,983
Total a cotejar 1,125,000 30,805 619,358
Diferencias con Movimiento - - 363 12,410
PW PW PW

Marcas de auditoria
a Dividendos validados en el siguiente papel de trabajo
b Información obtenida de los Estados Financieros al 31/12/2021
P Operación aritmetica verificada
W Monto menor a materialidad de desempeño
CA Recalculo realizado por Auditor
PPC Proporcionado por la Entidad
 Papel Traba CAP 1
Hecho por: DAL
Fecha: 2/1/2022
Revisado por RF
Fecha:

Total

1,666,903
137,983
6,899
- 24,575
1,787,209

1,125,000
481,375
23,543
7,262
137,983
1,775,163
12,047
PW
 EMPRESA SARES, S.A.
Auditoría de Capital
Cédula analítica
Al 31 diciembre 2021
Cifras expresadas en quetzales

Monto de Dividendos Impuesto

Compañía Documentacion de soporte
decretados retenido
36,985 1,849.25 Sares, S.A. Acta No. 48-01 acta General de Accionistas

Marcas de auditoria
P Operación aritmetica verificada
W Monto menor a materialidad de desempeño
 Papel Trabajo CAP1-1
Hecho por: DAL
Fecha: 2/1/2022
Revisado por: RF
Fecha:

Fecha de Total
Retención Diferencia
pago Pagado
Nov-21 23,405.00 1,170.25 12,409.75 PW
EMPRESA: SARES, S.A. PT M- BG
AUDITORIA CUENTAS POR PAGAR
PERIODO: 1 de Enero Al 31 de Diciembre del 2021 FECHA
CEDULA DE MARCAS DE BALANCE HECHO POR: JHP 2/2/2022
Cifras expresadas en Quetzales (Q.) REVISADO POR: KEEA 4/2/2022

MARCA DESCRIPCION

✓ SUMA VERIFICADA
〉 COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL
△ DOCUMENTOS CONTABLES REVISADOS FISICAMENTE
8 circularizados
Q no circularizados
CC Confirmadas conforme
CI Confirmadas Inconforme
NN Confirmaciones no contestadas