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ACTIVIDAD
Desarrollar las obligaciones con las diferentes autoridades.

Seguro social
Según el capítulo I de la Ley del Seguro Social:
 Deberás registrarte e inscribir a tus trabajadores en el IMSS
Los patrones están obligados a realizar el alta patronal, que es el registro de un
empleador ante el IMSS para cumplir con sus obligaciones patronales al tener
colaboradores contratados.

Además, deberán inscribir a sus trabajadores en el IMSS, comunicar sus altas

y bajas, las modificaciones de su salario y los demás datos, dentro del plazo de
cinco días hábiles desde la contratación o modificación.

 Llevar registros
Entre las obligaciones del patrón ante el IMSS encontramos la de llevar registro
como nóminas y listas de raya en las que se asiente invariablemente el número
de días trabajados y los salarios percibidos por los trabajadores, así como otros
datos que exija la LSS y sus reglamentos.

Asimismo, el patrón deberá guardar y conservar estos registros durante los

cinco años siguientes al de su fecha de forma obligatoria.

 Proporcionar al IMSS información sobre las obligaciones a su

cargo
El patrón también deberá brindar al IMSS los elementos fundamentales para
precisar la existencia, naturaleza y cuantía de las obligaciones a su cargo
establecidas en la LSS y los reglamentos correspondientes.

Es decir, deberán aportar al Instituto Mexicano del Seguro Social información

sobre contratos, finiquitos, liquidaciones, listas de asistencia, cuotas obrero-
patronales, nóminas, movimientos afiliatorios o registros contables
segmentados, entre otros documentos para que puedan precisar las
obligaciones patronales a su cargo.

 Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias que practique el

IMSS
Otra de las obligaciones del patrón ante el IMSS es acceder a visitas
domiciliarias, las cuales tendrán que cumplir de acuerdo con lo establecido en
el Código Fiscal de la Federación.

También, según lo establecido en el Protocolo de inspección para formalización

del empleo y expedido por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social, STPS,
se tendrá que verificar que aquellos centros con más de 50 trabajadores tienen
dados de alta ante el IMSS a todos ellos.
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 Cumplir con las obligaciones en relación con el seguro de retiro,

cesantía en edad avanzada y vejez
Estas obligaciones del patrón ante el IMSS vienen impuestas en el capítulo
sexto del Título II de la Ley del Seguro Social.

La cesantía en edad avanzada se trata de una pensión que se brinda a

aquellas personas de entre 60 y 64 años. En cuanto a la de vejez, el asegurado
debe haber cumplido los 65 años para acceder.

INFONAVIT
Obligaciones con trabajadores:
 Inscribir a tu empresa ante el Instituto Mexicano del Seguro Social
(IMSS).
 Registrar a tus trabajadores ante el IMSS, simultáneamente éstos se
convierten en derechohabientes del Infonavit.
 Manifestar el salario diario integrado que les pagas en ese momento y
aportar bimestralmente al Infonavit el 5% de esa cantidad por cada uno
de tus trabajadores.
 Cada vez que se modifique la situación laboral de tus trabajadores, es
decir, cuando los des de alta, baja, reingresen o modifiques su salario; tu
empresa cambie de domicilio, razón social, o sea clausurada, se fusione
con otra, la vendas, entre en concurso mercantil, o se declare en
quiebra, debes avisar al IMSS dentro de los cinco días hábiles siguientes
al momento en que ocurrió la modificación, en caso de la declaración de
huelga, el plazo es de ocho días.
 Si tu empresa es de construcción y la asistencia de los trabajadores es
esporádica, entrega al IMSS una constancia con el número de días
trabajados en el mes y el salario que percibieron.
 Cuando tus trabajadores ejercen el crédito que les otorga el Infonavit, tú
tienes que retener de su salario la cantidad mensual para su pago
acordada en el contrato.
 El descuento lo debes hacer de acuerdo con el factor que se describe en
el Aviso de Retención de Descuentos o la Cédula de Determinación de
Cuotas, Aportaciones y/o Amortizaciones. En estos documentos se
indica el número del crédito y el porcentaje que descontarás.
 Descargar del Portal Empresarial del Infonavit sección Mis trámites,
opción Consulta de trabajadores, los avisos de retención, modificación y
suspensión de descuentos de tus trabajadores con crédito.
 Realizar el descuento oportuno a los trabajadores que solicitaron un
crédito y entéralo al Infonavit; si no lo haces, la cantidad no reportada
debes pagarla mediante un crédito fiscal, ya que, según la ley, eres
responsable solidario de tus trabajadores.

Obligaciones con el INFONAVIT

 Proporcionar la información que permita al Instituto determinar el monto
de las aportaciones que tienes que hacer y de los descuentos que
realizas a tus trabajadores por el crédito que les otorgó el Infonavit.
 Permitir hacer inspecciones y visitas domiciliarias a tu empresa.
 Atender los requerimientos de pago e información.
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 Entregar al IMSS la constancia de días trabajados y salarios pagados a

los trabajadores de la construcción. En este caso, debes hacer las
aportaciones del 5%, aun cuando no sea posible determinar la persona a
la que se aplicará los pagos.
 Presentar tu Dictamen Infonavit en caso de que hayas tomado la opción,
dentro del plazo de 6 meses contados a partir de la fecha de
presentación de tu aviso de dictamen; el aviso de dictamen se presenta
dentro de los 4 meses siguientes a que concluye el ejercicio fiscal
cuando pretendas dictaminar el ejercicio inmediato anterior, o en
cualquier momento cuando se trate de un ejercicio distinto al inmediato
anterior.
 Presentar cada año un informe al Infonavit de tu situación como
contribuyente con anexos referentes a las aportaciones patronales (en
caso de que hayas optado por presentar el Dictamen Fiscal), en un
plazo de 15 días hábiles posteriores a la fecha de vencimiento para su
presentación ante el SAT.
 Enviar tu información a través del Sistema de Información de
Subcontratación (SISUB) de manera cuatrimestral y subsecuente, si
tienes contratado a personal de servicios especializados o para la
ejecución de obras especializadas.
 Si adquieres una empresa, asegúrate de que esté al corriente en sus
obligaciones ante el Infonavit, ya que para el Instituto tú serás
responsable de cumplir, incluso las anteriores a la fecha en la que la
adquiriste.

ISR (LEY DE ISR)

 Registro Federal de Contribuyentes y e. Firma
Es obligación fiscal del ISR contar con una inscripción ante el Registro Federal
de Contribuyentes (RFC) y emitir la solicitud de la [Link].

 Pago del Impuesto sobre la Renta

Otra de las obligaciones fiscales del ISR es el pago de esta, a través del
cálculo publicado por el Diario Oficial de la Federación para generar el monto
correcto.

 Expedir comprobantes fiscales CFDI

Toda empresa sin importar el tamaño de esta, así como las personas físicas
con actividad empresarial deben emitir CFDI, ya que es una obligación fiscal
del ISR.

 Declaraciones de pagos
Es obligación fiscal del ISR que las empresas presenten declaraciones de
pagos provisionales o definitivos, así como el promedio anual de impuestos,
cálculo de la PTU y declaraciones informativas por las cuales exista la
obligación.

 Retenciones de ISR
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Es obligación de las empresas efectuar retenciones de ISR cuando paguen

sueldos y salarios a sus empleados y hagan pagos a personas físicas por
concepto de prestación de servicios profesionales y arrendamiento.

 Registro ante el Servicio de Administración Tributaria

Otra de las obligaciones fiscales de una empresa en relación con el ISR, es
llevar un registro electrónico ante el Servicio de Administración Tributaria
(SAT), de la información de nómina: el salario de cada empleado,
percepciones, deducciones, entre otros.

 Contabilidad Electrónica
Esta obligación fiscal de ISR se basa en el Código Fiscal de la Federación
(CFF) y su reglamento, en donde se pide que las empresas cuenten con
sistemas electrónicos que tengan la capacidad de generar XML para llevar a
cabo este proceso fiscal de contabilidad.

 Catálogo de cuentas
Toda empresa que facture 4 millones de pesos o más al año debe emitir su
contabilidad electrónica en la que debe incluir catálogo de cuentas, balanza de
comprobación y en caso de requerir la devolución de impuestos, las pólizas
contables y auxiliares de cuenta.

 Declaración informativa
Otra de las obligaciones fiscales del ISR es que toda empresa deberá
presentar declaración informativa, cuando entregue las cantidades en efectivo,
por subsidio para el empleo.

 Impuesto anual de los trabajadores

Calcular el impuesto anual de los trabajadores, y, si resulta diferencia a cargo,
se deberá enterar al SAT a más tardar en febrero del año siguiente.

 Constancia de monto distribuible

Otra de las obligaciones fiscales del ISR, es que la empresa deberá
proporcionar a los integrantes de la sociedad una constancia en la que señale
el monto del restante distribuible, a más tardar en febrero del año siguiente.

 Información ante el RFC

Toda empresa debe mantener actualizada su información ante el RFC como
parte de la normativa fiscal del ISR.

 Inventario fiscal
Como parte de las obligaciones fiscales del ISR, las empresas deben llevar a
cabo la formulación de estados financieros y la creación de un inventario de
existencias al final del ejercicio fiscal.

IVA
 Obligación de identificación
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Los sujetos pasivos del impuesto tienen que solicitar de la Administración el

número de identificación fiscal, además de comunicarlo y acreditarlo en los
supuestos que se establezcan.

 Obligaciones de facturación
Deben expedir y entregar facturas o documentos sustitutivos de sus
operaciones a sus clientes y conservar copia de estas. Estas facturas tienen
que cumplir los requisitos que se recogen en el artículo 29.2 e) de la Ley
58/2003 General Tributaria, en el artículo 164, apartado uno, número 3.º de la
Ley del IVA y en el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de
facturación aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre.

 Obligaciones contables
Tienen que llevar y conservar la contabilidad y los registros que se establezcan,
así como los programas, ficheros y archivos informáticos que les sirvan de
soporte, durante el periodo de prescripción. Además, los datos contables deben
poder ser interpretados, por lo que también es obligatorio disponer de los
sistemas de codificación de los programas contables, de manera que se pueda
facilitar la conversión de los datos a un formato legible.

Con la entrada en vigor, el 11 de octubre de 2021, de la Ley 11/2021 de 9 de

julio, de medidas de prevención contra el fraude fiscal, conviene destacar que
la contabilidad se debe llevar en programas o sistemas informáticos que no
permitan la manipulación de los datos contables y de gestión, de manera que
se pueda garantizar la integración, conservación, accesibilidad, legibilidad,
trazabilidad e inalterabilidad de los registros contables, sin interpolaciones,
omisiones o alteraciones de las que no quede la debida anotación en los
sistemas informáticos.

 Obligación de disponer de la factura de sus proveedores y

conservarla
Para poder realizar la deducción del IVA soportado o satisfecho, el destinatario
de la operación ha de estar en posesión de una factura emitida por sus
proveedores o acreedores, para poder deducir las cuotas del IVA.

 Obligación de llevar y tener a disposición de la Administración

tributaria los libros registro de determinadas operaciones
Los empresarios o profesionales, sujetos pasivos del IVA, han de llevar los
siguientes libros registro:
Libro registro de facturas expedidas.
Libro registro de facturas recibidas.
Libro registro de bienes de inversión.
Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias.
Libros registro especiales:
Libro registro de operaciones realizadas en el régimen simplificado.
Libro registro de operaciones realizadas en el régimen especial de la
agricultura, ganadería y pesca.
Recibos expedidos que justifican el reintegro de las compensaciones en la
adquisición de bienes o servicios a sujetos pasivos acogidos al régimen
especial de la agricultura, ganadería y pesca.
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Libro registro de operaciones realizadas en el régimen especial de bienes

usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.
Registro de las operaciones incluidas en los regímenes especiales aplicables a
las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y
prestaciones de servicios.
Los libros o registros que, en cumplimiento de sus obligaciones fiscales o
contables, deban llevar los sujetos pasivos pueden ser utilizados a efectos del
IVA, siempre que se ajusten a los requisitos establecidos.

 Obligación de presentar declaraciones de carácter informativo

En relación con el IVA hay que tener en cuenta las siguientes declaraciones
informativas:
- Declaraciones censales relativas al comienzo, modificación y cese de las
actividades que determinen su sujeción al impuesto (modelo 036 o 037),
así como en su caso la declaración de inicio, modificación o cese de
operaciones comprendidas en los regímenes especiales aplicables a las
ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y
prestaciones de servicios (formulario 035).
- Declaración-resumen anual del IVA mediante el modelo 390, salvo que
resulten exonerados por orden del ministro de Hacienda y Función
Pública.
- Presentar anualmente, si procede, el modelo 347 de información relativa
a operaciones económicas con terceras personas.
- En el caso de que se realicen operaciones intracomunitarias, hay que
presentar la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias
mediante el modelo 349.
Los sujetos pasivos que deban llevar los libros registro del IVA a través de la
Sede electrónica no tendrán que presentar el modelo 347, ni el modelo 390.

- Obligación de nombrar representante

El representante fiscal en el IVA es una persona física o jurídica que debe ser
nombrada en los casos en los que empresas que no pertenezcan a la Unión
Europea deban registrarse en el IVA.

La obligación de nombrar un representante fiscal en el IVA se regula en el

artículo [Link]. 7.º de la Ley del IVA, que establece la obligación de "nombrar
un representante a efectos del cumplimiento de las obligaciones impuestas en
esta Ley cuando se trate de sujetos pasivos no establecidos en la Comunidad,
salvo que se encuentren establecidos en Canarias, Ceuta o Melilla, o en un
Estado con el que existan instrumentos de asistencia mutua análogos a los
instituidos en la Comunidad".

Código Fiscal de la Federación

Artículo 1. - Las personas físicas y las morales están obligadas a contribuir
para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las
disposiciones de este Código se aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo
dispuesto por los tratados internacionales de los que México sea parte. Sólo
mediante ley podrá destinarse una contribución a un gasto público específico.
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La Federación queda obligada a pagar contribuciones únicamente cuando las

leyes lo señalen expresamente.

Los estados extranjeros, en casos de reciprocidad, no están obligados a pagar

impuestos. No quedan comprendidas en esta exención las entidades o
agencias pertenecientes a dichos estados.

Las personas que de conformidad con las leyes fiscales no estén obligadas a
pagar contribuciones, únicamente tendrán las otras obligaciones que
establezcan en forma expresa las propias leyes.

Artículo 2.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de

seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de
la siguiente manera:

Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las
personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de
hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las
fracciones II, III y IV de este Artículo.

Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a

cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de
obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas
que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social
proporcionados por el mismo Estado.

Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas

físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.

Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o

aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por
recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público,
excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos
desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones
que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son
derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos
descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.

Cuando sean organismos descentralizados los que proporcionen la seguridad

social a que hace mención la fracción II, las contribuciones correspondientes
tendrán la naturaleza de aportaciones de seguridad social.

Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a que

se refiere el séptimo párrafo del Artículo 21 de este Código son accesorios de
las contribuciones y participan de la naturaleza de éstas. Siempre que en este
Código se haga referencia únicamente a contribuciones no se entenderán
incluidos los accesorios, con excepción de lo dispuesto en el Artículo 1o.

Código del Comercio

UNIDAD 7. OBLIGACIONES COMUNES DE LOS COMERCIANTES.
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Aquel que pretenda realizar una actividad comercial tiene determinados

deberes no sólo éticos sino legales.
El Código de Comercio los establece en el artículo 16:
“Todos los comerciantes, por el hecho de serlo, están obligados:
I. A la publicación por medio de la prensa, de la calidad mercantil con
sus circunstancias esenciales y, en su oportunidad, de las
modificaciones que se adopten;
II. A la inscripción en el Registro Público de Comercio, de los
documentos cuyo tenor y autenticidad deben hacerse notorios;
III. A mantener un sistema de contabilidad conforme al artículo 33; y
IV. A la conservación de la correspondencia que tenga relación con el
giro del comerciante.”

I.- Publicidad de la calidad mercantil. Es la obligación que a los comerciantes

les impone el Art. 16 frac. I antes citado en relación con el Art. 17, ambos del
Código de Comercio, la de participar por medio de una circular dirigida a los
demás comerciantes de las plazas en que tienen su domicilio, sucursales,
corresponsales, etc. el nombre de su establecimiento, ubicación y objeto y
demás circunstancias, así como aquellas modificatorias de las anteriores,
también tiene como obligación publicar en el periódico oficial o en su defecto en
algún otro periódico las circulares que dirijan el estado de liquidación y la
clausura del propio establecimiento u oficina.

II.-Inscribirse en el Registro Público de Comercio los documentos cuyo

tenor y autenticidad deban hacerse notorios.
En el caso del comerciante individual la obligación se cumple cuando se
matricula posesivamente a través del primer acto que celebre y que sea
materia de inscripción.
En el caso de las sociedades o personas morales mercantiles es obligatorio y
forzoso en diversos casos, ya que de no hacerse conlleva efectos legales no
siempre convenientes. El objetivo de la inscripción se entiende, debido a que
se tratan de entes colectivos que realizan una actividad comercial frente al
público en general y especialmente los que con dichos organismos contratan
necesitan estar protegidos, conocer los antecedentes, solvencia,
responsabilidad, domicilio, duración, personas usuarias de la firma social, así
como el monto de integración del capital.

III. Llevar contabilidad y libros que sean necesarios para su actividad

comercial. La necesidad en que esta el comerciante de seguir un orden
riguroso de cuenta y razón se justifica por motivos de interés social, además de
que en lo personal pueda tener aquel la necesidad de saber en cualquier
momento su situación económica y el estado de sus negocios, ya que opera en
múltiples casos a crédito.
El comerciante tiene la obligación de llevar libros de contabilidad lo cual es
general para todo tipo de comerciantes tal y como lo establece el Art. 33 del
Código de Comercio. Cabe mencionar que los aspectos referentes a la
contabilidad mercantil están regulados en los
artículo 33 al 41 del ya citado código.

Por su parte el artículo 33 del Código de Comercio estipula:

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“El comerciante está obligado a llevar y mantener un sistema de

contabilidad adecuado. Este sistema podrá llevarse mediante los instrumentos,
recursos y sistemas de registro y procesamiento que mejor se acomoden a las
características particulares del negocio, pero en todo caso deberá satisfacer los
siguientes requisitos mínimos:
a) Permitirá identificar las operaciones individuales y sus características, así
como conectar dichas operaciones individuales con los documentos
comprobatorios
originales de las mismas.
b) Permitirá seguir la huella desde las operaciones individuales a las
acumulaciones que den como resultado las cifras finales de las cuentas y
viceversa;
c) Permitirá la preparación de los estados que se incluyan en la información
financiera del negocio;
d) Permitirá conectar y seguir la huella entre las cifras de dichos estados, las
acumulaciones de las cuentas y las operaciones individuales;
e) Incluirá los sistemas de control y verificación internos necesarios para
impedir la omisión del registro de operaciones, para asegurar la corrección del
registro contable y para asegurar la corrección de las cifras resultantes.”

IV.- Guardar la correspondencia necesaria relativa al giro comercial. El

artículo 47 al 50 del Código de Comercio regulan los aspectos referentes a la
correspondencia, y en cuanto a la conservación de la documentación los
artículos 38, 46 y 49.
Se debe guardar y conservar la correspondencia que tenga relación con el
negocio, para lo cual debe clasificarse, por otro lado, con los avances
tecnológicos debe incluirse los correos electrónicos y el término mínimo es por
10 años.
Es importante mencionar que la correspondencia, así como los libros de
contabilidad tienen fines probatorios en juicio y está sujeta a las reglas de
exhibición y comunicación que establece la ley mercantil, así como, investigar
efectos contra terceros en el caso de que una sociedad mercantil no esté
inscrita en el registro público del comercio.

Ley Federal del Trabajo

Obligaciones del trabajador
Artículo 134
Son obligaciones de los trabajadores:
I. Cumplir las disposiciones de las normas de trabajo que les sean
aplicables;
II. Observar las disposiciones contenidas en el reglamento y las normas
oficiales mexicanas en materia de seguridad, salud y medio ambiente
de trabajo, así como las que indiquen los patrones para su seguridad
y protección personal;
III. Desempeñar el servicio bajo la dirección del patrón o de su
representante, a cuya autoridad estarán subordinados en todo lo
concerniente al trabajo;
IV. Ejecutar el trabajo con la intensidad, cuidado y esmeros apropiados y
en la forma, tiempo y lugar convenidos;
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V. Dar aviso inmediato al patrón, salvo caso fortuito o de fuerza mayor,

de las causas justificadas que le impidan concurrir a su trabajo;
VI. Restituir al patrón los materiales no usados y conservar en buen
estado los instrumentos y útiles que les haya dado para el trabajo, no
siendo responsables por el deterioro que origine el uso de estos
objetos, ni del ocasionado por caso fortuito, fuerza mayor, o por mala
calidad o defectuosa construcción;
VII. Observar buenas costumbres durante el servicio;
VIII. Prestar auxilios en cualquier tiempo que se necesiten, cuando por
siniestro o riesgo inminente peligren las personas o los intereses del
patrón o de sus compañeros de trabajo;
IX. Integrar los organismos que establece esta Ley;
X. Someterse a los reconocimientos médicos previstos en el reglamento
interior y demás normas vigentes en la empresa o establecimiento,
para comprobar que no padecen alguna incapacidad o enfermedad
de trabajo, contagiosa o incurable;
XI. Poner en conocimiento del patrón las enfermedades contagiosas que
padezcan, tan pronto como tengan conocimiento de las mismas;
XII. Comunicar al patrón o a su representante las deficiencias que
adviertan, a fin de evitar daños o perjuicios a los intereses y vidas de
sus compañeros de trabajo o de los patrones; y
XIII. Guardar escrupulosamente los secretos técnicos, comerciales y de
fabricación de los productos a cuya elaboración concurran directa o
indirectamente, o de los cuales tengan conocimiento por razón del
trabajo que desempeñen, así como de los asuntos administrativos
reservados, cuya divulgación pueda causar perjuicios a la empresa.

Obligaciones del Patrón

Artículo 132
Son obligaciones de los patrones:

I. Cumplir las disposiciones de las normas de trabajo aplicables a sus

empresas o establecimientos;
II. Pagar a los trabajadores los salarios e indemnizaciones, de
conformidad con las normas vigentes en la empresa o
establecimiento;
III. Proporcionar oportunamente a los trabajadores los útiles,
instrumentos y materiales necesarios para la ejecución del trabajo,
debiendo darlos de buena calidad, en buen estado y reponerlos tan
luego como dejen de ser eficientes, siempre que aquéllos no se
hayan comprometido a usar herramienta propia. El patrón no podrá
exigir indemnización alguna por el desgaste natural que sufran los
útiles, instrumentos y materiales de trabajo;
IV. Proporcionar local seguro para la guarda de los instrumentos y útiles
de trabajo pertenecientes al trabajador, siempre que deban
permanecer en el lugar en que prestan los servicios, sin que sea
lícito al patrón retenerlos a título de indemnización, garantía o
cualquier otro. El registro de instrumentos o útiles de trabajo deberá
hacerse siempre que el trabajador lo solicite;
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V. Mantener el número suficiente de asientos o sillas a disposición de

los trabajadores en las casas comerciales, oficinas, hoteles,
restaurantes y otros centros de trabajo análogos. La misma
disposición se observará en los establecimientos industriales cuando
lo permita la naturaleza del trabajo;
VI. Guardar a los trabajadores la debida consideración, absteniéndose
de mal trato de palabra o de obra;
VII. Expedir cada quince días, a solicitud de los trabajadores, una
constancia escrita del número de días trabajados y del salario
percibido;

VIII. Expedir al trabajador que lo solicite o se separe de la empresa,

dentro del término de tres días, una constancia escrita relativa a sus
servicios;
IX. Conceder a los trabajadores el tiempo necesario para el ejercicio del
voto en las elecciones populares y para el cumplimiento de los
servicios de jurados, electorales y censales, a que se refiere el
artículo 5o., de la Constitución, cuando esas actividades deban
cumplirse dentro de sus horas de trabajo;
X. Permitir a los trabajadores faltar a su trabajo para desempeñar una
comisión accidental o permanente de su sindicato o del Estado,
siempre que avisen con la oportunidad debida y que el número de
trabajadores comisionados no sea tal que perjudique la buena
marcha del establecimiento. El tiempo perdido podrá descontarse al
trabajador a no ser que lo compense con un tiempo igual de trabajo
efectivo. Cuando la comisión sea de carácter permanente, el
trabajador o trabajadores podrán volver al puesto que ocupaban,
conservando todos sus derechos, siempre y cuando regresen a su
trabajo dentro del término de seis años. Los substitutos tendrán el
carácter de interinos, considerándolos como de planta después de
seis años;
XI. Poner en conocimiento del sindicato titular del contrato colectivo y de
los trabajadores de la categoría inmediata inferior, los puestos de
nueva creación, las vacantes definitivas y las temporales que deban
cubrirse;
XII. Establecer y sostener las escuelas Artículo 123 Constitucional, de
conformidad con lo que dispongan las leyes y la Secretaría de
Educación Pública;
XIII. Colaborar con las Autoridades del Trabajo y de Educación, de
conformidad con las leyes y reglamentos, a fin de lograr la
alfabetización de los trabajadores;
XIV. Hacer por su cuenta, cuando empleen más de cien y menos de mil
trabajadores, los gastos indispensables para sostener en forma
decorosa los estudios técnicos, industriales o prácticos, en centros
especiales, nacionales o extranjeros, de uno de sus trabajadores o
de uno de los hijos de éstos, designado en atención a sus aptitudes,
cualidades y dedicación, por los mismos trabajadores y el patrón.
Cuando tengan a su servicio más de mil trabajadores deberán
sostener tres becarios en las condiciones señaladas. El patrón sólo
podrá cancelar la beca cuando sea reprobado el becario en el curso
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de un año o cuando observe mala conducta; pero en esos casos será

substituido por otro. Los becarios que hayan terminado sus estudios
deberán prestar sus servicios al patrón que los hubiese becado,
durante un año, por lo menos;
XV. Proporcionar capacitación y adiestramiento a sus trabajadores, en los
términos del Capítulo III Bis de este Título;
XVI. Instalar y operar las fábricas, talleres, oficinas, locales y demás
lugares en que deban ejecutarse las labores, de acuerdo con las
disposiciones establecidas en el reglamento y las normas oficiales
mexicanas en materia de seguridad, salud y medio ambiente de
trabajo, a efecto de prevenir accidentes y enfermedades laborales.
Asimismo, deberán adoptar las medidas preventivas y correctivas
que determine la autoridad laboral;
XVI Bis. Contar, en los centros de trabajo que tengan más de 50 trabajadores,
con instalaciones adecuadas para el acceso y desarrollo de actividades de las
personas con discapacidad;
XVII. Cumplir el reglamento y las normas oficiales mexicanas en materia
de seguridad, salud y medio ambiente de trabajo, así como disponer
en todo tiempo de los medicamentos y materiales de curación
indispensables para prestar oportuna y eficazmente los primeros
auxilios;
XVIII. Fijar visiblemente y difundir en los lugares donde se preste el trabajo,
las disposiciones conducentes de los reglamentos y las normas
oficiales mexicanas en materia de seguridad, salud y medio ambiente
de trabajo, así como el texto íntegro del o los contratos colectivos de
trabajo que rijan en la empresa; asimismo, se deberá difundir a los
trabajadores la información sobre los riesgos y peligros a los que
están expuestos;
XIX. Proporcionar a sus trabajadores los medicamentos profilácticos que
determine la autoridad sanitaria en los lugares donde existan
enfermedades tropicales o endémicas, o cuando exista peligro de
epidemia;
XIX Bis. Cumplir con las disposiciones que en caso de emergencia sanitaria fije
la autoridad competente, así como proporcionar a sus trabajadores los
elementos que señale dicha autoridad, para prevenir enfermedades en caso de
declaratoria de contingencia sanitaria;
XX. Reservar, cuando la población fija de un centro rural de trabajo
exceda de doscientos habitantes, un espacio de terreno no menor de
cinco mil metros cuadrados para el establecimiento de mercados
públicos, edificios para los servicios municipales y centros
recreativos, siempre que dicho centro de trabajo esté a una distancia
no menor de cinco kilómetros de la población más próxima;
XXI. Proporcionar a los sindicatos, si lo solicitan, en los centros rurales de
trabajo, un local que se encuentre desocupado para que instalen sus
oficinas, cobrando la renta correspondiente. Si no existe local en las
condiciones indicadas, se podrá emplear para ese fin cualquiera de
los asignados para alojamiento de los trabajadores;
XXII. Hacer las deducciones que soliciten los sindicatos de las cuotas
sindicales ordinarias, siempre que se compruebe que son las
previstas en el artículo 110, fracción VI;
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XXIII. Hacer las deducciones de las cuotas para la constitución y fomento

de sociedades cooperativas y de cajas de ahorro, de conformidad
con lo dispuesto en el artículo 110, fracción IV;
XXIII Bis. Hacer las deducciones y pagos correspondientes a las pensiones
alimenticias previstas en la fracción V del artículo 110 y colaborar al efecto con
la autoridad jurisdiccional competente;
XXIV. Permitir la inspección y vigilancia que las autoridades del trabajo
practiquen en su establecimiento para cerciorarse del cumplimiento
de las normas de trabajo y darles los informes que a ese efecto sean
indispensables, cuando lo soliciten. Los patrones podrán exigir a los
inspectores o comisionados que les muestren sus credenciales y les
den a conocer las instrucciones que tengan; y
XXV. Contribuir al fomento de las actividades culturales y del deporte entre
sus trabajadores y proporcionarles los equipos y útiles
indispensables;
XXVI. Hacer las deducciones previstas en las fracciones IV del artículo 97 y
VII del artículo 110, y enterar los descuentos a la institución bancaria
acreedora, o en su caso, al Instituto del Fondo Nacional para el
Consumo de los Trabajadores. Esta obligación no convierte al patrón
en deudor solidario del crédito que se haya concedido al trabajador;
XXVI Bis. Afiliar al centro de trabajo al Instituto del Fondo Nacional para el
Consumo de los Trabajadores, a efecto de que los trabajadores puedan ser
sujetos del crédito que proporciona dicha entidad. La afiliación será gratuita
para el patrón;
XXVII. Proporcionar a las mujeres embarazadas la protección que
establezcan los reglamentos;
XXVII Bis. Otorgar permiso de paternidad de cinco días laborables con goce de
sueldo, a los hombres trabajadores, por el nacimiento de sus hijos y de igual
manera en el caso de la adopción de un infante; y
XXVIII. Participar en la integración y funcionamiento de las Comisiones
que deban formarse en cada centro de trabajo, de acuerdo con lo
establecido por esta Ley.

Constitución Política de los Estados Unidos mexicanos

Artículo 36:
Son obligaciones del ciudadano de la República:
I. Inscribirse en el catastro de la municipalidad, manifestando la
propiedad que el mismo ciudadano tenga, la industria, profesión o
trabajo de que subsista; así como también inscribirse en el Registro
Nacional de Ciudadanos, en los términos que determinen las leyes.

La organización y el funcionamiento permanente del Registro

Nacional de Ciudadanos y la expedición del documento que acredite
la ciudadanía mexicana son servicios de interés público, y por tanto,
responsabilidad que corresponde al Estado y a los ciudadanos en los
términos que establezca la ley,

II. Formar parte de los cuerpos de reserva en términos de ley;

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III. Votar en las elecciones, las consultas populares y los procesos de

revocación de mandato, en los términos que señale la ley;

IV. Desempeñar los cargos de elección popular de la Federación o de

las entidades federativas, que en ningún caso serán gratuitos; y

V. Desempeñar los cargos concejiles del municipio donde resida, las

funciones electorales y las de jurado.

Legislación Estatal Veracruz

Artículo 12.
Son vecinos los domiciliados en el territorio del Estado, con una residencia
mínima de un año.

Es obligación de los vecinos inscribirse en el padrón y catastro de la

municipalidad donde residan, lo que deberán hacer los recién avecindados en
el preciso término de tres meses después de su llegada, así como pagar las
contribuciones decretadas por la Federación y el Estado, y contribuir para los
gastos del municipio.

Artículo 16.
Son obligaciones de la ciudadanía del Estado:
I. Votar en las elecciones estatales y municipales, plebiscitos y referendos y
consultas populares, en los términos que señalen esta Constitución y la ley;
II. Inscribirse en el padrón y catastro de su municipalidad, manifestando sus
propiedades, la industria, profesión o trabajo de que se subsista; así como
también inscribirse en el padrón estatal electoral en los términos que determine
la ley;
III. Desempeñar los cargos para los que hubiere sido elegida;
IV. Desempeñar las funciones electorales para las que hubieren sido
designada; y
V. Ser responsables de que sus hijas, hijos o pupilos menores de dieciocho
años concurran a las escuelas para recibir la educación obligatoria en los
términos de esta Constitución, así como participar en su proceso educativo, al
revisar su progreso y desempeño, velando siempre por su bienestar y
desarrollo; y
VI. Las demás que establezcan esta Constitución y la ley.

Artículo 79.
Las personas servidoras públicas tienen en todo tiempo la obligación de aplicar
con imparcialidad los recursos públicos que están bajo su responsabilidad, sin
influir en la equidad de la competencia entre los partidos políticos o la
ciudadanía contendiente en los procesos electorales.

Emisión de comprobantes
Las obligaciones al emitir los Comprobantes Fiscales Digitales (CFD) son:
I. Reportar mensualmente los comprobantes fiscales digitales emitidos.
II. Conservar en medios electrónicos actualizados los comprobantes fiscales
digitales y tenerlos a disposición de las autoridades fiscales.
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III. Proveer a la autoridad de una herramienta de consulta de la información de

los comprobantes fiscales digitales.

Informe mensual de comprobantes fiscales digitales emitidos.

El Contribuyente está obligado a presentar un informe mensual al SAT por los
folios y series utilizados en los Comprobantes Fiscales Digitales emitidos. Este
informe mensual de utilización de folios es un resumen del contenido, con el
que se reportarán los Comprobantes Fiscales Digitales cancelados, siguiendo
para ello las reglas y la secuencia aquí especificada:

Reglas Generales:
1. El archivo del informe mensual deberá ser creado con formato de texto
simple,
con extensión TXT y contener un registro por reglón.
2. Ninguno de los atributos que conforman el informe mensual deberá contener
el carácter | ('pipe') debido a que este será utilizado como carácter de control
en la formación del informe mensual.
3. El inicio de cada registro dentro del informe mensual se marcará mediante
un
carácter | ('pipe' sencillo).
4. Cada campo individual se encontrará separado de su dato subsiguiente,
mediante un carácter | ('pipe' sencillo).
5. Se expresará únicamente la información del dato sin expresar el atributo al
que hace referencia. Esto es, si la serie del comprobante es 'A' solo se
expresará
|A| y nunca |Serie A|.
6. En el caso de datos con valor Nulo serán expresados en el informe mensual
mediante una cadena de caracteres || ('pipe' doble).
7. El final de cada registro dentro del informe mensual se marcará mediante un
carácter | ('pipe' sencillo).
8. Para aquellos contribuyentes que cumplan con lo dispuesto en la regla
I.[Link]. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2011, y emitan
comprobantes
para efectos fiscales en distintos esquemas al mismo tiempo, deberán generar
un archivo de informe mensual por cada tipo de esquema de comprobación que
utilicen.

Retenciones de isr a trabajadores eventuales del campo

La regla 1.4 de la Resolución de Facilidades Administrativas nos habla que se
debe de aplicar y enterar la retención de ISR en materia de retenciones por
remuneraciones pagadas a los trabajadores eventuales del campo. Este
regimen tiene la facilidad de enterar únicamente el 4% de estas retenciones, y
para que este surja efecto se deberá elaborar una relación individualizada de
cada uno de nuestros trabajadores que indique los montos pagados y retenidos
a cada uno.

Para las remuneraciones pagadas a trabajadores distintos alos eventuales del

campo, se estará a lo dispuesto en la LISR.
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Es importante tomas en cuenta que quienes optan por la facilidad del 4%

estarán obligafos a presentar una declaración informativa de los salarios
pagados e impuestps retenidos, a mas tardar 15 de febrero del año
consiguiente

Entero de ISR e IVA

Los AGAPES deberán realizar el entero de ISR e IVA como el resto de los
contribuyentes tanto los integrantes conformados por Persona Moral, así como
Persona Física, esto dependiendo de la situación fiscal de sus integrantes.
Registros contables
Los contribuyentes del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas
y pesqueras, deberán también estarán obligadas a cumplir con lo establecido
dentro de la LISR y CFF, por los conceptos próximos a mencionar:
o Llevar contabilidad de conformidad con el CFF y su reglamento
o Expedir comprobantes fiscales por los ingresos que perciban
o Formular estados de posición financiera

Conservar y poner a disposición de las autoridades fiscales la contabilidad y la

documentación comprobatoria correspondiente