La factura electrónica

Temario

 Tipos de Comprobantes.

 Requisitos para emitir CFDI.

 Aspectos tecnológicos.

 Obligación de emitir factura para Entes Públicos.

 Recibo de pago de Nómina.

 Emisión del complemento de pagos.

 Esquema de Cancelación.

 Servicios de certificación SAT.

Tipos de CFDI

Todos los contribuyentes están obligados a emitir Factura Electrónica.

¿Cuáles son los conceptos?

1. Por los ingresos que perciban,

2. Para comprobar la propiedad de mercancías en traslado

3. Por las retenciones de impuestos que realicen

4. Por los pagos que se realicen a residentes en el extranjero y

5. Por el pago de salarios.

6. Por la entrega de apoyos o estímulos (entes públicos)

 Tipos de CFDI

Se emiten por los ingresos que obtiene los contribuyentes.

Ingreso Ejemplo: Prestación de servicios, Arrendamiento, Honorarios, enajenación de bienes y mercancías incluyendo
la enajenación que se realiza en operaciones de comercio exterior. etc.

Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones. Aplicación de anticipos. Entrega de apoyos o estímulos

Egreso
(entes públicos)

Traslado
Sirven para acreditar la propiedad de las mercancías en traslado

Facilitar la conciliación de las facturas vs pagos, aplicable para la comprobación de los pagos en parcialidades,
Recepción en una sola exhibición pero esta no sea cubierta al momento de la expedición del CFDI e incluso en
de pagos operaciones a crédito pagadas en fecha posterior a la emisión del CFDI correspondiente.

Nómina
Es una factura que se emite por los pagos realizados por concepto de remuneraciones de sueldos, salarios y
asimilados a estos.

CFDI de retenciones Se expiden en las operaciones en las cuales se informa de un pago y hubo una retención de
e información de impuestos, como lo es el pago de intereses.
pagos El complemento del timbre fiscal se mantiene (1.0)
Requisitos para emitir CFDI
Requisitos
Requisitos para emitirla

Para la generación de una factura electrónica, se deberá contar con:

e.firma y CSD

Contratar los servicios de un Proveedor de Certificación de CFDI o utilizar alguno

de los servicios gratuitos del SAT.

¿Qué datos del cliente se necesitan para emitir la factura?

 Sólo se requiere su RFC.

 El nombre no es obligatorio para la emisión de la factura.

 Los domicilios ya no se integran en la factura

Aspectos tecnológicos
Aspectos tecnológicos

Componentes de la
1 Normativo

factura electrónica:

Tecnológico

Componente tecnológico Anexo 20

Documento técnico que específica la estructura,

forma y sintaxis que deben de contener las facturas
electrónicas que expidan los contribuyentes, lo cual
permite que la información se organice mediante
etiquetas de manera estructurada en el comprobante.
Anexo 20 - Estándar tecnológico
 Aspectos tecnológicos

Componente tecnológico Anexo 20

Establece el estándar bajo el cual:

1. Se debe emitir una factura

electrónica. 4. Se establece el proceso de firmado.

2. Se debe emitir el documento

que ampara retenciones. 5. Se define el uso de
complementos, complementos
concepto y Addenda (normados
3. Se determina el proceso de fuera de la RMF).
cancelación.
 Aspectos tecnológicos

Componente tecnológico Anexo 20

• Reglas de validación para el registro de información
(aritméticas, de congruencia y condicionales).
En el estándar tecnológico se
especifican: • Patrones o especificaciones de caracteres permitidos en la
captura de la información.

• Catálogos para la estandarización de la información relevante.

ClaveProdServ

El uso de los catálogos se especifica en las

Descripción Atributo requerido para expresar la clave del producto o del servicio
amparado por el presente concepto. Es requerido y deben utilizar las
Descripciones, Tipos y Reglas de validación . claves del catálogo de productos y servicios, cuando los conceptos que
registren por sus actividades correspondan con dichos conceptos.
Uso requerido
Ejemplo: Para el atributo ClaveProdServ su
Tipo Especial catCFDI:c_ClaveProdServ
definición es la siguiente:
Obligación de emitir factura para
Entes Públicos.
Obligación de emitir factura para
Entes Públicos

La Federación, las entidades federativas, los municipios y las instituciones

que por Ley estén obligadas a entregar al Gobierno Federal el importe
Ley del
íntegro de su remanente de operación, solo tendrán las obligaciones de
Impuesto
retener y enterar el impuesto, emitir comprobantes fiscales por las
Sobre la Renta
contribuciones, productos y aprovechamientos que cobran así como por
los apoyos o estímulos que otorguen y exigir comprobantes fiscales
Artículo 86 cuando hagan pagos a terceros y estén obligados a ello en términos de
ley.
Derechos, Productos y Aprovechamientos

• Licencias
• Registro Civil
• Espectáculos Agua •
Predial •
Arrendamiento de espacios públicos •

• ISH
• Certificaciones
Emplacamiento •
• Permisos
Refrendo •
Clave de Producto y/o servicios
Clave de unidad de medida
Clave de unidad de
Producto Descripción Clave interna Clave del Producto
medida

Tenencia 4581259

Registro civil 146234

93161700
Administración
tributaria E48 Unidad de servicio
Licencias 636239

Predial 14623

La identificación de la clave de producto o servicio que corresponda conforme al

catálogo c_ClaveProdServ, será responsabilidad del emisor de la factura.
Facturación por la entrega de apoyos y
estímulos

A.Cuando exista dispersión

de recursos:
Facturación por la entrega de apoyos y
estímulos

Ingreso Egreso

5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF

A.Cuando no exista dispersión I "Ingreso“ TipoDeComprobante

E "Egreso“ TipoDeComprobante

de recursos y el subsidio o
estímulo se aplique
directamente al pago de una
ClaveProdSer NoIdentificació Cantid ClaveUnidad Unidad
v n ad
C62 ACT
ClaveProdSer NoIdentificació Cantid ClaveUnidad Unidad 93161700 1
235121705539
v n ad

contribución.
C62 ACT
93161700 235121705539 1 Forma Pago 17 "Compensación"
Metodo Pago PUE "En una sola
exhibición"
Forma Pago 03 “Transferencia electrónica
Metodo Pago PUE "En una sola exhibición"

Folio fiscal
5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
¿Es posible realizar una factura global
en la facturación de DPA?

Obligación Facilidad

Todos los Sin embargo, los

contribuyentes contribuyentes
deben expedir podrán emitir
factura por los actos o facturas globales,
actividades que cuando efectúen
realicen, por los ventas con clientes y
ingresos que se estos últimos no
perciban o por las soliciten un CFDI por
retenciones de su compra (operación
contribuciones que con el público en
efectúen. general)

Art. 29 CFF Regla 2.7.1.21 RMF 2022

 Material de apoyo
¿Dónde se encuentra? Ingresa a sat.gob.mx > Consultas de orientación >
Organismos públicos

Sección de contenido relacionado

 Guía de llenado DPA (vigente a partir del 1 de

septiembre del 2018)

https://www.sat.gob.mx/consulta/23237/organismos-publicos
Recibo de pago de nómina
Recibo de nómina
¿Qué es?

Es el comprobante electrónico que debe entregar el patrón cuando efectúa pagos a sus trabajadores
por sueldos, salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado o a
contribuyentes asimilados a salarios, el cual tiene efectos fiscales y laborales.

¿Quiénes deben emitir el comprobante?

Personas Físicas Personas Morales Gobierno de México,

Estados y Municipios

 Que tengan trabajadores a los que le pague sueldos  Que paguen a personas físicas ingresos que

y salarios. fiscalmente se asimilen a sueldos.

Marco normativo de nómina

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN RESOLUCIÓN MISCELANEA FISCAL

Artículo 29 Sección 2.7.5. De la expedición de CFDI por concepto

de nómina
Establece la obligación de expedir
• 2.7.5.1 Fecha de expedición y entrega del CFDI de las
comprobantes fiscales por los actos o remuneraciones cubiertas a los trabajadores.
actividades que realicen, por los ingresos • 2.7.5.2. Entrega del CFDI por concepto nómina.
que se perciban o por las retenciones de • 2.7.5.3. No expedición de constancia y CFDI por concepto
contribuciones que efectúen. de viáticos comprobados por el trabajador, cuando se haya
cumplido con la emisión del CFDI de nómina
• 2.7.5.4. Emisión del CFDI de retenciones e información de
Artículo 29-A pagos
• 2.7.5.5. Infracciones que cometen los proveedores de
certificación de CFDI al no cumplir con las especificaciones
Requisitos de los Comprobantes tecnológicas determinadas por el SAT
• 2.7.5.6. Emisión de CFDI por concepto nómina del
ejercicio fiscal 2021.
Comprobante de nómina

Materiales de consulta

https://www.sat.gob.mx/consultas/97722/comprobante-de-nomina
Recibo Electrónico de nómina

Apéndice 6 Matriz de percepciones y deducciones para el pre- llenado de la declaración

anual de nómina

En este Apéndice, se especifica a manera de orientación, la clasificación de los conceptos de

percepciones y deducciones por cada tipo de régimen, que el Servicio de Administración Tributaria
considera para determinar la información anualizada de los ingresos y retenciones por concepto
de sueldos y salarios con base a los CFDI de nómina que emiten los patrones y se utiliza para el pre
llenado de la declaración anual.
 Recibo Electrónico de nómina

El 14 de octubre del 2019, se publicó en el Portal del SAT la actualización a la “Guía de llenado del comprobante
del recibo de pago de nómina y su complemento”

Los cambios entran en vigor a partir del 1 de enero de 2020. No modifican el estándar técnico; únicamente se
limitan a brindar orientación fiscal sobre el llenado del CFDI.

A continuación abordaremos los principales cambios:

 Recibo Electrónico de nómina
 Se adicionó un párrafo al campo TipoRegimen, para aclarar que se deben emitir dos CFDI cuando se
pague una nómina ordinaria y a su vez el pago de separación del trabajador, o bien se puede emitir
un CFDI con dos complementos de nómina para que en uno se especifique el sueldo ordinario y en el
otro el pago de la separación del trabajador.
 Recibo Electrónico de nómina

 Se precisa en el campo Año del Nodo CompensacionSaldosAFavor que para determinar al año en
curso se deberá considerar el atributo “FechaPago”.
 Recibo Electrónico de nómina
PERCEPCIONES
Tipo Limite de
Descripción
Percepción Gravado/Exento exentos
028 Comisiones Gravado
029 Vales de despensa Gravado y Exento
030 Vales de restaurante Gravado y Exento

 Se modificó la descripción de la clave 047 en 031 Vales de gasolina Gravado y Exento

032 Vales de ropa Gravado y Exento
el Apéndice 6 Matriz de percepciones y
033 Ayuda para renta Gravado y Exento
deducciones para el pre llenado de la 034 Ayuda para articulos escolares Gravado y Exento
declaración anual de nómina. 035 Ayuda para anteojos Gravado y Exento
036 Ayuda para transporte Gravado y Exento
037 Ayuda para gastos de funeral Gravado y Exento
038 Otros ingresos por salario Gravado y Exento
Alimentacion.
Diferentes a los establecidos
047 Gravado y Exento
en el artículo 94, último
párrafo LISR.
048 Habitacion Gravado y Exento
 Recibo Electrónico de nómina

Se adicionan dos apéndices 7 y 8

Apéndice 7
Procedimiento de registro de ajuste del Subsidio Apéndice 8
para el empleo causado cuando se realizan pagos Procedimiento para el registro de la diferencia del ISR
por períodos menores a un mes a cargo (retención) derivado del cálculo del impuesto
anual por sueldos y salarios en el CFDI de nómina.
En este Apéndice, se especifica la forma en que se
debe registrar en el CFDI la información del “Ajuste al Para efectos didácticos, se muestra el cálculo anual del
subsidio para el empleo causado”, ilustrando para ello ISR por sueldos y salarios, en donde se observa que, como
el caso en donde se haya entregado en efectivo resultado de dicho cálculo, el patrón le deberá retener ISR
subsidio para el empleo al trabajador y cuando se al trabajador el cual debe enterarlo a más tardar en el mes
detecta al fin de mes, que a dicho corte el subsidio de febrero siguiente al año de calendario de que se trate.
para el empleo causado es de cero. Dicho ajuste debe
realizarse en el último CFDI del mes.
 Recibo Electrónico de nómina

Apéndice 7

Cuando el Impuesto sobre la Renta sea menor que el subsidio para el empleo mensual, el empleador deberá
entregar al trabajador la diferencia que se obtenga; sin embargo, puede darse el caso que aún y cuando el
trabajador no tenía derecho al subsidio para el empleo, el empleador le entrego una cantidad por dicho concepto.

A continuación se muestra un caso práctico, en el cual, un trabajador recibió un pago en donde se entregó
efectivamente subsidio para el empleo en la primer quincena ya que el ISR determinado fue menor a dicho
subsidio; sin embargo, al realizarse el pago de la segunda quincena y al verificar el ingreso mensual obtenido por el
trabajador, aplicando lo previsto en la Tabla del subsidio para el empleo del Anexo 8 de la RMF vigente, se advierte
que dicho trabajador no tenía derecho al subsidio entregado, ya que la cantidad que le correspondía por concepto
de subsidio al empleo causado es cero, por lo tanto, el empleador se ve obligado a efectuar un ajuste al subsidio
para el empleo causado
 Recibo Electrónico de nómina

1. Cálculo del ISR correspondiente a la primera quincena

del mes de junio de 2019.

*En la primer quincena del mes de junio de 2019, un

trabajador percibe un salario de $2500.00 pesos, por lo
tanto, conforme a la Tabla del subsidio para el empleo del
Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, a
dicho trabajador le corresponde un subsidio para el
empleo de $160.35 pesos 00/MN, en ese sentido, el
trabajador tiene derecho a que el empleador le entregue
la diferencia que resulte del ISR a cargo y el subsidio para
el empleo aplicado, y que en el caso en concreto dicha
diferencia corresponde a $9.75 pesos. Lo anterior, se
refleja en la siguiente imagen y representación gráfica del
CFDI.
 Recibo Electrónico de nómina

Representación gráfica
Recibo Electrónico de nómina

2. Cálculo del ISR correspondiente a la

segunda quincena del mes de junio de 2019

*En la segunda quincena del mes de junio de 2019, el

trabajador percibe un salario de $4900.00 pesos, por lo
tanto, conforme a la Tabla del subsidio para el empleo
del Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente,
advertimos que al trabajador le corresponde un
subsidio para el empleo causado de cero, tal como se
refleja en la siguiente imagen:
Recibo Electrónico de nómina

Ahora bien, a efecto de determinar si el trabajador tiene

derecho a una cantidad por concepto de subsidio para el
empleo mensual conforme a la Tabla del “Subsidio para el
empleo mensual” del Anexo 8 de la Resolución Miscelánea
vigente, se deberá considerar como base para el cálculo, el
ingreso mensual percibido, es decir, la suma del salario
obtenido por el trabajador en la primera y segunda quincena
del mes de junio.
En el caso en concreto, al verificar el importe del ingreso
obtenido por el trabajador en las dos quincenas, tenemos que
la suma del salario mensual es de $7,400.00, sin embargo, al
aplicar lo previsto en la Tabla del subsidio para el empleo, al
trabajador le corresponde un subsidio para el empleo causado
de cero, ya que el ingreso mensual es superior al previsto en la
citada tabla, tal como se muestra a continuación:
Recibo Electrónico de nómina

3. Ajuste del subsidio para el empleo causado.

Conforme a lo anterior, partiendo de que al

trabajador le corresponde un subsidio para el
empleo causado de cero, y en virtud de que en la
primera quincena del citado mes se le entregó al
trabajador una cantidad por concepto de subsidio
para el empleo, se debe realizar un Ajuste del
subsidio para el empleo causado a fin de retrotraer
los efectos dados al subsidio que se entregó al
trabajador en la primera quincena del mes de junio
de 2019.

Lo anterior, se refleja:
 Recibo Electrónico de nómina

4. Emisión del CFDI en el cual se registrará el subsidio para el empleo entregado.

Ahora bien, para registrar el ajuste por subsidio para el empleo entregado al trabajador en la primera quincena
del mes de junio aún y cuando no se tenía derecho al mismo, en el CFDI correspondiente a la segunda quincena
del mes de junio de 2019, se debe incluir el ajuste del subsidio para el empleo causado, conforme a lo siguiente:

a) En el CFDI se debe registrar el ajuste al subsidio para el empleo causado en el Nodo Deducciones, conforme a
lo siguiente:
Nodo Campo Descripcion
Deduccion TipoDeduccion Se debe registrar la clave 107(Ajuste al subsidio causado)
Concepto Ajuste al subsidio causado
Importe del subsidio al empleo causado, el cual no le correspondía al
trabajador, mismo que se registró en el campo SubsidioCausado del
Importe CFDI de la primera quincena del mes de junio de 2019 y que se
emitió al trabajador dentro del mismo mes al que corresponde este
CFDI. Para este ejemplo son 160.35
 Recibo Electrónico de nómina
Nodo Campo Descripcion
Deduccion TipoDeduccion Se debe registrar la clave "002" (ISR)
Concepto ISR
Importe de ISR que se debio retener al trabajador en el o los CFDI
Importe emitidos con anterioridad dentro del mismo mes, al que
corresponde este CFDI, para este ejemplo son 150.60
b) Asimismo, en dicho CFDI se debe realizar el Se debe registrar la clave 071 (Ajuste en subsidio para el empleo
registro del ajuste de ISR que se dejó de Deduccion TipoDeduccion efectivamente entregado al trtabajador)
retener, por haber aplicado el subsidio para el Ajuste en subsidio para el empleo efectivamente entregado al
Concepto trabajador.
empleo que no le correspondía al trabajador
Importe del ajuste en subsidio para el empleo efectivamente
Importe
entregado al trabajador, para este ejemplo son 9.75
TipoOtroPago TipoOtroPago Se debe registrar la clave 007 (ISR ajustado por subsidio)
Concepto ISR ajustado por subsidio
Importe Importe del ISR que se debio retener, para este ejemplo son 150.60
Se debe registrar la clave 008 (Subsidio efectivamente entregado
TipoOtroPago TipoOtroPago que no correspondía)
Concepto Subsidio efectivamente entregado que no correspondía
Importe que se registro con la clave 071 (Ajuste en subsidio para el
Importe empleo efectivamente entregado al trabajador) Para este ejemplo
son 9.75
 Recibo Electrónico de nómina

Representación gráfica
Recibo Electrónico de nómina

Aspectos a considerar respecto al ajuste del subsidio para el empleo conforme al caso práctico.

Subsidio para el empleo a que tuvo

derecho el trabajador en la 1°
quincena del mes de junio de 2019, y
se refleja como una deducción en el
CFDI de nómina de la 2° quincena del
mes de junio de 2019.

Tiene por objeto descontar al

trabajador el subsidio para el empleo
causado que al final del mes se
determinó que no le correspondía.
Recibo Electrónico de nómina
Aspectos a considerar respecto al ajuste del subsidio para el empleo conforme al caso práctico.

ISR causado por el trabajador en la 1° quincena del mes de junio y que se

dejó de retener al trabajador, cantidad que se debe registrar como una
deducción con la clave “002” (ISR) y como un pago en el nodo “Otros
Pagos” con la clave “007” (ISR ajustado por subsidio).

Tiene por objeto, recuperar el ISR correspondiente a la primera quincena

del mes de junio, mismo que el empleador deberá enterar al SAT.
 Recibo Electrónico de nómina
Aspectos a considerar respecto al ajuste del subsidio para el empleo conforme al caso práctico.

Aplica solo cuando haya ajuste al cierre de mes en relación con el

Apéndice 7 de la guía de llenado de nómina), a efecto de reflejar el
ajuste al subsidio efectivamente entregado.

Estos $9.75 pesos que en su momento fueron entregados al

trabajador, los recupera el empleador sin que tenga derecho de
acreditar dicho pago contra sus impuestos propios ya que en realidad
no otorgó un subsidio para el empleo al trabajador.
Recibo Electrónico de nómina
El 11 de diciembre de 2019, fue publicada una revisión al complemento de nómina versión 1.2 que
impacta a las validaciones que llevan a cabo los Proveedores de Certificación de CFDI, la cual
entrará en vigor el 1 de enero del 2020.
Recibo Electrónico de nómina

Como patrón, debes tener en cuenta que:

•En todos los casos donde se paguen conceptos de sueldos y salarios (Régimen de contratación “02”
Sueldos, incluye asimilados a salarios señalados en la fracción I del artículo 94 de LISR), se validará que
el recibo de nómina contenga el apartado de subsidio para el empleo, aun y cuando el subsidio para
el empleo sea “0”.

•No se permitirá incluir el subsidio para el empleo en recibos de nómina cuyos conceptos sean
diferentes a sueldos y salarios y asimilados a salarios señalados en la fracción I del artículo 94 de LISR
(Régimen de contratación “02”). Se recomienda consultar y utilizar el Apéndice 6 contenido en la Guía
de llenado del recibo de nómina para registrar los conceptos de percepciones, otros pagos y
deducciones por cada tipo de régimen de contratación.

•Se validará que el monto de subsidio para el empleo reportado en el recibo de nómina no sea mayor
a los montos establecidos en las disposiciones fiscales. Recuerda que se debe registrar el subsidio
causado conforme a la tabla del Decreto del subsidio para el empleo y las tablas publicadas en el Anexo
8 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
Emisión del complemento de pagos
Emisión del complemento de pagos

Es una factura en la cual se le incorpora

información adicional específica sobre pagos
recibidos.

xxxxxxxxx
Es una factura de tipo
“Pago”

xxxxxxxxx

¿Qué es?

Contiene información de pago

recibido
Emisión del complemento de pagos

Detalla la
cantidad que Evita la
se paga e cancelación de
identifica la facturas que ya
Cumple con el han sido
factura que se requisito de
Facilita la pagadas.
liquida. registrar la
conciliación de
las facturas vs forma de pago
pagos. en la factura.
¿En qué me
beneficia? Identifica • Emisores y receptores Relaciona • Un pago a una factura.

• Facturas que han sido pagadas total o

parcialmente .

• La forma en que se realizó el pago. • Un pago a muchas facturas

• El momento de causación de IVA

Emisión del complemento de pagos
Your title here

1 Para pagos en parcialidades SI

¿En qué supuestos aplica?

2 Para pagos diferidos SI

SI
SI

1 Para pagos en una sola exhibición* NO

2 Para asalariados y honorarios excepto en el caso de que

los honorarios se paguen de manera diferida
NO

*Se considera pago en una sola exhibición para efectos en

facturación cuando conoces la forma de pago y éste
Nota efectivamente se realiza antes del ultimo día del mes
calendario en el cual se expedido el CFDI.
Emisión del complemento de pagos
Se cumple con la forma y fecha de pago

Emite un CFDI con:

Forma de Pago: “03”
Transferencia
Método de Pago: “PUE” Regla 2.7.1.39
Pago en una sola
exhibición

Emisor PUE 03
Complemento de pagos

1 2
Recibe el pago vía
Transferencia.
Antes del ultimo día
del mes en el cual se
emitió el CFDI

No es necesario emir un CFDI con el complemento de pagos

Emisión del complemento de pagos
No se paga la totalidad de la factura
Emite un CFDI con:
Forma de Pago: “03” Regla 2.7.1.39
Transferencia
Método de Pago: “PUE” Cancela el
Pago en una sola comprobante emitido
exhibición con método de pago
“PUE”

Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.

RFC: XAXX010101001
Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición:
Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00

Tipo de comprobante: Pago UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69

Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.

RFC: XAXX010101001
RFC Receptor: Uso del CFDI
CAUR390312587 Régimen Fiscal: P01 Por definir Lugar,fecha y hora de expedición:
Régimen General de las Total
Personas Morales
CFDI 0.00 México D.F. 2017 -12-15 20:20:00

Tipo de comprobante: Pago UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69

Complemento para recepción de pagos
Fecha de pago Forma de pago Moneda
RFC Receptor:
Monto del pago Uso del CFDI
Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.
CAUR390312587 P01 Por definir
Documento relacionado
Total CFDI 0.00
Id Documento Serie Folio Moneda DR RFC:
NumParcialidad Importe Saldo Anterior XAXX010101001

Complemento
Régimen Fiscal:
para recepción de pagos
Régimen General de las Personas Morales
Lugar,fecha y hora de expedición:
México D.F. 2017 -12-15 20:20:00
Importe Pago Importe Saldo insoluto
Fecha de pago Forma de pago Moneda Monto del pago
Tipo de comprobante: Pago UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Sello Digital del CFDI:
Documento relacionado
OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$
%b=hufdght,kivorh
Id Documento SerieRFC Receptor:
Folio Moneda DR NumParcialidad Importe
UsoSaldo Anterior
del CFDI
Sello del SAT:
CAUR390312587
isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf
$n4294721uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh
P01 Por definir
Importe Pago Importe Saldo insoluto
Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT:
Total CFDI 0.00
&%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n
vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvopp

Sello Digital del CFDI: 0110100111001| Complemento para recepción de pagos

wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n4294721uhnkf&/&#$%b=|22322141000

OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$
No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801
%b=hufdght,kivorh Fecha de pago Forma de pago Moneda Monto del pago
Sello del SAT: Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20
isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf
Documento
Este documento es una representación
$n4294721uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh relacionado
impresa de un CFDI
Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT:
Id Documento Serie Folio Moneda DR NumParcialidad
&%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n Importe Saldo Anterior
vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvopp
wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n4294721uhnkf&/&#$%b=|22322141000

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0110100111001|
Importe Pago Importe Saldo insoluto

2
No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801

3
Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20

4
Sello Digital del CFDI:
Este documento es una representación impresa de un CFDI
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%b=hufdght,kivorh

Sello del SAT:

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$n4294721uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh

Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT:

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0110100111001|

No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801

Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20

Este documento es una representación impresa de un CFDI

Emite un CFDI relacionándolo

• Recibe solo una parte del con el anterior:
pago Forma de Pago: “99” “Por
• Cambia la forma de pago definir
• Recibe el pago después del
Método de Pago: “PPD” Pago
ultimo día del mes en el cual
en parcialidades o Diferido
se emitió el CFDI..

Cancela y reexpide la factura más el Complemento de pago

¿Qué información es necesaria registrar
en el Complemento de pagos?
Complemento en el cual se registra información sobre la recepción
Emisor de pagos.

Receptor
• Fecha de pago
Estructura base
• Forma de pago
del CFDI de Información del
Pagos Conceptos • Moneda
pago
• Monto Tratándose de pagos vía
transferencia electrónica de
fondos (incluido SPEI), no es
necesario incorporar la
información bancaria.
Complemento de
recepción de pagos

• Folio Fiscal
• Moneda
Información de la factura
que se paga. • Método de pago
• Número de parcialidad
(Documento relacionado)
• Importe saldo anterior
• Importe pagado
• Importe saldo insoluto
Información adicional

• Se puede emitir por cada pago recibido

o uno por todos los pagos de un mes.
1

2 • Es un requisito para deducir un gasto o

acreditar un impuesto

• La obligación de emitirlo se encuentra en la

fracción VII del articulo 29-A del Código 3
Fiscal de la Federación.

• Las reglas 2.7.1.29 y 2.7.1.32 de la Resolución

4
Miscelánea Fiscal contienen información y
los requisitos para su expedición

• Existe una guía de llenado en el portal del 5

SAT.
Material de apoyo

Complemento de pagos

Documentos de Orientación:

 Guía del llenado del CFDI con

Complemento para pagos.

 Preguntas y respuestas sobre el CFDI

con Complemento para recepción de
pagos.

 Video tutorial.

 Documentación Histórica.
Esquema de Cancelación
Esquema
CFDI

Cancelado Vigente

No
Cancelable Cancelable

Sin Con
aceptación aceptación

No Cancelable: Comprobantes que tengan al menos un documento relacionado vigente.

Sin aceptación

CFDI de
retenciones e
CFDI por un valor Emitidos en “Mis información de
total de $1,000.00 Nómina Egreso Traslado cuentas” pagos

Emitidos por la
Federación por CFDI de Ingreso
concepto de expedidos a Dentro de las 24 Recibidos por CFDI emitido por
derechos, productos contribuyentes del horas siguientes a Operaciones con el residentes en el integrantes del
y aprovechamientos RIF la emisión publico en general extranjero sistema financiero
Con aceptación
Emisor Receptor
Solicita la cancelación Mensaje de
Consulta indicando el motivo interés
Estado de CFDI
“Cancelable con Recibe mensaje por buzón
aceptación” tributario indicando tiene
solicitud que debe atender en
el Portal

Consulta Peticiones de cancelación

“Cancelado con autorización”

Si acepta la cancelación
En espera Receptor
de Acepta o “Solicitud rechazada”
aceptación Rechaza la No acepta la cancelación
solicitud
“Cancelado Plazo Vencido”
Pasan 72 horas sin respuesta

Regla 2.7.1.34 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022

Puntos importantes a considerar

 El tiempo para obtener respuesta por parte del

receptor del comprobante respecto de una solicitud de
cancelación con aceptación (aceptación o rechazo) es
de 3 días.

Se trata de días
hábiles

Regla 2.7.1.34 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2022,

Artículo 12 del Código Fiscal de la Federación
Verificación dentro del portal del
contribuyente
Se verifica dentro del portal el estado del comprobante.

Estado del
comprobante
Del resultado obtenido se verifica el
estado del comprobante.
Mensaje de interés
Nota de Crédito o
Comprobante de Egreso

¡Recordemos qué! La nota de crédito

no sustituye la
cancelación de un
Amparan devoluciones, descuentos y CFDI emitido como
bonificaciones para efectos de deducibilidad ingreso
y también puede utilizarse para corregir o
restar un comprobante de ingresos en
cuanto a los montos que documenta, como la
aplicación de anticipos.
Sustitución de CFDI

 La “sustitución”, no es una forma de cancelación.

 En caso de corregir un comprobante erróneo, este primero se deberá cancelar y

posteriormente se emitirá el CFDI con los datos correctos con la clave relación
“04” Sustitución de los CFDI´s previos.

 En caso que primero se haya emitido el comprobante que sustituye, a partir del 1
de noviembre de 2018 se considera como un comprobante No cancelable.
Material de Consulta

 Objetivo del proceso de

cancelación
 Manual de Usuario
 Documentación WS Consulta CFDI Relacionados
 Preguntas frecuentes
 Documentación WS Consulta CFDI
 Documentación WS Aceptación Rechazo
 Contenido relacionado
 Presentación del nuevo Servicio de cancelación
 Listado de Desarrolladores e integradores
Servicios de Certificación SAT
Opciones para emitir CFDI
Mis cuentas
• Solo para personas físicas, donatarias autorizadas y AR
• Requiere contraseña
Portal SAT de CFDI

Puede ser usado por personas físicas y morales •

Permite el uso de la Firma electrónica (solo PF) o •
CSD
Web services de timbrado masivo

• Solo para entes públicos

• Contar con infraestructura para la comunicación con el SAT
• Cualquier tipo de CFDI
Proveedor de certificación (PAC)

Puede ser contratado por PF y PM •

Uso del CSD •
Sectores •
 Servicios de Certificación del CFDI

El SAT ofrece una solución gratuita del servicio de certificación de CFDI, a través de la implementación de
un Web Service para Entes públicos.

¿Qué tipo de CFDI se pueden emitir?

Ingresos,
egresos, Nómina
pago

Para la generación de una factura electrónica, se deberá contar con:

e.firma y CSD
Proceso de uso de las herramientas
del SAT
2. El SAT mediante correo electrónico institucional envía al
enlace del Ente Público el kit informativo que contiene:

 Documentación de la normatividad vigente (Anexo 20,

1. El enlace por parte del Ente Público Guía de complemento de nómina, complemento de
contacta a los funcionarios del SAT pago).
mediante correo electrónico institucional.
 Documentación tecnológica para la implementación del
uso del WebService (timbrado de nómina e ingresos y
servicio de cancelación).

 Cuestionario Técnico en donde se requiere conocer la

volumetría que se utiliza, equipo de trabajo y
herramientas tecnológicas con que cuenta el Ente
Público.

 Lista de documentos para formalizar la solicitud del uso

del WebService (formato de oficio de solicitud, carta de
términos y condiciones, nombramiento, identificación,
reglamento interior, decreto de creación.
Proceso de uso de las herramientas del
SAT
3. El Ente Público implementa su herramienta para
6. El Ente Público envía al SAT las evidencias
generar archivos XML de acuerdo al Anexo 20 de la
Resolución Miscelánea Fiscal vigente y proporciona exitosas del timbrado y cancelación de
al SAT de 3 a 5 archivos para su revisión. paquetes en el ambiente de pruebas.
4. El Ente Público envía al SAT el Cuestionario 7. El Ente Público envía al SAT la
Técnico. documentación para formalizar el uso del
5. El SAT proporciona al Ente Público las URL’s e WebService.
insumos para el ambiente de pruebas (siempre que 8. El SAT proporciona al Ente Público las URL’s
los XML cumplen con lo establecido en el Anexo 20). productivas.
Beneficios de ser usuario directo con el
SAT

Servicio sin costo.

Asesoría directa con el personal del SAT

en temas de facturación.

Mesa de Servicio SAT exclusiva para

usuarios del WebService.

Envío de comunicados de cambios normativos,

tecnológicos o ventanas de mantenimiento.